Как посреднику (агенту, комиссионеру) выставлять, перевыставлять и регистрировать в журнале счета-фактуры при покупке товаров
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Ликвидация организации: что делать с налоговой переплатой

Собственники ликвидируемой компании не могут претендовать на то, чтобы сумму излишне уплаченных фирмой налогов или взносов вернули им. < ... >

Фото для пропуска работодатель должен просить у работника письменно

Чтобы разместить на рабочем пропуске фото сотрудника, организация должна запросить его согласие на обработку персональных данных. < ... >

Неявка на работу – не всегда прогул

Работник заболел, но не предупредил об этом работодателя и не выходит на связь. Может ли работодатель в подобной ситуации засчитать работнику прогул со всеми вытекающими последствиями? < ... >

Неточный адрес – повод для отказа в регистрации юрлица

Если в заявлении на регистрацию организации не указан номер офиса, налоговики вправе отказаться регистрировать компанию. < ... >

Зарплата за апрель: не ошибитесь в дате перечисления НДФЛ из-за майских праздников

В нынешнем году первая «порция» майских праздников будет длиться 4 дня (с 29 апреля по 2 мая включительно). Если в вашей компании день выплаты зарплаты – 1-е или 2-е число, выдать апрельскую зарплату придется досрочно – 28 апреля. В этот же день нужно удержать и зарплатный НДФЛ. < ... >

СЗВ-СТАЖ и РСВ: данные сверены, готовятся списки «должников»

Налоговики и сотрудники ПФР провели сверку сведений, содержащихся в представленных компаниями и ИП отчетах по форме СЗВ-СТАЖ и расчетах по страховым взносам. Скоро работодателям начнут приходить письма о расхождениях. < ... >

Налоговые задолженности лучше погасить до 1 мая

В противном случае информацию о том, что компания задолжала бюджету, потенциальные и действующие контрагенты будут видеть целый год. < ... >

ТИПОВАЯ СИТУАЦИЯ™ актуальна на 24 мая 2018 г.

Как посреднику (агенту, комиссионеру) выставлять, перевыставлять и регистрировать в журнале счета-фактуры при покупке товаров

Если ваша компания - комиссионер или агент, действующий от своего имени (посредник), который покупает товары для комитента (принципала), то независимо от применяемого режима налогообложения (ОСН или УСН) вы должны:

  • направлять комитенту (принципалу) заверенные вами копии счетов-фактур, которые выставил вам продавец товаров ;
  • выставлять комитенту (принципалу) счета-фактуры на приобретенные товары и перечисленный продавцу аванс ;
  • вести журнал учета счетов-фактур .

Особенности составления счетов-фактур. В выставляемых комитенту (принципалу) счетах-фактурах вы указываете:

  • в строке 1 - дату выписки счета-фактуры продавцом и номер в соответствии с вашей нумерацией счетов-фактур ;
  • в строке 5 - реквизиты платежек на перечисление денег от комитента (принципала) вам и от вас продавцу (если вы еще не рассчитались с продавцом - только платежки комитента (принципала)) ;
  • в строках 6, , - реквизиты комитента (принципала) ;
  • в остальных строках - данные, приведенные в счете-фактуре продавца .

В графах счета-фактуры вы указываете:

  • если все товары по счету-фактуре продавца приобретены для одного комитента (принципала) - данные из счета-фактуры продавца;
  • если указанные в счете-фактуре продавца товары приобретены для нескольких комитентов (принципалов) - наименования, количество, цену и стоимость только тех товаров, которые приобретены для конкретного комитента (принципала), а также относящийся к ним НДС .

Если в счете-фактуре продавца есть также товары, которые вы приобрели для себя, не указывайте стоимость этих товаров и НДС по ним в счете-фактуре для комитента.

Данные из счетов-фактур продавцов, датированных одним числом, можно указать в одном сводном счете-фактуре.

Регистрация счетов-фактур. Счета-фактуры, полученные от продавца, вы регистрируете в ч. 2 журнала учета счетов-фактур за квартал, когда они составлены .

Номер графы ч. 2 журнала учета Что указать при регистрации счета-фактуры, полученного от продавца
на приобретенные товары (работы, услуги) на перечисленный ему аванс
1 Порядковый номер записи
2 Дату получения счета-фактуры
3 01. Если по этому счету-фактуре вы получили товары не только для комитента, но и для себя, укажите другой код - 15 02
4 Номер и дату из строки 1 счета-фактуры
5 Номер и дату из строки 1а счета-фактуры. Если в этой строке нет данных, графа 5 не заполняется
6 Не заполняется
7 Не заполняется
8 Наименование продавца из строки 2 счета-фактуры
9 ИНН и КПП продавца из строки 2б счета-фактуры
10 Заполняется, только если вы привлекаете для приобретения товаров субкомиссионера (субагента). Тогда в этой графе указывается наименование субкомиссионера (субагента)
11 Заполняется, только если вы привлекаете для приобретения товаров субкомиссионера (субагента). Тогда в этой графе указывается ИНН и КПП субкомиссионера (субагента)
12 1
13 Наименование и код валюты из строки 7 счета-фактуры
14 Сумму из графы 9 строки "Всего к оплате" счета-фактуры. Указывайте всю сумму из счета-фактуры, даже если часть товаров приобрели для себя
15 Сумму из графы 8 строки "Всего к оплате" счета-фактуры. Если часть товаров вы купили для себя, укажите НДС только по товарам комитента
16 Не заполняется
17 Не заполняется
18 Не заполняется
19 Не заполняется

