Как вести налоговый учет и регистр по НДФЛ
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Ликвидация организации: что делать с налоговой переплатой

Собственники ликвидируемой компании не могут претендовать на то, чтобы сумму излишне уплаченных фирмой налогов или взносов вернули им. < ... >

Новая отчетность для организаций: к чему готовиться

Возможно, скоро у организаций появится обязанность составлять и раскрывать публичную нефинансовую отчетность. < ... >

Предельную базу по «пенсионным» взносам хотят отменить

На рассмотрение в Госдуму внесены законопроекты, которые предлагают отказаться от применения понятия «предельная база» при исчислении взносов на ОПС. < ... >

Налог на прибыль: перечень расходов расширен

Подписан закон, который внес изменения в перечень расходов, относящихся к оплате труда. Так, работодатели смогут учитывать в «прибыльной» базе затраты на оплату услуг по организации туризма, санаторно-курортного лечения и отдыха на территории России для работников и членов их семей (родителей, супругов и детей). < ... >

Сверьте зарплаты работников с новым МРОТ

С 01.05.2018 размер федерального МРОТ составит 11 163 рубля, что на 1 674 рубля больше, чем сейчас. А это значит, что работодатели, оплачивающие труд своих работников по минималке, должны с 1 мая поднять им зарплаты. < ... >

Неявка на работу – не всегда прогул

Работник заболел, но не предупредил об этом работодателя и не выходит на связь. Может ли работодатель в подобной ситуации засчитать работнику прогул со всеми вытекающими последствиями? < ... >

Зарплата за апрель: не ошибитесь в дате перечисления НДФЛ из-за майских праздников

В нынешнем году первая «порция» майских праздников будет длиться 4 дня (с 29 апреля по 2 мая включительно). Если в вашей компании день выплаты зарплаты – 1-е или 2-е число, выдать апрельскую зарплату придется досрочно – 28 апреля. В этот же день нужно удержать и зарплатный НДФЛ. < ... >

ТИПОВАЯ СИТУАЦИЯ™ актуальна на 21 мая 2018 г.

Как вести налоговый учет и регистр по НДФЛ

В течение года организации, выплачивающие физическим лицам доходы по трудовым и гражданско-правовым договорам (выполнения работ, оказания услуг, авторским), должны вести учет этих доходов, а также сумм исчисленного и удержанного с них НДФЛ в регистрах налогового учета.

Налоговый регистр по НДФЛ ведется по каждому физическому лицу в электронном или бумажном виде.

С 2011 г. карточки по форме 1-НДФЛ отменены . И форму налогового регистра по НДФЛ вы должны разработать сами. Он должен содержать все перечисленные сведения :

  • фамилию, имя и отчество физического лица, его ИНН - при наличии (если ИНН нет, то паспортные данные);
  • статус налогоплательщика (налоговый резидент или нет);
  • суммы и виды выплаченных доходов и предоставленных налоговых вычетов. Виды доходов и вычетов указываются по кодам, утвержденным ФНС;
  • даты выплаты доходов;
  • суммы исчисленного и удержанного НДФЛ;
  • даты удержания и перечисления НДФЛ;
  • реквизиты платежных поручений, по которым удержанный НДФЛ перечислен в бюджет.
Пример. Налоговый регистр по НДФЛ

Заработная плата Потапова Алексея Николаевича - 30 000 руб. в месяц, выплачивается равными частями два раза в месяц 25-го и 10-го числа. Потапову А.Н. предоставляется стандартный налоговый вычет на ребенка. 11.01.2018 организация выплатила Потапову материальную помощь - 5 000 руб., а 22.02.2018 вручила подарок к 23 февраля стоимостью 590 руб. (включая НДС). Заработная плата перечислена на его счет в банке:

  • за январь - 25.01.2018 и 09.02.2018;
  • за февраль - 22.02.2018 и 07.03.2018.

НДФЛ с материальной помощи перечислен 11.01.2018, с заработной платы за январь - 12.02.2018, а за февраль - 12.03.2018.

Налоговый регистр по НДФЛ за 2018 г.Ф.И.О. налогоплательщика: Потапов Алексей НиколаевичИНН: 772187654321Статус: резидент
МесяцДоходВычетНДФЛ
Сумма, руб.Дата выплатыКодКодСумма, руб.Ставка, %Сумма, руб. ((гр. 2 - гр. 6) x гр. 7)Дата удержанияДата перечисленияПлатежное поручение (дата, номер)
1234567891011
Январь5 00011.01.201827605034 0001313011.01.201811.01.2018от 11.01.2018 N 3
15 00025.01.20182000--131 95025.01.2018 212.02.2018от 12.02.2018 N 21
15 00009.02.201820001261 400 1131 76809.02.201812.02.2018от 12.02.2018 N 21
Итого за месяц35 0005 4003 848
Итого с начала года35 0005 4003 848
Февраль15 00022.02.20182000--131 95022.02.2018 212.03.2018от 12.03.2018 N 39
59022.02.2018272050159013---
15 00007.03.201820001261 400 1131 76807.03.201812.03.2018от 12.03.2018 N 39
Итого за месяц30 5901 9903 718
Итого с начала года65 5907 3907 566

1 Предоставлять стандартный налоговый вычет на ребенка надо только при выплате зарплаты за вторую половину месяца, когда точно известно, превысил доход работника, исчисленный нарастающим итогом с начала года, 350 000 руб. или нет.
2 Несмотря на то что доход в виде зарплаты считается полученным только на последнее число месяца, за который она начислена, удерживать НДФЛ лучше при каждой выплате зарплаты. В ином случае, если во второй половине месяца у работника не будет доходов, облагаемых НДФЛ, удерживать НДФЛ будет не из чего. А перечислять НДФЛ, удержанный из зарплаты за первую половину месяца, нужно вместе с НДФЛ, удержанным из зарплаты за вторую половину месяца.
Организацию могут оштрафовать, если она не ведет регистры налогового учета по НДФЛ :
один год - на сумму 10 000 руб.;
несколько лет - на сумму 30 000 руб.


Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

МЫ ЦЕНИМ МНЕНИЕ ПРОФЕССИОНАЛОВ

Пожалуйста, оставьте ваш отзыв
о ТИПОВЫХ СИТУАЦИЯХ™
Я не получил (-а) ответа на свой вопрос, т. к. ожидал (-а) увидеть...
Я получил (-а) ответ на свой вопрос, но мне осталось непонятно...
Я полностью получил (-а) ответ на свой вопрос, спасибо вам!
Мы обновляем ТИПОВЫЕ СИТУАЦИИ™ ежедневно.
Ваше замечание мы учтем в очередном обновлении!
К вам можно обратиться:
Вам можно написать на:



	
	
	
	
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.5%
апрель 2018 г.
45000000
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

18 742

Примечание

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Ваша организация является собственником помещения, в котором вы ведете свою деятельность?
Да
Нет, арендуем у организации/ИП
Нет, арендуем у госорганов

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГКИРСОТ Летний практикум
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
28.05.2018

«Главная неделя для главного бухгалтера»,г.Москва, ИРСОТ(Институт развития современных образовательных технологий)

17.09.2018

IX Всероссийская финансово-бухгалтерская Конференция «Бухгалтерский учет и налоговые аспекты 2018-2019 г.г.», Республика Крым, ГК «Аудит-Вела»