КОГДА И КАК ПОСРЕДНИК МОЖЕТ ВЫСТАВИТЬ КОМИТЕНТУ (ПРИНЦИПАЛУ) СВОДНЫЙ СЧЕТ-ФАКТУРУ?
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Облагать или не облагать – вопросов больше нет!

Не редкость, когда бухгалтер, выплачивая ту или иную сумму работнику, задается вопросом: а облагается ли эта выплата НДФЛ и страховыми взносами? А учитывается ли она для целей налогообложения? < ... >

Налоговики против изменения порядка уплаты НДФЛ работодателями

В последние годы неоднократно появлялась информация о разработке законопроектов, авторы которых хотели заставить работодателей платить НДФЛ с доходов своих работников не по месту постановки на учет работодателя-налогового агента, а по месту жительства каждого сотрудника. Недавно ФНС высказалась резко против подобных идей. < ... >

Один и тот же счет-фактура может быть одновременно и бумажным, и электронным

Налоговая служба разрешила продавцам, выставившим покупателю счет-фактуру на бумаге, не распечатывать второй экземпляр документа, оставляемый у себя, а хранить его в электронном виде. Но при этом он обязательно должен быть подписан усиленной квалифицированной ЭП руководителя/главного бухгалтера/уполномоченных лиц. < ... >

Расчет пособия по беременности и родам всего за несколько минут

В семье Калькуляторов на нашем сайте пополнение! В помощь бухгалтерам мы разработали онлайн-калькулятор расчета пособия по БиР. < ... >

На основании какого документа выдавать деньги под отчет

Выдача подотчетных сумм может производиться либо на основании письменного заявления подотчетного лица, либо по распорядительному документу самого юрлица. < ... >

Будет ли штраф за досрочную выплату зарплаты

Если зарплата выплачивается новым сотрудникам в срок, превышающий полмесяца со дня их приема на работу, это не будет нарушением. Но лишь при условии, что законодательные требования по срокам и периодичности выплат соблюдаются в отношении всех остальных сотрудников фирмы. < ... >

ТИПОВАЯ СИТУАЦИЯ™актуальна на 25 сентября 2017 г.

КОГДА И КАК ПОСРЕДНИК МОЖЕТ ВЫСТАВИТЬ КОМИТЕНТУ (ПРИНЦИПАЛУ) СВОДНЫЙ СЧЕТ-ФАКТУРУ?

Если ваша компания - комиссионер или агент, действующий от своего имени (посредник), который покупает товары для комитента (принципала), вы должны выставлять комитенту (принципалу) счета-фактуры на приобретенные товары и перечисленный продавцу аванс.

Эти счета-фактуры вы составляете на основании счетов-фактур, полученных вами от продавцов. Если несколько счетов-фактур продавцов датированы одним числом, вы можете выставить комитенту (принципалу) сводный счет-фактуру, указав в нем данные из всех этих счетов-фактур.

Оформление сводного счета-фактуры. В сводном счете-фактуре укажите :

- в строке 1 - номер в соответствии с вашей нумерацией счетов-фактур и дату, указанную в счетах-фактурах продавцов;

- в строках 2, , - реквизиты всех продавцов через знак ";" (точка с запятой);

- в строке 3 - наименования и адреса всех грузоотправителей через знак ";" (точка с запятой);

- в строке 4 - наименования и адреса всех грузополучателей, указанные в счетах-фактурах продавцов;

- в строке 5 - реквизиты всех платежек на перечисление денег от комитента (принципала) вам и от вас продавцам. Реквизиты платежек указывайте через знак ";" (точка с запятой). Если вы еще не получили деньги от комитента и не перечисляли предоплату продавцам, в этой строке ставьте прочерк;

- в графе 1 - в отдельных строках наименования товаров, приобретенных у конкретного продавца;

- в графах 2 - 11 - в отдельных строках данные о товарах каждого наименования, приобретенных у конкретного продавца.

Особенности регистрации сводного счета-фактуры. При регистрации сводного счета-фактуры в ч. 1 журнала учета счетов-фактур укажите в отдельных подстроках строки, в которой зарегистрирован счет-фактура:

- в графах 10 и 11 - реквизиты каждого продавца, указанного в вашем счете-фактуре;

- в графе 12 - реквизиты каждого счета-фактуры продавца, на основании которого составлен ваш счет-фактура;

- в графах 14 и 15 - общую стоимость товаров и сумму НДС, указанные в каждом счете-фактуре продавца, на основании которого составлен ваш счет-фактура.

