Когда и как посредник может выставить комитенту (принципалу) сводный счет-фактуру
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
ФНС опубликовала очередную порцию рассекреченной информации

Налоговая служба разместила в открытом доступе вторую партию сведений, которые раньше относились к налоговой тайне. < ... >

Регистрация юрлица или ИП: оснований для отказа стало больше

С 1 октября у налоговиков появилось два новых основания для отказа в госрегистрации организации или ИП. < ... >

«Физика»-арендодателя могут заставить уплатить НДС

Даже если гражданин не зарегистрирован в качестве ИП, его арендная деятельность может быть признана предпринимательской. Со всеми вытекающими налоговыми последствиями. < ... >

Льготное кредитование «малышей»: новые правила

Максимальная сумма льготного кредита, на который могут рассчитывать малые и средние предприятия, снижена до 400 млн рублей. < ... >

Платить «агентский» НДФЛ из своего кармана налоговый агент не вправе

В договоры нельзя включать условие о том, что налоговый агент, выплачивающий гражданину доход, берет на себя расходы, связанные уплатой НДФЛ. < ... >

Карты Visa и MasterCard магазины принимать не обязаны

Продавцы не должны в обязательном порядке обеспечивать возможность оплаты товаров картами международных платежных систем. < ... >

ЦБ определился, какие операции по счету будут замораживать

Банк России утвердил признаки перевода денежных средств без согласия клиента. < ... >

ТИПОВАЯ СИТУАЦИЯ™ актуальна на 12 октября 2018 г.

Когда и как посредник может выставить комитенту (принципалу) сводный счет-фактуру

Если ваша компания - комиссионер или агент, действующий от своего имени (посредник), который покупает товары для комитента (принципала), вы должны выставлять комитенту (принципалу) счета-фактуры на приобретенные товары и перечисленный продавцу аванс.

Эти счета-фактуры вы составляете на основании счетов-фактур, полученных вами от продавцов. Если несколько счетов-фактур продавцов датированы одним числом, вы можете выставить комитенту (принципалу) сводный счет-фактуру, указав в нем данные из всех этих счетов-фактур.

Оформление сводного счета-фактуры. В сводном счете-фактуре укажите :

  • в строке 1 - номер в соответствии с вашей нумерацией счетов-фактур и дату, указанную в счетах-фактурах продавцов;
  • в строках 2, , - реквизиты всех продавцов через знак ";" (точка с запятой);
  • в строке 3 - наименования и адреса всех грузоотправителей через знак ";" (точка с запятой);
  • в строке 4 - наименования и адреса всех грузополучателей, указанные в счетах-фактурах продавцов;
  • в строке 5 - реквизиты всех платежек на перечисление денег от комитента (принципала) вам и от вас продавцам. Реквизиты платежек указывайте через знак ";" (точка с запятой). Если вы еще не получили деньги от комитента и не перечисляли предоплату продавцам, в этой строке ставьте прочерк;
  • в графе 1 - в отдельных строках наименования товаров, приобретенных у конкретного продавца;
  • в графах 1а - 11 - в отдельных строках данные о товарах каждого наименования, приобретенных у конкретного продавца.

В графах 5, 8 и 9 строки "Всего к оплате" укажите стоимость всех товаров по счету-фактуре без НДС, сумму налога и стоимость товаров с НДС .

Особенности регистрации сводного счета-фактуры. При регистрации сводного счета-фактуры в ч. 1 журнала учета счетов-фактур укажите в отдельных строках:

  • в графах 10 и 11 - реквизиты каждого продавца, указанного в вашем счете-фактуре;
  • в графе 12 - реквизиты каждого счета-фактуры продавца, на основании которого вы составили сводный счет-фактуру;
  • в графах 14 и 15 - общую стоимость товаров и сумму НДС, указанные в каждом счете-фактуре продавца, на основании которого составлен ваш счет-фактура.
Пример. Заполнение сводного счета-фактуры посредником и его регистрация в журнале учета счетов-фактур

ООО "Бета" по договору комиссии приобретает товары для ООО "Альфа". Платежным поручением от 02.02.2018 N 11 ООО "Альфа" перечислило ООО "Бета" 180 000 руб. для приобретения клея монтажного и клея плиточного.

