КОГДА И КАК УПРОЩЕНЕЦ ИЛИ ВМЕНЕНЩИК ОБЯЗАН ПОДАТЬ ДЕКЛАРАЦИЮ ПО НДС ИЛИ ЖУРНАЛ УЧЕТА СЧЕТОВ-ФАКТУР?
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Счет-фактура: с третьего квартала действует дополненная форма

Правительство РФ внесло изменения в бланк счета-фактуры, а также корректировочного счета-фактуры. С 01.07.2017 года в них появится новая строка «Идентификатор государственного контракта, договора (соглашения)». < ... >

Признаки недобросовестности контрагента: на что обратить внимание

Один из этапов самостоятельной оценки налоговых рисков - проверка контрагентов на добропорядочность. Налоговики рассказали, какие факты могут свидетельствовать о сомнительности делового партнера. < ... >

Электронные требования по уплате налогов и взносов: новые правила направления

Недавно налоговики обновили бланки требований об уплате задолженностей в бюджет, в т.ч. по страховым взносам. Теперь настал черед откорректировать порядок направления таких требований по ТКС. < ... >

Расчетные листки распечатывать необязательно

Работодателям отнюдь не обязательно выдавать сотрудникам расчетные листки на бумажном носителе. Минтруд не запрещает рассылать их работникам по электронной почте. < ... >

«Физик» перечислил оплату за товар по безналу – нужно выдать чек

В случае, когда физлицо перечислило продавцу (компании или ИП) оплату за товар по безналичному расчету через банк, продавец обязан направить покупателю-«физику» кассовый чек, считает Минфин. < ... >

Сменили оператора электронного документооборота – сообщите ИФНС

Если организация отказалась от услуг одного оператора электронного документооборота и перешла к другому, необходимо направить по ТКС в налоговую инспекцию электронное уведомление о получателе документов. < ... >

Спецрежимников не будут штрафовать за фискальные накопители на 13 месяцев

Для организаций и ИП на УСН, ЕСХН, ЕНВД или ПСН (за исключением отдельных случаев) действует ограничение в отношении допустимого срока действия ключа фискального накопителя используемой ККТ. Так, они могут применять только фискальные накопители на 36 месяцев. Но, как оказалось, пока эта норма фактически не работает. < ... >

ТИПОВАЯ СИТУАЦИЯ™актуальна на 29 мая 2017 г.

КОГДА И КАК УПРОЩЕНЕЦ ИЛИ ВМЕНЕНЩИК ОБЯЗАН ПОДАТЬ ДЕКЛАРАЦИЮ ПО НДС ИЛИ ЖУРНАЛ УЧЕТА СЧЕТОВ-ФАКТУР?

1. Упрощенец или вмененщик обязан представить в свою ИФНС декларацию по НДС не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором было совершено любое из указанных в таблице действий .

Действия организации, применяющей УСН или ЕНВДСостав декларации
Сдать декларацию можно на бумаге
Оплатила аренду государственного или муниципального имущества, арендованного у органа власти (но не у ГУП, МУП или учреждения)1) титульный лист; 2) разд. 1, во всех строках которого поставлены прочерки;

3) разд. 2, который заполняется отдельно на каждое лицо, в отношении которого спецрежимник является налоговым агентом по НДС;

4) разд. 9

Оплатила имущество, приобретенное у органа власти (но не у ГУП, МУП или учреждения)
Оплатила иностранному лицу, не состоящему на налоговом учете в РФ, приобретенные у него для себя: - или товары, местом реализации которых является территория РФ; - или работы (услуги), местом реализации которых является территория РФ
Сдать декларацию нужно в электронном виде
Выставила своему покупателю счет-фактуру с выделенной суммой НДС1) титульный лист;

2) разд. 1, в строке 030 которого указана сумма НДС по всем выставленным за весь квартал счетам-фактурам;

3) разд. 12

Как посредник <*> оплатила иностранному лицу, не состоящему на налоговом учете в РФ, приобретенные у него:

- или товары, местом реализации которых является территория РФ;

- или работы (услуги), местом реализации которых является территория РФ

1) титульный лист; 2) разд. 1, во всех строках которого поставлены прочерки;

3) разд. 2, который заполняется отдельно на каждое лицо, в отношении которого спецрежимник является налоговым агентом по НДС;

4) разд. 10

Как посредник иностранного лица, не состоящего на налоговом учете в РФ, получила деньги за товары (работы, услуги), проданные на территории РФ
Ведет общие дела простого товарищества1) титульный лист; 2) разд. 1; 3) разд. 3 - 9, если были отражаемые в них операции
Является доверительным управляющим

--------------------------------

<*> К посредникам относятся перевыставляющие своим контрагентам счета-фактуры :

- комиссионеры и агенты, которые действуют от своего имени;

- экспедиторы, которые по договорам транспортной экспедиции учитывают в доходах только свое посредническое вознаграждение;

- застройщики.

2. Не должны подавать декларацию по НДС упрощенцы и вмененщики, которые, действуя в качестве посредников, не становятся при этом налоговыми агентами по НДС. Это, в частности, комиссионеры (агенты, действующие от своего имени), которые выставляют счета-фактуры с выделенной суммой НДС:

- покупателям при продаже товаров (работ, услуг) комитента (принципала) - плательщика НДС ;

- своим комитентам (принципалам) при покупке для них товаров (работ, услуг) у российских организаций - плательщиков НДС .

Такие упрощенцы и вмененщики должны представлять в ИФНС в электронном виде журналы учета счетов-фактур за кварталы, в которых они выставляли (перевыставляли) или получали счета-фактуры в качестве посредников. Сделать это надо не позднее 20-го числа месяца, следующего за таким кварталом .

3. Не должны подавать декларацию по НДС упрощенцы и вмененщики, которые уплачивают "импортный" НДС при ввозе товаров на территорию РФ .

Связанные вопросы

Когда упрощенец или вмененщик должен платить НДС? >>>

Когда при УСН или ЕНВД надо составлять счет-фактуру? >>>

Дополнительно в Путеводителях КонсультантПлюс

Подробнее о представлении декларации по НДС читайте в Практическом пособии по НДС >>>

По какой форме и в какие сроки надо подать декларацию при импорте товаров из государств - членов Евразийского экономического союза? >>>


.Сборник типовых ситуаций,2017-05-29.

Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

МЫ ЦЕНИМ МНЕНИЕ ПРОФЕССИОНАЛОВ

Пожалуйста, оставьте ваш отзыв
о ТИПОВЫХ СИТУАЦИЯХ™
Я не получил (-а) ответа на свой вопрос, т. к. ожидал (-а) увидеть...
Я получил (-а) ответ на свой вопрос, но мне осталось непонятно...
Я полностью получил (-а) ответ на свой вопрос, спасибо вам!
Мы обновляем ТИПОВЫЕ СИТУАЦИИ™ ежедневно.
Ваше замечание мы учтем в очередном обновлении!
К вам можно обратиться:
Вам можно написать на:

ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.33%
апрель 2017 г.
0
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

7 500

Примечание

История

ОПРОС
Приходилось ли вам участвовать в процедуре ликвидации компании?
Да, я был(-а) в составе ликвидационной комиссии
Я не входил(-а) в ликвидационную комиссию, но готовил(-а) по ее запросам все необходимые документы
Нет, никогда не сталкивался(-лась) с процедурой ликвидации
Мне скоро предстоит проходить процедуру ликвидации нашей компании, хорошо бы узнать все шаги заранее

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Неделя бухгалтерского учета «Летний практикум 2017» + online-трансляцияПрактикум «Сближение учетных правил. МСФО и ПБУ: сверяем стандарты»