Как оформить корректировочный счет-фактуру
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Ликвидация организации: что делать с налоговой переплатой

Собственники ликвидируемой компании не могут претендовать на то, чтобы сумму излишне уплаченных фирмой налогов или взносов вернули им. < ... >

Налог на прибыль: перечень расходов расширен

Подписан закон, который внес изменения в перечень расходов, относящихся к оплате труда. Так, работодатели смогут учитывать в «прибыльной» базе затраты на оплату услуг по организации туризма, санаторно-курортного лечения и отдыха на территории России для работников и членов их семей (родителей, супругов и детей). < ... >

Сверьте зарплаты работников с новым МРОТ

С 01.05.2018 размер федерального МРОТ составит 11 163 рубля, что на 1 674 рубля больше, чем сейчас. А это значит, что работодатели, оплачивающие труд своих работников по минималке, должны с 1 мая поднять им зарплаты. < ... >

Неявка на работу – не всегда прогул

Работник заболел, но не предупредил об этом работодателя и не выходит на связь. Может ли работодатель в подобной ситуации засчитать работнику прогул со всеми вытекающими последствиями? < ... >

Зарплата за апрель: не ошибитесь в дате перечисления НДФЛ из-за майских праздников

В нынешнем году первая «порция» майских праздников будет длиться 4 дня (с 29 апреля по 2 мая включительно). Если в вашей компании день выплаты зарплаты – 1-е или 2-е число, выдать апрельскую зарплату придется досрочно – 28 апреля. В этот же день нужно удержать и зарплатный НДФЛ. < ... >

Налоговые задолженности лучше погасить до 1 мая

В противном случае информацию о том, что компания задолжала бюджету, потенциальные и действующие контрагенты будут видеть целый год. < ... >

Новая отчетность для организаций: к чему готовиться

Возможно, скоро у организаций появится обязанность составлять и раскрывать публичную нефинансовую отчетность. < ... >

ТИПОВАЯ СИТУАЦИЯ™ актуальна на 22 мая 2018 г.

Как оформить корректировочный счет-фактуру

Независимо от причины составления продавцом корректировочного счета-фактуры (КСФ) его шапка заполняется так.

Номер строки КСФ Что указать
при составлении КСФ к одному счету-фактуре при составлении единого КСФ к нескольким счетам-фактурам
1 Дату составления КСФ, его порядковый номер
Ставится прочерк
После слов "к СЧЕТУ-ФАКТУРЕ (счетам-фактурам)" - номер и дату из строки 1 отгрузочного счета-фактуры, к которому составляется КСФ (далее - отгрузочный счет-фактура). После слов "с учетом исправления": - если в отгрузочном счете-фактуре были ошибки, которые уже исправлены, поставьте номер и дату из строки 1а исправленного счета-фактуры; - если исправления в отгрузочный счет-фактуру не вносились, поставьте прочерк После слов "к СЧЕТУ-ФАКТУРЕ (счетам-фактурам)" - номера и даты из строки 1 каждого отгрузочного счета-фактуры, к которому составляется КСФ. После слов "с учетом исправления": - если в одном или нескольких отгрузочных счетах-фактурах были ошибки, которые уже исправлены, поставьте номера и даты из строки 1а каждого исправленного счета-фактуры; - если ни в один отгрузочный счет-фактуру исправления не вносились, поставьте прочерк
2 Наименование продавца из строки 2 отгрузочного счета-фактуры
Адрес продавца из строки 2а отгрузочного счета-фактуры
ИНН и КПП продавца из строки 2б отгрузочного счета-фактуры
3 Наименование покупателя из строки 6 отгрузочного счета-фактуры
Адрес покупателя из строки 6а отгрузочного счета-фактуры
ИНН и КПП покупателя из строки 6б отгрузочного счета-фактуры
4 Наименование валюты платежа и ее цифровой код по ОКВ из строки 7 отгрузочного счета-фактуры
5 Идентификатор госконтракта из строки 8 отгрузочного счета-фактуры при его наличии. В остальных случаях ставится прочерк

Блоки строк со строки А по строку Г (уменьшение) надо заполнить в отношении каждого наименования товаров (работ, услуг), цена или количество которых изменились. Допустим, уменьшена цена на три из 15 наименований товаров, указанных в отгрузочном счете-фактуре. Тогда в КСФ надо указать три наименования товаров, по каждому из которых заполнить строки А (до изменения), Б (после изменения), В (увеличение), Г (уменьшение.

При составлении единого КСФ к нескольким отгрузочным счетам-фактурам вы можете заполнить один блок строк А - Г по всем товарам (работам, услугам), отгруженным по разным счетам-фактурам, если выполняются следующие условия :

