Когда и как покупателю регистрировать в книге покупок счета-фактуры на отгрузку и на выданные авансы
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Расчет по взносам: доверяй, но проверяй

Не так много у работодателей осталось времени до того момента, когда им предстоит представить в ИФНС расчет по страховым взносам за 9 месяцев. В преддверии этого события ФНС рекомендует организациям и ИП все-таки проверить подготовленную страховую отчетность. < ... > < ... >

У работодателей может появиться новая ежеквартальная отчетность

Вероятно, уже совсем скоро компании и ИП, имеющие наемных работников, должны будут представлять в центры занятости сведения о численности сотрудников. < ... >

Повышение пенсионного возраста: новый план

Президент РФ предложил свой вариант пенсионной реформы. < ... >

Нюансы заполнения РСВ, если с физлицом заключен ГПД

Немудрено, что у бухгалтеров возникают затруднения с заполнением расчета по страховым взносам в отношении физлица, с которым был заключен ГПД на выполнение работ (оказание услуг). Ведь выплаты по такому договору взносами облагаются, но не всеми. < ... > < ... >

Для сдачи отчетности в ФСС нужно обновить сертификат ключа

С 20.08.2018 действует новый сертификат ключа проверки подписи. < ... > < ... >

Место жительства ИП в одном регионе, а бизнес – в другом: куда платить налоги

Предприниматель-упрощенец должен уплачивать «упрощенный» налог и сдавать УСН-декларацию по месту своего жительства (регистрации). < ... > < ... >

В работе московского Соцстраха произошли очередные изменения

Страхователи, состоящие на учете в филиале № 11 Московского Отделения ФСС, теперь должны обращаться в другие отделения Соцстраха. < ... > < ... >

ТИПОВАЯ СИТУАЦИЯ™ актуальна на 18 сентября 2018 г.

Когда и как покупателю регистрировать в книге покупок счета-фактуры на отгрузку и на выданные авансы

Для того чтобы принять НДС к вычету, покупатель должен зарегистрировать в книге покупок отгрузочный или авансовый счет-фактуру, полученный от продавца .

Отгрузочный счет-фактуру можно зарегистрировать в книге покупок за любой квартал, начиная с квартала, в котором выполняются три условия :

  • у покупателя есть счет-фактура, полученный от продавца;
  • товары (работы, услуги) по этому счету-фактуре приняты к бухгалтерскому учету. То есть покупателем подписана товарная накладная, акт о выполнении работ или оказании услуг;
  • не истекли три года после принятия товаров (работ, услуг) к бухгалтерскому учету .

Например, последним кварталом, в котором можно заявить вычет НДС по товарам, принятым к учету в 1 квартале 2017 г., будет 1 квартал 2020 г.

Возможна ситуация, когда счет-фактуру вы получите после окончания квартала, в котором товары (работы, услуги) приняты к учету, но до 25-го числа месяца, следующего за этим кварталом. Тогда НДС можно принять к вычету, зарегистрировав этот счет-фактуру в книге покупок в квартале принятия товаров (работ, услуг) к учету .

Авансовый счет-фактура регистрируется в книге покупок за квартал, в котором он получен от продавца, которому перечислен аванс .

Счета-фактуры, в которых есть ошибки, препятствующие вычету НДС, или составленные не по утвержденной форме, в книге покупок регистрировать нельзя .

Номер графы книги покупок Что указать при регистрации :
счета-фактуры, полученного при отгрузке счета-фактуры, полученного на сумму перечисленного аванса
1 Порядковый номер записи
2 Код вида операции
3 Данные из строки 1 счета-фактуры
4 Не заполняется
5 Не заполняется
6 Не заполняется
7 Не заполняется Номер и дату платежно-расчетного документа из строки 5 счета-фактуры
8 Дату принятия к учету товаров (работ, услуг) по счету-фактуре Не заполняется
9 Наименование продавца из строки 2 счета-фактуры
10 ИНН и КПП продавца из строки 2б счета-фактуры
11 Наименование посредника, например агента или экспедитора, который от своего имени приобрел для вас товары (работы, услуги), указанные в счете-фактуре. В остальных случаях эта графа не заполняется
12 ИНН и КПП посредника, например агента или экспедитора, который от своего имени приобрел для вас товары (работы, услуги), указанные в счете-фактуре. В остальных случаях эта графа не заполняется
13 Регистрационный номер таможенной декларации из графы 11 счета-фактуры (указывается, если он есть)
14 Данные из строки 7 счета-фактуры, если счет-фактура выставлен в иностранной валюте
15 Сумму из строки "Всего к оплате" графы 9 счета-фактуры
16 Сумму НДС, принимаемую к вычету по счету-фактуре в текущем квартале 1
1 При регистрации авансового счета-фактуры по товарам (работам, услугам), которые приобретаются для операций, как облагаемых, так и не облагаемых НДС, в графе 16 книги покупок указывается вся сумма НДС, указанная в этом счете-фактуре .

Если вы приняли к учету товары в количестве меньшем, чем указано в отгрузочном счете-фактуре, то регистрируйте его в книге покупок только в части товаров, реально принятых к учету . Такое возможно при отказе принять какие-то товары из-за того, что они оказались некачественными или отгружены продавцом в большем количестве, чем вы заказывали.

Счета-фактуры с пометкой "Без налога (НДС)" в книге покупок регистрировать не надо .


Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

МЫ ЦЕНИМ МНЕНИЕ ПРОФЕССИОНАЛОВ

Пожалуйста, оставьте ваш отзыв
о ТИПОВЫХ СИТУАЦИЯХ™
Я не получил (-а) ответа на свой вопрос, т. к. ожидал (-а) увидеть...
Я получил (-а) ответ на свой вопрос, но мне осталось непонятно...
Я полностью получил (-а) ответ на свой вопрос, спасибо вам!
Мы обновляем ТИПОВЫЕ СИТУАЦИИ™ ежедневно.
Ваше замечание мы учтем в очередном обновлении!
К вам можно обратиться:
Вам можно написать на:



	
	
	
	
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

-0.07%
август 2018 г.
45000000
ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Какими материалами и сервисами на нашем сайте вы чаще всего пользуетесь?

Вы можете выбрать до 7 вариантов ответа

Читаю бухгалтерские новости
Пользуюсь «Календарем бухгалтера»
Ищу ответы на вопросы в «Консультациях»
Изучаю статьи из журнала «Главная книга»
Проверяю расчеты в «Калькуляторах»
Прохожу Тесты для проверки своих знаний
Скачиваю нужные мне Формы
Никакими, попал на сайт случайно

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Смарт-комплектПодписка на ГК