КОГДА И КАК ПРОДАВЦУ РЕГИСТРИРОВАТЬ В КНИГЕ ПРОДАЖ СЧЕТА-ФАКТУРЫ НА ОТГРУЗКУ И НА ПОЛУЧЕННЫЕ АВАНСЫ?
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Онлайн-ККТ покупать не обязательно

ФНС разрешила поставщикам контрольно-кассовой техники сдавать онлайн-кассы в аренду. < ... >

Возможность уплаты налогов за третьих лиц не безгранична

В прошлом году была законодательно закреплена возможность перечисления в бюджет налогов за другое лицо (как юридическое, так и физическое). Но у этой нормы, как оказалось, есть некоторые ограничения. < ... >

Самовольно начисленная бухгалтером зарплата не облагается страховыми взносами

Если главный бухгалтер регулярно перечислял себе зарплату в большей сумме, чем это оговорено в трудовом договоре, суммы такого превышения не включаются в базу по взносам. < ... >

Сравните зарплаты работников с новым МРОТ

С 1 июля 2017 года МРОТ повышается до 7800 руб. Если у кого-то из работников заработок за полностью отработанный месяц меньше, нужно с 1 июля повысить ему зарплату. < ... >

Минфин настаивает: уменьшать доходы на расходы в целях уплаты взносов ИП на УСН не могут

При определении величины взносов в ПФР за себя предприниматели-упрощенцы должны ориентироваться на всю сумму полученного дохода, а не на разницу между доходами и расходами. < ... >

Неполное рабочее время и сверхурочная работа: новые правила

В Трудовой кодекс внесены поправки, касающиеся порядка установления неполного рабочего времени, а также оплаты сверхурочной работы. < ... >

С 1 июля можно будет работать только на онлайн-ККТ

Использование контрольно-кассовой техники, способной передавать по интернету в ИФНС данные о пробитых чеках, c 1 июля 2017 станет обязательным для всех. Исключение – те организации и ИП, которые сейчас вообще освобождены от применения ККТ. < ... >

ТИПОВАЯ СИТУАЦИЯ™актуальна на 28 июня 2017 г.

КОГДА И КАК ПРОДАВЦУ РЕГИСТРИРОВАТЬ В КНИГЕ ПРОДАЖ СЧЕТА-ФАКТУРЫ НА ОТГРУЗКУ И НА ПОЛУЧЕННЫЕ АВАНСЫ?

В день составления счета-фактуры на отгрузку (на сумму полученного аванса) продавец должен зарегистрировать его в книге продаж за квартал, на который приходится дата отгрузки (дата получения аванса) .

Номер графы книги продажЧто надо указать при регистрации :
счета-фактуры на отгрузкусчета-фактуры на аванс
1Порядковый номер записи
2Код вида операции
3Номер и дату из строки 1 счета-фактуры
4Не заполняется
5Не заполняется
6Не заполняется
7Наименование покупателя из строки 6 счета-фактуры
8ИНН и КПП покупателя из строки 6б счета-фактуры
9

Наименование посредника (комиссионера, агента), реализовавшего от своего имени ваши товары (работы, услуги), указанные в счете-фактуре. В остальных случаях эта графа не заполняется

10

ИНН и КПП посредника (агента, комиссионера), реализовавшего от своего имени ваши товары (работы, услуги), указанные в счете-фактуре. В остальных случаях эта графа не заполняется

11Не заполняется- если аванс денежный - номер и - дату платежно-расчетного документа из строки 5 счета-фактуры; - если аванс неденежный - не заполняется
12

Данные из строки 7 счета-фактуры, если счет-фактура выставлен в иностранной валюте

