КАК ПОСРЕДНИКУ (АГЕНТУ, КОМИССИОНЕРУ) ВЫСТАВЛЯТЬ, ПЕРЕВЫСТАВЛЯТЬ И РЕГИСТРИРОВАТЬ В ЖУРНАЛЕ СЧЕТА-ФАКТУРЫ ПРИ ПОКУПКЕ ТОВАРОВ?
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Страховые взносы ИП за себя: налоговики подготовили памятку по расчету

Индивидуальные предприниматели независимо от применяемой системы налогообложения обязаны уплачивать взносы за себя на ОПС и ОМС. Налоговая служба напомнила основные положения, связанные с исчислением таких взносов. < ... >

Основной вид деятельности подтверждаем все-таки со старыми ОКВЭД

Наконец-то устранена неопределенность по вопросам заполнения и срока представления документов для подтверждения основного вида деятельности для взносов «на травматизм» на 2017 год. Исчерпывающие разъяснения мы получили от Департамента страхования профессиональных рисков ФСС. < ... >

Оформление работников как ИП – опасная схема уклонения от НДФЛ

Если компания для экономии на налогах, вместо того, чтобы набрать штат работников, заключила с несколькими ИП договоры на оказание услуг, налоговики все равно могут признать работу таких ИП трудовой деятельностью и привлечь хитрого работодателя к ответственности за уклонение от обязанностей налогового агента по НДФЛ. < ... >

Электронную 4-ФСС за I квартал отправляем по новому формату

Соцстрах наконец-то утвердил электронный формат обновленного расчета 4-ФСС. Напомним, что в связи с тем, что с этого года в ведении Фонда остались только взносы «на травматизм», расчет значительно «похудел». < ... >

Какую бухотчетность «малыши» должны сдавать в ИФНС

Все организации, независимо от применяемого режима налогообложения, обязаны раз в год представлять в налоговую инспекцию бухгалтерскую (финансовую) отчетность. Для представителей малого бизнеса состав отчетности зависит от выбранного способа ведения бухучета. < ... >

Сдаем бухгалтерскую отчетность за 2016 год

Не позднее 31 марта все организации независимо от режима налогообложения должны сдать бухгалтерскую отчетность – 2016 в ИФНС и в отделение Росстат. < ... >

Страховые взносы-2017: контрольные соотношения к расчету и памятка «про все»

Налоговики опубликовали контрольные соотношения для проверки правильности заполнения нового единого расчета по страховым взносам, а также в краткой форме рассказали страхователям об основных моментах нового порядка уплаты взносов. < ... >

ТИПОВАЯ СИТУАЦИЯ™актуальна на 29 марта 2017 г.

КАК ПОСРЕДНИКУ (АГЕНТУ, КОМИССИОНЕРУ) ВЫСТАВЛЯТЬ, ПЕРЕВЫСТАВЛЯТЬ И РЕГИСТРИРОВАТЬ В ЖУРНАЛЕ СЧЕТА-ФАКТУРЫ ПРИ ПОКУПКЕ ТОВАРОВ?

Если ваша компания - комиссионер или агент, действующий от своего имени (посредник), который покупает товары для комитента (принципала), то независимо от применяемого режима налогообложения (ОСН или УСН) вы должны:

1) направлять комитенту (принципалу) заверенные вами копии счетов-фактур, которые выставил вам продавец товаров ;

2) выставлять комитенту (принципалу) счета-фактуры на приобретенные товары и перечисленный продавцу аванс ;

3) вести журнал учета счетов-фактур .

Особенности составления счетов-фактур. В выставляемых комитенту (принципалу) счетах-фактурах вы указываете:

- в строке 1 - дату выписки счета-фактуры продавцом и номер в соответствии с вашей нумерацией счетов-фактур ;

- в строке 5 - реквизиты платежек на перечисление денег от комитента (принципала) вам и от вас продавцу (если вы еще не рассчитались с продавцом - только платежки комитента (принципала)) ;

- в строках 6, , - реквизиты комитента (принципала) ;

- в остальных строках - данные, приведенные в счете-фактуре продавца.

В графах счета-фактуры вы указываете:

- если все указанные в счете-фактуре продавца товары приобретены для одного комитента (принципала) - данные, приведенные в счете-фактуре продавца;

- если указанные в счете-фактуре продавца товары приобретены для нескольких комитентов (принципалов) - наименования, количество, цену и стоимость только тех товаров, которые приобретены для конкретного комитента (принципала), а также относящийся к ним НДС .

Данные из счетов-фактур продавцов, датированных одним числом, можно указать в одном сводном счете-фактуре.

Регистрация счетов-фактур. Счета-фактуры, полученные от продавца, вы регистрируете в ч. 2 журнала учета счетов-фактур так:

Номер графы ч. 2 журнала учетаЧто надо указать при регистрации счета-фактуры, полученного от продавца
на приобретенные товары (работы, услуги)на перечисленный ему аванс
1Порядковый номер записи
2Дату получения счета-фактуры
301. Если по этому счету-фактуре вы получили товары не только для комитента, но и для себя, укажите другой код - 1502
4Номер и дату из строки 1 счета-фактуры
5Номер и дату из строки 1а счета-фактуры. Если в этой строке нет данных, графа 5 не заполняется
6Не заполняется
7Не заполняется
8Наименование продавца из строки 2 счета-фактуры
9ИНН и КПП продавца из строки 2б счета-фактуры
10Заполняется, только если вы привлекаете для приобретения товаров субкомиссионера (субагента). Тогда в этой графе указывается наименование субкомиссионера (субагента)
11Заполняется, только если вы привлекаете для приобретения товаров субкомиссионера (субагента). Тогда в этой графе указывается ИНН и КПП субкомиссионера (субагента)
121
13Наименование и код валюты из строки 7 счета-фактуры
14Сумму из графы 9 строки "Всего к оплате" счета-фактуры
15Сумму из графы 8 строки "Всего к оплате" счета-фактуры
16Не заполняется
17Не заполняется
18Не заполняется
19Не заполняется

