КОГДА И КАК ПОКУПАТЕЛЮ РЕГИСТРИРОВАТЬ В КНИГЕ ПОКУПОК СЧЕТА-ФАКТУРЫ НА ОТГРУЗКУ И НА ВЫДАННЫЕ АВАНСЫ?
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Доверенность на получение материалов теперь без печати

Официально опубликован Приказ Минфина, вносящий изменения в Методические указания по бухучету МПЗ. Утвержденные поправки связаны с тем, что использование организациями печати больше не обязательно. < ... >

Статотчетность за 2016: какой ОКВЭД указывать

С 01.01.2017 старый классификатор видов экономической деятельности (ОКВЭД) больше не действует. С этого года применяется только ОКВЭД2. Московское отделение Росстата разъяснило, какие коды указывать при сдаче статистической отчетности за 2016 год. < ... >

Практика рассмотрения налоговых споров в 2016 году

Иногда чужой опыт помогает плательщикам отбиться от претензий налоговиков, а иногда наоборот – понять, что в случае судебного спора судьи поддержат именно ИФНС. Поэтому для вас мы сделали подборку самых интересных судебных решений. < ... >

КБК по взносам-2017: опубликована сопоставительная таблица

ФНС напоминает, что с 01.01.2017 администрированием страховых взносов будут заниматься налоговики. В связи с этим, со следующего года при перечислении взносов в бюджет будут использоваться новые КБК. Для удобства плательщиков, подготовлена сопоставительная таблица старых и новых кодов. < ... >

Чего ждать от нового года...

Каждый приходящий год знаменуется какими-то бухгалерско-налоговыми новшествами. Наступающий 2017 год не стал исключением. Мы расскажем о самых интересных из них. < ... >

6-НДФЛ: как устранить ранее допущенные ошибки и не сделать новых

Если в конце года работодатель обнаружил, что 6-НДФЛ за I квартал был сдан с ошибкой (например, была завышена сумма дохода и, соответственно, налога), сдать уточненные расчеты придется не только за I квартал, но и за все последующие отчетные периоды. < ... >

План проверок на 2017 год уже готов

На официальном сайте Генпрокуратуры опубликован сводный план проверок организаций и ИП, назначенных на 2017 год. < ... >

ТИПОВАЯ СИТУАЦИЯ™актуальна на 19 января 2017 г.

КОГДА И КАК ПОКУПАТЕЛЮ РЕГИСТРИРОВАТЬ В КНИГЕ ПОКУПОК СЧЕТА-ФАКТУРЫ НА ОТГРУЗКУ И НА ВЫДАННЫЕ АВАНСЫ?

Для того чтобы принять НДС к вычету, покупатель должен зарегистрировать в книге покупок "отгрузочный" или "авансовый" счет-фактуру, полученный от продавца .

"Отгрузочный" счет-фактуру можно зарегистрировать в книге покупок за любой квартал, начиная с квартала, в котором выполняются три условия :

1) у покупателя есть счет-фактура, полученный от продавца;

2) товары (работы, услуги) по этому счету-фактуре приняты к бухгалтерскому учету. То есть покупателем подписана товарная накладная, акт о выполнении работ или оказании услуг;

3) не истекли три года после принятия товаров (работ, услуг) к бухгалтерскому учету .

Например, последним кварталом, в котором можно заявить вычет НДС по товарам, принятым к учету в I квартале 2015 г., будет I квартал 2018 г.

Возможна ситуация, когда счет-фактуру вы получите после окончания квартала, в котором товары (работы, услуги) приняты к учету, но до 25-го числа месяца, следующего за этим кварталом. Тогда НДС можно принять к вычету, зарегистрировав этот счет-фактуру в книге покупок в квартале принятия товаров (работ, услуг) к учету .

"Авансовый" счет-фактура регистрируется в книге покупок за квартал, в котором он получен от продавца, которому перечислен аванс.

Счета-фактуры, в которых есть ошибки, препятствующие вычету НДС, или составленные не по утвержденной форме, в книге покупок регистрировать нельзя .

