КОГДА И КАК КОМИТЕНТ (ПРИНЦИПАЛ) МОЖЕТ ВЫСТАВИТЬ ПОСРЕДНИКУ СВОДНЫЙ СЧЕТ-ФАКТУРУ?
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Дополнительный выходной для работников: как оплачивать

Если работодатель решил установить для своих сотрудников дополнительный выходной день (например, сделать выходным 1 сентября для работников, имеющих детей-школьников), оплата такого дня зависит от способа, которым дополнительный выходной был оформлен. < ... >

Перечень документов, необходимых для получения возмещения из ФСС, обновлен

Со следующего года для того, чтобы получить из Соцстраха возмещение на выплату пособий, помимо прочих документов, страхователь должен будет представить специальную справку-расчет. < ... >

Кассовый чек при получении аванса будет особенным

Налоговая служба сообщила о требованиях к реквизитам на кассовом чеке в случае получения и зачета аванса. В разрабатываемых налоговиками форматах чеков, которые будут пробивать онлайн-ККТ, есть особая отметка для расчетов авансом. < ... >

Предельный размер базы для начисления взносов на 2017 год уже утвержден

Правительство РФ окончательно определилось с лимитами страховой базы для начисления взносов на следующий год. < ... >

Компенсация за неиспользованный отпуск: особенности расчета

Если к моменту увольнения сотрудник проработал без отпуска 10 месяцев и 20 дней, компенсация за неиспользованный отпуск ему выплачивается в полном размере, т.е. за 28 календарных дней. < ... >

Мошенники маскируют вредоносные письма под рассылку ПФР

Если на вашу электронную почту пришло письмо с почтового адреса, похожего на адрес Пенсионного фонда (pfrf.ru), не переходите по ссылке, указанной в таком письме. Там содержится вредоносное ПО, способное нарушить работу компьютера! < ... >

Подготовьтесь к переходу на новые взносы

С нового года взыскивать недоимки по взносам (кроме взносов «на травматизм») за периоды до 01.01.2017 будет ФНС – на основании данных, которые передадут ей фонды. Чтобы снизить вероятность неизбежных в таких случаях накладок, до конца декабря нужно: < ... >

ТИПОВАЯ СИТУАЦИЯ™актуальна на 7 декабря 2016 г.

КОГДА И КАК КОМИТЕНТ (ПРИНЦИПАЛ) МОЖЕТ ВЫСТАВИТЬ ПОСРЕДНИКУ СВОДНЫЙ СЧЕТ-ФАКТУРУ?

Если ваша компания продает товары через посредника (комиссионера или агента, действующего от своего имени), вы должны выставлять посреднику счета-фактуры на проданные им товары или полученные им от покупателя авансы.

Эти счета-фактуры вы составляете на основании счетов-фактур посредника, выставленных им покупателям. Если несколько счетов-фактур посредника датированы одним числом, вы можете выставить посреднику сводный счет-фактуру, указав в нем данные из всех этих счетов-фактур.

Оформление сводного счета-фактуры. В сводном счете-фактуре надо указать :

- в строке 1 - номер в соответствии с вашей нумерацией счетов-фактур и дату, указанную в счетах-фактурах посредника;

- в строках 2, , - реквизиты вашей компании;

- в строке 3 - наименования и адреса всех грузоотправителей, указанных в счетах-фактурах посредника;

- в строке 4 - наименования и адреса всех грузополучателей, указанных в счетах-фактурах посредника, через знак ";" (точка с запятой);

- в строке 5 - реквизиты всех платежек на перечисление предоплаты от покупателей посреднику и от посредника вам. Реквизиты платежек указываются через знак ";" (точка с запятой). Если предоплаты не было, ставится прочерк;

- в строках 6, , - реквизиты всех покупателей, указанных в счетах-фактурах посредника, через знак ";" (точка с запятой);

- в строке 7 - наименование и код валюты, указанные в счетах-фактурах посредника;

- в графе 1 - в отдельных строках наименования товаров поставленных конкретному покупателю;

- в графах 2 - 11 - в отдельных строках данные о товарах каждого наименования, поставленных конкретному покупателю.

Особенности регистрации сводного счета-фактуры. Сводный счет-фактуру надо зарегистрировать в книге продаж или книге покупок столько раз, сколько покупателей в нем указано. При каждой регистрации внесите в книгу продаж или книгу покупок реквизиты только одного покупателя и данные о стоимости товаров (работ, услуг) и сумме НДС, которые относятся к этому покупателю.

Пример. Заполнение сводного счета-фактуры комитентом (принципалом) на основании нескольких счетов-фактур посредника и регистрация этого счета-фактуры в книге продаж

ООО "Бета" по договору комиссии продает товары ООО "Альфа". 20 января ООО "Бета" выставило два счета-фактуры:

- ООО "Гамма" на отгрузку 150 мешков клея монтажного "Отличный" и 100 мешков клея монтажного "Хороший";

- ООО "Дельта" на отгрузку 100 мешков клея монтажного "Хороший" и 200 мешков клея плиточного "Крепкий".

Предоплата за эти товары от покупателей не поступала. 23.01.2015 копии счетов-фактур посредника получены ООО "Альфа". На их основании ООО "Альфа" составляет и выставляет посреднику один счет-фактуру.

                              28     20  января 2015 г.
             СЧЕТ-ФАКТУРА N ---- от "--" ------------------ (1)
                           -        -   -
             ИСПРАВЛЕНИЕ N ---- от "--" ------------------ (1а)
         ООО "Альфа"
Продавец ------------------------------------------------------------- (2)
       140180, Московская обл., г. Жуковский, ул. Энергетическая, д. 9
Адрес --------------------------------------------------------------- (2а)
                          5040123456/504001001
ИНН/КПП продавца ----------------------------------------------------- (2б)
                               ООО "Бета", 140180, Московская обл.,
                              г. Жуковский, ул. Гудкова, д. 3 "б"
Грузоотправитель и его адрес ----------------------------------------- (3)
                            ООО "Гамма", 140108, Московская обл.,
                            г. Раменское, ул. Советская, д. 14;
                            ООО "Дельта", 111524, г. Москва,
                            Электродный пер., д. 12, стр. 2
Грузополучатель и его адрес ------------------------------------------ (4)
                                     -                  -
К платежно-расчетному документу N --------- от ----------------------- (5)
           ООО "Гамма"; ООО "Дельта"
Покупатель ----------------------------------------------------------- (6)
      140108, Московская обл., г. Раменское, ул. Советская, д. 14;
      111524, г. Москва, Электродный пер., д. 12, стр. 2
Адрес ---------------------------------------------------------------- (6а)
                   5040456789/504001001; 7720123456/772001001
ИНН/КПП покупателя --------------------------------------------------- (6б)
                            российский рубль, 643
Валюта: наименование, код --------------------------------------------- (7)

Наименование товара (описание выполненных работ, оказанных услуг), имущественного праваЕдиница измеренияКоличество (объем)Цена (тариф) за единицу измеренияСтоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав без налога - всегоВ том числе сумма акцизаНалоговая ставкаСумма налога, предъявляемая покупателюСтоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав с налогом - всегоСтрана происхождения товараНомер таможенной декларации
кодусловное обозначение (национальное)цифровой кодкраткое наименование
1234567891010а11
Клей монтажный "Отличный" (покупатель ООО "Гамма", ИНН 5040456789)796шт15030045 000Без акциза18%810053 100---
Клей монтажный "Хороший" (покупатель ООО "Гамма", ИНН 5040456789)796шт10020020 000Без акциза18%360023 600---
Клей монтажный "Хороший" (покупатель ООО "Дельта", ИНН 7720123456)796шт10020020 000Без акциза18%360023 600---
Клей плиточный "Крепкий" (покупатель ООО "Дельта", ИНН 7720123456)796шт20025050 000Без акциза18%900059 000---
Всего к оплате (покупатель ООО "Гамма", ИНН 5040456789)65 000X11 70076 700
Всего к оплате (покупатель ООО "Дельта", ИНН 7720123456)70 000X12 60082 600

Руководитель                                  Главный бухгалтер
организации или иное  Игнатьева Игнатьева А.Е или иное              Ершова    Ершова В.М.
уполномоченное лицо  ---------- ------------- уполномоченное лицо ---------- -------------
                     (подпись)    (Ф.И.О.)                         (подпись)    (Ф.И.О.)

Этот счет-фактуру ООО "Альфа" зарегистрирует в книге продаж дважды. При первой регистрации счета-фактуры в книге продаж будут указаны:

- в графах 7 и 8 - реквизиты ООО "Гамма";

- в графах 9 и 10 - реквизиты ООО "Бета";

- в графе 13б - 76 700;

- в графе 14 - 65 000;

- в графе 17 - 11 700.

При регистрации счета-фактуры во второй раз в книге продаж будут указаны:

- в графах 7 и 8 - реквизиты ООО "Дельта";

- в графах 9 и 10 - реквизиты ООО "Бета";

- в графе 13б - 82 600;

- в графе 14 - 70 000;

- в графе 17 - 12 600.

Связанные вопросы

Как комитенту (принципалу) учесть продажу товаров посредником? >>>

Как посреднику (агенту, комиссионеру) выставлять, перевыставлять и регистрировать в журнале счета-фактуры при продаже товаров? >>>

Дополнительно в Путеводителях КонсультантПлюс

В Практическом пособии по НДС читайте подробнее:

- о сделках с участием посредников >>>

- об оформлении сводного счета-фактуры комитентом (принципалом), продающим товары через посредника >>>


.Сборник типовых ситуаций,2016-12-07.

Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

МЫ ЦЕНИМ МНЕНИЕ ПРОФЕССИОНАЛОВ

Пожалуйста, оставьте ваш отзыв
о ТИПОВЫХ СИТУАЦИЯХ™
Я не получил (-а) ответа на свой вопрос, т. к. ожидал (-а) увидеть...
Я получил (-а) ответ на свой вопрос, но мне осталось непонятно...
Я полностью получил (-а) ответ на свой вопрос, спасибо вам!
Мы обновляем ТИПОВЫЕ СИТУАЦИИ™ ежедневно.
Ваше замечание мы учтем в очередном обновлении!
К вам можно обратиться:
Вам можно написать на:

ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.44%
ноябрь 2016 г.
0
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

7 500

Примечание

История

ОПРОС
Встречались ли вам ошибки в уведомлениях об уплате личных налогов (на имущество физлиц/транспортный /земельный)?
Да, я сообщил(а) о них в свою ИФНС
Нет, все данные указаны верно
Я не являюсь плательщиком имущественных налогов

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
БУХГАЛТЕРСКИЙ КАЛЕНДАРЬ

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
«ГОДОВОЙ ОТЧЕТ 2016» от Ольги ЛапинойПодписка на ГК_2017
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
13.12.2016 г.

Семинар «Годовой отчет 2016: бухгалтерский и налоговый. Изменения на 2017 год», Москва, Издательско-консалтинговая группа «АйСи Групп»

14.12.2016 г.

Деловой конгресс «Успешный бизнес в новом 2017 году», г. Москва, компания «Такском»

15.12.2016 г.

Конференция «Годовой отчет за 2016 год», Москва, ООО «ПРАВО-Конструкция»