Счета-фактуры, выставленные комитенту (принципалу), вы регистрируете в ч. 1 журнала учета счетов-фактур за квартал их составления

Номер графы ч. 1 журнала учета Что указать при регистрации счета-фактуры, выставленного комитенту (принципалу)
на приобретенные для него товар (работы, услуги) на перечисленный им аванс
1 Порядковый номер записи
2 Дату выставления счета-фактуры
3 01 (при выставлении сводного счета-фактуры - 27) 02 (при выставлении сводного счета-фактуры - 28)
4 Номер и дату из строки 1 счета-фактуры
5 Номер и дату из строки 1а счета-фактуры. Если в этой строке нет данных, графа 5 не заполняется
6 Не заполняется
7 Не заполняется
8 Наименование покупателя из строки 6 счета-фактуры, т.е. наименование комитента (принципала)
9 ИНН и КПП покупателя из строки 6б счета-фактуры
10 Наименование продавца из строки 2 счета-фактуры
11 ИНН и КПП продавца из строки 2б счета-фактуры
12 Номер и дату из строки 1 счета-фактуры, полученного вами от продавца, на основании которого вы выставляете счет-фактуру комитенту (принципалу). Эти данные указаны в графе 4 ч. 2 журнала учета при регистрации счета-фактуры продавца
13 Наименование и код валюты из строки 7 счета-фактуры
14 Сумму из графы 9 строки "Всего к оплате" счета-фактуры
15 Сумму из графы 8 строки "Всего к оплате" счета-фактуры
16 Не заполняется
17 Не заполняется
18 Не заполняется
19 Не заполняется

Даже если ваша компания применяет ОСН, вы не регистрируете:

  • счета-фактуры, полученные от продавца товаров (работ, услуг), - в книге покупок ;
  • счета-фактуры, выставленные комитенту (принципалу), - в книге продаж .

Представление данных о выставленных и полученных счетах-фактурах в ИФНС. Вы должны представить в ИФНС журнал учета счетов-фактур за квартал, в котором вы как посредник получали или выставляли (перевыставляли) счета-фактуры, если одновременно выполняются два условия :

  • ваша организация сама не является плательщиком НДС (например, потому, что применяет УСН) или получила освобождение от исполнения обязанностей плательщика НДС;
  • ваша организация не признается налоговым агентом по НДС по любому основанию.

Журнал учета счетов-фактур за квартал, в котором вы выставляли (перевыставляли) или получали счета-фактуры в качестве посредника, надо представить в ИФНС в электронной форме не позднее 20-го числа месяца, следующего за этим кварталом .

Если вы не обязаны представлять в ИФНС журнал учета счетов-фактур, вы должны отразить сведения из него в разд. 10 и 11 декларации по НДС .


Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

МЫ ЦЕНИМ МНЕНИЕ ПРОФЕССИОНАЛОВ

Пожалуйста, оставьте ваш отзыв
о ТИПОВЫХ СИТУАЦИЯХ™
Я не получил (-а) ответа на свой вопрос, т. к. ожидал (-а) увидеть...
Я получил (-а) ответ на свой вопрос, но мне осталось непонятно...
Я полностью получил (-а) ответ на свой вопрос, спасибо вам!
Мы обновляем ТИПОВЫЕ СИТУАЦИИ™ ежедневно.
Ваше замечание мы учтем в очередном обновлении!
К вам можно обратиться:
Вам можно написать на:



	
	
	
	
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.5%
апрель 2018 г.
45000000
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

18 742

Примечание

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Ваша организация является собственником помещения, в котором вы ведете свою деятельность?
Да
Нет, арендуем у организации/ИП
Нет, арендуем у госорганов

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГКСмарт-комплект
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
28.05.2018

«Главная неделя для главного бухгалтера»,г.Москва, ИРСОТ(Институт развития современных образовательных технологий)

17.09.2018

IX Всероссийская финансово-бухгалтерская Конференция «Бухгалтерский учет и налоговые аспекты 2018-2019 г.г.», Республика Крым, ГК «Аудит-Вела»