Счета-фактуры, выставленные комитенту (принципалу), вы регистрируете в ч. 1 журнала учета счетов-фактур так:

Номер графы ч. 1 журнала учетаЧто надо указать при регистрации счета-фактуры, выставленного комитенту (принципалу)
на приобретенные для него товар (работы, услуги)на перечисленный им аванс
1Порядковый номер записи
2Дату выставления счета-фактуры
301 02
4Номер и дату из строки 1 счета-фактуры
5Номер и дату из строки 1а счета-фактуры. Если в этой строке нет данных, графа 5 не заполняется
6Не заполняется
7Не заполняется
8Наименование покупателя из строки 6 счета-фактуры, т.е. наименование комитента (принципала)
9ИНН и КПП покупателя из строки 6б счета-фактуры
10Наименование продавца из строки 2 счета-фактуры
11ИНН и КПП продавца из строки 2б счета-фактуры
12Номер и дату из строки 1 счета-фактуры, полученного вами от продавца, на основании которого вы выставляете счет-фактуру комитенту (принципалу). Эти данные указаны в графе 4 ч. 2 журнала учета при регистрации счета-фактуры продавца
13Наименование и код валюты из строки 7 счета-фактуры
14Сумму из графы 9 строки "Всего к оплате" счета-фактуры
15Сумму из графы 8 строки "Всего к оплате" счета-фактуры
16Не заполняется
17Не заполняется
18Не заполняется
19Не заполняется

Даже если ваша компания применяет ОСН, вы не регистрируете:

- счета-фактуры, полученные от продавца товаров (работ, услуг), - в книге покупок ;

- счета-фактуры, выставленные комитенту (принципалу), - в книге продаж .

Представление данных о выставленных и полученных счетах-фактурах в ИФНС. Вы должны представить в ИФНС журнал учета счетов-фактур за квартал, в котором вы как посредник получали или выставляли (перевыставляли) счета-фактуры, если одновременно выполняются два условия :

1) ваша организация сама не является плательщиком НДС (например, потому, что применяет УСН) или получила освобождение от исполнения обязанностей плательщика НДС;

2) ваша организация не признается налоговым агентом по НДС по любому основанию.

Журнал учета счетов-фактур за квартал, в котором вы выставляли (перевыставляли) или получали счета-фактуры в качестве посредника, надо представить в ИФНС в электронной форме не позднее 20-го числа месяца, следующего за этим кварталом .

Если вы не обязаны представлять в ИФНС журнал учета счетов-фактур, вы должны отразить сведения из него в разд. 10 и 11 декларации по НДС .

Образец заполнения счета-фактуры агентом, приобретающим товары для принципала от своего имени (агент - ООО "Дельта", принципал - ООО "Омега", продавец - ООО "Эпсилон")

Образец заполнения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур посредником (агентом, комиссионером) при покупке товаров

Связанные вопросы

Как посреднику учесть покупку товаров для комитента (принципала)? >>>

Как комитенту (принципалу) учесть покупку товаров через посредника? >>>

Дополнительно в Путеводителях КонсультантПлюс

Подробнее о документальном оформлении посреднических сделок, исчислении посредниками НДС и составлении счетов-фактур читайте в Практическом пособии по НДС >>>


.Сборник типовых ситуаций,2017-03-29.

Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

МЫ ЦЕНИМ МНЕНИЕ ПРОФЕССИОНАЛОВ

Пожалуйста, оставьте ваш отзыв
о ТИПОВЫХ СИТУАЦИЯХ™
Я не получил (-а) ответа на свой вопрос, т. к. ожидал (-а) увидеть...
Я получил (-а) ответ на свой вопрос, но мне осталось непонятно...
Я полностью получил (-а) ответ на свой вопрос, спасибо вам!
Мы обновляем ТИПОВЫЕ СИТУАЦИИ™ ежедневно.
Ваше замечание мы учтем в очередном обновлении!
К вам можно обратиться:
Вам можно написать на:

ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.22%
февраль 2017 г.
0
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

7 500

Примечание

История

ОПРОС
Как вы показали в справках 2-НДФЛ за 2016 год «производственные» премии, выплаченные вместе с зарплатой?
Одной суммой с зарплатой с кодом 2000
Отдельно с кодом 2002 за тот месяц, за работу в котором была начислена премия
Отдельно с кодом 2002 за месяц выплаты премии

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
VIII открытая ежегодная Налоговая неделяПодписка на ГК_2017
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
11.03.2017

Обучение МСФО. ДипИФР. Весна 2017., Компания "Профессиональная Арена"

03.04.2017

VIII ежегодная открытая Налоговая неделя, Палата налоговых консультантов

12.04.2017

XVI Открытая конференция «Бухгалтерский учет, налог на прибыль и НДС в 2017 году», Единый центр правовой поддержки «Ю-Софт»