КАК ОФОРМИТЬ КОРРЕКТИРОВОЧНЫЙ СЧЕТ-ФАКТУРУ?
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Расчет по страховым взносам планируют изменить

Налоговая служба опубликована уведомление о начале работы над проектом, который должен внести изменения в отдельные показатели расчета по страховым взносам, а также в порядок его заполнения. < ... >

Осенью причин для исключения из ЕГРЮЛ станет больше

1 сентября вступают в силу поправки в закон о госрегистрации юрлиц и ИП. С этой даты при наличии недостоверных сведений о компании в ЕГРЮЛ налоговики будут в принудительном порядке исключать эту фирму из реестра. < ... >

Деньги под отчет не обязательно выдавать из кассы

Подотчетные суммы, в т.ч. на покупку бензина, можно выдать работнику не только наличкой, но и перевести по безналу на его «зарплатную» карту. < ... >

Налоговики и следователи договорились, кого можно считать «налоговыми злоумышленниками»

Следственный комитет и Налоговая служба разработали методические рекомендации по установлению фактов умышленной неуплаты налогов и формированию доказательной базы. < ... >

Какие выплаты учитываются при расчете зарплатного аванса

Минтруд разъяснил порядок выплаты заработной платы за первую половину месяца. < ... >

Как долго нужно хранить «первичку»

Первичные учетные документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов, нужно хранить как минимум четыре года. Минфин разъяснил, с какого момента вести отсчет этого срока. < ... >

В ПБУ «Учетная политика» внесены изменения

С 06.08.2017 года вступают в силу поправки в ПБУ 1/2008 «Учетная политика организаций». Так, в частности, установлено, что в случае, когда федеральными стандартами не предусмотрен способ ведения бухучета по конкретному вопросу, компания может разработать свой способ. < ... >

ТИПОВАЯ СИТУАЦИЯ™актуальна на 18 августа 2017 г.

КАК ОФОРМИТЬ КОРРЕКТИРОВОЧНЫЙ СЧЕТ-ФАКТУРУ?

Независимо от того, по какой причине продавец составляет корректировочный счет-фактуру (КСФ), его шапка заполняется следующим образом.

Номер строки КСФЧто надо указать
при составлении КСФ к одному счету-фактурепри составлении единого КСФ к нескольким счетам-фактурам
1Дату составления КСФ, его порядковый номер
Ставится прочерк
После слов "к СЧЕТУ-ФАКТУРЕ (счетам-фактурам)" - номер и дату из строки 1 отгрузочного счета-фактуры, к которому составляется КСФ (далее - отгрузочный счет-фактура). После слов "с учетом исправления":ошибки, которые уже исправлены, поставьте номер и дату из строки 1а исправленного счета-фактуры; - если исправления в отгрузочный счет-фактуру не вносились, поставьте прочерк.После слов "к СЧЕТУ-ФАКТУРЕ (счетам-фактурам)" - номера и даты из строки 1 каждого отгрузочного счета-фактуры, к которому составляется КСФ. После слов "с учетом исправления":строки 1а каждого исправленного счета-фактуры; - если ни в один отгрузочный счет-фактуру исправления не вносились, поставьте прочерк.
2Наименование продавца из строки 2 отгрузочного счета-фактуры
Адрес продавца из строки 2а отгрузочного счета-фактуры
ИНН и КПП продавца из строки 2б отгрузочного счета-фактуры
3Наименование покупателя из строки 6 отгрузочного счета-фактуры
Адрес покупателя из строки 6а отгрузочного счета-фактуры
ИНН и КПП покупателя из строки 6б отгрузочного счета-фактуры
4Наименование валюты платежа и ее цифровой код по ОКВ из строки 7 отгрузочного счета-фактуры
5Идентификатор госконтракта из строки 8 отгрузочного счета-фактуры при его наличии. В остальных случаях ставится прочерк

Блоки строк со строки А (до изменения) по строку Г (уменьшение) надо заполнить в отношении каждого наименования товаров (работ, услуг), цена или количество которых изменились. Допустим, уменьшена цена на три из 15 наименований товаров, указанных в отгрузочном счете-фактуре. Тогда в КСФ надо указать три наименования товаров, по каждому из которых заполнить строки А (до изменения), Б (после изменения), В (увеличение), Г (уменьшение).

При составлении единого КСФ к нескольким отгрузочным счетам-фактурам вы можете заполнить один блок строк А - Г по всем товарам (работам, услугам), отгруженным по разным счетам-фактурам, если выполняются следующие условия :

- товары (работы, услуги) имеют одинаковое наименование;

- товары (работы, услуги) были отгружены по одинаковой цене;

- цена товаров (работ, услуг) изменилась одинаково или не изменилась.