13аСумму из строки "Всего к оплате" графы 9 счета-фактуры в иностранной валюте, если счет-фактура выставлен в иностранной валюте
13бСумму из строки "Всего к оплате" графы 9 счета-фактуры (эта графа всегда заполняется в рублях и копейках, в т.ч. когда счет-фактура выставлен в иностранной валюте)
14Сумму из графы 5 счета-фактуры, если в графе 7 счета-фактуры указана ставка НДС 18% Не заполняется
15Сумму из графы 5 счета-фактуры, если в графе 7 счета-фактуры указана ставка НДС 10% Не заполняется
16Сумму из графы 9 счета-фактуры, если в графе 7 счета-фактуры указана ставка НДС 0% Не заполняется
17Сумму из графы 8 счета-фактуры, если в графе 7 счета-фактуры указана ставка НДС 18% или 18/118
18Сумму из графы 8 счета-фактуры, если в графе 7 счета-фактуры указана ставка НДС 10% или 10/110
19Сумму из графы 5 счета-фактуры, если в графу 7 счета-фактуры внесена запись "без НДС" . Эта графа всегда заполняется в рублях и копейках, в т.ч. когда счет-фактура выставлен в иностранной валютеНе заполняется

Если по соглашению с покупателем, не являющимся плательщиком НДС или освобожденным от исполнения обязанностей плательщика НДС по ст. 145 НК РФ, вы не составляете счета-фактуры, то в книге продаж можно указать :

- при отгрузке - реквизиты первичного документа, подтверждающего реализацию товаров (работ, услуг) (например, товарной накладной);

- при получении аванса - реквизиты платежного поручения на перечисление аванса.

Вместо регистрации каждого первичного документа, подтверждающего получение аванса или отгрузку, в книге продаж на последнее число месяца (квартала) можно зарегистрировать бухгалтерскую справку-расчет, содержащую суммарные (сводные) данные по всем :

- авансам, полученным в течение месяца (квартала) от покупателей, по соглашению с которыми счета-фактуры не составляются;

- отгрузкам в адрес таких покупателей, совершенным в течение месяца (квартала).

Обратите внимание: если вы составили счет-фактуру при отгрузке товаров (выполнении работ, оказании услуг), не облагаемых НДС по ст. 149 НК РФ, то в книге продаж его можно не регистрировать . Исключение - счета-фактуры, составленные при экспорте в страны ЕАЭС товаров, не облагаемых по ст. 149 НК РФ. Такие счета-фактуры надо регистрировать в книге продаж .

Образец заполнения книги продаж

Связанные вопросы

Когда и как аннулировать ошибочный и регистрировать исправленный счет-фактуру в книге покупок и книге продаж? >>>

Когда и как надо оформлять дополнительный лист книги продаж? >>>

Кому и как надо вести книгу покупок? >>>

Дополнительно в Путеводителях КонсультантПлюс

Подробнее о заполнении продавцом книги продаж читайте в Практическом пособии по НДС >>>

Должна ли организация, освобожденная от обязанностей налогоплательщика НДС ст. 145 НК РФ, вести книгу продаж? >>>


.Сборник типовых ситуаций,2017-06-28.

Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

МЫ ЦЕНИМ МНЕНИЕ ПРОФЕССИОНАЛОВ

Пожалуйста, оставьте ваш отзыв
о ТИПОВЫХ СИТУАЦИЯХ™
Я не получил (-а) ответа на свой вопрос, т. к. ожидал (-а) увидеть...
Я получил (-а) ответ на свой вопрос, но мне осталось непонятно...
Я полностью получил (-а) ответ на свой вопрос, спасибо вам!
Мы обновляем ТИПОВЫЕ СИТУАЦИИ™ ежедневно.
Ваше замечание мы учтем в очередном обновлении!
К вам можно обратиться:
Вам можно написать на:

ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.37%
май 2017 г.
0
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

7 500

Примечание

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Провели ли вы специальную оценку условий труда?
Провели еще в 2014 г.
Провели к моменту окончания срока действия аттестации рабочих мест
Проводим поэтапно, до конца 2018 г. завершим
Нет, но проведем до конца 2018 г.
Не будем проводить

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГК_2017Неделя бухгалтерского учета «Летний практикум 2017» + online-трансляция