КАК ВЕСТИ НАЛОГОВЫЙ УЧЕТ И РЕГИСТР ПО НДФЛ?
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Контрольные соотношения по НДС откорректировали

ФНС отредактировала контрольные соотношения показателей декларации по НДС. Это связано со вступлением в силу приказа, внесшего поправки в бланк НДС-отчетности. < ... >

Физлицо покупает товары через eBay: нужно ли ему платить НДС

В случае, когда «физик», не зарегистрированный в качестве ИП, приобретает товары с использованием заграничного интернет-сервиса (например, eBay), обязанности налогового агента по НДС на него не возлагаются. < ... >

Платежки по взносам: основные ошибки

В преддверии очередного срока уплаты страховых взносов налоговики решили обратить внимание плательщиков на наиболее распространенные ошибки, допускаемые при заполнении платежных поручений на перечисление взносов в бюджет. < ... >

Расчет по взносам: самая распространенная ошибка

Впервые сдать в ИФНС новый единый расчет по взносам нужно не позднее 2 мая. Однако уже сейчас стало известно, какую ошибку в заполнении отчетности страхователи допускают особенно часто. < ... >

Инспекции просят сдавать расчет по взносам заранее

Отчетная кампания по страховым взносам только началась, а уже стало известно о первых проблемах. Отправленные расчеты не принимают из-за несоответствия СНИЛС. Как выяснилось, это системная ошибка и, чтобы выявить масштабы бедствия и принять меры по ее устранению, ИФНС обращаются к плательщикам с просьбой не тянуть с представлением расчета до последнего. < ... >

Переплату по взносам за периоды до 2017 года можно только вернуть

Да и то при условии, что у страхователя нет недоимки по страховым взносам за истекшие до 01.01.2017 года периоды. А зачесть старые переплаты в счет будущих платежей или погашения задолженности – нельзя вовсе. < ... >

Расчет по страховым взносам: для нулевой отчетности тоже есть правила заполнения

Даже если компания не производила выплаты «физикам» в течение отчетного (расчетного) периода, сдать в ИФНС новый единый расчет по взносам все равно нужно. Просто в данном случае все показатели в отчетности будут нулевые. < ... >

ТИПОВАЯ СИТУАЦИЯ™актуальна на 26 апреля 2017 г.

КАК ВЕСТИ НАЛОГОВЫЙ УЧЕТ И РЕГИСТР ПО НДФЛ?

В течение года организации, выплачивающие физическим лицам доходы по трудовым и гражданско-правовым договорам (выполнения работ, оказания услуг, авторским), должны вести учет этих доходов, а также сумм исчисленного и удержанного с них НДФЛ в регистрах налогового учета.

Налоговый регистр по НДФЛ ведется по каждому физическому лицу в электронном или бумажном виде.

С 2011 г. карточки по форме 1-НДФЛ отменены . И форму налогового регистра по НДФЛ вы должны разработать сами. Он должен содержать все перечисленные сведения :

- фамилию, имя и отчество физического лица, его ИНН - при наличии (если ИНН нет, то паспортные данные);

- статус налогоплательщика (налоговый резидент или нет);

- суммы и виды выплаченных доходов и предоставленных налоговых вычетов. Виды доходов и вычетов указываются по кодам, утвержденным ФНС;

- даты выплаты доходов;

- суммы исчисленного и удержанного НДФЛ;

- даты удержания и перечисления НДФЛ;

- реквизиты платежных поручений, по которым удержанный НДФЛ перечислен в бюджет.

Пример. Налоговый регистр по НДФЛ

Заработная плата Иванова Ивана Ивановича - 30 000 руб. в месяц, выплачивается два раза в месяц равными частями. Иванову И.И. предоставляется стандартный налоговый вычет на ребенка. 11.01.2017 организация выплатила Иванову материальную помощь - 5 000 руб., а 20.02.2017 вручила подарок к 23 февраля стоимостью 590 руб. (включая НДС). Заработная плата перечислена на его счет в банке:

- за январь - 19.01.2017 и 02.02.2017;

- за февраль - 21.02.2017 и 02.03.2017.

НДФЛ с заработной платы за январь перечислен в бюджет 02.02.2017, а за февраль - 02.03.2017.

d="100003">В течение года организации, выплачивающие физическим лицам доходы по трудовым и гражданско-правовым договорам (выполнения работ, оказания услуг, авторским), должны вести учет этих доходов, а также сумм исчисленного и удержанного с них НДФЛ в регистрах налогового учета.

Налоговый регистр по НДФЛ ведется по каждому физическому лицу в электронном или бумажном виде.

С 2011 г. карточки по форме 1-НДФЛ отменены . И форму налогового регистра по НДФЛ вы должны разработать сами. Он должен содержать все перечисленные сведения :

- фамилию, имя и отчество физического лица, его ИНН - при наличии (если ИНН нет, то паспортные данные);

- статус налогоплательщика (налоговый резидент или нет);

- суммы и виды выплаченных доходов и предоставленных налоговых вычетов. Виды доходов и вычетов указываются по кодам, утвержденным ФНС;

- даты выплаты доходов;

- суммы исчисленного и удержанного НДФЛ;

- даты удержания и перечисления НДФЛ;

- реквизиты платежных поручений, по которым удержанный НДФЛ перечислен в бюджет.

