КАК ИСЧИСЛИТЬ НДС ПРИ РАСЧЕТАХ В У. Е.?
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Контрольные соотношения по НДС откорректировали

ФНС отредактировала контрольные соотношения показателей декларации по НДС. Это связано со вступлением в силу приказа, внесшего поправки в бланк НДС-отчетности. < ... >

Физлицо покупает товары через eBay: нужно ли ему платить НДС

В случае, когда «физик», не зарегистрированный в качестве ИП, приобретает товары с использованием заграничного интернет-сервиса (например, eBay), обязанности налогового агента по НДС на него не возлагаются. < ... >

Расчет по взносам: самая распространенная ошибка

Впервые сдать в ИФНС новый единый расчет по взносам нужно не позднее 2 мая. Однако уже сейчас стало известно, какую ошибку в заполнении отчетности страхователи допускают особенно часто. < ... >

Опубликован список товаров, которыми нельзя торговать без ККТ

Правительство РФ утвердило перечень непродовольственных товаров, при реализации которых на розничных рынках, ярмарках, в выставочных комплексах и на прочих торговых территориях организации и ИП обязаны применять контрольно-кассовую технику. < ... >

Расчет по страховым взносам: для нулевой отчетности тоже есть правила заполнения

Даже если компания не производила выплаты «физикам» в течение отчетного (расчетного) периода, сдать в ИФНС новый единый расчет по взносам все равно нужно. Просто в данном случае все показатели в отчетности будут нулевые. < ... >

Платежки по взносам: основные ошибки

В преддверии очередного срока уплаты страховых взносов налоговики решили обратить внимание плательщиков на наиболее распространенные ошибки, допускаемые при заполнении платежных поручений на перечисление взносов в бюджет. < ... >

Инспекции просят сдавать расчет по взносам заранее

Отчетная кампания по страховым взносам только началась, а уже стало известно о первых проблемах. Отправленные расчеты не принимают из-за несоответствия СНИЛС. Как выяснилось, это системная ошибка и, чтобы выявить масштабы бедствия и принять меры по ее устранению, ИФНС обращаются к плательщикам с просьбой не тянуть с представлением расчета до последнего. < ... >

ТИПОВАЯ СИТУАЦИЯ™актуальна на 21 апреля 2017 г.

КАК ИСЧИСЛИТЬ НДС ПРИ РАСЧЕТАХ В У. Е.?

Если цена товаров (работ, услуг) установлена в условных единицах или инвалюте (далее - у. е.), но подлежит оплате в рублях, курсовые разницы, возникающие в бухгалтерском и налоговом учете, на исчисление НДС не влияют и полностью учитываются в расходах или доходах при расчете налога на прибыль .

Порядок расчета НДС продавцом не зависит от курса инвалюты или у. е., установленного договором . Важно то, когда покупатель оплачивает товары (работы, услуги).

Ситуация 1. Покупатель оплачивает товары после отгрузки. Стоимость товаров и сумму НДС в рублях продавец определяет по курсу ЦБ РФ на день отгрузки. При поступлении оплаты сумму НДС пересчитывать не нужно .

Ситуация 2. Покупатель полностью оплатил товары до отгрузки (авансом). При получении предоплаты (аванса) продавец исчисляет НДС со всей полученной рублевой суммы по расчетной ставке 10/110 или 18/118. В этой же сумме НДС начисляется на дату отгрузки. То есть сумма НДС, начисленная при отгрузке, равна сумме НДС, исчисленной с полученного аванса .

Ситуация 3. Покупатель оплачивает товары частично авансом, частично - после отгрузки. В этом случае :

- оплаченная стоимость товаров и относящаяся к ней сумма НДС в рублях определяются по курсу ЦБ РФ на день оплаты;

- неоплаченная стоимость товаров и сумма НДС в рублях определяются по курсу ЦБ РФ на день отгрузки.

При поступлении оставшейся части оплаты сумму НДС пересчитывать не нужно.

Пример. Исчисление НДС при расчетах в у. е.

