КОГДА И КАК КОМИТЕНТ (ПРИНЦИПАЛ) МОЖЕТ ВЫСТАВИТЬ ПОСРЕДНИКУ СВОДНЫЙ СЧЕТ-ФАКТУРУ?
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Страховые взносы ИП за себя: налоговики подготовили памятку по расчету

Индивидуальные предприниматели независимо от применяемой системы налогообложения обязаны уплачивать взносы за себя на ОПС и ОМС. Налоговая служба напомнила основные положения, связанные с исчислением таких взносов. < ... >

Основной вид деятельности подтверждаем все-таки со старыми ОКВЭД

Наконец-то устранена неопределенность по вопросам заполнения и срока представления документов для подтверждения основного вида деятельности для взносов «на травматизм» на 2017 год. Исчерпывающие разъяснения мы получили от Департамента страхования профессиональных рисков ФСС. < ... >

Оформление работников как ИП – опасная схема уклонения от НДФЛ

Если компания для экономии на налогах, вместо того, чтобы набрать штат работников, заключила с несколькими ИП договоры на оказание услуг, налоговики все равно могут признать работу таких ИП трудовой деятельностью и привлечь хитрого работодателя к ответственности за уклонение от обязанностей налогового агента по НДФЛ. < ... >

Электронную 4-ФСС за I квартал отправляем по новому формату

Соцстрах наконец-то утвердил электронный формат обновленного расчета 4-ФСС. Напомним, что в связи с тем, что с этого года в ведении Фонда остались только взносы «на травматизм», расчет значительно «похудел». < ... >

Какую бухотчетность «малыши» должны сдавать в ИФНС

Все организации, независимо от применяемого режима налогообложения, обязаны раз в год представлять в налоговую инспекцию бухгалтерскую (финансовую) отчетность. Для представителей малого бизнеса состав отчетности зависит от выбранного способа ведения бухучета. < ... >

Сдаем бухгалтерскую отчетность за 2016 год

Не позднее 31 марта все организации независимо от режима налогообложения должны сдать бухгалтерскую отчетность – 2016 в ИФНС и в отделение Росстат. < ... >

Страховые взносы-2017: контрольные соотношения к расчету и памятка «про все»

Налоговики опубликовали контрольные соотношения для проверки правильности заполнения нового единого расчета по страховым взносам, а также в краткой форме рассказали страхователям об основных моментах нового порядка уплаты взносов. < ... >

ТИПОВАЯ СИТУАЦИЯ™актуальна на 24 марта 2017 г.

КОГДА И КАК КОМИТЕНТ (ПРИНЦИПАЛ) МОЖЕТ ВЫСТАВИТЬ ПОСРЕДНИКУ СВОДНЫЙ СЧЕТ-ФАКТУРУ?

Если ваша компания продает товары через посредника (комиссионера или агента, действующего от своего имени), вы должны выставлять посреднику счета-фактуры на проданные им товары или полученные им от покупателя авансы.

Эти счета-фактуры вы составляете на основании счетов-фактур посредника, выставленных им покупателям. Если несколько счетов-фактур посредника датированы одним числом, вы можете выставить посреднику сводный счет-фактуру, указав в нем данные из всех этих счетов-фактур.

Оформление сводного счета-фактуры. В сводном счете-фактуре надо указать :

- в строке 1 - номер в соответствии с вашей нумерацией счетов-фактур и дату, указанную в счетах-фактурах посредника;

- в строках 2, , - реквизиты вашей компании;

- в строке 3 - наименования и адреса всех грузоотправителей, указанных в счетах-фактурах посредника;

- в строке 4 - наименования и адреса всех грузополучателей, указанных в счетах-фактурах посредника, через знак ";" (точка с запятой);

- в строке 5 - реквизиты всех платежек на перечисление предоплаты от покупателей посреднику и от посредника вам. Реквизиты платежек указываются через знак ";" (точка с запятой). Если предоплаты не было, ставится прочерк;

- в строках 6, , - реквизиты всех покупателей, указанных в счетах-фактурах посредника, через знак ";" (точка с запятой);

- в строке 7 - наименование и код валюты, указанные в счетах-фактурах посредника;

- в графе 1 - в отдельных строках наименования товаров поставленных конкретному покупателю;

- в графах 2 - 11 - в отдельных строках данные о товарах каждого наименования, поставленных конкретному покупателю.

Особенности регистрации сводного счета-фактуры. Сводный счет-фактуру надо зарегистрировать в книге продаж или книге покупок столько раз, сколько покупателей в нем указано. При каждой регистрации внесите в книгу продаж или книгу покупок реквизиты только одного покупателя и данные о стоимости товаров (работ, услуг) и сумме НДС, которые относятся к этому покупателю.

Пример. Заполнение сводного счета-фактуры комитентом (принципалом) на основании нескольких счетов-фактур посредника и регистрация этого счета-фактуры в книге продаж

ООО "Бета" по договору комиссии продает товары ООО "Альфа". 20 января ООО "Бета" выставило два счета-фактуры:

- ООО "Гамма" на отгрузку 150 мешков клея монтажного "Отличный" и 100 мешков клея монтажного "Хороший";

- ООО "Дельта" на отгрузку 100 мешков клея монтажного "Хороший" и 200 мешков клея плиточного "Крепкий".

Предоплата за эти товары от покупателей не поступала. 23.01.2015 копии счетов-фактур посредника получены ООО "Альфа". На их основании ООО "Альфа" составляет и выставляет посреднику один счет-фактуру.

                              28     20  января 2015 г.
             СЧЕТ-ФАКТУРА N ---- от "--" ------------------ (1)
                           -        -   -
             ИСПРАВЛЕНИЕ N ---- от "--" ------------------ (1а)
         ООО "Альфа"
Продавец ------------------------------------------------------------- (2)
       140180, Московская обл., г. Жуковский, ул. Энергетическая, д. 9
Адрес --------------------------------------------------------------- (2а)
                          5040123456/504001001
ИНН/КПП продавца ----------------------------------------------------- (2б)
                               ООО "Бета", 140180, Московская обл.,
                              г. Жуковский, ул. Гудкова, д. 3 "б"
Грузоотправитель и его адрес ----------------------------------------- (3)
                            ООО "Гамма", 140108, Московская обл.,
                            г. Раменское, ул. Советская, д. 14;
                            ООО "Дельта", 111524, г. Москва,
                            Электродный пер., д. 12, стр. 2
Грузополучатель и его адрес ------------------------------------------ (4)
                                     -                  -
К платежно-расчетному документу N --------- от ----------------------- (5)
           ООО "Гамма"; ООО "Дельта"
Покупатель ----------------------------------------------------------- (6)
      140108, Московская обл., г. Раменское, ул. Советская, д. 14;
      111524, г. Москва, Электродный пер., д. 12, стр. 2
Адрес ---------------------------------------------------------------- (6а)
                   5040456789/504001001; 7720123456/772001001
ИНН/КПП покупателя --------------------------------------------------- (6б)
                            российский рубль, 643
Валюта: наименование, код --------------------------------------------- (7)

Наименование товара (описание выполненных работ, оказанных услуг), имущественного праваЕдиница измеренияКоличество (объем)Цена (тариф) за единицу измеренияСтоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав без налога - всегоВ том числе сумма акцизаНалоговая ставкаСумма налога, предъявляемая покупателюСтоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав с налогом - всегоСтрана происхождения товараНомер таможенной декларации
кодусловное обозначение (национальное)цифровой кодкраткое наименование
1234567891010а11
Клей монтажный "Отличный" (покупатель ООО "Гамма", ИНН 5040456789)796шт15030045 000Без акциза18%8 10053 100---
Клей монтажный "Хороший" (покупатель ООО "Гамма", ИНН 5040456789)796шт10020020 000Без акциза18%3 60023 600---
Клей монтажный "Хороший" (покупатель ООО "Дельта", ИНН 7720123456)796шт10020020 000Без акциза18%3 60023 600---
Клей плиточный "Крепкий" (покупатель ООО "Дельта", ИНН 7720123456)796шт20025050 000Без акциза18%9 00059 000---
Всего к оплате (покупатель ООО "Гамма", ИНН 5040456789)65 000X11 70076 700
Всего к оплате (покупатель ООО "Дельта", ИНН 7720123456)70 000X12 60082 600

Руководитель                                  Главный бухгалтер
организации или иное  Игнатьева Игнатьева А.Е или иное              Ершова    Ершова В.М.
уполномоченное лицо  ---------- ------------- уполномоченное лицо ---------- -------------
                     (подпись)    (Ф.И.О.)                         (подпись)    (Ф.И.О.)

Этот счет-фактуру ООО "Альфа" зарегистрирует в книге продаж дважды. При первой регистрации счета-фактуры в книге продаж будут указаны:

- в графах 7 и 8 - реквизиты ООО "Гамма";

- в графах 9 и 10 - реквизиты ООО "Бета";

- в графе 13б - 76 700;

- в графе 14 - 65 000;

- в графе 17 - 11 700.

При регистрации счета-фактуры во второй раз в книге продаж будут указаны:

- в графах 7 и 8 - реквизиты ООО "Дельта";

- в графах 9 и 10 - реквизиты ООО "Бета";

- в графе 13б - 82 600;

- в графе 14 - 70 000;

- в графе 17 - 12 600.

Связанные вопросы

Как комитенту (принципалу) учесть продажу товаров посредником? >>>

Как посреднику (агенту, комиссионеру) выставлять, перевыставлять и регистрировать в журнале счета-фактуры при продаже товаров? >>>

Дополнительно в Путеводителях КонсультантПлюс

В Практическом пособии по НДС читайте подробнее:

- о сделках с участием посредников >>>

- об оформлении сводного счета-фактуры комитентом (принципалом), продающим товары через посредника >>>


.Сборник типовых ситуаций,2017-03-24.

Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

МЫ ЦЕНИМ МНЕНИЕ ПРОФЕССИОНАЛОВ

Пожалуйста, оставьте ваш отзыв
о ТИПОВЫХ СИТУАЦИЯХ™
Я не получил (-а) ответа на свой вопрос, т. к. ожидал (-а) увидеть...
Я получил (-а) ответ на свой вопрос, но мне осталось непонятно...
Я полностью получил (-а) ответ на свой вопрос, спасибо вам!
Мы обновляем ТИПОВЫЕ СИТУАЦИИ™ ежедневно.
Ваше замечание мы учтем в очередном обновлении!
К вам можно обратиться:
Вам можно написать на:

ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.22%
февраль 2017 г.
0
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

7 500

Примечание

История

ОПРОС
Как вы показали в справках 2-НДФЛ за 2016 год «производственные» премии, выплаченные вместе с зарплатой?
Одной суммой с зарплатой с кодом 2000
Отдельно с кодом 2002 за тот месяц, за работу в котором была начислена премия
Отдельно с кодом 2002 за месяц выплаты премии

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГК_2017VIII открытая ежегодная Налоговая неделя
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
11.03.2017

Обучение МСФО. ДипИФР. Весна 2017., Компания "Профессиональная Арена"

03.04.2017

VIII ежегодная открытая Налоговая неделя, Палата налоговых консультантов

12.04.2017

XVI Открытая конференция «Бухгалтерский учет, налог на прибыль и НДС в 2017 году», Единый центр правовой поддержки «Ю-Софт»