КАК ПЕРЕНОСИТЬ УБЫТОК НА БУДУЩЕЕ ПРИ УСН?
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Список и количество товаров на момент оплаты неизвестны: как оформить кассовый чек

Наименование, количество и цена товаров (работ, услуг) – обязательные реквизиты кассового чека (БСО). Однако при получении предоплаты (аванса) объем и список товаров определить иногда невозможно. Минфин рассказал, что делать в такой ситуации. < ... >

Электронные требования по уплате налогов и взносов: новые правила направления

Недавно налоговики обновили бланки требований об уплате задолженностей в бюджет, в т.ч. по страховым взносам. Теперь настал черед откорректировать порядок направления таких требований по ТКС. < ... >

Расчетные листки распечатывать необязательно

Работодателям отнюдь не обязательно выдавать сотрудникам расчетные листки на бумажном носителе. Минтруд не запрещает рассылать их работникам по электронной почте. < ... >

Возврат переплаты по взносам за периоды до 2017 года: как это происходит

Пенсионный фонд разъяснил порядок и сроки возврата страхователям излишне уплаченных (взысканных) сумм страховых взносов за периоды, истекшие до 01.01.2017. < ... >

Заявление на вычет по НДФЛ иногда можно подать в электронном виде

Большинство вычетов по НДФЛ предоставляются физлицу налоговым агентом на основании письменного заявления. При этом, если в НК форма подачи такого заявления прямо не указана, то заявление может быть подано в виде электронного документа, подписанного квалифицированной электронной подписью. < ... >

Раньше 2019 года из реестра малого и среднего бизнеса никто не вылетит

Категория субъекта малого или среднего предпринимательства для компаний и ИП, которые уже попали в реестр, может быть изменена только при обновлении реестра в 2019 году. < ... >

Плата за загрязнение: уточняем нюансы

Не так давно были приняты Правила исчисления и взимания платы за негативное воздействие на окружающую среду, а также Порядок представления декларации о такой плате. Эти нормативные акты в некоторой степени внесли ясность в «природоохранные» поправки. Тем не менее остается еще много вопросов. < ... >

ТИПОВАЯ СИТУАЦИЯ™актуальна на 24 мая 2017 г.

КАК ПЕРЕНОСИТЬ УБЫТОК НА БУДУЩЕЕ ПРИ УСН?

Убыток - это отрицательная разница между доходами и расходами, учитываемыми при расчете "упрощенного" налога за год. То есть налоговый убыток может возникнуть только при УСН с объектом "доходы минус расходы". Сумма полученного за год налогового убытка :

1) отражается по строке 253 разд. 2.2 декларации по налогу при УСН за тот год, в котором получен убыток;

2) может быть перенесена на будущее. То есть сумму убытка можно полностью или частично учесть в расходах при расчете налога за следующие годы. При этом убыток можно учесть в расходах только при расчете налога за год . Учитывать сумму убытка в расходах при расчете авансовых платежей нельзя .

Переносить убыток можно в течение 10 лет, следующих за годом, в котором он получен. Например, последним годом, в котором можно учесть в расходах убыток, полученный в 2013 г., будет 2023 г.

Если убытки получены по итогам нескольких лет, то они переносятся на будущее в той очередности, в которой получены.

Убытки отражаются в разд. III книги учета доходов и расходов. Он заполняется так:

- в строках 010 - 110 указываются суммы убытков, полученных в предшествующие 10 лет при применении УСН с объектом "доходы минус расходы" (далее - убытки прошлых лет), которые не были учтены в расходах в предшествующие годы;

- в строке 120 указывается налоговая база, исчисленная за текущий год. Она равна показателю строки 040 справки к разд. I книги. Если налоговая база равна нулю или в текущем году снова получен убыток , убыток прошлых лет учесть в расходах текущего года нельзя;

- в строке 130 указывается сумма убытка прошлых лет, которую вы учитываете в расходах текущего года. Она не может быть больше суммы, указанной в строке 120;

- в строке 140 указывается сумма убытка, полученного в текущем году. Она равна показателю строки 041 справки к разд. I книги. Если эта строка заполнена, то убыток прошлых лет учесть в расходах текущего года нельзя;

- в строках 150 - 250 указываются суммы убытков прошлых лет, не учтенные в расходах в текущем году, и убытка, полученного в текущем году. Эту сумму можно будет перенести на будущее (с учетом ограничения периода переноса убытков - 10 лет).

Чтобы учесть убыток прошлых лет при расчете налога за год, в строке 230 разд. 2.2 декларации по налогу при УСН укажите сумму, отраженную в строке 130 разд. III книги.

Обратите внимание: нельзя учитывать в расходах сумму убытка, полученного за годы, в которых применялась УСН с объектом "доходы" или ОСН . Если организация перейдет с УСН на ОСН, то она также не сможет учесть убыток, полученный в период применения УСН, при расчете налога на прибыль .

Связанные вопросы

Как рассчитать авансовые платежи и налог (минимальный налог) при УСН с объектом "доходы минус расходы"? >>>

Как отразить в бухгалтерском и налоговом учете авансовые платежи и налог (минимальный налог) при УСН с объектом "доходы минус расходы"? >>>

Дополнительно в Путеводителях КонсультантПлюс

Подробнее о переносе на будущее убытков прошлых налоговых периодов читайте в Практическом пособии по УСН >>>

Подробнее о расходах, которые учитываются при УСН с объектом "доходы минус расходы", читайте в Практическом пособии по УСН >>>


.Сборник типовых ситуаций,2017-05-24.

Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

МЫ ЦЕНИМ МНЕНИЕ ПРОФЕССИОНАЛОВ

Пожалуйста, оставьте ваш отзыв
о ТИПОВЫХ СИТУАЦИЯХ™
Я не получил (-а) ответа на свой вопрос, т. к. ожидал (-а) увидеть...
Я получил (-а) ответ на свой вопрос, но мне осталось непонятно...
Я полностью получил (-а) ответ на свой вопрос, спасибо вам!
Мы обновляем ТИПОВЫЕ СИТУАЦИИ™ ежедневно.
Ваше замечание мы учтем в очередном обновлении!
К вам можно обратиться:
Вам можно написать на:

ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.33%
апрель 2017 г.
0
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

7 500

Примечание

История

ОПРОС
Если ваша компания арендует помещение, то каким образом вы оплачиваете коммуналку?
Самостоятельно заключаем договоры с ресурсоснабжающими организациями
У нас фиксированная арендная плата уже с учетом коммунальных услуг
Коммунальные услуги включены в состав арендной платы как ее переменная часть
Возмещаем расходы на коммуналку арендодателю помимо арендной платы
Оплачиваем коммунальные услуги через посредника
Мы не арендуем помещение, оно у нас в собственности

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Неделя бухгалтерского учета «Летний практикум 2017» + online-трансляцияПрактикум «Сближение учетных правил. МСФО и ПБУ: сверяем стандарты»