Согласно условиям договора поставки стоимость товаров - 5 900 долларов США, в том числе НДС - 900 долларов США, стоимость товара без НДС - 5 000 долларов США (5 900 долл. США - 900 долл. США). Товары оплачиваются в рублях по курсу ЦБ РФ на день оплаты: 50% стоимости - авансом, 50% - на следующий день после получения товара покупателем.

Курс рубля к доллару США, установленный ЦБ РФ, составил:

- на дату перечисления аванса - 55 руб/долл.;

- на дату отгрузки - 55,5 руб/долл.;

- на дату перечисления оставшейся части оплаты - 55,8 руб/долл.

Аванс, полученный продавцом, составил 162 250 руб. (5 900 долл. x 50% x 55 руб/долл.), НДС с аванса - 24 750 руб. (162 250 руб. x 18/118).

При отгрузке налоговая база составит 276 250 руб., в том числе:

- в части, оплаченной авансом, - 137 500 руб. (162 250 руб. - 24 750 руб.);

- в неоплаченной части - 138 750 руб. (5 000 долл. x 50% x 55,5 руб/долл.).

Сумма налога, исчисленная со всей стоимости товара, - 49 725 руб. (24 750 руб. + 900 долл. x 50% x 55,5 руб/долл.). При этом продавец принимает к вычету НДС, исчисленный с аванса, в сумме 24 750 руб.

При окончательной оплате от покупателя получено 164 610 руб. (5 900 долл. x 50% x 55,8 руб/долл.). Ранее исчисленная сумма НДС не корректируется. Возникшая в результате изменения курса доллара положительная разница в сумме 885 руб. (5 900 долл. x 50% x (55,8 руб/долл. - 55,5 руб/долл.)) при расчете налога на прибыль полностью учитывается во внереализационных доходах.

При расчетах в у. е. счет-фактуру на стоимость товаров (работ, услуг) продавец составляет в рублях .

Покупатель принимает к вычету НДС в той сумме, которая указана в счете-фактуре продавца. А курсовые разницы, возникающие из-за изменения курса у.е., покупатель учитывает во внереализационных доходах или расходах .

Связанные вопросы

Как оформить счет-фактуру:

- при отгрузке? >>>

- при авансе? >>>

Дополнительно в Путеводителях КонсультантПлюс

Подробнее о выставлении счетов-фактур в иностранной валюте или у. е. читайте в Практическом пособии по НДС >>>

Как оформить первичные документы, если цена товара выражена в иностранной валюте или у. е.? >>>


.Сборник типовых ситуаций,2017-04-21.

Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

МЫ ЦЕНИМ МНЕНИЕ ПРОФЕССИОНАЛОВ

Пожалуйста, оставьте ваш отзыв
о ТИПОВЫХ СИТУАЦИЯХ™
Я не получил (-а) ответа на свой вопрос, т. к. ожидал (-а) увидеть...
Я получил (-а) ответ на свой вопрос, но мне осталось непонятно...
Я полностью получил (-а) ответ на свой вопрос, спасибо вам!
Мы обновляем ТИПОВЫЕ СИТУАЦИИ™ ежедневно.
Ваше замечание мы учтем в очередном обновлении!
К вам можно обратиться:
Вам можно написать на:

ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.13%
март 2017 г.
0
ОПРОС
Блокировали ли налоговики ваши банковские счета за то, что вы не отправили квитанцию о приеме электронных документов из ИФНС?
Да
Нет, мы всегда своевременно направляем квитанцию о приеме документа
Нет, хотя мы иногда забываем направить квитанцию
Нет, мы не подаем отчетность в электронном виде по ТКС

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГК_2017
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
11.03.2017

Обучение МСФО. ДипИФР. Весна 2017., Компания "Профессиональная Арена"

17.04.2017

Конкурс «Кадровик Дона», РИЦ «Информ-Групп»

22.05.2017

«Неделя кадровика» в Красноярске, компания «ИСКРА», региональный представитель Общероссийской сети КонсультантПлюс.