Пример. Налоговый регистр по НДФЛ

Заработная плата Иванова Ивана Ивановича - 30 000 руб. в месяц, выплачивается два раза в месяц равными частями. Иванову И.И. предоставляется стандартный налоговый вычет на ребенка. 11.01.2017 организация выплатила Иванову материальную помощь - 5 000 руб., а 20.02.2017 вручила подарок к 23 февраля стоимостью 590 руб. (включая НДС). Заработная плата перечислена на его счет в банке:

- за январь - 19.01.2017 и 02.02.2017;

- за февраль - 21.02.2017 и 02.03.2017.

НДФЛ с заработной платы за январь перечислен в бюджет 02.02.2017, а за февраль - 02.03.2017.

Налоговый регистр по НДФЛ за 2017 г. Ф.И.О. налогоплательщика: Иванов Иван Иванович

МесяцДоходВычетНДФЛ
Сумма, руб.Дата выплатыКодКодСумма, руб.Ставка, %Сумма, руб. ((гр. 2 - гр. 6) x гр. 7)Дата удержанияДата перечисленияПлатежное поручение (дата, номер)
1234567891011
Январь5 000

11.01.2017

27605034 00013130

11.01.2017

11.01.2017от 11.01.2017 N 3
15 000

19.01.2017

2000--131 95019.01.2017 <**>02.02.2017от 02.02.2017 N 21
15 000

02.02.2017

20001261 400 <*>131 768

02.02.2017

02.02.2017от 02.02.2017 N 21
Итого за месяц35 0005 4003 848
Итого с начала года35 0005 4003 848
Февраль15 000

21.02.2017

2000--131 95021.02.2017 <**>02.03.2017от 02.03.2017 N 39
590

20.02.2017

272050159013---
15 000

02.03.2017

20001261 400 <*>131 768

02.03.2017

02.03.2017от 02.03.2017 N 39
Итого за месяц30 5901 9903 718
Итого с начала года65 5907 3907 566

--------------------------------

<*> Предоставлять стандартный налоговый вычет на ребенка надо только при выплате зарплаты за вторую половину месяца, когда точно известно, превысил доход работника, исчисленный нарастающим итогом с начала года, 350 000 руб. или нет.

<**> Несмотря на то что доход в виде зарплаты считается полученным только на последнее число месяца, за который она начислена, удерживать НДФЛ лучше при каждой выплате зарплаты. В ином случае, если во второй половине месяца у работника не будет доходов, облагаемых НДФЛ, удерживать НДФЛ будет не из чего. А перечислять НДФЛ, удержанный из зарплаты за первую половину месяца, нужно вместе с НДФЛ, удержанным из зарплаты за вторую половину месяца.

Внимание! Организацию могут оштрафовать, если она не ведет регистры налогового учета по НДФЛ :

- один год - на сумму 10 000 руб.;

- несколько лет - на сумму 30 000 руб.

Связанные вопросы

Какую отчетность и в какие сроки надо сдавать по НДФЛ? >>>

Как заполнить:

- 2-НДФЛ? >>>

- 6-НДФЛ? >>>

Дополнительно в Путеводителях КонсультантПлюс

Когда можно не вести учет доходов физлиц? >>>

Как разработать налоговый регистр на основе карточки 1-НДФЛ? >>>


.Сборник типовых ситуаций,2017-04-26.

Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

МЫ ЦЕНИМ МНЕНИЕ ПРОФЕССИОНАЛОВ

Пожалуйста, оставьте ваш отзыв
о ТИПОВЫХ СИТУАЦИЯХ™
Я не получил (-а) ответа на свой вопрос, т. к. ожидал (-а) увидеть...
Я получил (-а) ответ на свой вопрос, но мне осталось непонятно...
Я полностью получил (-а) ответ на свой вопрос, спасибо вам!
Мы обновляем ТИПОВЫЕ СИТУАЦИИ™ ежедневно.
Ваше замечание мы учтем в очередном обновлении!
К вам можно обратиться:
Вам можно написать на:

ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.13%
март 2017 г.
0
ОПРОС
Блокировали ли налоговики ваши банковские счета за то, что вы не отправили квитанцию о приеме электронных документов из ИФНС?
Да
Нет, мы всегда своевременно направляем квитанцию о приеме документа
Нет, хотя мы иногда забываем направить квитанцию
Нет, мы не подаем отчетность в электронном виде по ТКС

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГК_2017
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
11.03.2017

Обучение МСФО. ДипИФР. Весна 2017., Компания "Профессиональная Арена"

17.04.2017

Конкурс «Кадровик Дона», РИЦ «Информ-Групп»

22.05.2017

«Неделя кадровика» в Красноярске, компания «ИСКРА», региональный представитель Общероссийской сети КонсультантПлюс.