КОГДА И КАК ПРОДАВЦУ РЕГИСТРИРОВАТЬ В КНИГЕ ПРОДАЖ СЧЕТА-ФАКТУРЫ НА ОТГРУЗКУ И НА ПОЛУЧЕННЫЕ АВАНСЫ?
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Зачет и возмещение соцпособий – 2017: что поменялось

С 01.01.2017 года страховые взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством нужно уплачивать в ИФНС. А за возмещением пособий, как и раньше, необходимо обращаться в ФСС. < ... >

Статус плательщика при перечислении взносов: ФНС передумала

Налоговая служба изменила свою позицию, касательно заполнения поля 101 «Статус плательщика» в платежках на перечисление страховых взносов. Теперь юрлицам рекомендуется использовать статус «01», а ИП – «09». < ... >

Расчет 6-НДФЛ: в какой строке что отразить

О том, как отразить в расчете 6-НДФЛ призы, матпомощь, а также выплаченные в конце декабря зарплату и отпускные, рассказывает специалист налоговой службы. < ... >

Ошибки в платежках по страховым взносам исправят ИФНС и казначейства

Налоговики опасаются возникновения большого количества невыясненных платежей из-за ошибок, допущенных в платежках на уплату страховых взносов. Ведь поменялись КБК и реквизиты получателя платежа. < ... >

Персотчетность-2017: какие сведения теперь нужно представлять в ПФР

С 01.01.2017 страхователи должны сдавать в Пенсионный фонд два вида отчетности: СЗВ-М и сведения о страховом стаже застрахованного лица. < ... >

Актуальную кадастровую стоимость своего жилья можно узнать онлайн

На сайте Росреестра заработал обновленный сервис «Справочная информация по объектам недвижимости в режиме online», при помощи которого все желающие могут узнать кадастровую стоимость принадлежащей им недвижимости совершенно бесплатно. < ... >

Непредставление расчета по страховым взносам - не повод для блокировки счета

Даже если страхователь не сдаст в ИФНС в установленный срок расчет по страховым взносам, он может не опасаться, что налоговики заблокируют его банковский счет. Ведь оснований для этого нет. < ... >

ТИПОВАЯ СИТУАЦИЯ™актуальна на 20 февраля 2017 г.

КОГДА И КАК ПРОДАВЦУ РЕГИСТРИРОВАТЬ В КНИГЕ ПРОДАЖ СЧЕТА-ФАКТУРЫ НА ОТГРУЗКУ И НА ПОЛУЧЕННЫЕ АВАНСЫ?

В день составления счета-фактуры на отгрузку (на сумму полученного аванса) продавец должен зарегистрировать его в книге продаж за квартал, на который приходится дата отгрузки (дата получения аванса) .

Номер графы книги продажЧто надо указать при регистрации :
счета-фактуры на отгрузкусчета-фактуры на аванс
1Порядковый номер записи
2Код вида операции
3Номер и дату из строки 1 счета-фактуры
4Не заполняется
5Не заполняется
6Не заполняется
7Наименование покупателя из строки 6 счета-фактуры
8ИНН и КПП покупателя из строки 6б счета-фактуры
9

Наименование посредника (комиссионера, агента), реализовавшего от своего имени ваши товары (работы, услуги), указанные в счете-фактуре. В остальных случаях эта графа не заполняется

10

ИНН и КПП посредника (агента, комиссионера), реализовавшего от своего имени ваши товары (работы, услуги), указанные в счете-фактуре. В остальных случаях эта графа не заполняется

11Не заполняется- если аванс денежный - номер и - дату платежно-расчетного документа из строки 5 счета-фактуры; - если аванс неденежный - не заполняется
12

Данные из строки 7 счета-фактуры, если счет-фактура выставлен в иностранной валюте

