КАК ИСЧИСЛИТЬ НДС ПРИ РАСЧЕТАХ В У. Е.?
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Доверенность на получение материалов теперь без печати

Официально опубликован Приказ Минфина, вносящий изменения в Методические указания по бухучету МПЗ. Утвержденные поправки связаны с тем, что использование организациями печати больше не обязательно. < ... >

Статотчетность за 2016: какой ОКВЭД указывать

С 01.01.2017 старый классификатор видов экономической деятельности (ОКВЭД) больше не действует. С этого года применяется только ОКВЭД2. Московское отделение Росстата разъяснило, какие коды указывать при сдаче статистической отчетности за 2016 год. < ... >

Практика рассмотрения налоговых споров в 2016 году

Иногда чужой опыт помогает плательщикам отбиться от претензий налоговиков, а иногда наоборот – понять, что в случае судебного спора судьи поддержат именно ИФНС. Поэтому для вас мы сделали подборку самых интересных судебных решений. < ... >

КБК по взносам-2017: опубликована сопоставительная таблица

ФНС напоминает, что с 01.01.2017 администрированием страховых взносов будут заниматься налоговики. В связи с этим, со следующего года при перечислении взносов в бюджет будут использоваться новые КБК. Для удобства плательщиков, подготовлена сопоставительная таблица старых и новых кодов. < ... >

Чего ждать от нового года...

Каждый приходящий год знаменуется какими-то бухгалерско-налоговыми новшествами. Наступающий 2017 год не стал исключением. Мы расскажем о самых интересных из них. < ... >

План проверок на 2017 год уже готов

На официальном сайте Генпрокуратуры опубликован сводный план проверок организаций и ИП, назначенных на 2017 год. < ... >

Декларация по НДС обновлена

Официально опубликована откорректированная форма декларации по НДС. В бланк отчетности внесены поправки, связанные с недавними изменениями налогового законодательства. < ... >

ТИПОВАЯ СИТУАЦИЯ™актуальна на 23 января 2017 г.

КАК ИСЧИСЛИТЬ НДС ПРИ РАСЧЕТАХ В У. Е.?

Если цена товаров (работ, услуг) установлена в условных единицах или инвалюте (далее - у. е.), но подлежит оплате в рублях, курсовые разницы, возникающие в бухгалтерском и налоговом учете, на исчисление НДС не влияют и полностью учитываются в расходах или доходах при расчете налога на прибыль .

Порядок расчета НДС продавцом не зависит от курса инвалюты или у. е., установленного договором . Важно то, когда покупатель оплачивает товары (работы, услуги).

Ситуация 1. Покупатель оплачивает товары после отгрузки. Стоимость товаров и сумму НДС в рублях продавец определяет по курсу ЦБ РФ на день отгрузки. При поступлении оплаты сумму НДС пересчитывать не нужно .

Ситуация 2. Покупатель полностью оплатил товары до отгрузки (авансом). При получении предоплаты (аванса) продавец исчисляет НДС со всей полученной рублевой суммы по расчетной ставке 10/110 или 18/118. В этой же сумме НДС начисляется на дату отгрузки. То есть сумма НДС, начисленная при отгрузке, равна сумме НДС, исчисленной с полученного аванса .

Ситуация 3. Покупатель оплачивает товары частично авансом, частично - после отгрузки. В этом случае :

- оплаченная стоимость товаров и относящаяся к ней сумма НДС в рублях определяются по курсу ЦБ РФ на день оплаты;

- неоплаченная стоимость товаров и сумма НДС в рублях определяются по курсу ЦБ РФ на день отгрузки.

При поступлении оставшейся части оплаты сумму НДС пересчитывать не нужно.

Пример. Исчисление НДС при расчетах в у. е.

Согласно условиям договора поставки стоимость товаров - 5900 долларов США, в том числе НДС - 900 долларов США, стоимость товара без НДС - 5000 долларов США (5900 долл. США - 900 долл. США). Товары оплачиваются в рублях по курсу ЦБ РФ на день оплаты: 50% стоимости - авансом, 50% - на следующий день после получения товара покупателем.

Курс рубля к доллару США, установленный ЦБ РФ, составил:

- на дату перечисления аванса - 55 руб/долл.;

- на дату отгрузки - 55,5 руб/долл.;

- на дату перечисления оставшейся части оплаты - 55,8 руб/долл.

Аванс, полученный продавцом, составил 162 250 руб. (5900 долл. x 50% x 55 руб/долл.), НДС с аванса - 24 750 руб. (162 250 руб. x 18/118).

При отгрузке налоговая база составит 276 250 руб., в том числе:

- в части, оплаченной авансом, - 137 500 руб. (162 250 руб. - 24 750 руб.);

- в неоплаченной части - 138 750 руб. (5000 долл. x 50% x 55,5 руб/долл.).

Сумма налога, исчисленная со всей стоимости товара, - 49 725 руб. (24 750 руб. + 900 долл. x 50% x 55,5 руб/долл.). При этом продавец принимает к вычету НДС, исчисленный с аванса, в сумме 24 750 руб.

При окончательной оплате от покупателя получено 164 610 руб. (5900 долл. x 50% x 55,8 руб/долл.). Ранее исчисленная сумма НДС не корректируется. Возникшая в результате изменения курса доллара положительная разница в сумме 885 руб. (5900 долл. x 50% x (55,8 руб/долл. - 55,5 руб/долл.)) при расчете налога на прибыль полностью учитывается во внереализационных доходах.

При расчетах в у. е. счет-фактуру на стоимость товаров (работ, услуг) продавец составляет в рублях .

Покупатель принимает к вычету НДС в той сумме, которая указана в счете-фактуре продавца. А курсовые разницы, возникающие из-за изменения курса у.е., покупатель учитывает во внереализационных доходах или расходах .

Связанные вопросы

Как оформить счет-фактуру:

- при отгрузке? >>>

- при авансе? >>>

Дополнительно в Путеводителях КонсультантПлюс

Подробнее о выставлении счетов-фактур в иностранной валюте или у. е. читайте в Практическом пособии по НДС >>>

Как оформить первичные документы, если цена товара выражена в иностранной валюте или у. е.? >>>


.Сборник типовых ситуаций,2017-01-23.

Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

МЫ ЦЕНИМ МНЕНИЕ ПРОФЕССИОНАЛОВ

Пожалуйста, оставьте ваш отзыв
о ТИПОВЫХ СИТУАЦИЯХ™
Я не получил (-а) ответа на свой вопрос, т. к. ожидал (-а) увидеть...
Я получил (-а) ответ на свой вопрос, но мне осталось непонятно...
Я полностью получил (-а) ответ на свой вопрос, спасибо вам!
Мы обновляем ТИПОВЫЕ СИТУАЦИИ™ ежедневно.
Ваше замечание мы учтем в очередном обновлении!
К вам можно обратиться:
Вам можно написать на:

ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.4%
декабрь 2016 г.
0
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

7 500

Примечание

История

ОПРОС
С каким кодом статуса в поле 101 платежки вы перечислили в январе страховые взносы?
14, как требуют налоговики
01, как требуют банки
08, как указано в Приказе Минфина № 107н

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГК_2017Конференция Эк.иЖ 15 февраля
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
24.01.2017 г.

Блиц-семинар: «Новые декларация по прибыли и НДС в 2017 году: как заполнить и отчитаться без ошибок», г.Москва, Международный центр делового развития «АЭФ-КОНСАЛТ»

25.01.2017 г.

Бизнес-практикум: «Годовой отчет за 2016 год: какие ключевые вопросы важно учесть при его подготовке»,г.Москва, Международный центр делового развития «АЭФ-КОНСАЛТ»

26.01.2017 г.

Бизнес-практикум: «УСН для профессионалов: что ждет «упрощенцев» в 2017 году», г.Москва, Международный центр делового развития «АЭФ-КОНСАЛТ»