КАК АРЕНДОДАТЕЛЮ (ССУДОДАТЕЛЮ) УЧЕСТЬ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ НЕОТДЕЛИМЫЕ УЛУЧШЕНИЯ ИМУЩЕСТВА?
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Страховые взносы ИП за себя: налоговики подготовили памятку по расчету

Индивидуальные предприниматели независимо от применяемой системы налогообложения обязаны уплачивать взносы за себя на ОПС и ОМС. Налоговая служба напомнила основные положения, связанные с исчислением таких взносов. < ... >

Основной вид деятельности подтверждаем все-таки со старыми ОКВЭД

Наконец-то устранена неопределенность по вопросам заполнения и срока представления документов для подтверждения основного вида деятельности для взносов «на травматизм» на 2017 год. Исчерпывающие разъяснения мы получили от Департамента страхования профессиональных рисков ФСС. < ... >

Оформление работников как ИП – опасная схема уклонения от НДФЛ

Если компания для экономии на налогах, вместо того, чтобы набрать штат работников, заключила с несколькими ИП договоры на оказание услуг, налоговики все равно могут признать работу таких ИП трудовой деятельностью и привлечь хитрого работодателя к ответственности за уклонение от обязанностей налогового агента по НДФЛ. < ... >

Электронную 4-ФСС за I квартал отправляем по новому формату

Соцстрах наконец-то утвердил электронный формат обновленного расчета 4-ФСС. Напомним, что в связи с тем, что с этого года в ведении Фонда остались только взносы «на травматизм», расчет значительно «похудел». < ... >

Какую бухотчетность «малыши» должны сдавать в ИФНС

Все организации, независимо от применяемого режима налогообложения, обязаны раз в год представлять в налоговую инспекцию бухгалтерскую (финансовую) отчетность. Для представителей малого бизнеса состав отчетности зависит от выбранного способа ведения бухучета. < ... >

Сдаем бухгалтерскую отчетность за 2016 год

Не позднее 31 марта все организации независимо от режима налогообложения должны сдать бухгалтерскую отчетность – 2016 в ИФНС и в отделение Росстат. < ... >

Страховые взносы-2017: контрольные соотношения к расчету и памятка «про все»

Налоговики опубликовали контрольные соотношения для проверки правильности заполнения нового единого расчета по страховым взносам, а также в краткой форме рассказали страхователям об основных моментах нового порядка уплаты взносов. < ... >

ТИПОВАЯ СИТУАЦИЯ™актуальна на 29 марта 2017 г.

КАК АРЕНДОДАТЕЛЮ (ССУДОДАТЕЛЮ) УЧЕСТЬ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ НЕОТДЕЛИМЫЕ УЛУЧШЕНИЯ ИМУЩЕСТВА?

Неотделимые улучшения арендодатель (ссудодатель) принимает к учету на ту из дат, которая наступит раньше:

- или на день подписания с арендатором (ссудополучателем) акта приема-передачи результатов работ по производству неотделимых улучшений;

- или на день возврата арендованного (переданного в ссуду) имущества.

Если работы выполнялись не самим арендатором (ссудополучателем), попросите его передать вам копии актов, выставленных ему подрядчиками.

Стоимость неотделимых улучшений, облагаемых налогом на имущество исходя из балансовой стоимости, включается в налоговую базу после их принятия к бухучету в составе ОС .

Расчет остальных налогов зависит от того, возмещаете ли вы арендатору (ссудополучателю) стоимость неотделимых улучшений.

Вариант 1. Стоимость улучшений не возмещается.

НДС, начисленный арендатором (ссудополучателем) при передаче улучшений, нельзя принять к вычету, даже если он выставит вам счет-фактуру .

Как при ОСН, так и при УСН стоимость неотделимых улучшений в налоговых доходах и расходах не учитывается .

Вариант 2. Стоимость улучшений возмещается.

НДС, начисленный арендатором (ссудополучателем) при передаче улучшений, принимается к вычету после принятия неотделимых улучшений к учету и получения счета-фактуры от арендатора (ссудополучателя).

При расчете налога на прибыль стоимость неотделимых улучшений в доходы не включается .

Неотделимые улучшения :

- если для них можно установить свой СПИ, учитываются как отдельный объект ОС, по которому амортизация начисляется в обычном порядке. К таким неотделимым улучшениям можно отнести лифт или систему вентиляции, установленную в здании;

- если для них нельзя установить свой СПИ, то их стоимость увеличивает первоначальную стоимость переданного в аренду имущества и списывается в расходы путем его амортизации. К таким неотделимым улучшениям можно отнести пристройку к зданию или работы по его реконструкции.

В любом случае часть стоимости неотделимых улучшений можно списать в расходы сразу, применив амортизационную премию .

При УСН стоимость неотделимых улучшений:

1) в доходы не включается ;

2) учитывается в расходах так же, как расходы на приобретение ОС, - ежеквартально равными частями до конца года, начиная с квартала, в котором возвращенное имущество введено в эксплуатацию .

Связанные вопросы

Как арендодателю (ссудодателю) отразить в бухучете неотделимые улучшения имущества? >>>

Дополнительно в Путеводителях КонсультантПлюс

Подробнее о расчете налога на имущество со стоимости неотделимых улучшений предмета аренды читайте в Практическом пособии по налогу на имущество >>>

Подробнее об амортизации неотделимых улучшений арендованного имущества и имущества, переданного в ссуду, читайте в Практическом пособии по налогу на прибыль >>>

Вправе ли арендодатель принять к вычету НДС, предъявленный арендатором при передаче неотделимых улучшений, стоимость которых компенсируется арендатору? >>>


.Сборник типовых ситуаций,2017-03-29.

Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

МЫ ЦЕНИМ МНЕНИЕ ПРОФЕССИОНАЛОВ

Пожалуйста, оставьте ваш отзыв
о ТИПОВЫХ СИТУАЦИЯХ™
Я не получил (-а) ответа на свой вопрос, т. к. ожидал (-а) увидеть...
Я получил (-а) ответ на свой вопрос, но мне осталось непонятно...
Я полностью получил (-а) ответ на свой вопрос, спасибо вам!
Мы обновляем ТИПОВЫЕ СИТУАЦИИ™ ежедневно.
Ваше замечание мы учтем в очередном обновлении!
К вам можно обратиться:
Вам можно написать на:

ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.22%
февраль 2017 г.
0
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

7 500

Примечание

История

ОПРОС
Как вы показали в справках 2-НДФЛ за 2016 год «производственные» премии, выплаченные вместе с зарплатой?
Одной суммой с зарплатой с кодом 2000
Отдельно с кодом 2002 за тот месяц, за работу в котором была начислена премия
Отдельно с кодом 2002 за месяц выплаты премии

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГК_2017VIII открытая ежегодная Налоговая неделя
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
11.03.2017

Обучение МСФО. ДипИФР. Весна 2017., Компания "Профессиональная Арена"

03.04.2017

VIII ежегодная открытая Налоговая неделя, Палата налоговых консультантов

12.04.2017

XVI Открытая конференция «Бухгалтерский учет, налог на прибыль и НДС в 2017 году», Единый центр правовой поддержки «Ю-Софт»