Когда надо составлять корректировочные счета-фактуры
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Когда нужны чеки «возврат прихода»

При выдаче денег покупателям, которые вернули товар (отказались от работы, услуги), нужно выбить чек с признаком расчета «возврат прихода». Но не всегда ясно, подпадает ли та или иная ситуация под это правило. Мы обсудили разные случаи со специалистом ФНС. < ... >

Больничные пособия-2018: какими они будут

По информации Минтруда, максимальная величина больничных, пособий по беременности и родам, а также пособий по уходу за ребенком в следующем году будет выше, чем в текущем. < ... >

Как налоговики будут доказывать злоупотребления налогоплательщиков

С 19.08.2017 действует новая статья НК, которой установлены признаки злоупотребления налогоплательщиками своими правами. При наличии этих признаков уменьшение налоговой базы и/или суммы налога к уплате могут быть признаны неправомерными. ФНС опубликовала рекомендации по практическому применению этой нормы. < ... >

Подрядчик уплатил НДС, а суд не признал работы выполненными: что делать?

НДС, начисленный и уплаченный подрядчиком в бюджет по работам, которые суд признал невыполненными, подрядчик может принять к вычету. Вопрос лишь в том, каким образом это лучше сделать: внести корректировки в книгу продаж за соответствующий период или принять налог к вычету на основании своего же счета-фактуры. < ... >

Сколько же дней отпуска «заработал» сотрудник?..

Теперь бухгалтерам не придется задаваться этим вопросом! Ведь «отпускная» серия калькуляторов на нашем сайте пополнилась Калькулятором отпускного стажа. < ... >

Сообщать в ИФНС о своей недвижимости и транспорте нужно будет по новой форме

ФНС обновила формы документов, которые физлица представляют в налоговую инспекцию, чтобы сообщить об имеющихся у них объектах обложения налогом на имущество и транспортным налогом, а также о выбранных объектах недвижимости, в отношении которых предоставляется льгота. < ... >

Индексация алиментов: новые правила

С 25.11.2017 года вступает в силу закон, вносящий поправки в процедуру взыскания алиментов. Так, теперь алименты, выплачиваемые в твердой сумме, должны индексироваться работодателем независимо от того, от кого был получен соответствующий исполнительный документ. < ... >

ТИПОВАЯ СИТУАЦИЯ™актуальна на 23 ноября 2017 г.

Когда надо составлять корректировочные счета-фактуры

Продавец должен оформить корректировочный счет-фактуру (КСФ), если после отгрузки по договоренности между продавцом и покупателем :

увеличена или уменьшена цена товаров (работ, услуг), указанная в отгрузочном счете-фактуре. Например, если покупателю выплачена премия, которая, по условиям договора, уменьшает цену товаров. При этом независимо от условий договора премия не может уменьшать цену продовольственных товаров ;

увеличено или уменьшено количество товаров (работ, услуг), указанное в отгрузочном счете-фактуре ;

одновременно изменились и цена, и количество товаров (работ, услуг), указанные в отгрузочном счете-фактуре;

покупатель, который не является плательщиком НДС или освобожден от обязанностей плательщика НДС, возвращает часть товара .

Если же в счете-фактуре допущена ошибка, надо выставить исправленный счет-фактуру . Например, в случае, когда продавец отгрузил 100 кг муки по цене 12 руб/кг (без НДС), но из-за арифметической ошибки в счете-фактуре он указал общую стоимость (без НДС) - 120 руб. вместо 1 200 руб. (100 кг x 12 руб/кг).

Обратите внимание: если продавец и покупатель договорились об изменении цены или количества товаров (работ, услуг) до выставления продавцом отгрузочного счета-фактуры, то продавец может в пределах пятидневного срока со дня отгрузки выставить обычный счет-фактуру уже с учетом такого изменения. КСФ в этом случае составлять не нужно .

КСФ надо оформить в двух экземплярах в течение пяти календарных дней со дня составления документа, подтверждающего соответствующие изменения. Такими документами могут быть дополнительное соглашение к договору, акт о недостатках товара, платежное поручение на выплату премии с цены товаров, предусмотренной договором, и т.п. .

Сведения по каждому наименованию товаров (работ, услуг), цена или количество которых изменились, в КСФ указываются отдельно .

Если изменяются цена или количество товаров (работ, услуг), указанных в разных отгрузочных счетах-фактурах, выставленных одному покупателю, продавец может составить единый КСФ ко всем этим отгрузочным счетам-фактурам . В таком едином КСФ сведения об одинаковых товарах (работах, услугах), отгруженных по разным счетам-фактурам, могут быть указаны суммарно, если выполняются два условия:

эти товары (работы, услуги) были отгружены по одной цене;

изменилось количество этих товаров (работ, услуг) или на одну и ту же сумму изменилась их цена .

Пример. Ситуации, когда продавец должен выставить корректировочный счет-фактуру

СитуацияКакой КСФ выставляетсяПример
Изменяется количество товаров
В счете-фактуре указано количество товаров, заказанное покупателем, но отгружено и принято покупателем больше или меньше товаровНа корректировку стоимости в связи с увеличением или уменьшением количестваПокупатель заказывал и продавец указал в счете-фактуре 500 блокнотов, но отгружено и принято: - или 501 блокнот;
В счете-фактуре указано и отгружено количество товаров, заказанное покупателем, но часть товара не принята покупателем из-за бракаНа уменьшение стоимости в связи с уменьшением количестваТовар отгружен, счет-фактура выставлен на 1 000 блокнотов, но 30 из них деформированы и покупатель отказался их принять
Изменяется цена товара
В счете-фактуре указана цена товаров, согласованная с покупателем, но после отгрузки: - или покупателю была предоставлена скидка (выплачена премия). При этом договором прямо предусмотрено, что скидки (премии) уменьшают цену товаров;На корректировку стоимости в связи с уменьшением или увеличением ценыБлокноты отгружены, счет-фактура выставлен исходя из согласованной цены 10 руб. (без НДС) за штуку, но после отгрузки продавец предоставил скидку 1 руб. (без НДС) с цены каждого блокнота


.Сборник типовых ситуаций,2017-11-23.

Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

МЫ ЦЕНИМ МНЕНИЕ ПРОФЕССИОНАЛОВ

Пожалуйста, оставьте ваш отзыв
о ТИПОВЫХ СИТУАЦИЯХ™
Я не получил (-а) ответа на свой вопрос, т. к. ожидал (-а) увидеть...
Я получил (-а) ответ на свой вопрос, но мне осталось непонятно...
Я полностью получил (-а) ответ на свой вопрос, спасибо вам!
Мы обновляем ТИПОВЫЕ СИТУАЦИИ™ ежедневно.
Ваше замечание мы учтем в очередном обновлении!
К вам можно обратиться:
Вам можно написать на:



	
	
	
	
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.27%
октябрь 2017 г.
45000000
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

18 742

Примечание

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Принимаете ли вы молодых специалистов на стажировку?
Да, и после ее окончания некоторые стажеры остаются работать в компании
Скорее на практику, не предполагающую последующего трудоустройства
Стажировок нет, но с соискателем могут заключить договор обучения с последующим трудоустройством
Нет, нам некогда заниматься обучением и подготовкой кадров

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Неделя бухгалтерского учетаПодписка на ГК