Когда и как комитент (принципал) может выставить посреднику сводный счет-фактуру
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
СЗВ-СТАЖ и РСВ: данные сверены, готовятся списки «должников»

Налоговики и сотрудники ПФР провели сверку сведений, содержащихся в представленных компаниями и ИП отчетах по форме СЗВ-СТАЖ и расчетах по страховым взносам. Скоро работодателям начнут приходить письма о расхождениях. < ... >

Фото для пропуска работодатель должен просить у работника письменно

Чтобы разместить на рабочем пропуске фото сотрудника, организация должна запросить его согласие на обработку персональных данных. < ... >

Ликвидация организации: что делать с налоговой переплатой

Собственники ликвидируемой компании не могут претендовать на то, чтобы сумму излишне уплаченных фирмой налогов или взносов вернули им. < ... >

Сверьте зарплаты работников с новым МРОТ

С 01.05.2018 размер федерального МРОТ составит 11 163 рубля, что на 1 674 рубля больше, чем сейчас. А это значит, что работодатели, оплачивающие труд своих работников по минималке, должны с 1 мая поднять им зарплаты. < ... >

Неявка на работу – не всегда прогул

Работник заболел, но не предупредил об этом работодателя и не выходит на связь. Может ли работодатель в подобной ситуации засчитать работнику прогул со всеми вытекающими последствиями? < ... >

Неточный адрес – повод для отказа в регистрации юрлица

Если в заявлении на регистрацию организации не указан номер офиса, налоговики вправе отказаться регистрировать компанию. < ... >

Зарплата за апрель: не ошибитесь в дате перечисления НДФЛ из-за майских праздников

В нынешнем году первая «порция» майских праздников будет длиться 4 дня (с 29 апреля по 2 мая включительно). Если в вашей компании день выплаты зарплаты – 1-е или 2-е число, выдать апрельскую зарплату придется досрочно – 28 апреля. В этот же день нужно удержать и зарплатный НДФЛ. < ... >

ТИПОВАЯ СИТУАЦИЯ™ актуальна на 22 мая 2018 г.

Когда и как комитент (принципал) может выставить посреднику сводный счет-фактуру

Если ваша компания продает товары через посредника (комиссионера или агента, действующего от своего имени), вы должны выставлять посреднику счета-фактуры на проданные им товары или полученные им от покупателя авансы.

Эти счета-фактуры вы составляете на основании счетов-фактур посредника, выставленных им покупателям. Если несколько счетов-фактур посредника датированы одним числом, вы можете выставить посреднику сводный счет-фактуру, указав в нем данные из всех этих счетов-фактур.

Оформление сводного счета-фактуры. В сводном счете-фактуре укажите :

  • в строке 1 - номер в соответствии с вашей нумерацией счетов-фактур и дату, указанную в счетах-фактурах посредника;
  • в строках 2, , - реквизиты вашей компании;
  • в строке 3 - наименования и адреса всех грузоотправителей, указанных в счетах-фактурах посредника;
  • в строке 4 - наименования и адреса всех грузополучателей, указанных в счетах-фактурах посредника, через знак ";" (точка с запятой);
  • в строке 5 - реквизиты всех платежек на перечисление предоплаты от покупателей посреднику и от посредника вам. Реквизиты платежек указывайте через знак ";" (точка с запятой). Если предоплаты не было, ставьте прочерк;
  • в строках 6, , - реквизиты всех покупателей, указанных в счетах-фактурах посредника, через знак ";" (точка с запятой);
  • в строке 7 - наименование и код валюты, указанные в счетах-фактурах посредника;
  • в графе 1 - в отдельных строках наименования товаров поставленных конкретному покупателю;
  • в графах 1а - 11 - в отдельных строках данные о товарах каждого наименования, поставленных конкретному покупателю.

Зарегистрируйте составленный сводный счет-фактуру в книге продаж. При этом не указывайте наименования, ИНН и КПП покупателей. То есть графы 7 и 8 книги продаж оставьте незаполненными .

Сводный счет-фактуру на сумму авансов от покупателей вы зарегистрируете в книге покупок в квартале отгрузки предоплаченных товаров

Пример. Заполнение сводного счета-фактуры и регистрация его в книге продаж

ООО "Бета" по договору комиссии с ООО "Альфа" продает товары. 20.02.2018 ООО "Бета" выставило два счета-фактуры:

  • ООО "Гамма" на отгрузку 150 мешков клея монтажного "Отличный" и 100 мешков клея монтажного "Хороший";
  • ООО "Дельта" на отгрузку 100 мешков клея монтажного "Хороший" и 200 мешков клея плиточного "Крепкий".

Предоплата за эти товары от покупателей не поступала. 22.02.2018 копии счетов-фактур посредника получены ООО "Альфа". На их основании ООО "Альфа" составляет и выставляет посреднику один счет-фактуру.

ООО "Альфа" при регистрации счета-фактуры в книге продаж укажет:


Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

МЫ ЦЕНИМ МНЕНИЕ ПРОФЕССИОНАЛОВ

Пожалуйста, оставьте ваш отзыв
о ТИПОВЫХ СИТУАЦИЯХ™
Я не получил (-а) ответа на свой вопрос, т. к. ожидал (-а) увидеть...
Я получил (-а) ответ на свой вопрос, но мне осталось непонятно...
Я полностью получил (-а) ответ на свой вопрос, спасибо вам!
Мы обновляем ТИПОВЫЕ СИТУАЦИИ™ ежедневно.
Ваше замечание мы учтем в очередном обновлении!
К вам можно обратиться:
Вам можно написать на:



	
	
	
	
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.5%
апрель 2018 г.
45000000
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

18 742

Примечание

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Ваша организация является собственником помещения, в котором вы ведете свою деятельность?
Да
Нет, арендуем у организации/ИП
Нет, арендуем у госорганов

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГКСмарт-комплект
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
28.05.2018

«Главная неделя для главного бухгалтера»,г.Москва, ИРСОТ(Институт развития современных образовательных технологий)

17.09.2018

IX Всероссийская финансово-бухгалтерская Конференция «Бухгалтерский учет и налоговые аспекты 2018-2019 г.г.», Республика Крым, ГК «Аудит-Вела»