Как оформить и учесть передачу имущества в безвозмездное пользование (ссуду) и его возврат
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Новая отчетность для организаций: к чему готовиться

Возможно, скоро у организаций появится обязанность составлять и раскрывать публичную нефинансовую отчетность. < ... >

Ликвидация организации: что делать с налоговой переплатой

Собственники ликвидируемой компании не могут претендовать на то, чтобы сумму излишне уплаченных фирмой налогов или взносов вернули им. < ... >

Налог на прибыль: перечень расходов расширен

Подписан закон, который внес изменения в перечень расходов, относящихся к оплате труда. Так, работодатели смогут учитывать в «прибыльной» базе затраты на оплату услуг по организации туризма, санаторно-курортного лечения и отдыха на территории России для работников и членов их семей (родителей, супругов и детей). < ... >

Сверьте зарплаты работников с новым МРОТ

С 01.05.2018 размер федерального МРОТ составит 11 163 рубля, что на 1 674 рубля больше, чем сейчас. А это значит, что работодатели, оплачивающие труд своих работников по минималке, должны с 1 мая поднять им зарплаты. < ... >

Неявка на работу – не всегда прогул

Работник заболел, но не предупредил об этом работодателя и не выходит на связь. Может ли работодатель в подобной ситуации засчитать работнику прогул со всеми вытекающими последствиями? < ... >

Зарплата за апрель: не ошибитесь в дате перечисления НДФЛ из-за майских праздников

В нынешнем году первая «порция» майских праздников будет длиться 4 дня (с 29 апреля по 2 мая включительно). Если в вашей компании день выплаты зарплаты – 1-е или 2-е число, выдать апрельскую зарплату придется досрочно – 28 апреля. В этот же день нужно удержать и зарплатный НДФЛ. < ... >

Налоговые задолженности лучше погасить до 1 мая

В противном случае информацию о том, что компания задолжала бюджету, потенциальные и действующие контрагенты будут видеть целый год. < ... >

ТИПОВАЯ СИТУАЦИЯ™ актуальна на 21 мая 2018 г.

Как оформить и учесть передачу имущества в безвозмездное пользование (ссуду) и его возврат

При передаче любого имущества (как движимого, так и недвижимого) в безвозмездное пользование (ссуду) надо оформить в двух экземплярах (один для ссудодателя, второй для ссудополучателя) два документа:

  • договор безвозмездного пользования (ссуды) . Если в ссуду передается недвижимость, договор регистрировать в Росреестре не надо;
  • акт приемки-передачи имущества.

Для целей налога на прибыль и при УСН у ссудодателя при передаче имущества в ссуду ни доходов, ни расходов не возникает .

При ОСН по имуществу, переданному в ссуду, не надо восстанавливать:

Однако с месяца, следующего за месяцем передачи в ссуду ОС, по нему надо прекратить начисление амортизации . Амортизация не начисляется до месяца, следующего за месяцем, в котором ОС будет возвращено ссудодателю. После возврата ОС амортизация по нему начисляется ежемесячно в той же сумме, что и до передачи в ссуду. То есть налоговая амортизация по такому ОС будет начисляться и по истечении его СПИ.

На последнее число каждого квартала, в течение которого имущество находится в безвозмездном пользовании, ссудодатель должен:

начислять НДС на рыночную стоимость аренды (без НДС) идентичного имущества проводкой :

Д 91 - К 68 Начислен НДС на рыночную стоимость аренды имущества, переданного в безвозмездное пользование
  • составлять счет-фактуру в одном экземпляре;
  • регистрировать счет-фактуру в книге продаж.

Сумму начисленного НДС в налоговых расходах учесть нельзя.

Рыночную стоимость аренды идентичного имущества можно подтвердить одним из следующих документов:

  • или справкой, составленной самой организацией на основе доступной информации об арендной плате за аналогичное имущество (например, из СМИ);
  • или отчетом независимого оценщика.

Если имущество, переданное в ссуду, облагается налогом на имущество, транспортным или земельным налогом, то эти налоги продолжает начислять и уплачивать ссудодатель. Суммы налогов включаются в состав налоговых расходов в периоде их начисления .

При УСН не стоит передавать в ссуду ОС, расходы на приобретение которых еще не учтены для целей налогообложения. Так как начиная с квартала, в котором ОС передано в ссуду, надо прекратить включать в налоговые расходы затраты на его приобретение . При этом период признания таких затрат в налоговых расходах при УСН ограничен .

В бухгалтерском учете амортизация по ОС, переданному в ссуду, начисляется в тех же суммах, что и раньше, но в корреспонденции со счетом 91 "Прочие доходы и расходы" .

Возврат имущества оформляется актом, который надо составить в двух экземплярах (один для ссудодателя, второй для ссудополучателя).

Точно так же ведет учет участник организации, передавший ей имущество в безвозмездное пользование.

Образец договора ссудыОбразец акта приемки-передачи движимого имуществаОбразец акта возврата движимого имущества


Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

МЫ ЦЕНИМ МНЕНИЕ ПРОФЕССИОНАЛОВ

Пожалуйста, оставьте ваш отзыв
о ТИПОВЫХ СИТУАЦИЯХ™
Я не получил (-а) ответа на свой вопрос, т. к. ожидал (-а) увидеть...
Я получил (-а) ответ на свой вопрос, но мне осталось непонятно...
Я полностью получил (-а) ответ на свой вопрос, спасибо вам!
Мы обновляем ТИПОВЫЕ СИТУАЦИИ™ ежедневно.
Ваше замечание мы учтем в очередном обновлении!
К вам можно обратиться:
Вам можно написать на:



	
	
	
	
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.5%
апрель 2018 г.
45000000
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

18 742

Примечание

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Ваша организация является собственником помещения, в котором вы ведете свою деятельность?
Да
Нет, арендуем у организации/ИП
Нет, арендуем у госорганов

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГКСмарт-комплект
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
28.05.2018

«Главная неделя для главного бухгалтера»,г.Москва, ИРСОТ(Институт развития современных образовательных технологий)

17.09.2018

IX Всероссийская финансово-бухгалтерская Конференция «Бухгалтерский учет и налоговые аспекты 2018-2019 г.г.», Республика Крым, ГК «Аудит-Вела»