КОГДА И КАК ПОСРЕДНИК МОЖЕТ ВЫСТАВИТЬ КОМИТЕНТУ (ПРИНЦИПАЛУ) СВОДНЫЙ СЧЕТ-ФАКТУРУ?
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Заявление на вычет по НДФЛ иногда можно подать в электронном виде

Большинство вычетов по НДФЛ предоставляются физлицу налоговым агентом на основании письменного заявления. При этом, если в НК форма подачи такого заявления прямо не указана, то заявление может быть подано в виде электронного документа, подписанного квалифицированной электронной подписью. < ... >

Электронные требования по уплате налогов и взносов: новые правила направления

Недавно налоговики обновили бланки требований об уплате задолженностей в бюджет, в т.ч. по страховым взносам. Теперь настал черед откорректировать порядок направления таких требований по ТКС. < ... >

Расчетные листки распечатывать необязательно

Работодателям отнюдь не обязательно выдавать сотрудникам расчетные листки на бумажном носителе. Минтруд не запрещает рассылать их работникам по электронной почте. < ... >

Раньше 2019 года из реестра малого и среднего бизнеса никто не вылетит

Категория субъекта малого или среднего предпринимательства для компаний и ИП, которые уже попали в реестр, может быть изменена только при обновлении реестра в 2019 году. < ... >

Из-за СНИЛС не будут отказывать в приеме Расчета по страховым взносам

Не так давно работодатели стали получать отказы в приеме своих расчетов из-за несоответствия СНИЛС. Сейчас же налоговики заявили, что отказов больше не будет. < ... >

Компенсация работникам расходов на фитнес не облагается страховыми взносами

Если работодатель возмещает своим сотрудникам затраты на занятия спортом в фитнес-клубах и спортивных секциях, суммы такого возмещения включать в базу по страховым взносам не нужно, считает ВС. < ... >

Задерживать выплату зарплаты умершего работника его семье опасно

Согласно ТК, зарплату, не полученную ко дню смерти работника, работодатель обязан выплатить членам его семьи. Такая выплата производится на основании представленного родственниками сотрудника заявления. < ... >

ТИПОВАЯ СИТУАЦИЯ™актуальна на 24 мая 2017 г.

КОГДА И КАК ПОСРЕДНИК МОЖЕТ ВЫСТАВИТЬ КОМИТЕНТУ (ПРИНЦИПАЛУ) СВОДНЫЙ СЧЕТ-ФАКТУРУ?

Если ваша компания - комиссионер или агент, действующий от своего имени (посредник), который покупает товары для комитента (принципала), вы должны выставлять комитенту (принципалу) счета-фактуры на приобретенные товары и перечисленный продавцу аванс.

Эти счета-фактуры вы составляете на основании счетов-фактур, полученных вами от продавцов. Если несколько счетов-фактур продавцов датированы одним числом, вы можете выставить комитенту (принципалу) сводный счет-фактуру, указав в нем данные из всех этих счетов-фактур.

Оформление сводного счета-фактуры. В сводном счете-фактуре надо указать :

- в строке 1 - номер в соответствии с вашей нумерацией счетов-фактур и дату, указанную в счетах-фактурах продавцов;

- в строках 2, , - реквизиты всех продавцов через знак ";" (точка с запятой);

- в строке 3 - наименования и адреса всех грузоотправителей через знак ";" (точка с запятой);

- в строке 4 - наименования и адреса всех грузополучателей, указанные в счетах-фактурах продавцов;

- в строке 5 - реквизиты всех платежек на перечисление денег от комитента (принципала) вам и от вас продавцам. Реквизиты платежек указываются через знак ";" (точка с запятой). Если вы еще не получили деньги от комитента и не перечисляли предоплату продавцам, в этой строке ставится прочерк;

- в графе 1 - в отдельных строках наименования товаров, приобретенных у конкретного продавца;

- в графах 2 - 11 - в отдельных строках данные о товарах каждого наименования, приобретенных у конкретного продавца.

Особенности регистрации сводного счета-фактуры. При регистрации сводного счета-фактуры в ч. 1 журнала учета счетов-фактур укажите в отдельных подстроках строки, в которой зарегистрирован счет-фактура:

- в графах 10 и 11 - реквизиты каждого продавца, указанного в вашем счете-фактуре;

- в графе 12 - реквизиты каждого счета-фактуры продавца, на основании которого составлен ваш счет-фактура;

- в графах 14 и 15 - общую стоимость товаров и сумму НДС, указанные в каждом счете-фактуре продавца, на основании которого составлен ваш счет-фактура.