13аСумму из строки "Всего к оплате" графы 9 счета-фактуры в иностранной валюте, если счет-фактура выставлен в иностранной валюте
13бСумму из строки "Всего к оплате" графы 9 счета-фактуры (эта графа всегда заполняется в рублях и копейках, в т.ч. когда счет-фактура выставлен в иностранной валюте)
14Сумму из графы 5 счета-фактуры, если в графе 7 счета-фактуры указана ставка НДС 18% Не заполняется
15Сумму из графы 5 счета-фактуры, если в графе 7 счета-фактуры указана ставка НДС 10% Не заполняется
16Сумму из графы 9 счета-фактуры, если в графе 7 счета-фактуры указана ставка НДС 0% Не заполняется
17Сумму из графы 8 счета-фактуры, если в графе 7 счета-фактуры указана ставка НДС 18% или 18/118
18Сумму из графы 8 счета-фактуры, если в графе 7 счета-фактуры указана ставка НДС 10% или 10/110
19Сумму из графы 5 счета-фактуры, если в графу 7 счета-фактуры внесена запись "без НДС" . Эта графа всегда заполняется в рублях и копейках, в т.ч. когда счет-фактура выставлен в иностранной валютеНе заполняется

Если по соглашению с покупателем, не являющимся плательщиком НДС или освобожденным от исполнения обязанностей плательщика НДС по ст. 145 НК РФ, вы не составляете счета-фактуры, то в книге продаж можно указать :

- при отгрузке - реквизиты первичного документа, подтверждающего реализацию товаров (работ, услуг) (например, товарной накладной);

- при получении аванса - реквизиты платежного поручения на перечисление аванса.

Вместо регистрации каждого первичного документа, подтверждающего получение аванса или отгрузку, в книге продаж на последнее число месяца (квартала) можно зарегистрировать бухгалтерскую справку-расчет, содержащую суммарные (сводные) данные по всем :

- авансам, полученным в течение месяца (квартала) от покупателей, по соглашению с которыми счета-фактуры не составляются;

- отгрузкам в адрес таких покупателей, совершенным в течение месяца (квартала).

Обратите внимание: если вы составили счет-фактуру при отгрузке товаров (выполнении работ, оказании услуг), не облагаемых НДС по ст. 149 НК РФ, то в книге продаж его можно не регистрировать . Исключение - счета-фактуры, составленные при экспорте в страны ЕАЭС товаров, не облагаемых по ст. 149 НК РФ. Такие счета-фактуры надо регистрировать в книге продаж .

Образец заполнения книги продаж

Связанные вопросы

Когда и как аннулировать ошибочный и регистрировать исправленный счет-фактуру в книге покупок и книге продаж? >>>

Когда и как надо оформлять дополнительный лист книги продаж? >>>

Кому и как надо вести книгу покупок? >>>

Дополнительно в Путеводителях КонсультантПлюс

Подробнее о заполнении продавцом книги продаж читайте в Практическом пособии по НДС >>>

Должна ли организация, освобожденная от обязанностей налогоплательщика НДС ст. 145 НК РФ, вести книгу продаж? >>>


.Сборник типовых ситуаций,2017-02-20.

Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

МЫ ЦЕНИМ МНЕНИЕ ПРОФЕССИОНАЛОВ

Пожалуйста, оставьте ваш отзыв
о ТИПОВЫХ СИТУАЦИЯХ™
Я не получил (-а) ответа на свой вопрос, т. к. ожидал (-а) увидеть...
Я получил (-а) ответ на свой вопрос, но мне осталось непонятно...
Я полностью получил (-а) ответ на свой вопрос, спасибо вам!
Мы обновляем ТИПОВЫЕ СИТУАЦИИ™ ежедневно.
Ваше замечание мы учтем в очередном обновлении!
К вам можно обратиться:
Вам можно написать на:

ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.62%
январь 2017 г.
0
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

7 500

Примечание

История

ОПРОС
Как вы отмечаете 23 февраля / 8 марта на работе?
Шумно, выбираемся всем коллективом в ресторан или кафе
Весело, дарим друг другу подарки и организуем фуршет в офисе
Ограничиваемся скромными (формальными) презентами коллегам
Максимум поздравляем коллег устно или делаем рассылки
Никак, у нас это не принято

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГК_2017
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
21.02.2017

Семинар «НДС 2017 с подробностями: последние изменения, сложные вопросы, спорные ситуации», Москва, Издательско-консалтинговая группа «АйСи Групп»

06.03.2017

XXXIII практическая конференция «Новое в налогообложении в 2017 году»,г.Москва, ООО "ПРАВО-Конструкция"

11.03.2017

Обучение МСФО. ДипИФР. Весна 2017., Компания "Профессиональная Арена"