КАК АРЕНДОДАТЕЛЮ (ССУДОДАТЕЛЮ) УЧЕСТЬ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ НЕОТДЕЛИМЫЕ УЛУЧШЕНИЯ ИМУЩЕСТВА?
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Онлайн-ККТ покупать не обязательно

ФНС разрешила поставщикам контрольно-кассовой техники сдавать онлайн-кассы в аренду. < ... >

Возможность уплаты налогов за третьих лиц не безгранична

В прошлом году была законодательно закреплена возможность перечисления в бюджет налогов за другое лицо (как юридическое, так и физическое). Но у этой нормы, как оказалось, есть некоторые ограничения. < ... >

ФСС внес свою лепту в контрольные соотношения к расчету по взносам

По итогам проверки отчетности по взносам за I квартал 2017 года Соцстрах пришел к выводу, что страхователи так и не разобрались, как правильно заполнить новый расчет по страховым взносам. В связи с этим Фонд подготовил контрольные соотношения к расчету в части расходов на «больничные» пособия. < ... >

Самовольно начисленная бухгалтером зарплата не облагается страховыми взносами

Если главный бухгалтер регулярно перечислял себе зарплату в большей сумме, чем это оговорено в трудовом договоре, суммы такого превышения не включаются в базу по взносам. < ... >

Неполное рабочее время и сверхурочная работа: новые правила

В Трудовой кодекс внесены поправки, касающиеся порядка установления неполного рабочего времени, а также оплаты сверхурочной работы. < ... >

Минфин настаивает: уменьшать доходы на расходы в целях уплаты взносов ИП на УСН не могут

При определении величины взносов в ПФР за себя предприниматели-упрощенцы должны ориентироваться на всю сумму полученного дохода, а не на разницу между доходами и расходами. < ... >

С 1 июля можно будет работать только на онлайн-ККТ

Использование контрольно-кассовой техники, способной передавать по интернету в ИФНС данные о пробитых чеках, c 1 июля 2017 станет обязательным для всех. Исключение – те организации и ИП, которые сейчас вообще освобождены от применения ККТ. < ... >

ТИПОВАЯ СИТУАЦИЯ™актуальна на 23 июня 2017 г.

КАК АРЕНДОДАТЕЛЮ (ССУДОДАТЕЛЮ) УЧЕСТЬ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ НЕОТДЕЛИМЫЕ УЛУЧШЕНИЯ ИМУЩЕСТВА?

Неотделимые улучшения арендодатель (ссудодатель) принимает к учету на ту из дат, которая наступит раньше:

- или на день подписания с арендатором (ссудополучателем) акта приема-передачи результатов работ по производству неотделимых улучшений;

- или на день возврата арендованного (переданного в ссуду) имущества.

Если работы выполнялись не самим арендатором (ссудополучателем), попросите его передать вам копии актов, выставленных ему подрядчиками.

Стоимость неотделимых улучшений, облагаемых налогом на имущество исходя из балансовой стоимости, включается в налоговую базу после их принятия к бухучету в составе ОС .

Расчет остальных налогов зависит от того, возмещаете ли вы арендатору (ссудополучателю) стоимость неотделимых улучшений.

Вариант 1. Стоимость улучшений не возмещается.

НДС, начисленный арендатором (ссудополучателем) при передаче улучшений, нельзя принять к вычету, даже если он выставит вам счет-фактуру .

Как при ОСН, так и при УСН стоимость неотделимых улучшений в налоговых доходах и расходах не учитывается .

Вариант 2. Стоимость улучшений возмещается.

НДС, начисленный арендатором (ссудополучателем) при передаче улучшений, принимается к вычету после принятия неотделимых улучшений к учету и получения счета-фактуры от арендатора (ссудополучателя).

При расчете налога на прибыль стоимость неотделимых улучшений в доходы не включается .

Неотделимые улучшения :

- если для них можно установить свой СПИ, учитываются как отдельный объект ОС, по которому амортизация начисляется в обычном порядке. К таким неотделимым улучшениям можно отнести лифт или систему вентиляции, установленную в здании;

- если для них нельзя установить свой СПИ, то их стоимость увеличивает первоначальную стоимость переданного в аренду имущества и списывается в расходы путем его амортизации. К таким неотделимым улучшениям можно отнести пристройку к зданию или работы по его реконструкции.

В любом случае часть стоимости неотделимых улучшений можно списать в расходы сразу, применив амортизационную премию .

При УСН стоимость неотделимых улучшений:

1) в доходы не включается ;

2) учитывается в расходах так же, как расходы на приобретение ОС, - ежеквартально равными частями до конца года, начиная с квартала, в котором возвращенное имущество введено в эксплуатацию .

Связанные вопросы

Как арендодателю (ссудодателю) отразить в бухучете неотделимые улучшения имущества? >>>

Дополнительно в Путеводителях КонсультантПлюс

Подробнее о расчете налога на имущество со стоимости неотделимых улучшений предмета аренды читайте в Практическом пособии по налогу на имущество >>>

Подробнее об амортизации неотделимых улучшений арендованного имущества и имущества, переданного в ссуду, читайте в Практическом пособии по налогу на прибыль >>>

Вправе ли арендодатель принять к вычету НДС, предъявленный арендатором при передаче неотделимых улучшений, стоимость которых компенсируется арендатору? >>>


.Сборник типовых ситуаций,2017-06-23.

Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

МЫ ЦЕНИМ МНЕНИЕ ПРОФЕССИОНАЛОВ

Пожалуйста, оставьте ваш отзыв
о ТИПОВЫХ СИТУАЦИЯХ™
Я не получил (-а) ответа на свой вопрос, т. к. ожидал (-а) увидеть...
Я получил (-а) ответ на свой вопрос, но мне осталось непонятно...
Я полностью получил (-а) ответ на свой вопрос, спасибо вам!
Мы обновляем ТИПОВЫЕ СИТУАЦИИ™ ежедневно.
Ваше замечание мы учтем в очередном обновлении!
К вам можно обратиться:
Вам можно написать на:

ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.37%
май 2017 г.
0
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

7 500

Примечание

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Если ИФНС когда-либо блокировала счета вашей компании (ИП), то после устранения причин блокировки был ли соблюден срок 2 рабочих дня на принятие решения о «разморозке»?
Да
Нет, но задержка была кратковременной
Нет, причем задержка была значительной
Нам ни разу не блокировали счет

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГК_2017Неделя бухгалтерского учета «Летний практикум 2017» + online-трансляция