Как вести налоговый учет и регистр по НДФЛ
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Аванс за январь: как рассчитать с учетом новогодних «каникул»

Несмотря на то, что первые 8 дней января были нерабочими, январский аванс рассчитывается по тем же правилам, что и в любом другом месяце. Однако из-за длинных праздников некоторые сотрудники могут получить зарплату за первую половину января в значительно меньшем размере, чем за аналогичный период других месяцев. Все зависит от того, что написано в ЛНА, закрепляющем порядок выплаты зарплаты на предприятии. < ... >

Когда налоговики могут отказаться дать разъяснения налогоплательщику

Согласно НК, организации, ИП и физлица вправе получать в налоговых органах бесплатную информацию о действующих налогах и сборах, а также разъяснения по налоговым вопросам. Однако, как сообщает ФНС, это право распространяется только на случаи, когда заданный вопрос непосредственно связан с деятельностью налогоплательщика. < ... >

Сроки выплаты зарплаты за декабрь 2017 года

В конце года актуальным является вопрос, в какие сроки необходимо выплатить зарплату за декабрь 2017. Ведь, как правило, окончательный расчет за месяц выпадает на начало следующего месяца. А в январе нас ждут довольно длинные новогодние каникулы. < ... >

Какие коды указывать в справках 2-НДФЛ за 2017 год

Налоговая служба своим октябрьским приказом обновила перечни кодов доходов и вычетов, используемых при заполнении справок 2-НДФЛ. < ... >

Пришло время сдать отчет о среднесписочной численности за 2017 год

Не позднее 22 января все организации, а также те ИП, которые в прошлом году привлекали работников, должны сдать сведения о среднесписочной  численности за 2017 год. Заполните специальную форму. < ... >

Опубликован сводный план проверок на 2018 год

На официальном сайте Генпрокуратуры опубликован сводный план проверок организаций и ИП, назначенных на 2018 год. < ... >

По неработающим фирмам можно отчитаться единой декларацией

Сдать за 2017 год (IV квартал 2017 года) единую упрощенную декларацию вправе те налогоплательщики, у которых за налоговый период не было движения денег на счетах в банках и в кассе, а также объектов налогообложения ни по одному из налогов п. 2 ст. 80 НК. Крайний срок – 22 января. < ... >

ТИПОВАЯ СИТУАЦИЯ™актуальна на 25 декабря 2017 г.

Как вести налоговый учет и регистр по НДФЛ

В течение года организации, выплачивающие физическим лицам доходы по трудовым и гражданско-правовым договорам (выполнения работ, оказания услуг, авторским), должны вести учет этих доходов, а также сумм исчисленного и удержанного с них НДФЛ в регистрах налогового учета.

Налоговый регистр по НДФЛ ведется по каждому физическому лицу в электронном или бумажном виде.

С 2011 г. карточки по форме 1-НДФЛ отменены . И форму налогового регистра по НДФЛ вы должны разработать сами. Он должен содержать все перечисленные сведения :

фамилию, имя и отчество физического лица, его ИНН - при наличии (если ИНН нет, то паспортные данные);

статус налогоплательщика (налоговый резидент или нет);

суммы и виды выплаченных доходов и предоставленных налоговых вычетов. Виды доходов и вычетов указываются по кодам, утвержденным ФНС;

даты выплаты доходов;

суммы исчисленного и удержанного НДФЛ;

даты удержания и перечисления НДФЛ;

реквизиты платежных поручений, по которым удержанный НДФЛ перечислен в бюджет.

Пример. Налоговый регистр по НДФЛ

Заработная плата Иванова Ивана Ивановича - 30 000 руб. в месяц, выплачивается два раза в месяц равными частями. Иванову И.И. предоставляется стандартный налоговый вычет на ребенка. 11.01.2017 организация выплатила Иванову материальную помощь - 5 000 руб., а 20.02.2017 вручила подарок к 23 февраля стоимостью 590 руб. (включая НДС). Заработная плата перечислена на его счет в банке:

за январь - 19.01.2017 и 02.02.2017;

за февраль - 21.02.2017 и 02.03.2017.

НДФЛ с заработной платы за январь перечислен в бюджет 02.02.2017, а за февраль - 02.03.2017.

d="100003">В течение года организации, выплачивающие физическим лицам доходы по трудовым и гражданско-правовым договорам (выполнения работ, оказания услуг, авторским), должны вести учет этих доходов, а также сумм исчисленного и удержанного с них НДФЛ в регистрах налогового учета.

Налоговый регистр по НДФЛ ведется по каждому физическому лицу в электронном или бумажном виде.