Номер графы книги покупокЧто надо указать при регистрации :
счета-фактуры, полученного при отгрузкесчета-фактуры, полученного на сумму перечисленного аванса
1Порядковый номер записи
2Код вида операции
3Данные из строки 1 счета-фактуры
4Не заполняется
5Не заполняется
6Не заполняется
7Не заполняетсяНомер и дату платежно-расчетного документа из строки 5 счета-фактуры
8Дату принятия к учету товаров (работ, услуг) по счету-фактуреНе заполняется
9Наименование продавца из строки 2 счета-фактуры
10ИНН и КПП продавца из строки 2б счета-фактуры
11

Наименование посредника (комиссионера, агента), который от своего имени приобрел для вас (комитента, принципала) товары (работы, услуги), указанные в счете-фактуре. В остальных случаях эта графа не заполняется

12

ИНН и КПП посредника (комиссионера, агента), который от своего имени приобрел для вас (комитента, принципала) товары (работы, услуги), указанные в счете-фактуре. В остальных случаях эта графа не заполняется

13Номер ГТД из графы 11 счета-фактуры (указывается, если он есть)
14Данные из строки 7 счета-фактуры, если счет-фактура выставлен в иностранной валюте
15Сумму из строки "Всего к оплате" графы 9 счета-фактуры
16Сумму НДС, принимаемую к вычету по счету-фактуре в текущем квартале <*>

--------------------------------

<*> При регистрации "авансового" счета-фактуры по товарам (работам, услугам), которые приобретаются для операций, как облагаемых, так и не облагаемых НДС, в графе 16 книги покупок указывается вся сумма НДС, указанная в этом счете-фактуре .

Если вы приняли к учету товары в количестве меньшем, чем указано в "отгрузочном" счете-фактуре, то регистрируйте его в книге покупок только в части товаров, реально принятых к учету . Такое возможно при отказе принять какие-то товары из-за того, что они оказались некачественными или отгружены продавцом в большем количестве, чем вы заказывали.

Счета-фактуры с пометкой "Без налога (НДС)" в книге покупок регистрировать не надо .

Образец заполнения книги покупок при регистрации в ней счетов-фактур, полученных при отгрузке

Образец заполнения книги покупок при регистрации в ней счета-фактуры, полученного на сумму перечисленного аванса

Связанные вопросы

Как принимать к вычету НДС по счету-фактуре, поступившему с опозданием? >>>

Когда и как аннулировать ошибочный и регистрировать исправленный счет-фактуру в книге покупок и книге продаж? >>>

Когда и как покупателю регистрировать корректировочный счет-фактуру в книге покупок? >>>

Дополнительно в Путеводителях КонсультантПлюс

Подробнее о заполнении покупателем книги покупок читайте в Практическом пособии по НДС >>>

Является ли нарушением внесение дополнительных граф в книгу покупок и книгу продаж? >>>

Когда "входной" НДС включается в расходы при исчислении налога на прибыль? >>>


.Сборник типовых ситуаций,2017-01-19.

Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

МЫ ЦЕНИМ МНЕНИЕ ПРОФЕССИОНАЛОВ

Пожалуйста, оставьте ваш отзыв
о ТИПОВЫХ СИТУАЦИЯХ™
Я не получил (-а) ответа на свой вопрос, т. к. ожидал (-а) увидеть...
Я получил (-а) ответ на свой вопрос, но мне осталось непонятно...
Я полностью получил (-а) ответ на свой вопрос, спасибо вам!
Мы обновляем ТИПОВЫЕ СИТУАЦИИ™ ежедневно.
Ваше замечание мы учтем в очередном обновлении!
К вам можно обратиться:
Вам можно написать на:

ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.4%
декабрь 2016 г.
0
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

7 500

Примечание

История

ОПРОС
С 2017 года страховые взносы переданы на администрирование в ФНС. Что вам больше всего мешает в работе?
Неразбериха с кодами КБК по взносам в начале 2017 года
Необходимость изучать новые правила расчета взносов
Необходимость сдавать отчетность по новым формам
Ничего не мешает – работаем в штатном порядке

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГК_2017К_ПЛЮС_на 3 дня бесплатно_1
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
20.01.2017 г.

Бизнес-практикум: «Новшества законодательства для бухгалтера-2017: что год пришедший нам готовит?», г.Москва, Международный центр делового развития «АЭФ-КОНСАЛТ»

24.01.2017 г.

Блиц-семинар: «Новые декларация по прибыли и НДС в 2017 году: как заполнить и отчитаться без ошибок», г.Москва, Международный центр делового развития «АЭФ-КОНСАЛТ»

25.01.2017 г.

Бизнес-практикум: «Годовой отчет за 2016 год: какие ключевые вопросы важно учесть при его подготовке»,г.Москва, Международный центр делового развития «АЭФ-КОНСАЛТ»