КАК ВЕСТИ НАЛОГОВЫЙ УЧЕТ И РЕГИСТР ПО НДФЛ?
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Трудовые проверки будут проводиться с применением риск-ориентированного подхода

Расширен перечень видов госконтроля, при которых применяется риск-ориентированный подход. Теперь в этот список включены и проверки за соблюдением требований трудового законодательства, проводимые трудинспекцией. < ... >

Отчитаться «за грязь» в настоящий момент невозможно

Росприроднадзор сообщил о временном приостановлении приема деклараций о плате за негативное воздействие на окружающую среду. < ... >

Зарплата и премия: сроки выплаты

Согласно действующей редакции ТК, зарплату сотрудникам нужно выдавать в срок не позднее 15 календарных дней со дня окончания периода, за который она начислена. Минтруд напоминает: на выплату премий это правило не распространяется. < ... >

Статус плательщика при перечислении взносов: ФНС передумала

Налоговая служба изменила свою позицию, касательно заполнения поля 101 «Статус плательщика» в платежках на перечисление страховых взносов. Теперь юрлицам рекомендуется использовать статус «01», а ИП – «09». < ... >

Расчет 6-НДФЛ: в какой строке что отразить

О том, как отразить в расчете 6-НДФЛ призы, матпомощь, а также выплаченные в конце декабря зарплату и отпускные, рассказывает специалист налоговой службы. < ... >

Зачет и возмещение соцпособий – 2017: что поменялось

С 01.01.2017 года страховые взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством нужно уплачивать в ИФНС. А за возмещением пособий, как и раньше, необходимо обращаться в ФСС. < ... >

Ошибки в платежках по страховым взносам исправят ИФНС и казначейства

Налоговики опасаются возникновения большого количества невыясненных платежей из-за ошибок, допущенных в платежках на уплату страховых взносов. Ведь поменялись КБК и реквизиты получателя платежа. < ... >

ТИПОВАЯ СИТУАЦИЯ™актуальна на 21 февраля 2017 г.

КАК ВЕСТИ НАЛОГОВЫЙ УЧЕТ И РЕГИСТР ПО НДФЛ?

В течение года организации, выплачивающие физическим лицам доходы по трудовым и гражданско-правовым договорам (выполнения работ, оказания услуг, авторским), должны вести учет этих доходов, а также сумм исчисленного и удержанного с них НДФЛ в регистрах налогового учета.

Налоговый регистр по НДФЛ ведется по каждому физическому лицу в электронном или бумажном виде.

С 2011 г. карточки по форме 1-НДФЛ отменены . И форму налогового регистра по НДФЛ вы должны разработать сами. Он должен содержать все перечисленные сведения :

- фамилию, имя и отчество физического лица, его ИНН - при наличии (если ИНН нет, то паспортные данные);

- статус налогоплательщика (налоговый резидент или нет);

- суммы и виды выплаченных доходов и предоставленных налоговых вычетов. Виды доходов и вычетов указываются по кодам, утвержденным ФНС;

- даты выплаты доходов;

- суммы исчисленного и удержанного НДФЛ;

- даты удержания и перечисления НДФЛ;

- реквизиты платежных поручений, по которым удержанный НДФЛ перечислен в бюджет.

Пример. Налоговый регистр по НДФЛ

Заработная плата Иванова Ивана Ивановича - 30 000 руб. в месяц, выплачивается два раза в месяц равными частями. Иванову И.И. предоставляется стандартный налоговый вычет на ребенка. 11.01.2017 организация выплатила Иванову материальную помощь - 5 000 руб., а 20.02.2017 вручила подарок к 23 февраля стоимостью 590 руб. (включая НДС). Заработная плата перечислена на его счет в банке:

- за январь - 19.01.2017 и 02.02.2017;

- за февраль - 21.02.2017 и 02.03.2017.

НДФЛ с заработной платы за январь перечислен в бюджет 02.02.2017, а за февраль - 02.03.2017.

d="100003">В течение года организации, выплачивающие физическим лицам доходы по трудовым и гражданско-правовым договорам (выполнения работ, оказания услуг, авторским), должны вести учет этих доходов, а также сумм исчисленного и удержанного с них НДФЛ в регистрах налогового учета.

Налоговый регистр по НДФЛ ведется по каждому физическому лицу в электронном или бумажном виде.

С 2011 г. карточки по форме 1-НДФЛ отменены . И форму налогового регистра по НДФЛ вы должны разработать сами. Он должен содержать все перечисленные сведения :

- фамилию, имя и отчество физического лица, его ИНН - при наличии (если ИНН нет, то паспортные данные);

- статус налогоплательщика (налоговый резидент или нет);

- суммы и виды выплаченных доходов и предоставленных налоговых вычетов. Виды доходов и вычетов указываются по кодам, утвержденным ФНС;

- даты выплаты доходов;

- суммы исчисленного и удержанного НДФЛ;

- даты удержания и перечисления НДФЛ;

- реквизиты платежных поручений, по которым удержанный НДФЛ перечислен в бюджет.

Пример. Налоговый регистр по НДФЛ

Заработная плата Иванова Ивана Ивановича - 30 000 руб. в месяц, выплачивается два раза в месяц равными частями. Иванову И.И. предоставляется стандартный налоговый вычет на ребенка. 11.01.2017 организация выплатила Иванову материальную помощь - 5 000 руб., а 20.02.2017 вручила подарок к 23 февраля стоимостью 590 руб. (включая НДС). Заработная плата перечислена на его счет в банке:

- за январь - 19.01.2017 и 02.02.2017;

- за февраль - 21.02.2017 и 02.03.2017.

НДФЛ с заработной платы за январь перечислен в бюджет 02.02.2017, а за февраль - 02.03.2017.

Налоговый регистр по НДФЛ за 2017 г. Ф.И.О. налогоплательщика: Иванов Иван Иванович

МесяцДоходВычетНДФЛ
Сумма, руб.Дата выплатыКодКодСумма, руб.Ставка, %Сумма, руб. ((гр. 2 - гр. 6) x гр. 7)Дата удержанияДата перечисленияПлатежное поручение (дата, номер)
1234567891011
Январь5 000

11.01.2017

27605034 00013130

11.01.2017

11.01.2017от 11.01.2017 N 3
15 000

19.01.2017

2000--131 95019.01.2017 <**>02.02.2017от 02.02.2017 N 21
15 000

02.02.2017

20001261 400 <*>131 768

02.02.2017

02.02.2017от 02.02.2017 N 21
Итого за месяц35 0005 4003 848
Итого с начала года35 0005 4003 848
Февраль15 000

21.02.2017

2000--131 95021.02.2017 <**>02.03.2017от 02.03.2017 N 39
590

20.02.2017

272050159013---
15 000

02.03.2017

20001261 400 <*>131 768

02.03.2017

02.03.2017от 02.03.2017 N 39
Итого за месяц30 5901 9903 718
Итого с начала года65 5907 3907 566

--------------------------------

<*> Предоставлять стандартный налоговый вычет на ребенка надо только при выплате зарплаты за вторую половину месяца, когда точно известно, превысил доход работника, исчисленный нарастающим итогом с начала года, 350 000 руб. или нет.

<**> Несмотря на то что доход в виде зарплаты считается полученным только на последнее число месяца, за который она начислена, удерживать НДФЛ лучше при каждой выплате зарплаты. В ином случае, если во второй половине месяца у работника не будет доходов, облагаемых НДФЛ, удерживать НДФЛ будет не из чего. А перечислять НДФЛ, удержанный из зарплаты за первую половину месяца, нужно вместе с НДФЛ, удержанным из зарплаты за вторую половину месяца.

Внимание! Организацию могут оштрафовать, если она не ведет регистры налогового учета по НДФЛ :

- один год - на сумму 10 000 руб.;

- несколько лет - на сумму 30 000 руб.

Связанные вопросы

Какую отчетность и в какие сроки надо сдавать по НДФЛ? >>>

Как заполнить:

- 2-НДФЛ? >>>

- 6-НДФЛ? >>>

Дополнительно в Путеводителях КонсультантПлюс

Когда можно не вести учет доходов физлиц? >>>

Как разработать налоговый регистр на основе карточки 1-НДФЛ? >>>


.Сборник типовых ситуаций,2017-02-21.

Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

МЫ ЦЕНИМ МНЕНИЕ ПРОФЕССИОНАЛОВ

Пожалуйста, оставьте ваш отзыв
о ТИПОВЫХ СИТУАЦИЯХ™
Я не получил (-а) ответа на свой вопрос, т. к. ожидал (-а) увидеть...
Я получил (-а) ответ на свой вопрос, но мне осталось непонятно...
Я полностью получил (-а) ответ на свой вопрос, спасибо вам!
Мы обновляем ТИПОВЫЕ СИТУАЦИИ™ ежедневно.
Ваше замечание мы учтем в очередном обновлении!
К вам можно обратиться:
Вам можно написать на:

ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.62%
январь 2017 г.
0
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

7 500

Примечание

История

ОПРОС
Как вы отмечаете 23 февраля / 8 марта на работе?
Шумно, выбираемся всем коллективом в ресторан или кафе
Весело, дарим друг другу подарки и организуем фуршет в офисе
Ограничиваемся скромными (формальными) презентами коллегам
Максимум поздравляем коллег устно или делаем рассылки
Никак, у нас это не принято

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГК_2017
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
11.03.2017

Обучение МСФО. ДипИФР. Весна 2017., Компания "Профессиональная Арена"