Как комитенту (принципалу) учесть покупку товаров через посредника
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
НДФЛ с декабрьской зарплаты в 2017 году

Достаточно часто работодатели выплачивают работникам зарплату за декабрь до новогодних праздников, например 28 декабря. И в связи с этим у бухгалтеров возникает вопрос: как быть с НДФЛ с зарплаты за декабрь 2017? < ... >

Аванс за январь: как рассчитать с учетом новогодних «каникул»

Несмотря на то, что первые 8 дней января были нерабочими, январский аванс рассчитывается по тем же правилам, что и в любом другом месяце. Однако из-за длинных праздников некоторые сотрудники могут получить зарплату за первую половину января в значительно меньшем размере, чем за аналогичный период других месяцев. Все зависит от того, что написано в ЛНА, закрепляющем порядок выплаты зарплаты на предприятии. < ... >

Когда налоговики могут отказаться дать разъяснения налогоплательщику

Согласно НК, организации, ИП и физлица вправе получать в налоговых органах бесплатную информацию о действующих налогах и сборах, а также разъяснения по налоговым вопросам. Однако, как сообщает ФНС, это право распространяется только на случаи, когда заданный вопрос непосредственно связан с деятельностью налогоплательщика. < ... >

Сроки выплаты зарплаты за декабрь 2017 года

В конце года актуальным является вопрос, в какие сроки необходимо выплатить зарплату за декабрь 2017. Ведь, как правило, окончательный расчет за месяц выпадает на начало следующего месяца. А в январе нас ждут довольно длинные новогодние каникулы. < ... >

Какие коды указывать в справках 2-НДФЛ за 2017 год

Налоговая служба своим октябрьским приказом обновила перечни кодов доходов и вычетов, используемых при заполнении справок 2-НДФЛ. < ... >

Опубликован сводный план проверок на 2018 год

На официальном сайте Генпрокуратуры опубликован сводный план проверок организаций и ИП, назначенных на 2018 год. < ... >

По неработающим фирмам можно отчитаться единой декларацией

Сдать за 2017 год (IV квартал 2017 года) единую упрощенную декларацию вправе те налогоплательщики, у которых за налоговый период не было движения денег на счетах в банках и в кассе, а также объектов налогообложения ни по одному из налогов п. 2 ст. 80 НК. Крайний срок – 22 января. < ... >

ТИПОВАЯ СИТУАЦИЯ™актуальна на 25 декабря 2017 г.

Как комитенту (принципалу) учесть покупку товаров через посредника

Покупку товаров (в том числе ОС) через посредника (комиссионера или агента, действующего от своего имени) учитывайте так.

НДС вы принимаете к вычету на основании счетов-фактур, которые посредник выставил вам :

на свое вознаграждение и причитающуюся ему часть дополнительной выгоды;

на аванс за товары, если посредник перечислил его продавцу за счет средств, полученных от вашей организации ;

на стоимость приобретенных товаров. Одновременно надо восстановить НДС, принятый к вычету с аванса, перечисленного посредником продавцу.

Обратите внимание: при регистрации в книге покупок счетов-фактур посредника на аванс, перечисленный им продавцу, и на товары, приобретенные для вас, вы должны дополнительно указать :

в графе 11 - наименование комиссионера (агента);

в графе 12 - его ИНН и КПП.

Возможна ситуация, когда посредник выставит вам сводный счет-фактуру, указав в нем данные из счетов-фактур разных продавцов, у которых он купил для вас товары. При регистрации такого счета-фактуры в книге покупок графы 9 и 10 не заполняйте .

В налоговом учете (как для налога на прибыль, так и при УСН) приобретенные посредником товары вы отражаете на основании отчета посредника.

Вознаграждение и допвыгоду посредника учитывайте так:

Вид приобретенного посредником имуществаДля целей налога на прибыль на дату утверждения отчета посредникаПри УСН после оплаты посреднику, но не ранее даты утверждения его отчета
Товары для перепродажиВ зависимости от варианта, предусмотренного вашей учетной политикой : - либо включаются в стоимость товара;В зависимости от варианта, предусмотренного вашей учетной политикой : - либо включаются в стоимость товара;
Прочие МПЗ и ОСВключаются в стоимость МПЗ и ОС

В бухгалтерском учете для отражения операций по каждому посредническому договору открывают отдельный субсчет к счету 76.

Д 76-посредник - К 51Перечислен аванс посреднику
Д 08 (41) - К 76-посредникПриняты к учету ОС или товары
Д 08 (41) - К 76-посредникВ стоимость ОС или товаров включены причитающиеся посреднику вознаграждение и часть дополнительной выгоды
Д 19 - К 76-посредникУчтен НДС по товарам
Д 19 - К 76-посредникУчтен НДС с вознаграждения посредника и дополнительной выгоды
Д 68 - К 19НДС по товарам, вознаграждению посредника и дополнительной выгоде принят к вычету

В остальном приобретенные товары или ОС в бухгалтерском и налоговом учете вы учитываете в обычном порядке, то есть так же, как при их покупке без посредников.

Организации, которые вправе вести упрощенный бухучет, могут учитывать ОС и МПЗ (в т.ч. товары) в особом порядке. В частности, причитающееся посреднику вознаграждение можно не включать в стоимость ОС или товаров, а сразу списывать его в расходы по обычным видам деятельности .

Образец оформления отчета комиссионера о приобретении товараОбразец оформления отчета комиссионера о фактически понесенных расходахОбразец оформления отчета агента о приобретении объекта недвижимости


.Сборник типовых ситуаций,2017-12-25.

Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

МЫ ЦЕНИМ МНЕНИЕ ПРОФЕССИОНАЛОВ

Пожалуйста, оставьте ваш отзыв
о ТИПОВЫХ СИТУАЦИЯХ™
Я не получил (-а) ответа на свой вопрос, т. к. ожидал (-а) увидеть...
Я получил (-а) ответ на свой вопрос, но мне осталось непонятно...
Я полностью получил (-а) ответ на свой вопрос, спасибо вам!
Мы обновляем ТИПОВЫЕ СИТУАЦИИ™ ежедневно.
Ваше замечание мы учтем в очередном обновлении!
К вам можно обратиться:
Вам можно написать на:



	
	
	
	
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.42%
декабрь 2017 г.
45000000
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

18 742

Примечание

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Должна ли ваша компания проводить обязательный аудит бухгалтерской отчетности за 2017 год?
Мы ознакомились с новым минфиновским перечнем и нам нужно проводить обязательный аудит
Нет, мы не должны проводить такой аудит
Впервые слышим о подобном аудите

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Смарт-комплектПодписка на ГК
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
Информации о мероприятиях в данный момент нет