  • товары (работы, услуги) имеют одинаковое наименование;
  • товары (работы, услуги) были отгружены по одинаковой цене;
  • цена товаров (работ, услуг) изменилась одинаково или не изменилась.
Номер Что надо указать по товару (работе, услуге), количество или цена которых изменились
строки КСФ графы КСФ
Независимо от того, уменьшена или увеличена цена или количество товаров
1 Наименование товара (описание работы, услуги) так же, как оно указано в графе 1 отгрузочного счета-фактуры
А (до изменения) - 9 Данные по товару (работе, услуге) так же, как они указаны в графах с 1а по 9 отгрузочного счета-фактуры
Б (после изменения) 1б - 9 Скорректированные данные по товарам будут одинаковыми
Ситуация 1. Цена или количество товара (работы, услуги), указанного в отгрузочном счете-фактуре, увеличились
В (увеличение) 5 Результат вычитания (всегда со знаком "+") показателя графы 5 строки Б из показателя графы 5 строки А
6 Результат вычитания (всегда со знаком "+") показателя графы 6 строки Б из показателя графы 6 строки А. Если в отгрузочном счете-фактуре нет акциза, то ставится прочерк
8 Результат вычитания (всегда со знаком "+") показателя графы 8 строки Б из показателя графы 8 строки А
9 Результат вычитания (всегда со знаком "+") показателя графы 9 строки Б из показателя графы 9 строки А
Г (уменьшение) 5, 6, 8, 9 Ставятся прочерки
Ситуация 2. Цена или количество товара (работы, услуги), указанного в отгрузочном счете-фактуре, уменьшились
В (увеличение) 5, 6, 8, 9 Ставятся прочерки
Г (уменьшение) 5 Результат вычитания показателя графы 5 строки Б из показателя графы 5 строки А
6 Результат вычитания показателя графы 6 строки Б из показателя графы 6 строки А. Если в отгрузочном счете-фактуре нет акциза, то ставится прочерк
8 Результат вычитания показателя графы 8 строки Б из показателя графы 8 строки А
9 Результат вычитания показателя графы 9 строки Б из показателя графы 9 строки А
Всего увеличение (сумма строк В) 1 5 Сумму показателей графы 5 всех строк В (увеличение)
8 Сумму показателей графы 8 всех строк В (увеличение)
9 Сумму показателей графы 9 всех строк В (увеличение)
Всего уменьшение (сумма строк Г) 2 5 Сумму показателей графы 5 всех строк Г (уменьшение)
8 Сумму показателей графы 8 всех строк Г (уменьшение)
9 Сумму показателей графы 9 всех строк Г (уменьшение)
1 Если в КСФ заполнены только строки Г , строка "Всего увеличение (сумма строк В" не заполняется.
2 Если в КСФ заполнены только строки В , строка "Всего уменьшение (сумма строк Г" не заполняется.

КСФ подписывает руководитель организации и главный бухгалтер (или иные лица, уполномоченные доверенностью или приказом руководителя).

КСФ, составленный на бумаге, может быть заполнен на компьютере или от руки, а также частично на компьютере и частично от руки .

Пример. Заполнение корректировочного счета-фактуры на уменьшение и увеличение стоимости товаров

19.02.2018 продавец ООО "Альфа" передал перевозчику для доставки покупателю ООО "ТоргПлюс":

  • гвозди с большой головкой оцинкованные (4,2x100) - 500 кг по цене 118 руб/кг (в т.ч. НДС - 18 руб.);
  • болты с шестигранной головкой оцинкованные (6x12) - 300 кг по цене 177 руб/кг (в т.ч. НДС - 27 руб.).

В отгрузочном счете-фактуре от 19.02.2018 N 1333 были указаны:

  • стоимость гвоздей без НДС - 50 000 руб. ((118 руб. - 18 руб.) x 500 кг);
  • НДС по гвоздям - 9 000 руб. (50 000 руб. x 18%);
  • стоимость гвоздей с НДС - 59 000 руб. (50 000 руб. + 9 000 руб.);
  • стоимость болтов без НДС - 45 000 руб. ((177 руб. - 27 руб.) x 300 кг);
  • НДС по болтам - 8 100 руб. (45 000 руб. x 18%);
  • стоимость болтов с НДС - 53 100 руб. (45 000 руб. + 8 100 руб.).

26.02.2018 при приемке товара покупателем выяснилось, что масса гвоздей 650 кг, а болтов 250 кг. 27.02.2018 стороны подписали соглашение об увеличении объема поставки гвоздей и уменьшении объема поставки болтов, цена товаров осталась неизменной. В тот же день ООО "Альфа" составлен корректировочный счет-фактура N 143, заполненный так:


Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

МЫ ЦЕНИМ МНЕНИЕ ПРОФЕССИОНАЛОВ

Пожалуйста, оставьте ваш отзыв
о ТИПОВЫХ СИТУАЦИЯХ™
Я не получил (-а) ответа на свой вопрос, т. к. ожидал (-а) увидеть...
Я получил (-а) ответ на свой вопрос, но мне осталось непонятно...
Я полностью получил (-а) ответ на свой вопрос, спасибо вам!
Мы обновляем ТИПОВЫЕ СИТУАЦИИ™ ежедневно.
Ваше замечание мы учтем в очередном обновлении!
К вам можно обратиться:
Вам можно написать на:



	
	
	
	
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.5%
апрель 2018 г.
45000000
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

18 742

Примечание

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Ваша организация является собственником помещения, в котором вы ведете свою деятельность?
Да
Нет, арендуем у организации/ИП
Нет, арендуем у госорганов

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
ИРСОТ Летний практикумПодписка на ГК
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
28.05.2018

«Главная неделя для главного бухгалтера»,г.Москва, ИРСОТ(Институт развития современных образовательных технологий)

17.09.2018

IX Всероссийская финансово-бухгалтерская Конференция «Бухгалтерский учет и налоговые аспекты 2018-2019 г.г.», Республика Крым, ГК «Аудит-Вела»