Когда надо составлять корректировочные счета-фактуры
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
ФНС поделилась тайными сведениями

Налоговая служба разместила на своем сайте первую партию сведений, которые раньше признавались налоговой тайной. < ... > < ... >

Работа в выходные дни и ночное время: как оплачивать

Роструд подтвердил: при расчете оплаты за труд в выходные и праздничные дни должны учитываться компенсационные и стимулирующие выплаты. И касается это всех! < ... >

ВС не стал спорить с Минфином по вопросу расчета взносов ИП-упрощенцев за себя

Верховный суд отказался признавать недействующим письмо Минфина от 12.02.2018 № 03-15-07/8369. < ... >

Ставка НДС изменена

Подписан закон, устанавливающий стандартную ставку НДС на уровне 20% (вместо нынешних 18%). < ... >

МРОТ и зарплата: что нужно знать

Минтруд выпустил обширное разъяснение, касающееся сравнения платы за труд, получаемой работником, с установленным МРОТ. < ... >

ККТ и подотчетники: вопросов больше чем ответов

Столичные налоговики считают, что при покупке товаров для компании подотчетник должен применять ККТ. < ... > < ... >

ТИПОВАЯ СИТУАЦИЯ™ актуальна на 15 августа 2018 г.

Когда надо составлять корректировочные счета-фактуры

Продавец должен оформить корректировочный счет-фактуру (КСФ), если после отгрузки по договоренности между продавцом и покупателем :

  • увеличена или уменьшена цена товаров (работ, услуг), указанная в отгрузочном счете-фактуре. Например, если покупателю выплачена премия, которая, по условиям договора, уменьшает цену товаров. При этом независимо от условий договора премия не может уменьшать цену продовольственных товаров ;
  • увеличено или уменьшено количество товаров (работ, услуг), указанное в отгрузочном счете-фактуре ;
  • одновременно изменились и цена, и количество товаров (работ, услуг), указанные в отгрузочном счете-фактуре;
  • покупатель, который не является плательщиком НДС или освобожден от обязанностей плательщика НДС, возвращает часть товара .

Если же в счете-фактуре допущена ошибка, надо выставить исправленный счет-фактуру . Например, в случае, когда продавец отгрузил 100 кг муки по цене 12 руб/кг (без НДС), но из-за арифметической ошибки в счете-фактуре он указал общую стоимость (без НДС) - 120 руб. вместо 1 200 руб. (100 кг x 12 руб/кг).

Обратите внимание: если продавец и покупатель договорились об изменении цены или количества товаров (работ, услуг) до выставления продавцом отгрузочного счета-фактуры, то продавец может в пределах пятидневного срока со дня отгрузки выставить обычный счет-фактуру уже с учетом такого изменения. КСФ в этом случае составлять не нужно .

КСФ надо оформить в двух экземплярах в течение пяти календарных дней со дня составления документа, подтверждающего соответствующие изменения. Такими документами могут быть дополнительное соглашение к договору, акт о недостатках товара, платежное поручение на выплату премии с цены товаров, предусмотренной договором, и т.п. .

Сведения по каждому наименованию товаров (работ, услуг), цена или количество которых изменились, в КСФ указываются отдельно .

Если изменяются цена или количество товаров , отгруженных по разным счетам-фактурам, могут быть указаны суммарно, если выполняются два условия:

  • эти товары (работы, услуги) были отгружены по одной цене;
  • изменилось количество этих товаров (работ, услуг) или на одну и ту же сумму изменилась их цена .
Пример. Ситуации, когда продавец должен выставить корректировочный счет-фактуру

СитуацияКакой КСФ выставляетсяПример
Изменяется количество товаров
В счете-фактуре указано количество товаров, заказанное покупателем, но отгружено и принято покупателем больше или меньше товаровНа корректировку стоимости в связи с увеличением или уменьшением количестваПокупатель заказывал и продавец указал в счете-фактуре 500 блокнотов, но отгружено и принято:- или 501 блокнот;- или 499 блокнотов
В счете-фактуре указано и отгружено количество товаров, заказанное покупателем, но часть товара не принята покупателем из-за бракаНа уменьшение стоимости в связи с уменьшением количестваТовар отгружен, счет-фактура выставлен на 1 000 блокнотов, но 30 из них деформированы и покупатель отказался их принять
Изменяется цена товара
В счете-фактуре указана цена товаров, согласованная с покупателем, но после отгрузки:- или покупателю была предоставлена скидка (выплачена премия). При этом договором прямо предусмотрено, что скидки (премии) уменьшают цену товаров;- или покупатель согласился на увеличение цены товаровНа корректировку стоимости в связи с уменьшением или увеличением ценыБлокноты отгружены, счет-фактура выставлен исходя из согласованной цены 10 руб. (без НДС) за штуку, но после отгрузки продавец предоставил скидку 1 руб. (без НДС) с цены каждого блокнота


Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

МЫ ЦЕНИМ МНЕНИЕ ПРОФЕССИОНАЛОВ

Пожалуйста, оставьте ваш отзыв
о ТИПОВЫХ СИТУАЦИЯХ™
Я не получил (-а) ответа на свой вопрос, т. к. ожидал (-а) увидеть...
Я получил (-а) ответ на свой вопрос, но мне осталось непонятно...
Я полностью получил (-а) ответ на свой вопрос, спасибо вам!
Мы обновляем ТИПОВЫЕ СИТУАЦИИ™ ежедневно.
Ваше замечание мы учтем в очередном обновлении!
К вам можно обратиться:
Вам можно написать на:



	
	
	
	
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.17%
июль 2018 г.
45000000
МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

18 742

Примечание

История


Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.25%

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Приходилось ли вам исполнять функции налогового агента (кроме агента по НДФЛ)?
Да, агента по НДС
Да, агента по налогу на прибыль
Да, и НДС-агента, и «прибыльного» агента
Нет

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГКСмарт-комплект