С 2011 г. карточки по форме 1-НДФЛ отменены . И форму налогового регистра по НДФЛ вы должны разработать сами. Он должен содержать все перечисленные сведения :

фамилию, имя и отчество физического лица, его ИНН - при наличии (если ИНН нет, то паспортные данные);

статус налогоплательщика (налоговый резидент или нет);

суммы и виды выплаченных доходов и предоставленных налоговых вычетов. Виды доходов и вычетов указываются по кодам, утвержденным ФНС;

даты выплаты доходов;

суммы исчисленного и удержанного НДФЛ;

даты удержания и перечисления НДФЛ;

реквизиты платежных поручений, по которым удержанный НДФЛ перечислен в бюджет.

Пример. Налоговый регистр по НДФЛ

Заработная плата Иванова Ивана Ивановича - 30 000 руб. в месяц, выплачивается два раза в месяц равными частями. Иванову И.И. предоставляется стандартный налоговый вычет на ребенка. 11.01.2017 организация выплатила Иванову материальную помощь - 5 000 руб., а 20.02.2017 вручила подарок к 23 февраля стоимостью 590 руб. (включая НДС). Заработная плата перечислена на его счет в банке:

за январь - 19.01.2017 и 02.02.2017;

за февраль - 21.02.2017 и 02.03.2017.

НДФЛ с заработной платы за январь перечислен в бюджет 02.02.2017, а за февраль - 02.03.2017.

Налоговый регистр по НДФЛ за 2017 г. Ф.И.О. налогоплательщика: Иванов Иван Иванович

МесяцДоходВычетНДФЛ
Сумма, руб.Дата выплатыКодКодСумма, руб.Ставка, %Сумма, руб. ((гр. 2 - гр. 6) x гр. 7)Дата удержанияДата перечисленияПлатежное поручение (дата, номер)
1234567891011
Январь5 000

11.01.2017

27605034 00013130

11.01.2017

11.01.2017от 11.01.2017 N 3
15 000

19.01.2017

2000--131 95019.01.2017 202.02.2017от 02.02.2017 N 21
15 000

02.02.2017

20001261 400 1131 768

02.02.2017

02.02.2017от 02.02.2017 N 21
Итого за месяц35 0005 4003 848
Итого с начала года35 0005 4003 848
Февраль15 000

21.02.2017

2000--131 95021.02.2017 202.03.2017от 02.03.2017 N 39
590

20.02.2017

272050159013---
15 000

02.03.2017

20001261 400 1131 768

02.03.2017

02.03.2017от 02.03.2017 N 39
Итого за месяц30 5901 9903 718
Итого с начала года65 5907 3907 566

1 Предоставлять стандартный налоговый вычет на ребенка надо только при выплате зарплаты за вторую половину месяца, когда точно известно, превысил доход работника, исчисленный нарастающим итогом с начала года, 350 000 руб. или нет.2 Несмотря на то что доход в виде зарплаты считается полученным только на последнее число месяца, за который она начислена, удерживать НДФЛ лучше при каждой выплате зарплаты. В ином случае, если во второй половине месяца у работника не будет доходов, облагаемых НДФЛ, удерживать НДФЛ будет не из чего. А перечислять НДФЛ, удержанный из зарплаты за первую половину месяца, нужно вместе с НДФЛ, удержанным из зарплаты за вторую половину месяца.
Организацию могут оштрафовать, если она не ведет регистры налогового учета по НДФЛ : один год - на сумму 10 000 руб.; несколько лет - на сумму 30 000 руб.


.Сборник типовых ситуаций,2017-12-25.

Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

МЫ ЦЕНИМ МНЕНИЕ ПРОФЕССИОНАЛОВ

Пожалуйста, оставьте ваш отзыв
о ТИПОВЫХ СИТУАЦИЯХ™
Я не получил (-а) ответа на свой вопрос, т. к. ожидал (-а) увидеть...
Я получил (-а) ответ на свой вопрос, но мне осталось непонятно...
Я полностью получил (-а) ответ на свой вопрос, спасибо вам!
Мы обновляем ТИПОВЫЕ СИТУАЦИИ™ ежедневно.
Ваше замечание мы учтем в очередном обновлении!
К вам можно обратиться:
Вам можно написать на:



	
	
	
	

		
		
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.42%
декабрь 2017 г.
45000000
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

18 742

Примечание

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Должна ли ваша компания проводить обязательный аудит бухгалтерской отчетности за 2017 год?
Мы ознакомились с новым минфиновским перечнем и нам нужно проводить обязательный аудит
Нет, мы не должны проводить такой аудит
Впервые слышим о подобном аудите

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Смарт-комплектПодписка на ГК