Как учесть ликвидацию (демонтаж) ОС
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Не пробивали чеки из-за поломки ККТ: признайтесь в этом сами

Продавец может избежать штрафа за неприменение ККТ, если сам сообщит в ИФНС, что он торговал без онлайн-кассы, например, из-за ее поломки. < ... >

НДФЛ с декабрьской зарплаты в 2017 году

Достаточно часто работодатели выплачивают работникам зарплату за декабрь до новогодних праздников, например 28 декабря. И в связи с этим у бухгалтеров возникает вопрос: как быть с НДФЛ с зарплаты за декабрь 2017? < ... >

Сроки выплаты зарплаты за декабрь 2017 года

В конце года актуальным является вопрос, в какие сроки необходимо выплатить зарплату за декабрь 2017. Ведь, как правило, окончательный расчет за месяц выпадает на начало следующего месяца. А в январе нас ждут довольно длинные новогодние каникулы. < ... >

Не индексировали работникам зарплату: каким будет штраф

Трудовой кодекс обязывает работодателей проводить индексацию заработной платы своих сотрудников. Порядок такой индексации устанавливается коллективным договором (соглашениями, ЛНА). Возникает вопрос: если из-за материальных трудностей компания не смогла вовремя проиндексировать зарплаты, то ей придется уплатить штраф за нарушение трудового законодательства или за невыполнение условий коллективного договора? < ... >

Опубликован сводный план проверок на 2018 год

На официальном сайте Генпрокуратуры опубликован сводный план проверок организаций и ИП, назначенных на 2018 год. < ... >

Новый год – новая книга учета доходов и расходов

С 01.01.2018 вступил в силу приказ, вносящий изменения в форму книги учета доходов и расходов, которую заполняют компании и ИП, применяющие УСН. < ... >

Больничный в СЗВ-СТАЖ

Работодатели при заполнении сведений о страховом стаже застрахованных лиц (форма СЗВ-СТАЖ) в числе прочих данных должны отразить информацию о периоде нахождения работника на больничном. < ... >

ТИПОВАЯ СИТУАЦИЯ™актуальна на 25 декабря 2017 г.

Как учесть ликвидацию (демонтаж) ОС

Ликвидация ОС оформляется актом о списании ОС .

НДС. На дату утверждения руководителем организации акта о списании ОС надо восстановить НДС, ранее принятый к вычету по этому ОС. Сумма восстанавливаемого НДС рассчитывается по формуле :

НДС, предъявленный подрядчиком по работам, связанным с ликвидацией ОС (в т.ч. демонтажом, разборкой, вывозом ликвидируемого ОС и т.п.), принимается к вычету в квартале, когда подписан акт о выполнении работ и получен счет-фактура подрядчика .

В налоговом учете расходы и доходы, связанные с ликвидацией ОС (в т.ч. расходы на демонтаж, разборку, вывоз ликвидируемого ОС и т.п.), учитываются так:

Вид расходов/доходовНалог на прибыльНалог при УСН
Стоимость работ по ликвидации ОС, проведенных силами подрядчиковучитывается во внереализационных расходах на дату подписания акта о выполнении работ не учитывается
Стоимость ОС, не учтенная в налоговых расходах к моменту ликвидацииостаточная стоимость ОС учитывается во внереализационных расходах на дату утверждения руководителем организации акта о списании ОС не учитывается
Сумма НДС, восстановленного с остаточной стоимости ликвидированного ОСучитывается в прочих расходах на дату восстановления -
Рыночная стоимость МПЗ (в том числе металлолома), полученных при ликвидации ОСучитывается во внереализационных доходах на дату утверждения руководителем организации акта о списании ОС

Рыночную стоимость МПЗ можно подтвердить одним из следующих документов:

или справкой, составленной самой организацией на основе доступной информации о ценах на такие же МПЗ (например, из СМИ);

или отчетом независимого оценщика.

Проводки при ликвидации ОС

Д 91 - К 70 (69, 10)В расходах учтена стоимость работ по ликвидации ОС, выполненных собственными силами (работниками организации)
Д 91 - К 60В расходах учтена стоимость работ по ликвидации ОС, выполненных подрядчиками
Д 19 - К 68Восстановлен НДС с остаточной стоимости ликвидированного ОС
Д 91 - К 19Восстановленный НДС учтен в расходах
Д 02 - К 01Списана амортизация, начисленная по ликвидированному ОС
Д 91 - К 01Остаточная стоимость ликвидированного ОС включена в расходы
Д 10 - К 91Приняты к учету МПЗ, полученные при ликвидации ОС

Образец оформления акта о списании ОС


.Сборник типовых ситуаций,2017-12-25.

Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

МЫ ЦЕНИМ МНЕНИЕ ПРОФЕССИОНАЛОВ

Пожалуйста, оставьте ваш отзыв
о ТИПОВЫХ СИТУАЦИЯХ™
Я не получил (-а) ответа на свой вопрос, т. к. ожидал (-а) увидеть...
Я получил (-а) ответ на свой вопрос, но мне осталось непонятно...
Я полностью получил (-а) ответ на свой вопрос, спасибо вам!
Мы обновляем ТИПОВЫЕ СИТУАЦИИ™ ежедневно.
Ваше замечание мы учтем в очередном обновлении!
К вам можно обратиться:
Вам можно написать на:



	
	
	
	
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.42%
декабрь 2017 г.
45000000
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

18 742

Примечание

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Должна ли ваша компания проводить обязательный аудит бухгалтерской отчетности за 2017 год?
Мы ознакомились с новым минфиновским перечнем и нам нужно проводить обязательный аудит
Нет, мы не должны проводить такой аудит
Впервые слышим о подобном аудите

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГКСмарт-комплект
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
Информации о мероприятиях в данный момент нет