КОГДА И КАК ПОКУПАТЕЛЮ РЕГИСТРИРОВАТЬ В КНИГЕ ПОКУПОК СЧЕТА-ФАКТУРЫ НА ОТГРУЗКУ И НА ВЫДАННЫЕ АВАНСЫ?
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Онлайн-ККТ покупать не обязательно

ФНС разрешила поставщикам контрольно-кассовой техники сдавать онлайн-кассы в аренду. < ... >

Возможность уплаты налогов за третьих лиц не безгранична

В прошлом году была законодательно закреплена возможность перечисления в бюджет налогов за другое лицо (как юридическое, так и физическое). Но у этой нормы, как оказалось, есть некоторые ограничения. < ... >

Самовольно начисленная бухгалтером зарплата не облагается страховыми взносами

Если главный бухгалтер регулярно перечислял себе зарплату в большей сумме, чем это оговорено в трудовом договоре, суммы такого превышения не включаются в базу по взносам. < ... >

Неполное рабочее время и сверхурочная работа: новые правила

В Трудовой кодекс внесены поправки, касающиеся порядка установления неполного рабочего времени, а также оплаты сверхурочной работы. < ... >

Выдача работнику трудовой книжки облагается НДС

Если у принятого на работу сотрудника нет трудовой книжки, ее заводит работодатель. При выдаче трудовой книжки (вкладыша в нее) работодатель должен взять с работника плату в размере стоимости бланка (п.47 Правил утв. Постановлением Правительства РФ от 16.04.2003 № 225). Причем эту сумму нужно включить в базу по НДС. < ... >

С 1 июля можно будет работать только на онлайн-ККТ

Использование контрольно-кассовой техники, способной передавать по интернету в ИФНС данные о пробитых чеках, c 1 июля 2017 станет обязательным для всех. Исключение – те организации и ИП, которые сейчас вообще освобождены от применения ККТ. < ... >

Минфин настаивает: уменьшать доходы на расходы в целях уплаты взносов ИП на УСН не могут

При определении величины взносов в ПФР за себя предприниматели-упрощенцы должны ориентироваться на всю сумму полученного дохода, а не на разницу между доходами и расходами. < ... >

ТИПОВАЯ СИТУАЦИЯ™актуальна на 23 июня 2017 г.

КОГДА И КАК ПОКУПАТЕЛЮ РЕГИСТРИРОВАТЬ В КНИГЕ ПОКУПОК СЧЕТА-ФАКТУРЫ НА ОТГРУЗКУ И НА ВЫДАННЫЕ АВАНСЫ?

Для того чтобы принять НДС к вычету, покупатель должен зарегистрировать в книге покупок "отгрузочный" или "авансовый" счет-фактуру, полученный от продавца .

"Отгрузочный" счет-фактуру можно зарегистрировать в книге покупок за любой квартал, начиная с квартала, в котором выполняются три условия :

1) у покупателя есть счет-фактура, полученный от продавца;

2) товары (работы, услуги) по этому счету-фактуре приняты к бухгалтерскому учету. То есть покупателем подписана товарная накладная, акт о выполнении работ или оказании услуг;

3) не истекли три года после принятия товаров (работ, услуг) к бухгалтерскому учету .

Например, последним кварталом, в котором можно заявить вычет НДС по товарам, принятым к учету в I квартале 2015 г., будет I квартал 2018 г.

Возможна ситуация, когда счет-фактуру вы получите после окончания квартала, в котором товары (работы, услуги) приняты к учету, но до 25-го числа месяца, следующего за этим кварталом. Тогда НДС можно принять к вычету, зарегистрировав этот счет-фактуру в книге покупок в квартале принятия товаров (работ, услуг) к учету .

"Авансовый" счет-фактура регистрируется в книге покупок за квартал, в котором он получен от продавца, которому перечислен аванс .

Счета-фактуры, в которых есть ошибки, препятствующие вычету НДС, или составленные не по утвержденной форме, в книге покупок регистрировать нельзя .

