КАК ОФОРМИТЬ КОРРЕКТИРОВОЧНЫЙ СЧЕТ-ФАКТУРУ?
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Контрольные соотношения по НДС откорректировали

ФНС отредактировала контрольные соотношения показателей декларации по НДС. Это связано со вступлением в силу приказа, внесшего поправки в бланк НДС-отчетности. < ... >

Физлицо покупает товары через eBay: нужно ли ему платить НДС

В случае, когда «физик», не зарегистрированный в качестве ИП, приобретает товары с использованием заграничного интернет-сервиса (например, eBay), обязанности налогового агента по НДС на него не возлагаются. < ... >

Платежки по взносам: основные ошибки

В преддверии очередного срока уплаты страховых взносов налоговики решили обратить внимание плательщиков на наиболее распространенные ошибки, допускаемые при заполнении платежных поручений на перечисление взносов в бюджет. < ... >

Расчет по взносам: самая распространенная ошибка

Впервые сдать в ИФНС новый единый расчет по взносам нужно не позднее 2 мая. Однако уже сейчас стало известно, какую ошибку в заполнении отчетности страхователи допускают особенно часто. < ... >

Сдаем 6-НДФЛ за I квартал 2017 года

Из-за майских праздников крайний срок сдачи расчета 6-НДФЛ за I квартал 2017 года выпадает на 2 мая. < ... >

Инспекции просят сдавать расчет по взносам заранее

Отчетная кампания по страховым взносам только началась, а уже стало известно о первых проблемах. Отправленные расчеты не принимают из-за несоответствия СНИЛС. Как выяснилось, это системная ошибка и, чтобы выявить масштабы бедствия и принять меры по ее устранению, ИФНС обращаются к плательщикам с просьбой не тянуть с представлением расчета до последнего. < ... >

Переплату по взносам за периоды до 2017 года можно только вернуть

Да и то при условии, что у страхователя нет недоимки по страховым взносам за истекшие до 01.01.2017 года периоды. А зачесть старые переплаты в счет будущих платежей или погашения задолженности – нельзя вовсе. < ... >

ТИПОВАЯ СИТУАЦИЯ™актуальна на 26 апреля 2017 г.

КАК ОФОРМИТЬ КОРРЕКТИРОВОЧНЫЙ СЧЕТ-ФАКТУРУ?

Независимо от того, по какой причине продавец составляет корректировочный счет-фактуру (КСФ), его "шапка" заполняется следующим образом.

Номер строки КСФЧто надо указать
при составлении КСФ к одному счету-фактурепри составлении единого КСФ к нескольким счетам-фактурам
1Дату составления КСФ, его порядковый номер
Ставится прочерк
После слов "к СЧЕТУ-ФАКТУРЕ (счетам-фактурам)" - номер и дату из строки 1 "отгрузочного" счета-фактуры, к которому составляется КСФ (далее - "отгрузочный" счет-фактура). После слов "с учетом исправления":ошибки, которые уже исправлены, поставьте номер и дату из строки 1а исправленного счета-фактуры; - если исправления в "отгрузочный" счет-фактуру не вносились, поставьте прочерк.После слов "к СЧЕТУ-ФАКТУРЕ (счетам-фактурам)" - номера и даты из строки 1 каждого "отгрузочного" счета-фактуры, к которому составляется КСФ. После слов "с учетом исправления":строки 1а каждого исправленного счета-фактуры; - если ни в один "отгрузочный" счет-фактуру исправления не вносились, поставьте прочерк.
2Наименование продавца из строки 2 "отгрузочного" счета-фактуры
Адрес продавца из строки 2а "отгрузочного" счета-фактуры
ИНН и КПП продавца из строки 2б "отгрузочного" счета-фактуры
3Наименование покупателя из строки 6 "отгрузочного" счета-фактуры
Адрес покупателя из строки 6а "отгрузочного" счета-фактуры
ИНН и КПП покупателя из строки 6б "отгрузочного" счета-фактуры
4Наименование валюты платежа и ее цифровой код по ОКВ из строки 7 "отгрузочного" счета-фактуры

Блоки строк со строки А (до изменения) по строку Г (уменьшение) надо заполнить в отношении каждого наименования товаров (работ, услуг), цена или количество которых изменились. Допустим, уменьшена цена на три из 15 наименований товаров, указанных в "отгрузочном" счете-фактуре. Тогда в КСФ надо указать три наименования товаров, по каждому из которых заполнить строки А (до изменения), Б (после изменения), В (увеличение), Г (уменьшение).

При составлении единого КСФ к нескольким "отгрузочным" счетам-фактурам вы можете заполнить один блок строк А-Г по всем товарам (работам, услугам), отгруженным по разным счетам-фактурам, если выполняются следующие условия :

- товары (работы, услуги) имеют одинаковое наименование;

- товары (работы, услуги) были отгружены по одинаковой цене;

- цена товаров (работ, услуг) изменилась одинаково или не изменилась.

НомерЧто надо указать по товару (работе, услуге), количество или цена которых изменились
строки КСФграфы КСФ
Независимо от того, уменьшена или увеличена цена или количество товаров
1Наименование товара (описание работы, услуги) так же, как оно указано в графе 1 "отгрузочного" счета-фактуры
А (до изменения)2 - 9Данные по товару (работе, услуге) так же, как они указаны в графах со 2 по 9 "отгрузочного" счета-фактуры
Б (после изменения)2 - 9Скорректированные данные по товарам (работам, услугам). Если какие-то данные не изменялись, то показатели соответствующих граф строк А (до изменения)Б (после изменения) будут одинаковыми.
Ситуация 1. Цена или количество товара (работы, услуги), указанного в "отгрузочном" счете-фактуре, увеличились
В (увеличение)5Результат вычитания (всегда со знаком "+") показателя графы 5 строки Б из показателя графы 5 строки А
6Результат вычитания (всегда со знаком "+") показателя графы 6 строки Б из показателя графы 6 строки А. Если в "отгрузочном" счете-фактуре нет акциза, то ставится прочерк
8Результат вычитания (всегда со знаком "+") показателя графы 8 строки Б из показателя графы 8 строки А
9Результат вычитания (всегда со знаком "+") показателя графы 9 строки Б из показателя графы 9 строки А
Г (уменьшение)5, 6, 8, 9Ставятся прочерки
Ситуация 2. Цена или количество товара (работы, услуги), указанного в "отгрузочном" счете-фактуре, уменьшились
В (увеличение)5, 6, 8, 9Ставятся прочерки
Г (уменьшение)5Результат вычитания показателя графы 5 строки Б из показателя графы 5 строки А
6Результат вычитания показателя графы 6 строки Б из показателя графы 6 строки А. Если в "отгрузочном" счете-фактуре нет акциза, то ставится прочерк
8Результат вычитания показателя графы 8 строки Б из показателя графы 8 строки А
9Результат вычитания показателя графы 9 строки Б из показателя графы 9 строки А
Всего увеличение (сумма строк В) <*>5Сумму показателей графы 5 всех строк В (увеличение)
8Сумму показателей графы 8 всех строк В (увеличение)
9Сумму показателей графы 9 всех строк В (увеличение)
Всего уменьшение (сумма строк Г) <**>5Сумму показателей графы 5 всех строк Г (уменьшение)
8Сумму показателей графы 8 всех строк Г (уменьшение)
9Сумму показателей графы 9 всех строк Г (уменьшение)

--------------------------------

<*> Если в КСФ заполнены только строки Г (уменьшение), строка "Всего увеличение (сумма строк В)" не заполняется.

<**> Если в КСФ заполнены только строки В (увеличение), строка "Всего уменьшение (сумма строк Г)" не заполняется.

КСФ подписывает руководитель организации и главный бухгалтер (или иные лица, уполномоченные доверенностью или приказом руководителя).

КСФ, составленный на бумаге, может быть заполнен на компьютере или от руки, а также частично на компьютере и частично от руки .

Пример. Заполнение корректировочного счета-фактуры на уменьшение и увеличение стоимости товаров

06.04.2017 продавец ООО "Перфекто" передал перевозчику для доставки покупателю ООО "Браво":

- гвозди с большой головкой оцинкованные (4,2x100) - 500 кг по цене 118 руб/кг (в т.ч. НДС - 18 руб.);

- болты с шестигранной головкой оцинкованные (6x12) - 300 кг по цене 177 руб/кг (в т.ч. НДС - 27 руб.).

В отгрузочном счете-фактуре от 06.04.2017 N 1333 были указаны:

- стоимость гвоздей без НДС - 50 000 руб. ((118 руб. - 18 руб.) x 500 кг);

- НДС по гвоздям - 9 000 руб. (50 000 руб. x 18%);

- стоимость гвоздей с НДС - 59 000 руб. (50 000 руб. + 9 000 руб.);

- стоимость болтов без НДС - 45 000 руб. ((177 руб. - 27 руб.) x 300 кг);

- НДС по болтам - 8 100 руб. (45 000 руб. x 18%);

- стоимость болтов с НДС - 53 100 руб. (45 000 руб. + 8 100 руб.).

10.04.2017 при приемке товара покупателем выяснилось, что масса гвоздей 650 кг, а болтов 250 кг. 12.04.2017 стороны подписали соглашение об увеличении объема поставки гвоздей и уменьшении объема поставки болтов, цена товаров осталась неизменной. В тот же день ООО "Перфекто" составлен корректировочный счет-фактура N 143, заполненный так:

Связанные вопросы

Когда и как продавцу регистрировать корректировочный счет-фактуру:

- в книге продаж? >>>

- в книге покупок? >>>

Когда и как покупателю регистрировать корректировочный счет-фактуру:

- в книге продаж? >>>

- в книге покупок? >>>

Дополнительно в Путеводителях КонсультантПлюс

Подробнее о заполнении корректировочного счета-фактуры читайте в Практическом пособии по НДС >>>

Как исправить ошибки в корректировочном счете-фактуре? >>>


.Сборник типовых ситуаций,2017-04-26.

Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

МЫ ЦЕНИМ МНЕНИЕ ПРОФЕССИОНАЛОВ

Пожалуйста, оставьте ваш отзыв
о ТИПОВЫХ СИТУАЦИЯХ™
Я не получил (-а) ответа на свой вопрос, т. к. ожидал (-а) увидеть...
Я получил (-а) ответ на свой вопрос, но мне осталось непонятно...
Я полностью получил (-а) ответ на свой вопрос, спасибо вам!
Мы обновляем ТИПОВЫЕ СИТУАЦИИ™ ежедневно.
Ваше замечание мы учтем в очередном обновлении!
К вам можно обратиться:
Вам можно написать на:

ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.13%
март 2017 г.
0
ОПРОС
Блокировали ли налоговики ваши банковские счета за то, что вы не отправили квитанцию о приеме электронных документов из ИФНС?
Да
Нет, мы всегда своевременно направляем квитанцию о приеме документа
Нет, хотя мы иногда забываем направить квитанцию
Нет, мы не подаем отчетность в электронном виде по ТКС

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГК_2017
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
11.03.2017

Обучение МСФО. ДипИФР. Весна 2017., Компания "Профессиональная Арена"

17.04.2017

Конкурс «Кадровик Дона», РИЦ «Информ-Групп»

22.05.2017

«Неделя кадровика» в Красноярске, компания «ИСКРА», региональный представитель Общероссийской сети КонсультантПлюс.