Как учитывать подарки, в том числе сотрудникам и их детям
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Когда нужны чеки «возврат прихода»

При выдаче денег покупателям, которые вернули товар (отказались от работы, услуги), нужно выбить чек с признаком расчета «возврат прихода». Но не всегда ясно, подпадает ли та или иная ситуация под это правило. Мы обсудили разные случаи со специалистом ФНС. < ... >

Больничные пособия-2018: какими они будут

По информации Минтруда, максимальная величина больничных, пособий по беременности и родам, а также пособий по уходу за ребенком в следующем году будет выше, чем в текущем. < ... >

Как налоговики будут доказывать злоупотребления налогоплательщиков

С 19.08.2017 действует новая статья НК, которой установлены признаки злоупотребления налогоплательщиками своими правами. При наличии этих признаков уменьшение налоговой базы и/или суммы налога к уплате могут быть признаны неправомерными. ФНС опубликовала рекомендации по практическому применению этой нормы. < ... >

Индексация алиментов: новые правила

С 25.11.2017 года вступает в силу закон, вносящий поправки в процедуру взыскания алиментов. Так, теперь алименты, выплачиваемые в твердой сумме, должны индексироваться работодателем независимо от того, от кого был получен соответствующий исполнительный документ. < ... >

Не каждый НДС-вычет можно отложить на три года

Норма, позволяющая применять вычет НДС не только в периоде, в котором возникло право на него, но в последующие периоды, распространяется не на все виды вычетов. < ... >

Сколько же дней отпуска «заработал» сотрудник?..

Теперь бухгалтерам не придется задаваться этим вопросом! Ведь «отпускная» серия калькуляторов на нашем сайте пополнилась Калькулятором отпускного стажа. < ... >

Сообщать в ИФНС о своей недвижимости и транспорте нужно будет по новой форме

ФНС обновила формы документов, которые физлица представляют в налоговую инспекцию, чтобы сообщить об имеющихся у них объектах обложения налогом на имущество и транспортным налогом, а также о выбранных объектах недвижимости, в отношении которых предоставляется льгота. < ... >

ТИПОВАЯ СИТУАЦИЯ™актуальна на 17 ноября 2017 г.

Как учитывать подарки, в том числе сотрудникам и их детям

Подарок - это вещь (в том числе деньги и подарочные сертификаты), безвозмездно переданная одним лицом (дарителем) в собственность другому лицу (одаряемому) . Организации могут дарить подарки только физическим лицам, например, работникам (в т.ч. бывшим), клиентам, работникам контрагентов.

Учет стоимости подарка не зависит от того:

кому он сделан (работникам (в т.ч. бывшим), их детям, клиентам, работникам контрагентов);

сделан он по случаю наступления определенного события или без повода;

предусмотрены ли подарки трудовыми (коллективными) договорами или локальными нормативными актами.

НДФЛ. Стоимость подарков, переданных за год одному лицу, в т.ч. сотруднику, не облагается НДФЛ в части, не превышающей 4 000 руб., включая НДС . Со стоимости подарков, превышающей эту сумму, надо исчислить НДФЛ:

если одаряемый является налоговым резидентом РФ - по ставке 13%;

если одаряемый не является налоговым резидентом РФ - по ставке 30%.

Исчисленный со стоимости подарка НДФЛ :

если подарены деньги - надо удержать при выдаче подарка и перечислить в бюджет не позднее чем на следующий день;

если подарена вещь - надо удержать в день ближайшей выплаты денег одаряемому (например, зарплаты за первую половину месяца - аванса) и перечислить в бюджет не позднее чем на следующий день. Если до конца года, в котором передан подарок, организация не будет ничего платить одаряемому, надо сообщить ИФНС о невозможности удержания налога. Для этого надо заполнить на него справку 2-НДФЛ и представить ее в свою ИФНС не позднее 1 марта следующего года . Если стоимость подарка меньше 4 000 руб., то справку можно не представлять.

При заполнении справки 2-НДФЛ за год, в котором физическому лицу был сделан подарок:

доход в виде стоимости любого подарка (в т.ч. если его стоимость меньше 4 000 руб.) отражается с кодом 2720;

стоимость подарка, не облагаемая НДФЛ (не более 4 000 руб.), отражается как вычет под кодом 501.

Страховые взносы не начисляются на стоимость подарка, переданного :

работнику организации, если с ним заключен письменный договор дарения;

физлицу, не являющемуся работником организации (в т.ч. бывшему работнику, детям работников, клиентам), независимо от наличия письменного договора дарения.

Как при ОСН, так и при УСН стоимость подарка в налоговых расходах учесть нельзя .

НДС. Даритель - плательщик НДС в день передачи одаряемому неденежного подарка должен начислить НДС по ставке 18% :

если подарок куплен - на его покупную стоимость (без НДС);

если подарок - собственная продукция дарителя - на его себестоимость.

Счет-фактура на подарок выписывается в одном экземпляре и регистрируется в книге продаж, но одаряемому не передается. Если в одном квартале вы дарили подарки нескольким лицам, то на все подарки можно составить один счет-фактуру, проставив в строках 6, , прочерки .

Входной НДС со стоимости купленного подарка можно принять к вычету при наличии счета-фактуры поставщика .

Бухгалтерский учет подарков

Неденежный подарок
Д 91 - К 10 (43)Передан неденежный подарок (на стоимость подарка без НДС)
Д 91 - К 68Начислен НДС на стоимость неденежного подарка (без НДС)
Д 70 - К 68Удержан из зарплаты работника НДФЛ со стоимости неденежного подарка (с НДС)
Денежный подарок
Д 73 - К 50Переданы деньги в качестве подарка
Д 91 - К 73Денежный подарок списан в расходы
Д 73 - К 68Удержан НДФЛ с подаренных денег

Образец договора дарения


.Сборник типовых ситуаций,2017-11-17.

Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

МЫ ЦЕНИМ МНЕНИЕ ПРОФЕССИОНАЛОВ

Пожалуйста, оставьте ваш отзыв
о ТИПОВЫХ СИТУАЦИЯХ™
Я не получил (-а) ответа на свой вопрос, т. к. ожидал (-а) увидеть...
Я получил (-а) ответ на свой вопрос, но мне осталось непонятно...
Я полностью получил (-а) ответ на свой вопрос, спасибо вам!
Мы обновляем ТИПОВЫЕ СИТУАЦИИ™ ежедневно.
Ваше замечание мы учтем в очередном обновлении!
К вам можно обратиться:
Вам можно написать на:



	
	
	
	
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.27%
октябрь 2017 г.
45000000
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

18 742

Примечание

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Что вы указывали в строке 100 "Дата фактического получения дохода" расчета 6-НДФЛ по выплаченным в 2017 году квартальным и/или годовым премиям?
Последний день месяца, в котором подписан приказ о премировании
Дату выплаты премии работникам
У нас такие премии не выплачиваются

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Зимний деловой конгресс ТАКСКОМПодписка на ГК