КОГДА И КАК ПОСРЕДНИК МОЖЕТ ВЫСТАВИТЬ КОМИТЕНТУ (ПРИНЦИПАЛУ) СВОДНЫЙ СЧЕТ-ФАКТУРУ?
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Дополнительный выходной для работников: как оплачивать

Если работодатель решил установить для своих сотрудников дополнительный выходной день (например, сделать выходным 1 сентября для работников, имеющих детей-школьников), оплата такого дня зависит от способа, которым дополнительный выходной был оформлен. < ... >

Перечень документов, необходимых для получения возмещения из ФСС, обновлен

Со следующего года для того, чтобы получить из Соцстраха возмещение на выплату пособий, помимо прочих документов, страхователь должен будет представить специальную справку-расчет. < ... >

Кассовый чек при получении аванса будет особенным

Налоговая служба сообщила о требованиях к реквизитам на кассовом чеке в случае получения и зачета аванса. В разрабатываемых налоговиками форматах чеков, которые будут пробивать онлайн-ККТ, есть особая отметка для расчетов авансом. < ... >

Предельный размер базы для начисления взносов на 2017 год уже утвержден

Правительство РФ окончательно определилось с лимитами страховой базы для начисления взносов на следующий год. < ... >

Компенсация за неиспользованный отпуск: особенности расчета

Если к моменту увольнения сотрудник проработал без отпуска 10 месяцев и 20 дней, компенсация за неиспользованный отпуск ему выплачивается в полном размере, т.е. за 28 календарных дней. < ... >

Подготовьтесь к переходу на новые взносы

С нового года взыскивать недоимки по взносам (кроме взносов «на травматизм») за периоды до 01.01.2017 будет ФНС – на основании данных, которые передадут ей фонды. Чтобы снизить вероятность неизбежных в таких случаях накладок, до конца декабря нужно: < ... >

Пора утвердить график отпусков на 2017 год

Крайний срок – 16 декабря. За отсутствие графика после этой даты трудинспекция может оштрафовать и организацию, и директора (ИП). < ... >

ТИПОВАЯ СИТУАЦИЯ™актуальна на 9 декабря 2016 г.

КОГДА И КАК ПОСРЕДНИК МОЖЕТ ВЫСТАВИТЬ КОМИТЕНТУ (ПРИНЦИПАЛУ) СВОДНЫЙ СЧЕТ-ФАКТУРУ?

Если ваша компания - комиссионер или агент, действующий от своего имени (посредник), который покупает товары для комитента (принципала), вы должны выставлять комитенту (принципалу) счета-фактуры на приобретенные товары и перечисленный продавцу аванс.

Эти счета-фактуры вы составляете на основании счетов-фактур, полученных вами от продавцов. Если несколько счетов-фактур продавцов датированы одним числом, вы можете выставить комитенту (принципалу) сводный счет-фактуру, указав в нем данные из всех этих счетов-фактур.

Оформление сводного счета-фактуры. В сводном счете-фактуре надо указать :

- в строке 1 - номер в соответствии с вашей нумерацией счетов-фактур и дату, указанную в счетах-фактурах продавцов;

- в строках 2, , - реквизиты всех продавцов через знак ";" (точка с запятой);

- в строке 3 - наименования и адреса всех грузоотправителей через знак ";" (точка с запятой);

- в строке 4 - наименования и адреса всех грузополучателей, указанные в счетах-фактурах продавцов;

- в строке 5 - реквизиты всех платежек на перечисление денег от комитента (принципала) вам и от вас продавцам. Реквизиты платежек указываются через знак ";" (точка с запятой). Если вы еще не получили деньги от комитента и не перечисляли предоплату продавцам, в этой строке ставится прочерк;

- в графе 1 - в отдельных строках наименования товаров, приобретенных у конкретного продавца;

- в графах 2 - 11 - в отдельных строках данные о товарах каждого наименования, приобретенных у конкретного продавца.

Особенности регистрации сводного счета-фактуры. При регистрации сводного счета-фактуры в ч. 1 журнала учета счетов-фактур укажите в отдельных подстроках строки, в которой зарегистрирован счет-фактура:

- в графах 10 и 11 - реквизиты каждого продавца, указанного в вашем счете-фактуре;

- в графе 12 - реквизиты каждого счета-фактуры продавца, на основании которого составлен ваш счет-фактура;

- в графах 14 и 15 - общую стоимость товаров и сумму НДС, указанные в каждом счете-фактуре продавца, на основании которого составлен ваш счет-фактура.

Пример. Заполнение счета-фактуры посредником на основании нескольких счетов-фактур продавцов и регистрация такого счета-фактуры в журнале учета счетов-фактур

ООО "Бета" по договору комиссии приобретает товары для ООО "Альфа". Платежным поручением от 12.01.2015 N 11 ООО "Альфа" перечислило ООО "Бета" 180 000 руб. для приобретения клея монтажного и клея плиточного.

20.01.2015 ООО "Бета" приобрело у ООО "Гамма" 150 мешков клея монтажного "Отличный" и 100 мешков клея монтажного "Хороший". ООО "Гамма" выставило ООО "Бета" счет-фактуру от 20.01.2015 N 18 на отгрузку этих товаров. Предоплата за товары не перечислялась.

20.01.2015 ООО "Бета" приобрело у ООО "Дельта" 100 мешков клея монтажного "Хороший" и 200 мешков клея плиточного "Крепкий". ООО "Дельта" выставило ООО "Бета" счет-фактуру от 20.01.2015 N 31 на отгрузку этих товаров. Предоплата за товары перечислена платежным поручением от 15.01.2015 N 23.

На основании отгрузочных счетов-фактур продавцов, датированных 20.01.2015, ООО "Бета" 22.01.2015 выставляет ООО "Альфа" один счет-фактуру.

                              17     20  января 2015 г.
             СЧЕТ-ФАКТУРА N ---- от "--" ------------------ (1)
                            -        -   -
             ИСПРАВЛЕНИЕ N ---- от "--" ------------------ (1а)
         ООО "Гамма"; ООО "Дельта"
Продавец ------------------------------------------------------------- (2)
         140108, Московская обл., г. Раменское, ул. Советская, д. 14;
         111524, г. Москва, Электродный пер., д. 12, стр. 2
Адрес ---------------------------------------------------------------- (2а)
                  5040456789/504001001; 7720123456/772001001
ИНН/КПП продавца ----------------------------------------------------- (2б)
                             ООО "Гамма", 140108, Московская обл.,
                             г. Раменское, ул. Советская, д. 14;
                             ООО "Дельта", 111524, г. Москва,
                             Электродный пер., д. 12, стр. 2
Грузоотправитель и его адрес ----------------------------------------- (3)
                             ООО "Бета", 140180, Московская обл.,
                             г. Жуковский, ул. Гудкова, д. 3 "б"
Грузополучатель и его адрес ------------------------------------------ (4)
                                     11             12.01.2015;
                                     23             15.01.2015
К платежно-расчетному документу N --------- от ----------------------- (5)
           ООО "Альфа"
Покупатель ----------------------------------------------------------- (6)
      140180, Московская обл., г. Жуковский, ул. Энергетическая, д. 9
Адрес ---------------------------------------------------------------- (6а)
                            5040123456/504001001
ИНН/КПП покупателя --------------------------------------------------- (6б)
                            российский рубль, 643
Валюта: наименование, код --------------------------------------------- (7)

Наименование товара (описание выполненных работ, оказанных услуг), имущественного праваЕдиница измеренияКоличество (объем)Цена (тариф) за единицу измеренияСтоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав без налога - всегоВ том числе сумма акцизаНалоговая ставкаСумма налога, предъявляемая покупателюСтоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав с налогом - всегоСтрана происхождения товараНомер таможенной декларации
кодусловное обозначение (национальное)цифровой кодкраткое наименование
1234567891010а11
Клей монтажный "Отличный" (продавец ООО "Гамма", ИНН 5040456789)796шт15030045 000Без акциза18%810053 100---
Клей монтажный "Хороший" (продавец ООО "Гамма", ИНН 5040456789)796шт10020020 000Без акциза18%360023 600---
Клей монтажный "Хороший" (продавец ООО "Дельта", ИНН 7720123456)796шт10020020 000Без акциза18%360023 600---
Клей плиточный "Крепкий" (продавец ООО "Дельта", ИНН 7720123456)796шт20025050 000Без акциза18%900059 000---
Всего к оплате (продавец ООО "Гамма", ИНН 5040456789)65 000X11 70076 700
Всего к оплате (продавец ООО "Дельта", ИНН 7720123456)70 000X12 60082 600

Руководитель                                  Главный бухгалтер
организации или иное  Игнатьева Игнатьева А.Е. или иное              Ершова    Ершова В.М.
уполномоченное лицо  ---------- -------------  уполномоченное лицо ---------- -------------
                     (подпись)    (Ф.И.О.)                          (подпись)    (Ф.И.О.)

В ч. 1 журнала учета счетов-фактур этот сводный счет-фактура будет зарегистрирован так.

             I. Форма журнала учета полученных и выставленных
             счетов-фактур, применяемых при расчетах по налогу
                         на добавленную стоимость
Наименование налогоплательщика (лица, не являющегося налогоплательщиком) __
                           ООО "Бета"
___________________________________________________________________________
ИНН/КПП налогоплательщика (лица, не являющегося налогоплательщиком) _______
                        5040789123/504001001
___________________________________________________________________________
                          за I квартал 2015 г.
                    Часть 1. Выставленные счета-фактуры

N п/пДата выставленияКод вида операцииНомер и дата счета-фактурыНомер и дата исправления счета-фактурыНомер и дата корректировочного счета-фактурыНомер и дата исправления корректировочного счета-фактурыНаименование покупателяИНН/КПП покупателяСведения о посреднической деятельности, указываемые комиссионером (агентом), застройщиком или техническим заказчикомНаименование и код валютыСтоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав по счету-фактуре - всегоВ том числе сумма НДС по счету-фактуреРазница стоимости с учетом НДС по корректировочному счету-фактуреРазница НДС по корректировочному счету-фактуре
наименование продавца (из графы 8 части 2)ИНН/КПП продавца (из графы 9 части 2)номер и дата счета-фактуры, полученного от продавца (из графы 4 части 2)уменьшениеувеличениеуменьшениеувеличение
12345678910111213141516171819
....................................
1722.01.201527N 17 от 20.01.2015ООО "Альфа"5040123456/504001001ООО "Гамма"5040456789/504001001N 18 от 20.01.2015

российский рубль, 643

76 70011 700
ООО "Дельта"7720123456/772001001N 31 от 20.01.2015

российский рубль, 643

82 60012 600
....................................

Связанные вопросы

Как посреднику учесть покупку товаров для комитента (принципала)? >>>

Как комитенту (принципалу) учесть покупку товаров через посредника? >>>

Дополнительно в Путеводителях КонсультантПлюс

В Практическом пособии по НДС читайте подробнее:

- о сделках с участием посредников >>>

- об оформлении сводного счета-фактуры посредником, приобретающим товары для комитента (принципала) >>>


.Сборник типовых ситуаций,2016-12-09.

Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

МЫ ЦЕНИМ МНЕНИЕ ПРОФЕССИОНАЛОВ

Пожалуйста, оставьте ваш отзыв
о ТИПОВЫХ СИТУАЦИЯХ™
Я не получил (-а) ответа на свой вопрос, т. к. ожидал (-а) увидеть...
Я получил (-а) ответ на свой вопрос, но мне осталось непонятно...
Я полностью получил (-а) ответ на свой вопрос, спасибо вам!
Мы обновляем ТИПОВЫЕ СИТУАЦИИ™ ежедневно.
Ваше замечание мы учтем в очередном обновлении!
К вам можно обратиться:
Вам можно написать на:

ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.44%
ноябрь 2016 г.
0
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

7 500

Примечание

История

ОПРОС
Встречались ли вам ошибки в уведомлениях об уплате личных налогов (на имущество физлиц/транспортный /земельный)?
Да, я сообщил(а) о них в свою ИФНС
Нет, все данные указаны верно
Я не являюсь плательщиком имущественных налогов

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
БУХГАЛТЕРСКИЙ КАЛЕНДАРЬ

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГК_2017«ГОДОВОЙ ОТЧЕТ 2016» от Ольги Лапиной
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
12.12.2016 г.

Блиц-семинар: «Сделки с государствами-членами ЕАЭС в 2017 году», г.Москва, Международный центр делового развития «АЭФ-КОНСАЛТ»

13.12.2016 г.

Семинар «Годовой отчет 2016: бухгалтерский и налоговый. Изменения на 2017 год», Москва, Издательско-консалтинговая группа «АйСи Групп»

13.12.2016 г.

Бизнес-практикум: «Что нужно знать бухгалтеру о НДС и заработной плате в 2017 году», г.Москва, Международный центр делового развития «АЭФ-КОНСАЛТ»