КАК УЧЕСТЬ ЛИКВИДАЦИЮ (ДЕМОНТАЖ) ОС?
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Страховые взносы ИП за себя: налоговики подготовили памятку по расчету

Индивидуальные предприниматели независимо от применяемой системы налогообложения обязаны уплачивать взносы за себя на ОПС и ОМС. Налоговая служба напомнила основные положения, связанные с исчислением таких взносов. < ... >

Основной вид деятельности подтверждаем все-таки со старыми ОКВЭД

Наконец-то устранена неопределенность по вопросам заполнения и срока представления документов для подтверждения основного вида деятельности для взносов «на травматизм» на 2017 год. Исчерпывающие разъяснения мы получили от Департамента страхования профессиональных рисков ФСС. < ... >

Оформление работников как ИП – опасная схема уклонения от НДФЛ

Если компания для экономии на налогах, вместо того, чтобы набрать штат работников, заключила с несколькими ИП договоры на оказание услуг, налоговики все равно могут признать работу таких ИП трудовой деятельностью и привлечь хитрого работодателя к ответственности за уклонение от обязанностей налогового агента по НДФЛ. < ... >

Электронную 4-ФСС за I квартал отправляем по новому формату

Соцстрах наконец-то утвердил электронный формат обновленного расчета 4-ФСС. Напомним, что в связи с тем, что с этого года в ведении Фонда остались только взносы «на травматизм», расчет значительно «похудел». < ... >

Какую бухотчетность «малыши» должны сдавать в ИФНС

Все организации, независимо от применяемого режима налогообложения, обязаны раз в год представлять в налоговую инспекцию бухгалтерскую (финансовую) отчетность. Для представителей малого бизнеса состав отчетности зависит от выбранного способа ведения бухучета. < ... >

Декларация по плате «за грязь» наконец-то утверждена

Официально опубликована форма декларации о плате за негативное воздействие на окружающую среду, а также порядок ее представления. < ... >

Сдаем бухгалтерскую отчетность за 2016 год

Не позднее 31 марта все организации независимо от режима налогообложения должны сдать бухгалтерскую отчетность – 2016 в ИФНС и в отделение Росстат. < ... >

ТИПОВАЯ СИТУАЦИЯ™актуальна на 24 марта 2017 г.

КАК УЧЕСТЬ ЛИКВИДАЦИЮ (ДЕМОНТАЖ) ОС?

Ликвидация ОС оформляется актом о списании ОС .

НДС. На дату утверждения руководителем организации акта о списании ОС надо восстановить НДС, ранее принятый к вычету по этому ОС. Сумма восстанавливаемого НДС рассчитывается по формуле :

НДС, предъявленный подрядчиком по работам, связанным с ликвидацией ОС (в т.ч. демонтажом, разборкой, вывозом ликвидируемого ОС и т.п.), принимается к вычету в квартале, когда подписан акт о выполнении работ и получен счет-фактура подрядчика .

В налоговом учете расходы и доходы, связанные с ликвидацией ОС (в т.ч. расходы на демонтаж, разборку, вывоз ликвидируемого ОС и т.п.), учитываются так:

Вид расходов/доходовНалог на прибыльНалог при УСН
Стоимость работ по ликвидации ОС, проведенных силами подрядчиковучитывается во внереализационных расходах на дату подписания акта о выполнении работ не учитывается
Стоимость ОС, не учтенная в налоговых расходах к моменту ликвидацииостаточная стоимость ОС учитывается во внереализационных расходах на дату утверждения руководителем организации акта о списании ОС не учитывается
Сумма НДС, восстановленного с остаточной стоимости ликвидированного ОСучитывается в прочих расходах на дату восстановления -
Рыночная стоимость МПЗ (в том числе металлолома), полученных при ликвидации ОСучитывается во внереализационных доходах на дату утверждения руководителем организации акта о списании ОС

Рыночную стоимость МПЗ можно подтвердить одним из следующих документов:

- или справкой, составленной самой организацией на основе доступной информации о ценах на такие же МПЗ (например, из СМИ);

- или отчетом независимого оценщика.

В бухгалтерском учете ликвидация ОС (в т.ч. демонтаж, разборка, вывоз ликвидируемого ОС и т.п.) отражается проводками:

ПроводкаОперация
Д 91 - К 70 (69, 10)В расходах учтена стоимость работ по ликвидации ОС, выполненных собственными силами (работниками организации)
Д 91 - К 60В расходах учтена стоимость работ по ликвидации ОС, выполненных подрядчиками
Д 19 - К 68Восстановлен НДС с остаточной стоимости ликвидированного ОС
Д 91 - К 19Восстановленный НДС учтен в расходах
Д 02 - К 01Списана амортизация, начисленная по ликвидированному ОС
Д 91 - К 01Остаточная стоимость ликвидированного ОС включена в расходы
Д 10 - К 91Приняты к учету МПЗ, полученные при ликвидации ОС

Образец оформления акта о списании ОС

Связанные вопросы

Как учесть частичную ликвидацию основного средства? >>>

Дополнительно в Путеводителях КонсультантПлюс

Подробнее об учете стоимости МПЗ, полученных при ликвидации ОС, читайте в Практическом пособии по налогу на прибыль >>>

Нужно ли восстанавливать НДС при выбытии (ликвидации) основных средств до истечения срока их полезного использования? >>>


.Сборник типовых ситуаций,2017-03-24.

Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

МЫ ЦЕНИМ МНЕНИЕ ПРОФЕССИОНАЛОВ

Пожалуйста, оставьте ваш отзыв
о ТИПОВЫХ СИТУАЦИЯХ™
Я не получил (-а) ответа на свой вопрос, т. к. ожидал (-а) увидеть...
Я получил (-а) ответ на свой вопрос, но мне осталось непонятно...
Я полностью получил (-а) ответ на свой вопрос, спасибо вам!
Мы обновляем ТИПОВЫЕ СИТУАЦИИ™ ежедневно.
Ваше замечание мы учтем в очередном обновлении!
К вам можно обратиться:
Вам можно написать на:

ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.22%
февраль 2017 г.
0
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

7 500

Примечание

История

ОПРОС
Как вы показали в справках 2-НДФЛ за 2016 год «производственные» премии, выплаченные вместе с зарплатой?
Одной суммой с зарплатой с кодом 2000
Отдельно с кодом 2002 за тот месяц, за работу в котором была начислена премия
Отдельно с кодом 2002 за месяц выплаты премии

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
VIII открытая ежегодная Налоговая неделяПодписка на ГК_2017
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
11.03.2017

Обучение МСФО. ДипИФР. Весна 2017., Компания "Профессиональная Арена"

03.04.2017

VIII ежегодная открытая Налоговая неделя, Палата налоговых консультантов

12.04.2017

XVI Открытая конференция «Бухгалтерский учет, налог на прибыль и НДС в 2017 году», Единый центр правовой поддержки «Ю-Софт»