КОГДА И КАК ПРОДАВЦУ РЕГИСТРИРОВАТЬ В КНИГЕ ПРОДАЖ СЧЕТА-ФАКТУРЫ НА ОТГРУЗКУ И НА ПОЛУЧЕННЫЕ АВАНСЫ?
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Страховые взносы ИП за себя: налоговики подготовили памятку по расчету

Индивидуальные предприниматели независимо от применяемой системы налогообложения обязаны уплачивать взносы за себя на ОПС и ОМС. Налоговая служба напомнила основные положения, связанные с исчислением таких взносов. < ... >

Основной вид деятельности подтверждаем все-таки со старыми ОКВЭД

Наконец-то устранена неопределенность по вопросам заполнения и срока представления документов для подтверждения основного вида деятельности для взносов «на травматизм» на 2017 год. Исчерпывающие разъяснения мы получили от Департамента страхования профессиональных рисков ФСС. < ... >

Оформление работников как ИП – опасная схема уклонения от НДФЛ

Если компания для экономии на налогах, вместо того, чтобы набрать штат работников, заключила с несколькими ИП договоры на оказание услуг, налоговики все равно могут признать работу таких ИП трудовой деятельностью и привлечь хитрого работодателя к ответственности за уклонение от обязанностей налогового агента по НДФЛ. < ... >

Электронную 4-ФСС за I квартал отправляем по новому формату

Соцстрах наконец-то утвердил электронный формат обновленного расчета 4-ФСС. Напомним, что в связи с тем, что с этого года в ведении Фонда остались только взносы «на травматизм», расчет значительно «похудел». < ... >

Какую бухотчетность «малыши» должны сдавать в ИФНС

Все организации, независимо от применяемого режима налогообложения, обязаны раз в год представлять в налоговую инспекцию бухгалтерскую (финансовую) отчетность. Для представителей малого бизнеса состав отчетности зависит от выбранного способа ведения бухучета. < ... >

Декларация по плате «за грязь» наконец-то утверждена

Официально опубликована форма декларации о плате за негативное воздействие на окружающую среду, а также порядок ее представления. < ... >

Сдаем бухгалтерскую отчетность за 2016 год

Не позднее 31 марта все организации независимо от режима налогообложения должны сдать бухгалтерскую отчетность – 2016 в ИФНС и в отделение Росстат. < ... >

ТИПОВАЯ СИТУАЦИЯ™актуальна на 24 марта 2017 г.

КОГДА И КАК ПРОДАВЦУ РЕГИСТРИРОВАТЬ В КНИГЕ ПРОДАЖ СЧЕТА-ФАКТУРЫ НА ОТГРУЗКУ И НА ПОЛУЧЕННЫЕ АВАНСЫ?

В день составления счета-фактуры на отгрузку (на сумму полученного аванса) продавец должен зарегистрировать его в книге продаж за квартал, на который приходится дата отгрузки (дата получения аванса) .

Номер графы книги продажЧто надо указать при регистрации :
счета-фактуры на отгрузкусчета-фактуры на аванс
1Порядковый номер записи
2Код вида операции
3Номер и дату из строки 1 счета-фактуры
4Не заполняется
5Не заполняется
6Не заполняется
7Наименование покупателя из строки 6 счета-фактуры
8ИНН и КПП покупателя из строки 6б счета-фактуры
9

Наименование посредника (комиссионера, агента), реализовавшего от своего имени ваши товары (работы, услуги), указанные в счете-фактуре. В остальных случаях эта графа не заполняется

10

ИНН и КПП посредника (агента, комиссионера), реализовавшего от своего имени ваши товары (работы, услуги), указанные в счете-фактуре. В остальных случаях эта графа не заполняется

11Не заполняется- если аванс денежный - номер и - дату платежно-расчетного документа из строки 5 счета-фактуры; - если аванс неденежный - не заполняется
12

Данные из строки 7 счета-фактуры, если счет-фактура выставлен в иностранной валюте

13аСумму из строки "Всего к оплате" графы 9 счета-фактуры в иностранной валюте, если счет-фактура выставлен в иностранной валюте
13бСумму из строки "Всего к оплате" графы 9 счета-фактуры (эта графа всегда заполняется в рублях и копейках, в т.ч. когда счет-фактура выставлен в иностранной валюте)
14Сумму из графы 5 счета-фактуры, если в графе 7 счета-фактуры указана ставка НДС 18% Не заполняется
15Сумму из графы 5 счета-фактуры, если в графе 7 счета-фактуры указана ставка НДС 10% Не заполняется
16Сумму из графы 9 счета-фактуры, если в графе 7 счета-фактуры указана ставка НДС 0% Не заполняется
17Сумму из графы 8 счета-фактуры, если в графе 7 счета-фактуры указана ставка НДС 18% или 18/118
18Сумму из графы 8 счета-фактуры, если в графе 7 счета-фактуры указана ставка НДС 10% или 10/110
19Сумму из графы 5 счета-фактуры, если в графу 7 счета-фактуры внесена запись "без НДС" . Эта графа всегда заполняется в рублях и копейках, в т.ч. когда счет-фактура выставлен в иностранной валютеНе заполняется

Если по соглашению с покупателем, не являющимся плательщиком НДС или освобожденным от исполнения обязанностей плательщика НДС по ст. 145 НК РФ, вы не составляете счета-фактуры, то в книге продаж можно указать :

- при отгрузке - реквизиты первичного документа, подтверждающего реализацию товаров (работ, услуг) (например, товарной накладной);

- при получении аванса - реквизиты платежного поручения на перечисление аванса.

Вместо регистрации каждого первичного документа, подтверждающего получение аванса или отгрузку, в книге продаж на последнее число месяца (квартала) можно зарегистрировать бухгалтерскую справку-расчет, содержащую суммарные (сводные) данные по всем :

- авансам, полученным в течение месяца (квартала) от покупателей, по соглашению с которыми счета-фактуры не составляются;

- отгрузкам в адрес таких покупателей, совершенным в течение месяца (квартала).

Обратите внимание: если вы составили счет-фактуру при отгрузке товаров (выполнении работ, оказании услуг), не облагаемых НДС по ст. 149 НК РФ, то в книге продаж его можно не регистрировать . Исключение - счета-фактуры, составленные при экспорте в страны ЕАЭС товаров, не облагаемых по ст. 149 НК РФ. Такие счета-фактуры надо регистрировать в книге продаж .

Образец заполнения книги продаж

Связанные вопросы

Когда и как аннулировать ошибочный и регистрировать исправленный счет-фактуру в книге покупок и книге продаж? >>>

Когда и как надо оформлять дополнительный лист книги продаж? >>>

Кому и как надо вести книгу покупок? >>>

Дополнительно в Путеводителях КонсультантПлюс

Подробнее о заполнении продавцом книги продаж читайте в Практическом пособии по НДС >>>

Должна ли организация, освобожденная от обязанностей налогоплательщика НДС ст. 145 НК РФ, вести книгу продаж? >>>


.Сборник типовых ситуаций,2017-03-24.

Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

МЫ ЦЕНИМ МНЕНИЕ ПРОФЕССИОНАЛОВ

Пожалуйста, оставьте ваш отзыв
о ТИПОВЫХ СИТУАЦИЯХ™
Я не получил (-а) ответа на свой вопрос, т. к. ожидал (-а) увидеть...
Я получил (-а) ответ на свой вопрос, но мне осталось непонятно...
Я полностью получил (-а) ответ на свой вопрос, спасибо вам!
Мы обновляем ТИПОВЫЕ СИТУАЦИИ™ ежедневно.
Ваше замечание мы учтем в очередном обновлении!
К вам можно обратиться:
Вам можно написать на:

ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.22%
февраль 2017 г.
0
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

7 500

Примечание

История

ОПРОС
Как вы показали в справках 2-НДФЛ за 2016 год «производственные» премии, выплаченные вместе с зарплатой?
Одной суммой с зарплатой с кодом 2000
Отдельно с кодом 2002 за тот месяц, за работу в котором была начислена премия
Отдельно с кодом 2002 за месяц выплаты премии

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
VIII открытая ежегодная Налоговая неделяПодписка на ГК_2017
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
11.03.2017

Обучение МСФО. ДипИФР. Весна 2017., Компания "Профессиональная Арена"

03.04.2017

VIII ежегодная открытая Налоговая неделя, Палата налоговых консультантов

12.04.2017

XVI Открытая конференция «Бухгалтерский учет, налог на прибыль и НДС в 2017 году», Единый центр правовой поддержки «Ю-Софт»