КОГДА И КАК КОМИТЕНТ (ПРИНЦИПАЛ) МОЖЕТ ВЫСТАВИТЬ ПОСРЕДНИКУ СВОДНЫЙ СЧЕТ-ФАКТУРУ?
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Облагать или не облагать – вопросов больше нет!

Не редкость, когда бухгалтер, выплачивая ту или иную сумму работнику, задается вопросом: а облагается ли эта выплата НДФЛ и страховыми взносами? А учитывается ли она для целей налогообложения? < ... >

Налоговики против изменения порядка уплаты НДФЛ работодателями

В последние годы неоднократно появлялась информация о разработке законопроектов, авторы которых хотели заставить работодателей платить НДФЛ с доходов своих работников не по месту постановки на учет работодателя-налогового агента, а по месту жительства каждого сотрудника. Недавно ФНС высказалась резко против подобных идей. < ... >

Один и тот же счет-фактура может быть одновременно и бумажным, и электронным

Налоговая служба разрешила продавцам, выставившим покупателю счет-фактуру на бумаге, не распечатывать второй экземпляр документа, оставляемый у себя, а хранить его в электронном виде. Но при этом он обязательно должен быть подписан усиленной квалифицированной ЭП руководителя/главного бухгалтера/уполномоченных лиц. < ... >

Расчет пособия по беременности и родам всего за несколько минут

В семье Калькуляторов на нашем сайте пополнение! В помощь бухгалтерам мы разработали онлайн-калькулятор расчета пособия по БиР. < ... >

На основании какого документа выдавать деньги под отчет

Выдача подотчетных сумм может производиться либо на основании письменного заявления подотчетного лица, либо по распорядительному документу самого юрлица. < ... >

Будет ли штраф за досрочную выплату зарплаты

Если зарплата выплачивается новым сотрудникам в срок, превышающий полмесяца со дня их приема на работу, это не будет нарушением. Но лишь при условии, что законодательные требования по срокам и периодичности выплат соблюдаются в отношении всех остальных сотрудников фирмы. < ... >

ТИПОВАЯ СИТУАЦИЯ™актуальна на 22 сентября 2017 г.

КОГДА И КАК КОМИТЕНТ (ПРИНЦИПАЛ) МОЖЕТ ВЫСТАВИТЬ ПОСРЕДНИКУ СВОДНЫЙ СЧЕТ-ФАКТУРУ?

Если ваша компания продает товары через посредника (комиссионера или агента, действующего от своего имени), вы должны выставлять посреднику счета-фактуры на проданные им товары или полученные им от покупателя авансы.

Эти счета-фактуры вы составляете на основании счетов-фактур посредника, выставленных им покупателям. Если несколько счетов-фактур посредника датированы одним числом, вы можете выставить посреднику сводный счет-фактуру, указав в нем данные из всех этих счетов-фактур.

Оформление сводного счета-фактуры. В сводном счете-фактуре укажите :

- в строке 1 - номер в соответствии с вашей нумерацией счетов-фактур и дату, указанную в счетах-фактурах посредника;

- в строках 2, , - реквизиты вашей компании;

- в строке 3 - наименования и адреса всех грузоотправителей, указанных в счетах-фактурах посредника;

- в строке 4 - наименования и адреса всех грузополучателей, указанных в счетах-фактурах посредника, через знак ";" (точка с запятой);

- в строке 5 - реквизиты всех платежек на перечисление предоплаты от покупателей посреднику и от посредника вам. Реквизиты платежек указывайте через знак ";" (точка с запятой). Если предоплаты не было, ставьте прочерк;

- в строках 6, , - реквизиты всех покупателей, указанных в счетах-фактурах посредника, через знак ";" (точка с запятой);

- в строке 7 - наименование и код валюты, указанные в счетах-фактурах посредника;

- в графе 1 - в отдельных строках наименования товаров поставленных конкретному покупателю;

- в графах 2 - 11 - в отдельных строках данные о товарах каждого наименования, поставленных конкретному покупателю.

Особенности регистрации сводного счета-фактуры. Сводный счет-фактуру регистрируйте в книге продаж или книге покупок столько раз, сколько покупателей в нем указано. При каждой регистрации внесите в книгу продаж или книгу покупок реквизиты только одного покупателя и данные о стоимости товаров (работ, услуг) и сумме НДС, которые относятся к этому покупателю.

Пример. Заполнение сводного счета-фактуры комитентом (принципалом) на основании нескольких счетов-фактур посредника и регистрация этого счета-фактуры в книге продаж

ООО "Бета" по договору комиссии продает товары ООО "Альфа". 20 сентября ООО "Бета" выставило два счета-фактуры:

- ООО "Гамма" на отгрузку 150 мешков клея монтажного "Отличный" и 100 мешков клея монтажного "Хороший";

- ООО "Дельта" на отгрузку 100 мешков клея монтажного "Хороший" и 200 мешков клея плиточного "Крепкий".

Предоплата за эти товары от покупателей не поступала. 22.09.2017 копии счетов-фактур посредника получены ООО "Альфа". На их основании ООО "Альфа" составляет и выставляет посреднику один счет-фактуру.

Этот счет-фактуру ООО "Альфа" зарегистрирует в книге продаж дважды. При первой регистрации счета-фактуры в книге продаж будут указаны:

- в графах 7 и 8 - реквизиты ООО "Гамма";

- в графах 9 и 10 - реквизиты ООО "Бета";

- в графе 13б - 76 700;

- в графе 14 - 65 000;

- в графе 17 - 11 700.

При регистрации счета-фактуры во второй раз в книге продаж будут указаны:

- в графах 7 и 8 - реквизиты ООО "Дельта";

- в графах 9 и 10 - реквизиты ООО "Бета";

- в графе 13б - 82 600;

- в графе 14 - 70 000;

- в графе 17 - 12 600.

Связанные вопросы

Как комитенту (принципалу) учесть продажу товаров посредником? >>>

Как посреднику (агенту, комиссионеру) выставлять, перевыставлять и регистрировать в журнале счета-фактуры при продаже товаров? >>>

Дополнительно в Путеводителях КонсультантПлюс

Подробнее о сделках с участием посредников читайте в Практическом пособии по НДС >>>


.Сборник типовых ситуаций,2017-09-22.

Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

МЫ ЦЕНИМ МНЕНИЕ ПРОФЕССИОНАЛОВ

Пожалуйста, оставьте ваш отзыв
о ТИПОВЫХ СИТУАЦИЯХ™
Я не получил (-а) ответа на свой вопрос, т. к. ожидал (-а) увидеть...
Я получил (-а) ответ на свой вопрос, но мне осталось непонятно...
Я полностью получил (-а) ответ на свой вопрос, спасибо вам!
Мы обновляем ТИПОВЫЕ СИТУАЦИИ™ ежедневно.
Ваше замечание мы учтем в очередном обновлении!
К вам можно обратиться:
Вам можно написать на:




ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

-0.54%
август 2017 г.
0
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

7 800

Примечание

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Как вы провели отпуск этим летом?
На даче (садовом участке, в деревне)
На Черном море (Крым, Кавказ и т.д.)
Путешествовал по другим регионам России, странам СНГ
Отдыхал за границей
Дома
Не было отпуска

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГК