Как восстановить НДС по ОС и МПЗ
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Раздельный учет НДС-2018: что нового

С 01.01.2018 вступят в силу поправки в НК, согласно которым вести раздельный учет НДС по товарам (работам, услугам), используемым как в облагаемых НДС, так и в не облагаемых/освобожденных от обложения налогом операциях, нужно будет, даже если соблюдается правило пяти процентов. < ... >

Подрядчик уплатил НДС, а суд не признал работы выполненными: что делать?

НДС, начисленный и уплаченный подрядчиком в бюджет по работам, которые суд признал невыполненными, подрядчик может принять к вычету. Вопрос лишь в том, каким образом это лучше сделать: внести корректировки в книгу продаж за соответствующий период или принять налог к вычету на основании своего же счета-фактуры. < ... >

Индексация алиментов: новые правила

С 25.11.2017 года вступает в силу закон, вносящий поправки в процедуру взыскания алиментов. Так, теперь алименты, выплачиваемые в твердой сумме, должны индексироваться работодателем независимо от того, от кого был получен соответствующий исполнительный документ. < ... >

Пониженные тарифы для упрощенцев: справедливость торжествует

С 01.01.2017 вместо ОКВЭД1 действует новый ОКВЭД2. Из-за этого многие упрощенцы в 2017 г. не могли применять пониженные тарифы. Устранить проблему должно Письмо Минфина от 13.10.2017 № 03-15-07/66964, доведенное до инспекций. Мы попросили прокомментировать этот документ специалиста ФНС России. < ... >

Новый порядок работы налоговиков с невыясненными платежами вступил в силу

С 1 декабря сотрудники ИФНС будут разбираться с невыясненными платежами по новым правилам, которые предусматривают уточнение платежек на перечисление как налогов, так и страховых взносов. < ... >

Когда ИП не нужно самому платить налоги

Если индивидуальный предприниматель оказывает компании услуги, которые не относятся к сфере его бизнес-деятельности, НДФЛ с суммы оплаты таких услуг должна начислить, удержать и уплатить в бюджет организация-заказчик. < ... >

Офисные отходы: обязанности компаний

Офисные компании не должны вносить плату «за грязь», поскольку не оказывают негативного воздействия на природу. Но есть и другие требования в этой сфере — паспортизация отходов, их учет и представление отчетности. < ... >

ТИПОВАЯ СИТУАЦИЯ™актуальна на 8 декабря 2017 г.

Как восстановить НДС по ОС и МПЗ

Вычет НДС по основным средствам и МПЗ, которые были приобретены для деятельности, облагаемой НДС, надо восстановить в том квартале, в котором их начали использовать в любых не облагаемых НДС операциях .

Восстановление НДС по МПЗ и ОС, относящимся к движимому имуществу

НДС по МПЗ (в т.ч. товарам) восстанавливайте в сумме, принятой к вычету.

По ОС вычет НДС восстанавливайте в сумме, пропорциональной остаточной стоимости объекта. Восстанавливаемая сумма определяется по формуле :

В книге продаж в квартале восстановления вычета зарегистрируйте счет-фактуру поставщика МПЗ или ОС, по которому вы ранее приняли НДС к вычету, на сумму восстанавливаемого налога. Если счет-фактура поставщика не сохранился - бухгалтерскую справку-расчет с суммой восстанавливаемого НДС .

Восстановление НДС по недвижимости

НДС восстанавливать не надо, если недвижимость, которую вы начали использовать для необлагаемых операций, полностью самортизирована или со дня ввода ее в эксплуатацию прошло 15 или более лет .

Если ни одно из этих условий не выполняется, то НДС по недвижимости придется восстановить. Но не единовременно, а в течение 10 лет, начиная с года, в котором недвижимость начала амортизироваться для целей налогообложения прибыли.

Например, недвижимость амортизируется с 2012 г., а для необлагаемых операций ее стали использовать с 2016 г. В этом случае НДС надо восстанавливать в период с 2016 по 2021 гг.

Сумма НДС к восстановлению рассчитывается в конце года по формуле :

Если в каком-либо году у вас не окажется необлагаемых операций, то и сумма НДС к восстановлению за этот год будет равна нулю .

В книге продаж за IV квартал года, в котором вы восстанавливаете налог, зарегистрируйте бухгалтерскую справку-расчет суммы восстанавливаемого налога .


.Сборник типовых ситуаций,2017-12-08.

Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

МЫ ЦЕНИМ МНЕНИЕ ПРОФЕССИОНАЛОВ

Пожалуйста, оставьте ваш отзыв
о ТИПОВЫХ СИТУАЦИЯХ™
Я не получил (-а) ответа на свой вопрос, т. к. ожидал (-а) увидеть...
Я получил (-а) ответ на свой вопрос, но мне осталось непонятно...
Я полностью получил (-а) ответ на свой вопрос, спасибо вам!
Мы обновляем ТИПОВЫЕ СИТУАЦИИ™ ежедневно.
Ваше замечание мы учтем в очередном обновлении!
К вам можно обратиться:
Вам можно написать на:



	
	
	
	
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.33%
ноябрь 2017 г.
45000000
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

18 742

Примечание

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Каким способом вы уплачиваете «прибыльные» авансы?
Ежеквартально плюс ежемесячно внутри каждого квартала
Только ежеквартально
Ежемесячно, исходя из фактически полученной прибыли
Мы их не платим, применяем спецрежим

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГКНеделя бухгалтерского учета