КАК ИСЧИСЛИТЬ НДС ПРИ РАСЧЕТАХ В У. Е.?
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Страховые взносы ИП за себя: налоговики подготовили памятку по расчету

Индивидуальные предприниматели независимо от применяемой системы налогообложения обязаны уплачивать взносы за себя на ОПС и ОМС. Налоговая служба напомнила основные положения, связанные с исчислением таких взносов. < ... >

Основной вид деятельности подтверждаем все-таки со старыми ОКВЭД

Наконец-то устранена неопределенность по вопросам заполнения и срока представления документов для подтверждения основного вида деятельности для взносов «на травматизм» на 2017 год. Исчерпывающие разъяснения мы получили от Департамента страхования профессиональных рисков ФСС. < ... >

Оформление работников как ИП – опасная схема уклонения от НДФЛ

Если компания для экономии на налогах, вместо того, чтобы набрать штат работников, заключила с несколькими ИП договоры на оказание услуг, налоговики все равно могут признать работу таких ИП трудовой деятельностью и привлечь хитрого работодателя к ответственности за уклонение от обязанностей налогового агента по НДФЛ. < ... >

Электронную 4-ФСС за I квартал отправляем по новому формату

Соцстрах наконец-то утвердил электронный формат обновленного расчета 4-ФСС. Напомним, что в связи с тем, что с этого года в ведении Фонда остались только взносы «на травматизм», расчет значительно «похудел». < ... >

Какую бухотчетность «малыши» должны сдавать в ИФНС

Все организации, независимо от применяемого режима налогообложения, обязаны раз в год представлять в налоговую инспекцию бухгалтерскую (финансовую) отчетность. Для представителей малого бизнеса состав отчетности зависит от выбранного способа ведения бухучета. < ... >

Сдаем бухгалтерскую отчетность за 2016 год

Не позднее 31 марта все организации независимо от режима налогообложения должны сдать бухгалтерскую отчетность – 2016 в ИФНС и в отделение Росстат. < ... >

ТИПОВАЯ СИТУАЦИЯ™актуальна на 22 марта 2017 г.

КАК ИСЧИСЛИТЬ НДС ПРИ РАСЧЕТАХ В У. Е.?

Если цена товаров (работ, услуг) установлена в условных единицах или инвалюте (далее - у. е.), но подлежит оплате в рублях, курсовые разницы, возникающие в бухгалтерском и налоговом учете, на исчисление НДС не влияют и полностью учитываются в расходах или доходах при расчете налога на прибыль .

Порядок расчета НДС продавцом не зависит от курса инвалюты или у. е., установленного договором . Важно то, когда покупатель оплачивает товары (работы, услуги).

Ситуация 1. Покупатель оплачивает товары после отгрузки. Стоимость товаров и сумму НДС в рублях продавец определяет по курсу ЦБ РФ на день отгрузки. При поступлении оплаты сумму НДС пересчитывать не нужно .

Ситуация 2. Покупатель полностью оплатил товары до отгрузки (авансом). При получении предоплаты (аванса) продавец исчисляет НДС со всей полученной рублевой суммы по расчетной ставке 10/110 или 18/118. В этой же сумме НДС начисляется на дату отгрузки. То есть сумма НДС, начисленная при отгрузке, равна сумме НДС, исчисленной с полученного аванса .

Ситуация 3. Покупатель оплачивает товары частично авансом, частично - после отгрузки. В этом случае :

- оплаченная стоимость товаров и относящаяся к ней сумма НДС в рублях определяются по курсу ЦБ РФ на день оплаты;

- неоплаченная стоимость товаров и сумма НДС в рублях определяются по курсу ЦБ РФ на день отгрузки.

При поступлении оставшейся части оплаты сумму НДС пересчитывать не нужно.

Пример. Исчисление НДС при расчетах в у. е.

