КАК ИСЧИСЛИТЬ НДС ПРИ РАСЧЕТАХ В У. Е.?
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Налоговики и следователи договорились, кого можно считать «налоговыми злоумышленниками»

Следственный комитет и Налоговая служба разработали методические рекомендации по установлению фактов умышленной неуплаты налогов и формированию доказательной базы. < ... >

Пособие по уходу за детьми правомерно, только если у работника есть время на ребенка

Родитель, находящийся в отпуске по уходу за ребенком в возрасте до 1,5 лет, может трудиться в режиме неполного рабочего времени и при этом продолжать получать «детское» пособие. Однако, если рабочий день родителя сокращен формально (например, всего на 5 минут), Соцстрах скорее всего откажет в возмещении расходов на выплату пособия такому работнику. < ... >

Появились списки работодателей, которых трудинспекторы будут навещать чаще других

На сайте Роструда опубликованы перечни работодателей, деятельность которых отнесена к категориям высокого и значительного риска. < ... >

Работник обратился за соцвычетом в середине года: нужно ли пересчитать НДФЛ

Если сотрудник принес работодателю заявление на имущественный вычет по НДФЛ в течение года, например, в июне, пересчитать НДФЛ с учетом вычета нужно с начала календарного года. Т.е. НДФЛ за январь-май будет считаться излишне удержанным и должен быть возвращен работнику. Распространяется ли это правило на социальные вычеты (например, по расходам на лечение или обучение)? < ... >

Счет-фактура обновлен: выясняем подробности

Форму счета-фактуры обновили с 01.07.2017. Об этом надо помнить не только продавцу, но и покупателю. Но это еще не все: в ближайшее время форма счета-фактуры опять может измениться. А вместе с ней — и книги покупок и продаж. < ... >

Необоснованная налоговая выгода: утверждены основные принципы

Налоговый кодекс дополнен новой статьей 54.1, в которой прописано, в каких случаях уменьшение налоговой базы или суммы налога к уплате могут быть признаны неправомерными. < ... >

Телефонные мошенники, маскируясь под налоговиков, воруют деньги

ФНС узнала о случаях телефонного мошенничества, совершенных от имени Налоговой службы. Имейте в виду: инспекции не сообщают гражданам о налоговых задолженностях при помощи автоматического обзвона! < ... >

ТИПОВАЯ СИТУАЦИЯ™актуальна на 26 июля 2017 г.

КАК ИСЧИСЛИТЬ НДС ПРИ РАСЧЕТАХ В У. Е.?

Если цена товаров (работ, услуг) установлена в условных единицах или инвалюте (далее - у. е.), но подлежит оплате в рублях, курсовые разницы, возникающие в бухгалтерском и налоговом учете, на исчисление НДС не влияют и полностью учитываются в расходах или доходах при расчете налога на прибыль .

Порядок расчета НДС продавцом не зависит от курса инвалюты или у. е., установленного договором . Важно то, когда покупатель оплачивает товары (работы, услуги).

Ситуация 1. Покупатель оплачивает товары после отгрузки. Стоимость товаров и сумму НДС в рублях продавец определяет по курсу ЦБ РФ на день отгрузки. При поступлении оплаты сумму НДС пересчитывать не нужно .

Ситуация 2. Покупатель полностью оплатил товары до отгрузки (авансом). При получении предоплаты (аванса) продавец исчисляет НДС со всей полученной рублевой суммы по расчетной ставке 10/110 или 18/118. В этой же сумме НДС начисляется на дату отгрузки. То есть сумма НДС, начисленная при отгрузке, равна сумме НДС, исчисленной с полученного аванса .

Ситуация 3. Покупатель оплачивает товары частично авансом, частично - после отгрузки. В этом случае :

- оплаченная стоимость товаров и относящаяся к ней сумма НДС в рублях определяются по курсу ЦБ РФ на день оплаты;

- неоплаченная стоимость товаров и сумма НДС в рублях определяются по курсу ЦБ РФ на день отгрузки.

При поступлении оставшейся части оплаты сумму НДС пересчитывать не нужно.

Пример. Исчисление НДС при расчетах в у. е.

Согласно условиям договора поставки стоимость товаров - 5 900 долларов США, в том числе НДС - 900 долларов США, стоимость товара без НДС - 5 000 долларов США (5 900 долл. США - 900 долл. США). Товары оплачиваются в рублях по курсу ЦБ РФ на день оплаты: 50% стоимости - авансом, 50% - на следующий день после получения товара покупателем.

Курс рубля к доллару США, установленный ЦБ РФ, составил:

- на дату перечисления аванса - 55 руб/долл.;

- на дату отгрузки - 55,5 руб/долл.;

- на дату перечисления оставшейся части оплаты - 55,8 руб/долл.

Аванс, полученный продавцом, составил 162 250 руб. (5 900 долл. x 50% x 55 руб/долл.), НДС с аванса - 24 750 руб. (162 250 руб. x 18/118).

При отгрузке налоговая база составит 276 250 руб., в том числе:

- в части, оплаченной авансом, - 137 500 руб. (162 250 руб. - 24 750 руб.);

- в неоплаченной части - 138 750 руб. (5 000 долл. x 50% x 55,5 руб/долл.).

Сумма налога, исчисленная со всей стоимости товара, - 49 725 руб. (24 750 руб. + 900 долл. x 50% x 55,5 руб/долл.). При этом продавец принимает к вычету НДС, исчисленный с аванса, в сумме 24 750 руб.

При окончательной оплате от покупателя получено 164 610 руб. (5 900 долл. x 50% x 55,8 руб/долл.). Ранее исчисленная сумма НДС не корректируется. Возникшая в результате изменения курса доллара положительная разница в сумме 885 руб. (5 900 долл. x 50% x (55,8 руб/долл. - 55,5 руб/долл.)) при расчете налога на прибыль полностью учитывается во внереализационных доходах.

При расчетах в у. е. счет-фактуру на стоимость товаров (работ, услуг) продавец составляет в рублях .

Покупатель принимает к вычету НДС в той сумме, которая указана в счете-фактуре продавца. А курсовые разницы, возникающие из-за изменения курса у.е., покупатель учитывает во внереализационных доходах или расходах .

Связанные вопросы

Как оформить счет-фактуру:

- при отгрузке? >>>

- при авансе? >>>

Дополнительно в Путеводителях КонсультантПлюс

Подробнее о выставлении счетов-фактур в иностранной валюте или у. е. читайте в Практическом пособии по НДС >>>

Как оформить первичные документы, если цена товара выражена в иностранной валюте или у. е.? >>>


.Сборник типовых ситуаций,2017-07-26.

Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

МЫ ЦЕНИМ МНЕНИЕ ПРОФЕССИОНАЛОВ

Пожалуйста, оставьте ваш отзыв
о ТИПОВЫХ СИТУАЦИЯХ™
Я не получил (-а) ответа на свой вопрос, т. к. ожидал (-а) увидеть...
Я получил (-а) ответ на свой вопрос, но мне осталось непонятно...
Я полностью получил (-а) ответ на свой вопрос, спасибо вам!
Мы обновляем ТИПОВЫЕ СИТУАЦИИ™ ежедневно.
Ваше замечание мы учтем в очередном обновлении!
К вам можно обратиться:
Вам можно написать на:

ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.61%
июнь 2017 г.
0
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

7 800

Примечание

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Удобно ли для работодателя введение электронных больничных с 1 июля 2017 г.?
Да, удобно
Нет, неудобно
Без разницы

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГК