КОГДА И КАК ПОКУПАТЕЛЮ РЕГИСТРИРОВАТЬ В КНИГЕ ПОКУПОК СЧЕТА-ФАКТУРЫ НА ОТГРУЗКУ И НА ВЫДАННЫЕ АВАНСЫ?
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Раньше 2019 года из реестра малого и среднего бизнеса никто не вылетит

Категория субъекта малого или среднего предпринимательства для компаний и ИП, которые уже попали в реестр, может быть изменена только при обновлении реестра в 2019 году. < ... >

Электронные требования по уплате налогов и взносов: новые правила направления

Недавно налоговики обновили бланки требований об уплате задолженностей в бюджет, в т.ч. по страховым взносам. Теперь настал черед откорректировать порядок направления таких требований по ТКС. < ... >

Расчетные листки распечатывать необязательно

Работодателям отнюдь не обязательно выдавать сотрудникам расчетные листки на бумажном носителе. Минтруд не запрещает рассылать их работникам по электронной почте. < ... >

Нюансы исчисления страховых взносов

Правила исчисления страховых взносов по Налоговому кодексу во многом схожи с теми, что были до 01.01.2017. Тем не менее определенные различия все-таки есть. < ... >

Из-за СНИЛС не будут отказывать в приеме Расчета по страховым взносам

Не так давно работодатели стали получать отказы в приеме своих расчетов из-за несоответствия СНИЛС. Сейчас же налоговики заявили, что отказов больше не будет. < ... >

Задерживать выплату зарплаты умершего работника его семье опасно

Согласно ТК, зарплату, не полученную ко дню смерти работника, работодатель обязан выплатить членам его семьи. Такая выплата производится на основании представленного родственниками сотрудника заявления. < ... >

Компенсация работникам расходов на фитнес не облагается страховыми взносами

Если работодатель возмещает своим сотрудникам затраты на занятия спортом в фитнес-клубах и спортивных секциях, суммы такого возмещения включать в базу по страховым взносам не нужно, считает ВС. < ... >

ТИПОВАЯ СИТУАЦИЯ™актуальна на 22 мая 2017 г.

КОГДА И КАК ПОКУПАТЕЛЮ РЕГИСТРИРОВАТЬ В КНИГЕ ПОКУПОК СЧЕТА-ФАКТУРЫ НА ОТГРУЗКУ И НА ВЫДАННЫЕ АВАНСЫ?

Для того чтобы принять НДС к вычету, покупатель должен зарегистрировать в книге покупок "отгрузочный" или "авансовый" счет-фактуру, полученный от продавца .

"Отгрузочный" счет-фактуру можно зарегистрировать в книге покупок за любой квартал, начиная с квартала, в котором выполняются три условия :

1) у покупателя есть счет-фактура, полученный от продавца;

2) товары (работы, услуги) по этому счету-фактуре приняты к бухгалтерскому учету. То есть покупателем подписана товарная накладная, акт о выполнении работ или оказании услуг;

3) не истекли три года после принятия товаров (работ, услуг) к бухгалтерскому учету .

Например, последним кварталом, в котором можно заявить вычет НДС по товарам, принятым к учету в I квартале 2015 г., будет I квартал 2018 г.

Возможна ситуация, когда счет-фактуру вы получите после окончания квартала, в котором товары (работы, услуги) приняты к учету, но до 25-го числа месяца, следующего за этим кварталом. Тогда НДС можно принять к вычету, зарегистрировав этот счет-фактуру в книге покупок в квартале принятия товаров (работ, услуг) к учету .

"Авансовый" счет-фактура регистрируется в книге покупок за квартал, в котором он получен от продавца, которому перечислен аванс .

Счета-фактуры, в которых есть ошибки, препятствующие вычету НДС, или составленные не по утвержденной форме, в книге покупок регистрировать нельзя .

