КАК УЧЕСТЬ ЛИКВИДАЦИЮ (ДЕМОНТАЖ) ОС?
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Дополнительный выходной для работников: как оплачивать

Если работодатель решил установить для своих сотрудников дополнительный выходной день (например, сделать выходным 1 сентября для работников, имеющих детей-школьников), оплата такого дня зависит от способа, которым дополнительный выходной был оформлен. < ... >

Перечень документов, необходимых для получения возмещения из ФСС, обновлен

Со следующего года для того, чтобы получить из Соцстраха возмещение на выплату пособий, помимо прочих документов, страхователь должен будет представить специальную справку-расчет. < ... >

Кассовый чек при получении аванса будет особенным

Налоговая служба сообщила о требованиях к реквизитам на кассовом чеке в случае получения и зачета аванса. В разрабатываемых налоговиками форматах чеков, которые будут пробивать онлайн-ККТ, есть особая отметка для расчетов авансом. < ... >

Отчет СЗВ-М сдан с ошибкой: что делать

Может случиться так, что после представления СЗВ-М в ПФР выяснится, что представленный отчет содержит ошибки. Как исправить эту оплошность и не «налететь» на штраф? < ... >

Компенсация за неиспользованный отпуск: особенности расчета

Если к моменту увольнения сотрудник проработал без отпуска 10 месяцев и 20 дней, компенсация за неиспользованный отпуск ему выплачивается в полном размере, т.е. за 28 календарных дней. < ... >

Предельный размер базы для начисления взносов на 2017 год уже утвержден

Правительство РФ окончательно определилось с лимитами страховой базы для начисления взносов на следующий год. < ... >

Мошенники маскируют вредоносные письма под рассылку ПФР

Если на вашу электронную почту пришло письмо с почтового адреса, похожего на адрес Пенсионного фонда (pfrf.ru), не переходите по ссылке, указанной в таком письме. Там содержится вредоносное ПО, способное нарушить работу компьютера! < ... >

ТИПОВАЯ СИТУАЦИЯ™актуальна на 2 декабря 2016 г.

КАК УЧЕСТЬ ЛИКВИДАЦИЮ (ДЕМОНТАЖ) ОС?

Ликвидация ОС оформляется актом о списании ОС .

НДС. На дату утверждения руководителем организации акта о списании ОС надо восстановить НДС, ранее принятый к вычету по этому ОС. Сумма восстанавливаемого НДС рассчитывается по формуле :

НДС, предъявленный подрядчиком по работам, связанным с ликвидацией ОС (в т.ч. демонтажом, разборкой, вывозом ликвидируемого ОС и т.п.), принимается к вычету в квартале, когда подписан акт о выполнении работ и получен счет-фактура подрядчика .

В налоговом учете расходы и доходы, связанные с ликвидацией ОС (в т.ч. расходы на демонтаж, разборку, вывоз ликвидируемого ОС и т.п.), учитываются так:

Вид расходов/доходовНалог на прибыльНалог при УСН
Стоимость работ по ликвидации ОС, проведенных силами подрядчиковучитывается во внереализационных расходах на дату подписания акта о выполнении работ не учитывается
Стоимость ОС, не учтенная в налоговых расходах к моменту ликвидацииостаточная стоимость ОС учитывается во внереализационных расходах на дату утверждения руководителем организации акта о списании ОС не учитывается
Сумма НДС, восстановленного с остаточной стоимости ликвидированного ОСучитывается в прочих расходах на дату восстановления -
Рыночная стоимость МПЗ (в том числе металлолома), полученных при ликвидации ОСучитывается во внереализационных доходах на дату утверждения руководителем организации акта о списании ОС

Рыночную стоимость МПЗ можно подтвердить одним из следующих документов:

- или справкой, составленной самой организацией на основе доступной информации о ценах на такие же МПЗ (например, из СМИ);

- или отчетом независимого оценщика.

В бухгалтерском учете ликвидация ОС (в т.ч. демонтаж, разборка, вывоз ликвидируемого ОС и т.п.) отражается проводками:

ПроводкаОперация
Д 91 - К 70 (69, 10)В расходах учтена стоимость работ по ликвидации ОС, выполненных собственными силами (работниками организации)
Д 91 - К 60В расходах учтена стоимость работ по ликвидации ОС, выполненных подрядчиками
Д 19 - К 68Восстановлен НДС с остаточной стоимости ликвидированного ОС
Д 91 - К 19Восстановленный НДС учтен в расходах
Д 02 - К 01Списана амортизация, начисленная по ликвидированному ОС
Д 91 - К 01Остаточная стоимость ликвидированного ОС включена в расходы
Д 10 - К 91Приняты к учету МПЗ, полученные при ликвидации ОС

Образец оформления акта о списании ОС

Связанные вопросы

Как учесть частичную ликвидацию основного средства? >>>

Дополнительно в Путеводителях КонсультантПлюс

Подробнее об учете стоимости МПЗ, полученных при ликвидации ОС, читайте в Практическом пособии по налогу на прибыль >>>

Нужно ли восстанавливать НДС при выбытии (ликвидации) основных средств до истечения срока их полезного использования? >>>


.Сборник типовых ситуаций,2016-12-02.

Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

МЫ ЦЕНИМ МНЕНИЕ ПРОФЕССИОНАЛОВ

Пожалуйста, оставьте ваш отзыв
о ТИПОВЫХ СИТУАЦИЯХ™
Я не получил (-а) ответа на свой вопрос, т. к. ожидал (-а) увидеть...
Я получил (-а) ответ на свой вопрос, но мне осталось непонятно...
Я полностью получил (-а) ответ на свой вопрос, спасибо вам!
Мы обновляем ТИПОВЫЕ СИТУАЦИИ™ ежедневно.
Ваше замечание мы учтем в очередном обновлении!
К вам можно обратиться:
Вам можно написать на:

ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.43%
октябрь 2016 г.
0
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

7 500

Примечание

История

ОПРОС
Встречались ли вам ошибки в уведомлениях об уплате личных налогов (на имущество физлиц/транспортный /земельный)?
Да, я сообщил(а) о них в свою ИФНС
Нет, все данные указаны верно
Я не являюсь плательщиком имущественных налогов

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
БУХГАЛТЕРСКИЙ КАЛЕНДАРЬ

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГК_2017«ГОДОВОЙ ОТЧЕТ 2016» от Ольги Лапиной
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
13.12.2016 г.

Семинар «Годовой отчет 2016: бухгалтерский и налоговый. Изменения на 2017 год», Москва, Издательско-консалтинговая группа «АйСи Групп»

14.12.2016 г.

Деловой конгресс «Успешный бизнес в новом 2017 году», г. Москва, компания «Такском»

15.12.2016 г.

Конференция «Годовой отчет за 2016 год», Москва, ООО «ПРАВО-Конструкция»