НомерЧто надо указать по товару (работе, услуге), количество или цена которых изменились
строки КСФграфы КСФ
Независимо от того, уменьшена или увеличена цена или количество товаров
1Наименование товара (описание работы, услуги) так же, как оно указано в графе 1 отгрузочного счета-фактуры
А (до изменения)2 - 9Данные по товару (работе, услуге) так же, как они указаны в графах со 2 по 9 отгрузочного счета-фактуры
Б (после изменения)2 - 9Скорректированные данные по товарам (работам, услугам). Если какие-то данные не изменялись, то показатели соответствующих граф строк А (до изменения) и Б (после изменения) будут одинаковыми.
Ситуация 1. Цена или количество товара (работы, услуги), указанного в отгрузочном счете-фактуре, увеличились
В (увеличение)5Результат вычитания (всегда со знаком "+") показателя графы 5 строки Б из показателя графы 5 строки А
6Результат вычитания (всегда со знаком "+") показателя графы 6 строки Б из показателя графы 6 строки А. Если в отгрузочном счете-фактуре нет акциза, то ставится прочерк
8Результат вычитания (всегда со знаком "+") показателя графы 8 строки Б из показателя графы 8 строки А
9Результат вычитания (всегда со знаком "+") показателя графы 9 строки Б из показателя графы 9 строки А
Г (уменьшение)5, 6, 8, 9Ставятся прочерки
Ситуация 2. Цена или количество товара (работы, услуги), указанного в отгрузочном счете-фактуре, уменьшились
В (увеличение)5, 6, 8, 9Ставятся прочерки
Г (уменьшение)5Результат вычитания показателя графы 5 строки Б из показателя графы 5 строки А
6Результат вычитания показателя графы 6 строки Б из показателя графы 6 строки А. Если в отгрузочном счете-фактуре нет акциза, то ставится прочерк
8Результат вычитания показателя графы 8 строки Б из показателя графы 8 строки А
9Результат вычитания показателя графы 9 строки Б из показателя графы 9 строки А
Всего увеличение (сумма строк В) <*>5Сумму показателей графы 5 всех строк В (увеличение)
8Сумму показателей графы 8 всех строк В (увеличение)
9Сумму показателей графы 9 всех строк В (увеличение)
Всего уменьшение (сумма строк Г) <**>5Сумму показателей графы 5 всех строк Г (уменьшение)
8Сумму показателей графы 8 всех строк Г (уменьшение)
9Сумму показателей графы 9 всех строк Г (уменьшение)

--------------------------------

<*> Если в КСФ заполнены только строки Г (уменьшение), строка "Всего увеличение (сумма строк В)" не заполняется.

<**> Если в КСФ заполнены только строки В (увеличение), строка "Всего уменьшение (сумма строк Г)" не заполняется.

КСФ подписывает руководитель организации и главный бухгалтер (или иные лица, уполномоченные доверенностью или приказом руководителя).

КСФ, составленный на бумаге, может быть заполнен на компьютере или от руки, а также частично на компьютере и частично от руки .

Пример. Заполнение корректировочного счета-фактуры на уменьшение и увеличение стоимости товаров

06.09.2017 продавец ООО "Перфекто" передал перевозчику для доставки покупателю ООО "Браво":

- гвозди с большой головкой оцинкованные (4,2x100) - 500 кг по цене 118 руб/кг (в т.ч. НДС - 18 руб.);

- болты с шестигранной головкой оцинкованные (6x12) - 300 кг по цене 177 руб/кг (в т.ч. НДС - 27 руб.).

В отгрузочном счете-фактуре от 06.09.2017 N 1333 были указаны:

- стоимость гвоздей без НДС - 50 000 руб. ((118 руб. - 18 руб.) x 500 кг);

- НДС по гвоздям - 9 000 руб. (50 000 руб. x 18%);

- стоимость гвоздей с НДС - 59 000 руб. (50 000 руб. + 9 000 руб.);

- стоимость болтов без НДС - 45 000 руб. ((177 руб. - 27 руб.) x 300 кг);

- НДС по болтам - 8 100 руб. (45 000 руб. x 18%);

- стоимость болтов с НДС - 53 100 руб. (45 000 руб. + 8 100 руб.).

11.09.2017 при приемке товара покупателем выяснилось, что масса гвоздей 650 кг, а болтов 250 кг. 12.09.2017 стороны подписали соглашение об увеличении объема поставки гвоздей и уменьшении объема поставки болтов, цена товаров осталась неизменной. В тот же день ООО "Перфекто" составлен корректировочный счет-фактура N 143, заполненный так:

Связанные вопросы

Когда и как поставщику регистрировать корректировочный счет-фактуру:

- в книге продаж? >>>

- в книге покупок? >>>

Когда и как покупателю регистрировать корректировочный счет-фактуру:

- в книге продаж? >>>

- в книге покупок? >>>

Дополнительно в Путеводителях КонсультантПлюс

Подробнее о заполнении корректировочного счета-фактуры читайте в Практическом пособии по НДС >>>

Как исправить ошибки в корректировочном счете-фактуре? >>>


.Сборник типовых ситуаций,2017-08-18.

Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

МЫ ЦЕНИМ МНЕНИЕ ПРОФЕССИОНАЛОВ

Пожалуйста, оставьте ваш отзыв
о ТИПОВЫХ СИТУАЦИЯХ™
Я не получил (-а) ответа на свой вопрос, т. к. ожидал (-а) увидеть...
Я получил (-а) ответ на свой вопрос, но мне осталось непонятно...
Я полностью получил (-а) ответ на свой вопрос, спасибо вам!
Мы обновляем ТИПОВЫЕ СИТУАЦИИ™ ежедневно.
Ваше замечание мы учтем в очередном обновлении!
К вам можно обратиться:
Вам можно написать на:

ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.07%
июль 2017 г.
0
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

7 800

Примечание

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Как у вас в компании организовано обучение работников в сфере гражданской обороны?
Никак, а разве у нас есть такая обязанность?
При приеме на работу сотрудники расписываются, что прошли инструктаж, это все
У нас есть сотрудник, на которого возложено исполнение таких обязанностей, он под роспись проводит инструктаж с сотрудниками и проверяет работу средств оповещения

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГК