Как посреднику учесть покупку товаров для комитента (принципала)
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
НДФЛ с декабрьской зарплаты в 2017 году

Достаточно часто работодатели выплачивают работникам зарплату за декабрь до новогодних праздников, например 28 декабря. И в связи с этим у бухгалтеров возникает вопрос: как быть с НДФЛ с зарплаты за декабрь 2017? < ... >

По неработающим фирмам можно отчитаться единой декларацией

Сдать за 2017 год (IV квартал 2017 года) единую упрощенную декларацию вправе те налогоплательщики, у которых за налоговый период не было движения денег на счетах в банках и в кассе, а также объектов налогообложения ни по одному из налогов п. 2 ст. 80 НК. Крайний срок – 22 января. < ... >

Аванс за январь: как рассчитать с учетом новогодних «каникул»

Несмотря на то, что первые 8 дней января были нерабочими, январский аванс рассчитывается по тем же правилам, что и в любом другом месяце. Однако из-за длинных праздников некоторые сотрудники могут получить зарплату за первую половину января в значительно меньшем размере, чем за аналогичный период других месяцев. Все зависит от того, что написано в ЛНА, закрепляющем порядок выплаты зарплаты на предприятии. < ... >

Когда налоговики могут отказаться дать разъяснения налогоплательщику

Согласно НК, организации, ИП и физлица вправе получать в налоговых органах бесплатную информацию о действующих налогах и сборах, а также разъяснения по налоговым вопросам. Однако, как сообщает ФНС, это право распространяется только на случаи, когда заданный вопрос непосредственно связан с деятельностью налогоплательщика. < ... >

Сроки выплаты зарплаты за декабрь 2017 года

В конце года актуальным является вопрос, в какие сроки необходимо выплатить зарплату за декабрь 2017. Ведь, как правило, окончательный расчет за месяц выпадает на начало следующего месяца. А в январе нас ждут довольно длинные новогодние каникулы. < ... >

Какие коды указывать в справках 2-НДФЛ за 2017 год

Налоговая служба своим октябрьским приказом обновила перечни кодов доходов и вычетов, используемых при заполнении справок 2-НДФЛ. < ... >

Опубликован сводный план проверок на 2018 год

На официальном сайте Генпрокуратуры опубликован сводный план проверок организаций и ИП, назначенных на 2018 год. < ... >

ТИПОВАЯ СИТУАЦИЯ™актуальна на 25 декабря 2017 г.

Как посреднику учесть покупку товаров для комитента (принципала)

Если ваша компания - комиссионер или агент, действующий от своего имени (посредник), учитывайте покупку товаров для комитента (принципала) так.

Налогообложение при ОСН. Вы должны начислять НДС на ваше вознаграждение и вашу часть дополнительной выгоды . Сделать это надо на дату утверждения вашего отчета комитентом (принципалом). Счет-фактуру надо выставить комитенту (принципалу) в течение пяти календарных дней со дня утверждения отчета .

НДС на вознаграждение начисляется по ставке 18%, даже если приобретаемые вами товары облагаются по другим ставкам или не облагаются НДС. НДС на сумму дополнительной выгоды начисляется "сверху" по ставке 18% . То есть, получив 118 руб. дополнительной выгоды, надо начислить НДС в сумме 21,24 руб. (118 руб. x 18%).

Если вы удерживаете свое вознаграждение из денег, полученных от комитента (принципала) для покупки товаров, то на дату получения денег вы должны начислить на сумму вознаграждения авансовый НДС. Авансовый счет-фактуру надо выставить комитенту (принципалу) в течение пяти календарных дней со дня получения от него денег . НДС по этому счету-фактуре вы примете к вычету на дату утверждения отчета.

Обратите внимание: счета-фактуры, выставленные комитенту (принципалу) на сумму вашего вознаграждения и вашей части дополнительной выгоды, не надо регистрировать в журнале учета счетов-фактур .

При расчете налога на прибыль деньги, полученные от комитента (принципала) на приобретение товаров, и сами товары, приобретенные для него, в доходах и расходах вы не учитываете . Причитающиеся вам вознаграждение и часть дополнительной выгоды вы признаете в доходах на дату утверждения отчета комитентом (принципалом) .

Налогообложение при УСН. Деньги, полученные от комитента (принципала) на приобретение товаров, и сами товары, приобретенные для него, в доходах и расходах вы не учитываете . Причитающиеся вам вознаграждение и часть дополнительной выгоды вы учитываете в доходах в порядке, зависящем от условий договора комиссии (агентского договора).

Условие договораДата признания доходом
вознаграждениядополнительной выгоды
Комитент (принципал) уплачивает вознаграждение авансом вместе с деньгами на покупку товараДата получения денег от комитента (принципала)Дата утверждения отчета комитентом (принципалом)
Комитент (принципал) уплачивает вознаграждение после исполнения порученияДата получения вознаграждения от комитента (принципала)Более поздняя из дат: - или дата утверждения отчета комитентом (принципалом);

В бухгалтерском учете для отражения операций по каждому посредническому договору открывают отдельный субсчет к счету 76.

Д 51 - К 76-принципалПолучены деньги от комитента (принципала) для покупки товаров
Д 76-принципал - К 68Начислен НДС с вознаграждения, полученного авансом
Д 60 - К 51Перечислен аванс продавцу
Д 76-принципал - К 60Товары поставлены продавцом
Д 002Приняты к учету товары, приобретенные для комитента (принципала)
К 002Товары переданы комитенту (принципалу)
Д 76-принципал - К 90Вознаграждение и дополнительная выгода признаны доходом (проводка делается на дату утверждения вашего отчета комитентом (принципалом))
Д 90 - К 68Начислен НДС с вознаграждения и допвыгоды
Д 68 - К 76-принципалПринят к вычету НДС, начисленный при получении денег от комитента (принципала)

Образец оформления отчета комиссионера о приобретении товараОбразец оформления отчета комиссионера о фактически понесенных расходахОбразец оформления отчета агента о приобретении объекта недвижимости


.Сборник типовых ситуаций,2017-12-25.

Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

МЫ ЦЕНИМ МНЕНИЕ ПРОФЕССИОНАЛОВ

Пожалуйста, оставьте ваш отзыв
о ТИПОВЫХ СИТУАЦИЯХ™
Я не получил (-а) ответа на свой вопрос, т. к. ожидал (-а) увидеть...
Я получил (-а) ответ на свой вопрос, но мне осталось непонятно...
Я полностью получил (-а) ответ на свой вопрос, спасибо вам!
Мы обновляем ТИПОВЫЕ СИТУАЦИИ™ ежедневно.
Ваше замечание мы учтем в очередном обновлении!
К вам можно обратиться:
Вам можно написать на:



	
	
	
	
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.42%
декабрь 2017 г.
45000000
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

18 742

Примечание

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Должна ли ваша компания проводить обязательный аудит бухгалтерской отчетности за 2017 год?
Мы ознакомились с новым минфиновским перечнем и нам нужно проводить обязательный аудит
Нет, мы не должны проводить такой аудит
Впервые слышим о подобном аудите

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГКСмарт-комплект
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
Информации о мероприятиях в данный момент нет