20.02.2018 ООО "Бета" приобрело у ООО "Гамма" 150 мешков клея монтажного "Отличный" и 100 мешков клея монтажного "Хороший". ООО "Гамма" выставило ООО "Бета" отгрузочный счет-фактуру от 20.02.2018 N 18 на общую сумму 76 700 руб., в т.ч. НДС 11 700 руб. Предоплата за товары не перечислялась.

20.02.2018 ООО "Бета" приобрело у ООО "Дельта" 100 мешков клея монтажного "Хороший" и 200 мешков клея плиточного "Крепкий". ООО "Дельта" выставило ООО "Бета" отгрузочный счет-фактуру от 20.02.2018 N 31 на общую сумму 82 600 руб., в т.ч. НДС 12 600 руб. Предоплата за товары перечислена платежным поручением от 16.02.2018 N 23.

На основании счетов-фактур продавцов, датированных 20.02.2018, ООО "Бета" выставляет ООО "Альфа" один счет-фактуру.

В ч. 1 журнала учета счетов-фактур этот сводный счет-фактура будет зарегистрирован так.

Часть 1. Выставленные счета-фактуры

N п/пДата выставленияКод вида операцииНомер и дата счета-фактурыНомер и дата исправления счета-фактурыНомер и дата корректировочного счета-фактурыНомер и дата исправления корректировочного счета-фактурыНаименование покупателяИНН/КПП покупателяСведения из счетов-фактур, полученных от продавцовНаименование и код валютыСтоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав по счету-фактуре - всегоВ том числе сумма НДС по счету-фактуреРазница стоимости с учетом НДС по корректировочному счету-фактуреРазница НДС по корректировочному счету-фактуре
наименование продавца (из графы 8 части 2)ИНН/КПП продавца (из графы 9 части 2)номер и дата счета-фактуры (корректировочного счета-фактуры), полученного от продавца (из графы 4 (графы 6) части 2)уменьшениеувеличениеуменьшениеувеличение
12345678910111213141516171819
.................................
1727N 17 от 20.02.2018ООО "Альфа"7722345678/772201001ООО "Гамма"5040456789/504001001N 18 от 20.02.2018российский рубль, 64376 70011 700
1827N 17 от 20.02.2018ООО "Альфа"7722345678/772201001ООО "Дельта"7720123456/772001001N 31 от 20.02.2018российский рубль, 64382 60012 600
.........


Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

МЫ ЦЕНИМ МНЕНИЕ ПРОФЕССИОНАЛОВ

Пожалуйста, оставьте ваш отзыв
о ТИПОВЫХ СИТУАЦИЯХ™
Я не получил (-а) ответа на свой вопрос, т. к. ожидал (-а) увидеть...
Я получил (-а) ответ на свой вопрос, но мне осталось непонятно...
Я полностью получил (-а) ответ на свой вопрос, спасибо вам!
Мы обновляем ТИПОВЫЕ СИТУАЦИИ™ ежедневно.
Ваше замечание мы учтем в очередном обновлении!
К вам можно обратиться:
Вам можно написать на:



	
	
	
	
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.13%
сентябрь 2018 г.
45000000
Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.5%
ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Практикуется ли в вашей компании вывешивание фото сотрудников на доску почета или на доску позора?
Нет, это наследие советских времен
Да, это очень эффективно
Да, но только тех, кто дал согласие на это

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГКИРСОТ Конгресс
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
31.10.2018

«Неделя Бухгалтера 2018» Обучение в атмосфере праздника!, компания "ИСКРА"

31.10.2018

Конференция «НАЛОГОВЫЙ КОНТРОЛЬ.ИТОГИ–2018, ОЖИДАНИЯ–2019», Компания"ИРСОТ"