Пример. Заполнение счета-фактуры посредником на основании нескольких счетов-фактур продавцов и регистрация такого счета-фактуры в журнале учета счетов-фактур

ООО "Бета" по договору комиссии приобретает товары для ООО "Альфа". Платежным поручением от 12.09.2017 N 11 ООО "Альфа" перечислило ООО "Бета" 180 000 руб. для приобретения клея монтажного и клея плиточного.

20.09.2017 ООО "Бета" приобрело у ООО "Гамма" 150 мешков клея монтажного "Отличный" и 100 мешков клея монтажного "Хороший". ООО "Гамма" выставило ООО "Бета" счет-фактуру от 20.09.2017 N 18 на отгрузку этих товаров. Предоплата за товары не перечислялась.

20.09.2017 ООО "Бета" приобрело у ООО "Дельта" 100 мешков клея монтажного "Хороший" и 200 мешков клея плиточного "Крепкий". ООО "Дельта" выставило ООО "Бета" счет-фактуру от 20.09.2017 N 31 на отгрузку этих товаров. Предоплата за товары перечислена платежным поручением от 18.09.2017 N 23.

На основании отгрузочных счетов-фактур продавцов, датированных 20.09.2017, ООО "Бета" 22.09.2017 выставляет ООО "Альфа" один счет-фактуру.

В ч. 1 журнала учета счетов-фактур этот сводный счет-фактура будет зарегистрирован так.

Часть 1. Выставленные счета-фактуры

N п/пДата выставленияКод вида операцииНомер и дата счета-фактурыНомер и дата исправления счета-фактурыНомер и дата корректировочного счета-фактурыНомер и дата исправления корректировочного счета-фактурыНаименование покупателяИНН/КПП покупателяСведения о посреднической деятельности, указываемые комиссионером (агентом), застройщиком или техническим заказчикомНаименование и код валютыСтоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав по счету-фактуре - всегоВ том числе сумма НДС по счету-фактуреРазница стоимости с учетом НДС по корректировочному счету-фактуреРазница НДС по корректировочному счету-фактуре
наименование продавца (из графы 8 части 2)ИНН/КПП продавца (из графы 9 части 2)номер и дата счета-фактуры, полученного от продавца (из графы 4 части 2)уменьшениеувеличениеуменьшениеувеличение
12345678910111213141516171819
....................................
1722.09.201727N 17 от 20.09.2017ООО "Альфа"5040123456/504001001ООО "Гамма"5040456789/504001001N 18 от 20.09.2017

российский рубль, 643

76 70011 700
ООО "Дельта"7720123456/772001001N 31 от 20.09.2017

российский рубль, 643

82 60012 600
....................................

Связанные вопросы

Как посреднику учесть покупку товаров для комитента (принципала)? >>>

Как комитенту (принципалу) учесть покупку товаров через посредника? >>>

Дополнительно в Путеводителях КонсультантПлюс

Подробнее о сделках с участием посредников читайте в Практическом пособии по НДС >>>


.Сборник типовых ситуаций,2017-09-25.

Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

МЫ ЦЕНИМ МНЕНИЕ ПРОФЕССИОНАЛОВ

Пожалуйста, оставьте ваш отзыв
о ТИПОВЫХ СИТУАЦИЯХ™
Я не получил (-а) ответа на свой вопрос, т. к. ожидал (-а) увидеть...
Я получил (-а) ответ на свой вопрос, но мне осталось непонятно...
Я полностью получил (-а) ответ на свой вопрос, спасибо вам!
Мы обновляем ТИПОВЫЕ СИТУАЦИИ™ ежедневно.
Ваше замечание мы учтем в очередном обновлении!
К вам можно обратиться:
Вам можно написать на:




ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

-0.54%
август 2017 г.
0
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

7 800

Примечание

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Как вы провели отпуск этим летом?
На даче (садовом участке, в деревне)
На Черном море (Крым, Кавказ и т.д.)
Путешествовал по другим регионам России, странам СНГ
Отдыхал за границей
Дома
Не было отпуска

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГК