Как учесть в расходах проценты по кредитам и займам
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
НДФЛ с декабрьской зарплаты в 2017 году

Достаточно часто работодатели выплачивают работникам зарплату за декабрь до новогодних праздников, например 28 декабря. И в связи с этим у бухгалтеров возникает вопрос: как быть с НДФЛ с зарплаты за декабрь 2017? < ... >

Аванс за январь: как рассчитать с учетом новогодних «каникул»

Несмотря на то, что первые 8 дней января были нерабочими, январский аванс рассчитывается по тем же правилам, что и в любом другом месяце. Однако из-за длинных праздников некоторые сотрудники могут получить зарплату за первую половину января в значительно меньшем размере, чем за аналогичный период других месяцев. Все зависит от того, что написано в ЛНА, закрепляющем порядок выплаты зарплаты на предприятии. < ... >

Когда налоговики могут отказаться дать разъяснения налогоплательщику

Согласно НК, организации, ИП и физлица вправе получать в налоговых органах бесплатную информацию о действующих налогах и сборах, а также разъяснения по налоговым вопросам. Однако, как сообщает ФНС, это право распространяется только на случаи, когда заданный вопрос непосредственно связан с деятельностью налогоплательщика. < ... >

По неработающим фирмам можно отчитаться единой декларацией

Сдать за 2017 год (IV квартал 2017 года) единую упрощенную декларацию вправе те налогоплательщики, у которых за налоговый период не было движения денег на счетах в банках и в кассе, а также объектов налогообложения ни по одному из налогов п. 2 ст. 80 НК. Крайний срок – 22 января. < ... >

Сроки выплаты зарплаты за декабрь 2017 года

В конце года актуальным является вопрос, в какие сроки необходимо выплатить зарплату за декабрь 2017. Ведь, как правило, окончательный расчет за месяц выпадает на начало следующего месяца. А в январе нас ждут довольно длинные новогодние каникулы. < ... >

Какие коды указывать в справках 2-НДФЛ за 2017 год

Налоговая служба своим октябрьским приказом обновила перечни кодов доходов и вычетов, используемых при заполнении справок 2-НДФЛ. < ... >

Опубликован сводный план проверок на 2018 год

На официальном сайте Генпрокуратуры опубликован сводный план проверок организаций и ИП, назначенных на 2018 год. < ... >

ТИПОВАЯ СИТУАЦИЯ™актуальна на 25 декабря 2017 г.

Как учесть в расходах проценты по кредитам и займам

Начисляйте проценты по полученным займам и кредитам на последнее число каждого месяца и на дату возврата займа. Дата уплаты процентов значения не имеет . Проценты за месяц рассчитывайте исходя из суммы долга, ставки по займу и количества дней пользования займом в месяце. День получения денег не учитывайте, день возврата - учитывайте.

Пример. Расчет процентов по договору займа

11.10.2017 получен заем 3 000 000 руб. на 12 месяцев по ставке 14% годовых. И сам заем, и проценты надо выплатить заимодавцу 10.11.2018.

31.10.2017 начисляем проценты за 20 дней (с 12 по 31 октября) - 23 013,70 руб. (3 000 000 руб. x 14% / 365 дн. x 20 дн.). С ноября 2017 по сентябрь 2018 на последнее число каждого месяца начисляем проценты за весь месяц. Так, 30.11.2017 начисляем проценты за ноябрь - 34 520,55 руб. (3 000 000 руб. x 14% / 365 дн. x 30 дн.). На дату возврата займа начисляем проценты за 10 дней октября 2018 г. - 11 506,85 руб. (3 000 000 руб. x 14% / 365 дн. x 10 дн.).

Если есть график платежей, где рассчитаны проценты к уплате на конкретную дату, распределите их между месяцами. Если же графика нет, проценты начисляйте на оставшуюся сумму долга.

Пример. Начисление процентов по кредиту

11.10.2017 получен кредит 3 000 000 руб. на 24 месяца по ставке 14% годовых. Кредит погашается равными долями - по 125 000 руб. 11-го числа каждого месяца. Одновременно уплачиваются проценты.

Первый раз начисляем проценты 31.10.2017 - за 20 дней (с 12 по 31 октября). Рассчитываем их из всей суммы займа - получаем 23 013,70 руб. (3 000 000 руб. x 14% / 365 дн. x 20 дн.).

При расчете процентов за следующие месяцы учитываем уменьшение основного долга. Так, с 12.11.2017 долг уменьшается с 3 000 000 руб. до 2 875 000 руб. Поэтому проценты за первые 11 дней ноября начисляем на 3 000 000 руб., за оставшиеся 19 дней - на 2 875 000 руб. Проценты за ноябрь - 33 609,58 руб. (3 000 000 руб. x 14% / 365 дн. x 11 дн. + 2 875 000 руб. x 14% / 365 дн. x 19 дн.).

Пример. Начисление процентов по графику платежей

Кредит получен 11.10.2017, график платежей предусматривает уплату процентов 11.11.2017 - 35 671,23 руб., 11.12.2017 - 33 273,58 руб.

Проценты к уплате 11.11.2017 начислены за 31 день (с 12.10.2017 по 11.11.2017), из которых 20 дней приходится на октябрь и 11 на ноябрь. Следовательно, проценты за октябрь - 23 013,70 руб. (35 671,23 руб. / 31 дн. x 20 дн.). Эту сумму начисляем в учете 31.10.2017.

Проценты к уплате 11.12.2017 начислены за 30 дней (с 12.11.2017 по 11.12.2017), из которых 19 дней приходится на ноябрь и 11 на декабрь. Следовательно, проценты за ноябрь - 34 152,72 руб. (35 671,23 руб. / 30 дн. x 11 дн. + 33 273,58 руб. / 30 дн. x 19 дн.). Эту сумму начисляем в учете 30.11.2017.

Для налога на прибыль проценты не нормируются - учитывайте их в расходах полностью .

Предельная величина процентов, признаваемых расходом, установлена только по займам и кредитам, которые относятся к контролируемым сделкам .

Проводки по начислению процентов по договору займа или кредита

Д 91 - К 66-проценты (67-проценты)Начислены проценты по займу или кредиту

Если кредит или заем привлечены для покупки инвестиционного актива, проценты по ним в бухучете включайте в первоначальную стоимость ОС.


.Сборник типовых ситуаций,2017-12-25.

Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

МЫ ЦЕНИМ МНЕНИЕ ПРОФЕССИОНАЛОВ

Пожалуйста, оставьте ваш отзыв
о ТИПОВЫХ СИТУАЦИЯХ™
Я не получил (-а) ответа на свой вопрос, т. к. ожидал (-а) увидеть...
Я получил (-а) ответ на свой вопрос, но мне осталось непонятно...
Я полностью получил (-а) ответ на свой вопрос, спасибо вам!
Мы обновляем ТИПОВЫЕ СИТУАЦИИ™ ежедневно.
Ваше замечание мы учтем в очередном обновлении!
К вам можно обратиться:
Вам можно написать на:



	
	
	
	
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.42%
декабрь 2017 г.
45000000
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

18 742

Примечание

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Должна ли ваша компания проводить обязательный аудит бухгалтерской отчетности за 2017 год?
Мы ознакомились с новым минфиновским перечнем и нам нужно проводить обязательный аудит
Нет, мы не должны проводить такой аудит
Впервые слышим о подобном аудите

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГКСмарт-комплект
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
Информации о мероприятиях в данный момент нет