КАК УЧИТЫВАТЬ ПОДАРКИ, В ТОМ ЧИСЛЕ СОТРУДНИКАМ И ИХ ДЕТЯМ?
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Страховые взносы ИП за себя: налоговики подготовили памятку по расчету

Индивидуальные предприниматели независимо от применяемой системы налогообложения обязаны уплачивать взносы за себя на ОПС и ОМС. Налоговая служба напомнила основные положения, связанные с исчислением таких взносов. < ... >

Основной вид деятельности подтверждаем все-таки со старыми ОКВЭД

Наконец-то устранена неопределенность по вопросам заполнения и срока представления документов для подтверждения основного вида деятельности для взносов «на травматизм» на 2017 год. Исчерпывающие разъяснения мы получили от Департамента страхования профессиональных рисков ФСС. < ... >

Оформление работников как ИП – опасная схема уклонения от НДФЛ

Если компания для экономии на налогах, вместо того, чтобы набрать штат работников, заключила с несколькими ИП договоры на оказание услуг, налоговики все равно могут признать работу таких ИП трудовой деятельностью и привлечь хитрого работодателя к ответственности за уклонение от обязанностей налогового агента по НДФЛ. < ... >

Электронную 4-ФСС за I квартал отправляем по новому формату

Соцстрах наконец-то утвердил электронный формат обновленного расчета 4-ФСС. Напомним, что в связи с тем, что с этого года в ведении Фонда остались только взносы «на травматизм», расчет значительно «похудел». < ... >

Какую бухотчетность «малыши» должны сдавать в ИФНС

Все организации, независимо от применяемого режима налогообложения, обязаны раз в год представлять в налоговую инспекцию бухгалтерскую (финансовую) отчетность. Для представителей малого бизнеса состав отчетности зависит от выбранного способа ведения бухучета. < ... >

Декларация по плате «за грязь» наконец-то утверждена

Официально опубликована форма декларации о плате за негативное воздействие на окружающую среду, а также порядок ее представления. < ... >

Сдаем бухгалтерскую отчетность за 2016 год

Не позднее 31 марта все организации независимо от режима налогообложения должны сдать бухгалтерскую отчетность – 2016 в ИФНС и в отделение Росстат. < ... >

ТИПОВАЯ СИТУАЦИЯ™актуальна на 24 марта 2017 г.

КАК УЧИТЫВАТЬ ПОДАРКИ, В ТОМ ЧИСЛЕ СОТРУДНИКАМ И ИХ ДЕТЯМ?

Подарок - это вещь (в том числе деньги и подарочные сертификаты), безвозмездно переданная одним лицом (дарителем) в собственность другому лицу (одаряемому) . Организации могут дарить подарки только физическим лицам (например, работникам (в т.ч. бывшим), клиентам, работникам контрагентов).

Учет стоимости подарка не зависит от того:

- кому он сделан (работникам (в т.ч. бывшим), их детям, клиентам, работникам контрагентов);

- сделан он по случаю наступления определенного события или без повода;

- предусмотрены ли подарки трудовыми (коллективными) договорами или локальными нормативными актами.

НДФЛ. Стоимость подарков, переданных за год одному лицу, в т.ч. сотруднику, не облагается НДФЛ в части, не превышающей 4 000 руб. (включая НДС) . Со стоимости подарков, превышающей эту сумму, надо исчислить НДФЛ:

- если одаряемый является налоговым резидентом РФ - по ставке 13%;

- если одаряемый не является налоговым резидентом РФ - по ставке 30%.

Исчисленный со стоимости подарка НДФЛ :

- если подарены деньги - надо удержать при выдаче подарка и перечислить в бюджет не позднее чем на следующий день;

- если подарена вещь - надо удержать в день ближайшей выплаты денег одаряемому (например, зарплаты за первую половину месяца - аванса) и перечислить в бюджет не позднее чем на следующий день. Если до конца года, в котором передан подарок, организация не будет ничего платить одаряемому, надо сообщить ИФНС о невозможности удержания налога. Для этого надо заполнить на него справку 2-НДФЛ и представить ее в свою ИФНС не позднее 1 марта следующего года . Если стоимость подарка меньше 4 000 руб., то справку можно не представлять.

При заполнении справки 2-НДФЛ за год, в котором физическому лицу был сделан подарок:

- доход в виде стоимости любого подарка (в т.ч. если его стоимость меньше 4 000 руб.) отражается с кодом 2720;

- стоимость подарка, не облагаемая НДФЛ (не более 4 000 руб.), отражается как вычет под кодом 501.

Страховые взносы не начисляются на стоимость подарка, переданного :

- работнику организации, если с ним заключен письменный договор дарения;

- физлицу, не являющемуся работником организации (в т.ч. бывшему работнику, детям работников, клиентам), независимо от наличия письменного договора дарения.

Как при ОСН, так и при УСН стоимость подарка в налоговых расходах учесть нельзя .

НДС. Даритель - плательщик НДС в день передачи одаряемому неденежного подарка должен начислить НДС по ставке 18% :

- если подарок куплен - на его покупную стоимость (без НДС);

- если подарок - собственная продукция дарителя - на его себестоимость.

Счет-фактура на подарок выписывается в одном экземпляре и регистрируется в книге продаж, но одаряемому не передается. Если в одном квартале вы дарили подарки нескольким лицам, то на все подарки можно составить один счет-фактуру, проставив в строках 6, , прочерки .

"Входной" НДС со стоимости купленного подарка можно принять к вычету при наличии счета-фактуры поставщика.

В бухгалтерском учете подарки отражаются так.

Если подарок неденежный:

ПроводкаОперация
Д 91 - К 10 (43)Передан неденежный подарок (на стоимость подарка без НДС)
Д 91 - К 68Начислен НДС на стоимость неденежного подарка (без НДС)
Д 70 - К 68Удержан из зарплаты работника НДФЛ со стоимости неденежного подарка (с НДС)

Если подарок денежный:

ПроводкаОперация
Д 73 - К 50Переданы деньги в качестве подарка
Д 91 - К 73Денежный подарок списан в расходы
Д 73 - К 68Удержан НДФЛ с подаренных денег

Обратите внимание: при дарении товаров, не облагаемых НДС по ст. 149 НК РФ, счет-фактуру можно не составлять .

Образец заполнения счета-фактуры при безвозмездной передаче товаров

Образец договора дарения

Связанные вопросы

Как учитывать сувениры? >>>

Как отразить материальную помощь в налоговом и бухгалтерском учете? >>>

Дополнительно в Путеводителях КонсультантПлюс

Подробнее о налогообложении НДФЛ стоимости подарков читайте в Практическом пособии по НДФЛ >>>

Можно ли учесть расходы на приобретение подарков, вручаемых деловым партнерам в рамках официального приема? >>>


.Сборник типовых ситуаций,2017-03-24.

Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

МЫ ЦЕНИМ МНЕНИЕ ПРОФЕССИОНАЛОВ

Пожалуйста, оставьте ваш отзыв
о ТИПОВЫХ СИТУАЦИЯХ™
Я не получил (-а) ответа на свой вопрос, т. к. ожидал (-а) увидеть...
Я получил (-а) ответ на свой вопрос, но мне осталось непонятно...
Я полностью получил (-а) ответ на свой вопрос, спасибо вам!
Мы обновляем ТИПОВЫЕ СИТУАЦИИ™ ежедневно.
Ваше замечание мы учтем в очередном обновлении!
К вам можно обратиться:
Вам можно написать на:

ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.22%
февраль 2017 г.
0
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

7 500

Примечание

История

ОПРОС
Как вы показали в справках 2-НДФЛ за 2016 год «производственные» премии, выплаченные вместе с зарплатой?
Одной суммой с зарплатой с кодом 2000
Отдельно с кодом 2002 за тот месяц, за работу в котором была начислена премия
Отдельно с кодом 2002 за месяц выплаты премии

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГК_2017VIII открытая ежегодная Налоговая неделя
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
11.03.2017

Обучение МСФО. ДипИФР. Весна 2017., Компания "Профессиональная Арена"

03.04.2017

VIII ежегодная открытая Налоговая неделя, Палата налоговых консультантов

12.04.2017

XVI Открытая конференция «Бухгалтерский учет, налог на прибыль и НДС в 2017 году», Единый центр правовой поддержки «Ю-Софт»