Номер графы книги покупокЧто надо указать при регистрации :
счета-фактуры, полученного при отгрузкесчета-фактуры, полученного на сумму перечисленного аванса
1Порядковый номер записи
2Код вида операции
3Данные из строки 1 счета-фактуры
4Не заполняется
5Не заполняется
6Не заполняется
7Не заполняетсяНомер и дату платежно-расчетного документа из строки 5 счета-фактуры
8Дату принятия к учету товаров (работ, услуг) по счету-фактуреНе заполняется
9Наименование продавца из строки 2 счета-фактуры
10ИНН и КПП продавца из строки 2б счета-фактуры
11

Наименование посредника (комиссионера, агента), который от своего имени приобрел для вас (комитента, принципала) товары (работы, услуги), указанные в счете-фактуре. В остальных случаях эта графа не заполняется

12

ИНН и КПП посредника (комиссионера, агента), который от своего имени приобрел для вас (комитента, принципала) товары (работы, услуги), указанные в счете-фактуре. В остальных случаях эта графа не заполняется

13Номер ГТД из графы 11 счета-фактуры (указывается, если он есть)
14Данные из строки 7 счета-фактуры, если счет-фактура выставлен в иностранной валюте
15Сумму из строки "Всего к оплате" графы 9 счета-фактуры
16Сумму НДС, принимаемую к вычету по счету-фактуре в текущем квартале <*>

--------------------------------

<*> При регистрации "авансового" счета-фактуры по товарам (работам, услугам), которые приобретаются для операций, как облагаемых, так и не облагаемых НДС, в графе 16 книги покупок указывается вся сумма НДС, указанная в этом счете-фактуре .

Если вы приняли к учету товары в количестве меньшем, чем указано в "отгрузочном" счете-фактуре, то регистрируйте его в книге покупок только в части товаров, реально принятых к учету . Такое возможно при отказе принять какие-то товары из-за того, что они оказались некачественными или отгружены продавцом в большем количестве, чем вы заказывали.

Счета-фактуры с пометкой "Без налога (НДС)" в книге покупок регистрировать не надо .

Образец заполнения книги покупок при регистрации в ней счетов-фактур, полученных при отгрузке

Образец заполнения книги покупок при регистрации в ней счета-фактуры, полученного на сумму перечисленного аванса

Связанные вопросы

Как принимать к вычету НДС по счету-фактуре, поступившему с опозданием? >>>

Когда и как аннулировать ошибочный и регистрировать исправленный счет-фактуру в книге покупок и книге продаж? >>>

Когда и как покупателю регистрировать корректировочный счет-фактуру в книге покупок? >>>

Дополнительно в Путеводителях КонсультантПлюс

Подробнее о заполнении покупателем книги покупок читайте в Практическом пособии по НДС >>>

Является ли нарушением внесение дополнительных граф в книгу покупок и книгу продаж? >>>

Когда "входной" НДС включается в расходы при исчислении налога на прибыль? >>>


.Сборник типовых ситуаций,2017-06-23.

Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

МЫ ЦЕНИМ МНЕНИЕ ПРОФЕССИОНАЛОВ

Пожалуйста, оставьте ваш отзыв
о ТИПОВЫХ СИТУАЦИЯХ™
Я не получил (-а) ответа на свой вопрос, т. к. ожидал (-а) увидеть...
Я получил (-а) ответ на свой вопрос, но мне осталось непонятно...
Я полностью получил (-а) ответ на свой вопрос, спасибо вам!
Мы обновляем ТИПОВЫЕ СИТУАЦИИ™ ежедневно.
Ваше замечание мы учтем в очередном обновлении!
К вам можно обратиться:
Вам можно написать на:

ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.37%
май 2017 г.
0
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

7 500

Примечание

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Провели ли вы специальную оценку условий труда?
Провели еще в 2014 г.
Провели к моменту окончания срока действия аттестации рабочих мест
Проводим поэтапно, до конца 2018 г. завершим
Нет, но проведем до конца 2018 г.
Не будем проводить

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Неделя бухгалтерского учета «Летний практикум 2017» + online-трансляцияПодписка на ГК_2017