Согласно условиям договора поставки стоимость товаров - 5 900 долларов США, в том числе НДС - 900 долларов США, стоимость товара без НДС - 5 000 долларов США (5 900 долл. США - 900 долл. США). Товары оплачиваются в рублях по курсу ЦБ РФ на день оплаты: 50% стоимости - авансом, 50% - на следующий день после получения товара покупателем.

Курс рубля к доллару США, установленный ЦБ РФ, составил:

- на дату перечисления аванса - 55 руб/долл.;

- на дату отгрузки - 55,5 руб/долл.;

- на дату перечисления оставшейся части оплаты - 55,8 руб/долл.

Аванс, полученный продавцом, составил 162 250 руб. (5 900 долл. x 50% x 55 руб/долл.), НДС с аванса - 24 750 руб. (162 250 руб. x 18/118).

При отгрузке налоговая база составит 276 250 руб., в том числе:

- в части, оплаченной авансом, - 137 500 руб. (162 250 руб. - 24 750 руб.);

- в неоплаченной части - 138 750 руб. (5 000 долл. x 50% x 55,5 руб/долл.).

Сумма налога, исчисленная со всей стоимости товара, - 49 725 руб. (24 750 руб. + 900 долл. x 50% x 55,5 руб/долл.). При этом продавец принимает к вычету НДС, исчисленный с аванса, в сумме 24 750 руб.

При окончательной оплате от покупателя получено 164 610 руб. (5 900 долл. x 50% x 55,8 руб/долл.). Ранее исчисленная сумма НДС не корректируется. Возникшая в результате изменения курса доллара положительная разница в сумме 885 руб. (5 900 долл. x 50% x (55,8 руб/долл. - 55,5 руб/долл.)) при расчете налога на прибыль полностью учитывается во внереализационных доходах.

При расчетах в у. е. счет-фактуру на стоимость товаров (работ, услуг) продавец составляет в рублях .

Покупатель принимает к вычету НДС в той сумме, которая указана в счете-фактуре продавца. А курсовые разницы, возникающие из-за изменения курса у.е., покупатель учитывает во внереализационных доходах или расходах .

Связанные вопросы

Как оформить счет-фактуру:

- при отгрузке? >>>

- при авансе? >>>

Дополнительно в Путеводителях КонсультантПлюс

Подробнее о выставлении счетов-фактур в иностранной валюте или у. е. читайте в Практическом пособии по НДС >>>

Как оформить первичные документы, если цена товара выражена в иностранной валюте или у. е.? >>>


.Сборник типовых ситуаций,2017-03-22.

Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

МЫ ЦЕНИМ МНЕНИЕ ПРОФЕССИОНАЛОВ

Пожалуйста, оставьте ваш отзыв
о ТИПОВЫХ СИТУАЦИЯХ™
Я не получил (-а) ответа на свой вопрос, т. к. ожидал (-а) увидеть...
Я получил (-а) ответ на свой вопрос, но мне осталось непонятно...
Я полностью получил (-а) ответ на свой вопрос, спасибо вам!
Мы обновляем ТИПОВЫЕ СИТУАЦИИ™ ежедневно.
Ваше замечание мы учтем в очередном обновлении!
К вам можно обратиться:
Вам можно написать на:

ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.22%
февраль 2017 г.
0
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

7 500

Примечание

История

ОПРОС
Как вы показали в справках 2-НДФЛ за 2016 год «производственные» премии, выплаченные вместе с зарплатой?
Одной суммой с зарплатой с кодом 2000
Отдельно с кодом 2002 за тот месяц, за работу в котором была начислена премия
Отдельно с кодом 2002 за месяц выплаты премии

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
VIII открытая ежегодная Налоговая неделяПодписка на ГК_2017
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
11.03.2017

Обучение МСФО. ДипИФР. Весна 2017., Компания "Профессиональная Арена"

03.04.2017

VIII ежегодная открытая Налоговая неделя, Палата налоговых консультантов

12.04.2017

XVI Открытая конференция «Бухгалтерский учет, налог на прибыль и НДС в 2017 году», Единый центр правовой поддержки «Ю-Софт»