Когда и как покупателю регистрировать корректировочный счет-фактуру в книге продаж
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Оплата лечения будущей супруги не дает права на соцвычет по НДФЛ

Муж не может претендовать на получение социального НДФЛ-вычета по расходам на лечение жены, если медицинские процедуры были оплачены до свадьбы. < ... >

Налоговики не будут иметь свободный доступ к счетам граждан

В интернете «гуляет» информация о том, что с 1 июля налоговики смогут полностью контролировать операции по счетам физлиц. И если гражданин не сможет обосновать получение на банковскую карту той или иной суммы, а также причину неуплаты НДФЛ с нее, то ему грозит доначисление налога, пеней и штрафа. Ссылка идет на поправки в ст.86 НК РФ. Так ли это? < ... >

Налог с продаж вводить не будут

Президент РФ считает нецелесообразным введение налога с продаж и прогрессивной шкалы НДФЛ. < ... >

Шведский стол для персонала - натуральный доход сотрудников

При оплате работодателем питания работников, в том числе, по системе шведский стол, у «кормильца» возникают обязанности налогового агента по НДФЛ. < ... >

ФНС подтвердила: тотального контроля за счетами граждан не будет

Запрашивать у банков информацию о поступлениях на счета физлиц сотрудники инспекций вправе лишь в особых случаях. < ... >

Уволить сам себя директор не может

Если общее собрание учредителей Общества приняло решение о прекращении трудовых отношений с директором и назначило нового, разжалованный директор не может подписать приказ о своем увольнении. < ... >

Неожиданный вывод ВС о штрафе за просрочку сдачи СЗВ-М

Перенос в 2017 году крайнего срока сдачи сведений о застрахованных лицах с 10-го числа на 15-е помог организации отбиться от штрафа за несвоевременную сдачу СЗВ-М в 2016 году. < ... >

ТИПОВАЯ СИТУАЦИЯ™ актуальна на 22 июня 2018 г.

Когда и как покупателю регистрировать корректировочный счет-фактуру в книге продаж

В книге продаж покупатель регистрирует корректировочный счет-фактуру (КСФ), который продавец выставил в связи с уменьшением цены или количества товаров (работ, услуг), ранее принятых к учету.

В этом случае вы регистрируете КСФ в книге продаж за квартал его получения .

Номер графы книги продаж Что надо указать при регистрации КСФ
1 Порядковый номер записи
2 Код вида операции - 18
3 Номер и дату из строки 1б "к СЧЕТУ-ФАКТУРЕ (счетам-фактурам)" КСФ
Не заполняется
Не заполняется
4 Номер и дату из строки 1б "с учетом исправления" КСФ, если эта строка заполнена
5 Номер и дату из строки 1 КСФ
6 Не заполняется
7 Наименование покупателя из строки 3 КСФ
8 ИНН и КПП из строки 3б КСФ
9 Не заполняется
10 Не заполняется
11 Не заполняется
12 Данные из строки 7 счета-фактуры, если счет-фактура выставлен в иностранной валюте
13а Сумму из строки "Всего уменьшение (сумма строк Г)" графы 9 КСФ, если счет-фактура выставлен в иностранной валюте
13б Сумму из строки "Всего уменьшение (сумма строк Г)" графы 9 КСФ (эта графа всегда заполняется в рублях и копейках, в т.ч. когда счет-фактура выставлен в иностранной валюте)
14 Сумму из строки "Всего уменьшение (сумма строк Г)" графы 5 КСФ, если в графе 7 счета-фактуры, выставленного на отгрузку товаров (работ, услуг), цена или количество которых уменьшены, указана ставка НДС 18% (эта графа всегда заполняется в рублях и копейках, в т.ч. когда счет-фактура выставлен в иностранной валюте)
15 Сумму из строки "Всего уменьшение (сумма строк Г)" графы 5 КСФ, если в графе 7 счета-фактуры, выставленного на отгрузку товаров (работ, услуг), цена или количество которых уменьшены, указана ставка НДС 10% (эта графа всегда заполняется в рублях и копейках, в т.ч. когда счет-фактура выставлен в иностранной валюте)
16 Сумму из строки "Всего уменьшение (сумма строк Г)" графы 9 КСФ, если в графе 7 счета-фактуры, выставленного на отгрузку товаров (работ, услуг), цена или количество которых уменьшены, указана ставка НДС 0% (эта графа всегда заполняется в рублях и копейках, в т.ч. когда счет-фактура выставлен в иностранной валюте)
17 Сумму из строки "Всего уменьшение (сумма строк Г)" графы 8 КСФ, если в графе 7 счета-фактуры, выставленного на отгрузку товаров (работ, услуг), цена или количество которых уменьшены, указана ставка НДС 18% или 18/118 (эта графа всегда заполняется в рублях и копейках, в т.ч. когда счет-фактура выставлен в иностранной валюте)
18 Сумму из строки "Всего уменьшение (сумма строк Г)" графы 8 КСФ, если в графе 7 счета-фактуры, выставленного на отгрузку товаров (работ, услуг), цена или количество которых уменьшены, указана ставка НДС 10% или 10/110 (эта графа всегда заполняется в рублях и копейках, в т.ч. когда счет-фактура выставлен в иностранной валюте)
19 Сумму из строки "Всего уменьшение (сумма строк Г)" графы 9 КСФ, если в графе 7 счета-фактуры, выставленного на отгрузку товаров (работ, услуг), цена или количество которых уменьшены, указана ставка НДС "Без налога" (эта графа всегда заполняется в рублях и копейках, в т.ч. когда счет-фактура выставлен в иностранной валюте)

Обратите внимание: после получения КСФ не надо:

  • вносить изменения в книгу покупок за квартал, в котором был зарегистрирован отгрузочный счет-фактура;
  • представлять в ИФНС уточненную декларацию за этот квартал.

КСФ на уменьшение количества товаров (работ, услуг) продавец вам выставит и тогда, когда вы не приняли их к учету по одной из следующих причин:

  • при приемке выявлен брак;
  • продавец отгрузил меньшее количество товаров, чем указано в счете-фактуре.

Но в этой ситуации вы сразу регистрируете в книге покупок отгрузочный счет-фактуру только на стоимость тех товаров, которые приняли к учету. А полученный от продавца КСФ не регистрируете ни в книге покупок, ни в книге продаж .


Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

МЫ ЦЕНИМ МНЕНИЕ ПРОФЕССИОНАЛОВ

Пожалуйста, оставьте ваш отзыв
о ТИПОВЫХ СИТУАЦИЯХ™
Я не получил (-а) ответа на свой вопрос, т. к. ожидал (-а) увидеть...
Я получил (-а) ответ на свой вопрос, но мне осталось непонятно...
Я полностью получил (-а) ответ на свой вопрос, спасибо вам!
Мы обновляем ТИПОВЫЕ СИТУАЦИИ™ ежедневно.
Ваше замечание мы учтем в очередном обновлении!
К вам можно обратиться:
Вам можно написать на:



	
	
	
	
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.41%
май 2018 г.
45000000
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

18 742

Примечание

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Пришлось ли вашей организации в связи с изменением МРОТ с 1 мая повышать зарплату работникам?
Да (всем/почти всем)
Да, отдельным сотрудникам
Нет, у нас зарплата выше 11 163 руб. в месяц

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Смарт-комплектЛетний деловой конгресс «Такском» во французском стиле.