Как оформить и учесть передачу имущества в безвозмездное пользование (ссуду) и его возврат
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
НДФЛ с декабрьской зарплаты в 2017 году

Достаточно часто работодатели выплачивают работникам зарплату за декабрь до новогодних праздников, например 28 декабря. И в связи с этим у бухгалтеров возникает вопрос: как быть с НДФЛ с зарплаты за декабрь 2017? < ... >

Когда налоговики могут отказаться дать разъяснения налогоплательщику

Согласно НК, организации, ИП и физлица вправе получать в налоговых органах бесплатную информацию о действующих налогах и сборах, а также разъяснения по налоговым вопросам. Однако, как сообщает ФНС, это право распространяется только на случаи, когда заданный вопрос непосредственно связан с деятельностью налогоплательщика. < ... >

Сроки выплаты зарплаты за декабрь 2017 года

В конце года актуальным является вопрос, в какие сроки необходимо выплатить зарплату за декабрь 2017. Ведь, как правило, окончательный расчет за месяц выпадает на начало следующего месяца. А в январе нас ждут довольно длинные новогодние каникулы. < ... >

Опубликован сводный план проверок на 2018 год

На официальном сайте Генпрокуратуры опубликован сводный план проверок организаций и ИП, назначенных на 2018 год. < ... >

Не индексировали работникам зарплату: каким будет штраф

Трудовой кодекс обязывает работодателей проводить индексацию заработной платы своих сотрудников. Порядок такой индексации устанавливается коллективным договором (соглашениями, ЛНА). Возникает вопрос: если из-за материальных трудностей компания не смогла вовремя проиндексировать зарплаты, то ей придется уплатить штраф за нарушение трудового законодательства или за невыполнение условий коллективного договора? < ... >

Новый год – новая книга учета доходов и расходов

С 01.01.2018 вступил в силу приказ, вносящий изменения в форму книги учета доходов и расходов, которую заполняют компании и ИП, применяющие УСН. < ... >

Больничный в СЗВ-СТАЖ

Работодатели при заполнении сведений о страховом стаже застрахованных лиц (форма СЗВ-СТАЖ) в числе прочих данных должны отразить информацию о периоде нахождения работника на больничном. < ... >

ТИПОВАЯ СИТУАЦИЯ™актуальна на 25 декабря 2017 г.

Как оформить и учесть передачу имущества в безвозмездное пользование (ссуду) и его возврат

При передаче любого имущества (как движимого, так и недвижимого) в безвозмездное пользование (ссуду) надо оформить в двух экземплярах (один для ссудодателя, второй для ссудополучателя) два документа:

договор безвозмездного пользования (ссуды) . Если в ссуду передается недвижимость, договор регистрировать в Росреестре не надо;

акт приемки-передачи имущества.

Для целей налога на прибыль и при УСН у ссудодателя при передаче имущества в ссуду ни доходов, ни расходов не возникает .

При ОСН по имуществу, переданному в ссуду, не надо восстанавливать:

НДС;

амортизационную премию.

Однако с месяца, следующего за месяцем передачи в ссуду ОС, по нему надо прекратить начисление амортизации . Амортизация не начисляется до месяца, следующего за месяцем, в котором ОС будет возвращено ссудодателю. После возврата ОС амортизация по нему начисляется ежемесячно в той же сумме, что и до передачи в ссуду. То есть налоговая амортизация по такому ОС будет начисляться и по истечении его СПИ.

На последнее число каждого квартала, в течение которого имущество находится в безвозмездном пользовании, ссудодатель должен:

начислять НДС на рыночную стоимость аренды (без НДС) идентичного имущества проводкой :

Д 91 - К 68Начислен НДС на рыночную стоимость аренды имущества, переданного в безвозмездное пользование

составлять счет-фактуру в одном экземпляре;

регистрировать счет-фактуру в книге продаж.

Сумму начисленного НДС в налоговых расходах учесть нельзя.

Рыночную стоимость аренды идентичного имущества можно подтвердить одним из следующих документов:

или справкой, составленной самой организацией на основе доступной информации об арендной плате за аналогичное имущество (например, из СМИ);

или отчетом независимого оценщика.

Если имущество, переданное в ссуду, облагается налогом на имущество, транспортным или земельным налогом, то эти налоги продолжает начислять и уплачивать ссудодатель. Суммы налогов включаются в состав налоговых расходов в периоде их начисления .

При УСН не стоит передавать в ссуду ОС, расходы на приобретение которых еще не учтены для целей налогообложения. Так как начиная с квартала, в котором ОС передано в ссуду, надо прекратить включать в налоговые расходы затраты на его приобретение . При этом период признания таких затрат в налоговых расходах при УСН ограничен .

В бухгалтерском учете амортизация по ОС, переданному в ссуду, начисляется в тех же суммах, что и раньше, но в корреспонденции со счетом 91 "Прочие доходы и расходы" .

Возврат имущества оформляется актом, который надо составить в двух экземплярах (один для ссудодателя, второй для ссудополучателя).

Точно так же ведет учет участник организации, передавший ей имущество в безвозмездное пользование.

Образец договора ссудыОбразец акта приемки-передачи движимого имуществаОбразец акта возврата движимого имущества


.Сборник типовых ситуаций,2017-12-25.

Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

МЫ ЦЕНИМ МНЕНИЕ ПРОФЕССИОНАЛОВ

Пожалуйста, оставьте ваш отзыв
о ТИПОВЫХ СИТУАЦИЯХ™
Я не получил (-а) ответа на свой вопрос, т. к. ожидал (-а) увидеть...
Я получил (-а) ответ на свой вопрос, но мне осталось непонятно...
Я полностью получил (-а) ответ на свой вопрос, спасибо вам!
Мы обновляем ТИПОВЫЕ СИТУАЦИИ™ ежедневно.
Ваше замечание мы учтем в очередном обновлении!
К вам можно обратиться:
Вам можно написать на:



	
	
	
	
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.42%
декабрь 2017 г.
45000000
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

18 742

Примечание

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Должна ли ваша компания проводить обязательный аудит бухгалтерской отчетности за 2017 год?
Мы ознакомились с новым минфиновским перечнем и нам нужно проводить обязательный аудит
Нет, мы не должны проводить такой аудит
Впервые слышим о подобном аудите

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГКСмарт-комплект
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
Информации о мероприятиях в данный момент нет