КОГДА И КАК ПРОДАВЦУ РЕГИСТРИРОВАТЬ В КНИГЕ ПРОДАЖ СЧЕТА-ФАКТУРЫ НА ОТГРУЗКУ И НА ПОЛУЧЕННЫЕ АВАНСЫ?
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Электронные требования по уплате налогов и взносов: новые правила направления

Недавно налоговики обновили бланки требований об уплате задолженностей в бюджет, в т.ч. по страховым взносам. Теперь настал черед откорректировать порядок направления таких требований по ТКС. < ... >

Расчетные листки распечатывать необязательно

Работодателям отнюдь не обязательно выдавать сотрудникам расчетные листки на бумажном носителе. Минтруд не запрещает рассылать их работникам по электронной почте. < ... >

Список и количество товаров на момент оплаты неизвестны: как оформить кассовый чек

Наименование, количество и цена товаров (работ, услуг) – обязательные реквизиты кассового чека (БСО). Однако при получении предоплаты (аванса) объем и список товаров определить иногда невозможно. Минфин рассказал, что делать в такой ситуации. < ... >

Сменили оператора электронного документооборота – сообщите ИФНС

Если организация отказалась от услуг одного оператора электронного документооборота и перешла к другому, необходимо направить по ТКС в налоговую инспекцию электронное уведомление о получателе документов. < ... >

Отправляем в бюджет НДФЛ с майских отпускных и пособий

31 мая – крайний срок перечисления НДФЛ с отпускных и пособий по временной нетрудоспособности (в т.ч. и пособий по уходу за больным ребенком), выплаченных работникам в мае. < ... >

«Физик» перечислил оплату за товар по безналу – нужно выдать чек

В случае, когда физлицо перечислило продавцу (компании или ИП) оплату за товар по безналичному расчету через банк, продавец обязан направить покупателю-«физику» кассовый чек, считает Минфин. < ... >

Возврат переплаты по взносам за периоды до 2017 года: как это происходит

Пенсионный фонд разъяснил порядок и сроки возврата страхователям излишне уплаченных (взысканных) сумм страховых взносов за периоды, истекшие до 01.01.2017. < ... >

ТИПОВАЯ СИТУАЦИЯ™актуальна на 29 мая 2017 г.

КОГДА И КАК ПРОДАВЦУ РЕГИСТРИРОВАТЬ В КНИГЕ ПРОДАЖ СЧЕТА-ФАКТУРЫ НА ОТГРУЗКУ И НА ПОЛУЧЕННЫЕ АВАНСЫ?

В день составления счета-фактуры на отгрузку (на сумму полученного аванса) продавец должен зарегистрировать его в книге продаж за квартал, на который приходится дата отгрузки (дата получения аванса) .

Номер графы книги продажЧто надо указать при регистрации :
счета-фактуры на отгрузкусчета-фактуры на аванс
1Порядковый номер записи
2Код вида операции
3Номер и дату из строки 1 счета-фактуры
4Не заполняется
5Не заполняется
6Не заполняется
7Наименование покупателя из строки 6 счета-фактуры
8ИНН и КПП покупателя из строки 6б счета-фактуры
9

Наименование посредника (комиссионера, агента), реализовавшего от своего имени ваши товары (работы, услуги), указанные в счете-фактуре. В остальных случаях эта графа не заполняется

10

ИНН и КПП посредника (агента, комиссионера), реализовавшего от своего имени ваши товары (работы, услуги), указанные в счете-фактуре. В остальных случаях эта графа не заполняется

11Не заполняется- если аванс денежный - номер и - дату платежно-расчетного документа из строки 5 счета-фактуры; - если аванс неденежный - не заполняется
12

Данные из строки 7 счета-фактуры, если счет-фактура выставлен в иностранной валюте

13аСумму из строки "Всего к оплате" графы 9 счета-фактуры в иностранной валюте, если счет-фактура выставлен в иностранной валюте
13бСумму из строки "Всего к оплате" графы 9 счета-фактуры (эта графа всегда заполняется в рублях и копейках, в т.ч. когда счет-фактура выставлен в иностранной валюте)
14Сумму из графы 5 счета-фактуры, если в графе 7 счета-фактуры указана ставка НДС 18% Не заполняется
15Сумму из графы 5 счета-фактуры, если в графе 7 счета-фактуры указана ставка НДС 10% Не заполняется
16Сумму из графы 9 счета-фактуры, если в графе 7 счета-фактуры указана ставка НДС 0% Не заполняется
17Сумму из графы 8 счета-фактуры, если в графе 7 счета-фактуры указана ставка НДС 18% или 18/118
18Сумму из графы 8 счета-фактуры, если в графе 7 счета-фактуры указана ставка НДС 10% или 10/110
19Сумму из графы 5 счета-фактуры, если в графу 7 счета-фактуры внесена запись "без НДС" . Эта графа всегда заполняется в рублях и копейках, в т.ч. когда счет-фактура выставлен в иностранной валютеНе заполняется

Если по соглашению с покупателем, не являющимся плательщиком НДС или освобожденным от исполнения обязанностей плательщика НДС по ст. 145 НК РФ, вы не составляете счета-фактуры, то в книге продаж можно указать :

- при отгрузке - реквизиты первичного документа, подтверждающего реализацию товаров (работ, услуг) (например, товарной накладной);

- при получении аванса - реквизиты платежного поручения на перечисление аванса.

Вместо регистрации каждого первичного документа, подтверждающего получение аванса или отгрузку, в книге продаж на последнее число месяца (квартала) можно зарегистрировать бухгалтерскую справку-расчет, содержащую суммарные (сводные) данные по всем :

- авансам, полученным в течение месяца (квартала) от покупателей, по соглашению с которыми счета-фактуры не составляются;

- отгрузкам в адрес таких покупателей, совершенным в течение месяца (квартала).

Обратите внимание: если вы составили счет-фактуру при отгрузке товаров (выполнении работ, оказании услуг), не облагаемых НДС по ст. 149 НК РФ, то в книге продаж его можно не регистрировать . Исключение - счета-фактуры, составленные при экспорте в страны ЕАЭС товаров, не облагаемых по ст. 149 НК РФ. Такие счета-фактуры надо регистрировать в книге продаж .

Образец заполнения книги продаж

Связанные вопросы

Когда и как аннулировать ошибочный и регистрировать исправленный счет-фактуру в книге покупок и книге продаж? >>>

Когда и как надо оформлять дополнительный лист книги продаж? >>>

Кому и как надо вести книгу покупок? >>>

Дополнительно в Путеводителях КонсультантПлюс

Подробнее о заполнении продавцом книги продаж читайте в Практическом пособии по НДС >>>

Должна ли организация, освобожденная от обязанностей налогоплательщика НДС ст. 145 НК РФ, вести книгу продаж? >>>


.Сборник типовых ситуаций,2017-05-29.

Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

МЫ ЦЕНИМ МНЕНИЕ ПРОФЕССИОНАЛОВ

Пожалуйста, оставьте ваш отзыв
о ТИПОВЫХ СИТУАЦИЯХ™
Я не получил (-а) ответа на свой вопрос, т. к. ожидал (-а) увидеть...
Я получил (-а) ответ на свой вопрос, но мне осталось непонятно...
Я полностью получил (-а) ответ на свой вопрос, спасибо вам!
Мы обновляем ТИПОВЫЕ СИТУАЦИИ™ ежедневно.
Ваше замечание мы учтем в очередном обновлении!
К вам можно обратиться:
Вам можно написать на:

ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.33%
апрель 2017 г.
0
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

7 500

Примечание

История

ОПРОС
Приходилось ли вам участвовать в процедуре ликвидации компании?
Да, я был(-а) в составе ликвидационной комиссии
Я не входил(-а) в ликвидационную комиссию, но готовил(-а) по ее запросам все необходимые документы
Нет, никогда не сталкивался(-лась) с процедурой ликвидации
Мне скоро предстоит проходить процедуру ликвидации нашей компании, хорошо бы узнать все шаги заранее

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Практикум «Сближение учетных правил. МСФО и ПБУ: сверяем стандарты»Неделя бухгалтерского учета «Летний практикум 2017» + online-трансляция