Пример. Заполнение счета-фактуры посредником на основании нескольких счетов-фактур продавцов и регистрация такого счета-фактуры в журнале учета счетов-фактур

ООО "Бета" по договору комиссии приобретает товары для ООО "Альфа". Платежным поручением от 12.01.2017 N 11 ООО "Альфа" перечислило ООО "Бета" 180 000 руб. для приобретения клея монтажного и клея плиточного.

20.01.2017 ООО "Бета" приобрело у ООО "Гамма" 150 мешков клея монтажного "Отличный" и 100 мешков клея монтажного "Хороший". ООО "Гамма" выставило ООО "Бета" счет-фактуру от 20.01.2017 N 18 на отгрузку этих товаров. Предоплата за товары не перечислялась.

20.01.2017 ООО "Бета" приобрело у ООО "Дельта" 100 мешков клея монтажного "Хороший" и 200 мешков клея плиточного "Крепкий". ООО "Дельта" выставило ООО "Бета" счет-фактуру от 20.01.2017 N 31 на отгрузку этих товаров. Предоплата за товары перечислена платежным поручением от 16.01.2017 N 23.

На основании отгрузочных счетов-фактур продавцов, датированных 20.01.2017, ООО "Бета" 23.01.2017 выставляет ООО "Альфа" один счет-фактуру.

В ч. 1 журнала учета счетов-фактур этот сводный счет-фактура будет зарегистрирован так.

Часть 1. Выставленные счета-фактуры

N п/пДата выставленияКод вида операцииНомер и дата счета-фактурыНомер и дата исправления счета-фактурыНомер и дата корректировочного счета-фактурыНомер и дата исправления корректировочного счета-фактурыНаименование покупателяИНН/КПП покупателяСведения о посреднической деятельности, указываемые комиссионером (агентом), застройщиком или техническим заказчикомНаименование и код валютыСтоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав по счету-фактуре - всегоВ том числе сумма НДС по счету-фактуреРазница стоимости с учетом НДС по корректировочному счету-фактуреРазница НДС по корректировочному счету-фактуре
наименование продавца (из графы 8 части 2)ИНН/КПП продавца (из графы 9 части 2)номер и дата счета-фактуры, полученного от продавца (из графы 4 части 2)уменьшениеувеличениеуменьшениеувеличение
12345678910111213141516171819
....................................
1723.01.201727N 17 от 20.01.2017ООО "Альфа"5040123456/504001001ООО "Гамма"5040456789/504001001N 18 от 20.01.2017

российский рубль, 643

76 70011 700
ООО "Дельта"7720123456/772001001N 31 от 20.01.2017

российский рубль, 643

82 60012 600
....................................

Связанные вопросы

Как посреднику учесть покупку товаров для комитента (принципала)? >>>

Как комитенту (принципалу) учесть покупку товаров через посредника? >>>

Дополнительно в Путеводителях КонсультантПлюс

В Практическом пособии по НДС читайте подробнее:

- о сделках с участием посредников >>>

- об оформлении сводного счета-фактуры посредником, приобретающим товары для комитента (принципала) >>>


.Сборник типовых ситуаций,2017-05-24.

Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

МЫ ЦЕНИМ МНЕНИЕ ПРОФЕССИОНАЛОВ

Пожалуйста, оставьте ваш отзыв
о ТИПОВЫХ СИТУАЦИЯХ™
Я не получил (-а) ответа на свой вопрос, т. к. ожидал (-а) увидеть...
Я получил (-а) ответ на свой вопрос, но мне осталось непонятно...
Я полностью получил (-а) ответ на свой вопрос, спасибо вам!
Мы обновляем ТИПОВЫЕ СИТУАЦИИ™ ежедневно.
Ваше замечание мы учтем в очередном обновлении!
К вам можно обратиться:
Вам можно написать на:

ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.33%
апрель 2017 г.
0
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

7 500

Примечание

История

ОПРОС
Если ваша компания арендует помещение, то каким образом вы оплачиваете коммуналку?
Самостоятельно заключаем договоры с ресурсоснабжающими организациями
У нас фиксированная арендная плата уже с учетом коммунальных услуг
Коммунальные услуги включены в состав арендной платы как ее переменная часть
Возмещаем расходы на коммуналку арендодателю помимо арендной платы
Оплачиваем коммунальные услуги через посредника
Мы не арендуем помещение, оно у нас в собственности

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Практикум «Сближение учетных правил. МСФО и ПБУ: сверяем стандарты»Подписка на ГК_2017
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
11.03.2017

Обучение МСФО. ДипИФР. Весна 2017., Компания "Профессиональная Арена"

22.05.2017

«Неделя кадровика» в Красноярске, компания «ИСКРА», региональный представитель Общероссийской сети КонсультантПлюс.

14.06.2017

Практикум «Сближение учетных правил. МСФО и ПБУ: сверяем стандарты», Палата налоговых консультантов