Номер графы книги покупокЧто надо указать при регистрации :
счета-фактуры, полученного при отгрузкесчета-фактуры, полученного на сумму перечисленного аванса
1Порядковый номер записи
2Код вида операции
3Данные из строки 1 счета-фактуры
4Не заполняется
5Не заполняется
6Не заполняется
7Не заполняетсяНомер и дату платежно-расчетного документа из строки 5 счета-фактуры
8Дату принятия к учету товаров (работ, услуг) по счету-фактуреНе заполняется
9Наименование продавца из строки 2 счета-фактуры
10ИНН и КПП продавца из строки 2б счета-фактуры
11

Наименование посредника (комиссионера, агента), который от своего имени приобрел для вас (комитента, принципала) товары (работы, услуги), указанные в счете-фактуре. В остальных случаях эта графа не заполняется

12

ИНН и КПП посредника (комиссионера, агента), который от своего имени приобрел для вас (комитента, принципала) товары (работы, услуги), указанные в счете-фактуре. В остальных случаях эта графа не заполняется

13Номер ГТД из графы 11 счета-фактуры (указывается, если он есть)
14Данные из строки 7 счета-фактуры, если счет-фактура выставлен в иностранной валюте
15Сумму из строки "Всего к оплате" графы 9 счета-фактуры
16Сумму НДС, принимаемую к вычету по счету-фактуре в текущем квартале <*>

--------------------------------

<*> При регистрации "авансового" счета-фактуры по товарам (работам, услугам), которые приобретаются для операций, как облагаемых, так и не облагаемых НДС, в графе 16 книги покупок указывается вся сумма НДС, указанная в этом счете-фактуре .

Если вы приняли к учету товары в количестве меньшем, чем указано в "отгрузочном" счете-фактуре, то регистрируйте его в книге покупок только в части товаров, реально принятых к учету . Такое возможно при отказе принять какие-то товары из-за того, что они оказались некачественными или отгружены продавцом в большем количестве, чем вы заказывали.

Счета-фактуры с пометкой "Без налога (НДС)" в книге покупок регистрировать не надо .

Образец заполнения книги покупок при регистрации в ней счетов-фактур, полученных при отгрузке

Образец заполнения книги покупок при регистрации в ней счета-фактуры, полученного на сумму перечисленного аванса

Связанные вопросы

Как принимать к вычету НДС по счету-фактуре, поступившему с опозданием? >>>

Когда и как аннулировать ошибочный и регистрировать исправленный счет-фактуру в книге покупок и книге продаж? >>>

Когда и как покупателю регистрировать корректировочный счет-фактуру в книге покупок? >>>

Дополнительно в Путеводителях КонсультантПлюс

Подробнее о заполнении покупателем книги покупок читайте в Практическом пособии по НДС >>>

Является ли нарушением внесение дополнительных граф в книгу покупок и книгу продаж? >>>

Когда "входной" НДС включается в расходы при исчислении налога на прибыль? >>>


.Сборник типовых ситуаций,2017-05-22.

Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

МЫ ЦЕНИМ МНЕНИЕ ПРОФЕССИОНАЛОВ

Пожалуйста, оставьте ваш отзыв
о ТИПОВЫХ СИТУАЦИЯХ™
Я не получил (-а) ответа на свой вопрос, т. к. ожидал (-а) увидеть...
Я получил (-а) ответ на свой вопрос, но мне осталось непонятно...
Я полностью получил (-а) ответ на свой вопрос, спасибо вам!
Мы обновляем ТИПОВЫЕ СИТУАЦИИ™ ежедневно.
Ваше замечание мы учтем в очередном обновлении!
К вам можно обратиться:
Вам можно написать на:

ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.33%
апрель 2017 г.
0
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

7 500

Примечание

История

ОПРОС
Если ваша компания арендует помещение, то каким образом вы оплачиваете коммуналку?
Самостоятельно заключаем договоры с ресурсоснабжающими организациями
У нас фиксированная арендная плата уже с учетом коммунальных услуг
Коммунальные услуги включены в состав арендной платы как ее переменная часть
Возмещаем расходы на коммуналку арендодателю помимо арендной платы
Оплачиваем коммунальные услуги через посредника
Мы не арендуем помещение, оно у нас в собственности

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГК_2017Практикум «Сближение учетных правил. МСФО и ПБУ: сверяем стандарты»
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
11.03.2017

Обучение МСФО. ДипИФР. Весна 2017., Компания "Профессиональная Арена"

22.05.2017

«Неделя кадровика» в Красноярске, компания «ИСКРА», региональный представитель Общероссийской сети КонсультантПлюс.

14.06.2017

Практикум «Сближение учетных правил. МСФО и ПБУ: сверяем стандарты», Палата налоговых консультантов