Как комитенту (принципалу) учесть покупку товаров через посредника
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Ликвидация организации: что делать с налоговой переплатой

Собственники ликвидируемой компании не могут претендовать на то, чтобы сумму излишне уплаченных фирмой налогов или взносов вернули им. < ... >

Фото для пропуска работодатель должен просить у работника письменно

Чтобы разместить на рабочем пропуске фото сотрудника, организация должна запросить его согласие на обработку персональных данных. < ... >

СЗВ-СТАЖ и РСВ: данные сверены, готовятся списки «должников»

Налоговики и сотрудники ПФР провели сверку сведений, содержащихся в представленных компаниями и ИП отчетах по форме СЗВ-СТАЖ и расчетах по страховым взносам. Скоро работодателям начнут приходить письма о расхождениях. < ... >

Подарок от бабушки не облагается НДФЛ

Доходы гражданина в виде стоимости недвижимости, полученной в качестве подарка от члена семьи или близкого родственника, освобождаются от обложения НДФЛ. < ... >

Неявка на работу – не всегда прогул

Работник заболел, но не предупредил об этом работодателя и не выходит на связь. Может ли работодатель в подобной ситуации засчитать работнику прогул со всеми вытекающими последствиями? < ... >

Неточный адрес – повод для отказа в регистрации юрлица

Если в заявлении на регистрацию организации не указан номер офиса, налоговики вправе отказаться регистрировать компанию. < ... >

Зарплата за апрель: не ошибитесь в дате перечисления НДФЛ из-за майских праздников

В нынешнем году первая «порция» майских праздников будет длиться 4 дня (с 29 апреля по 2 мая включительно). Если в вашей компании день выплаты зарплаты – 1-е или 2-е число, выдать апрельскую зарплату придется досрочно – 28 апреля. В этот же день нужно удержать и зарплатный НДФЛ. < ... >

ТИПОВАЯ СИТУАЦИЯ™ актуальна на 24 мая 2018 г.

Как комитенту (принципалу) учесть покупку товаров через посредника

Покупку товаров (в том числе ОС) через посредника (комиссионера или агента, действующего от своего имени) учитывайте так.

НДС вы принимаете к вычету на основании счетов-фактур, которые посредник выставил вам :

  • на свое вознаграждение и причитающуюся ему часть дополнительной выгоды;
  • на аванс за товары, если посредник перечислил его продавцу за счет средств, полученных от вашей организации ;
  • на стоимость приобретенных товаров. Одновременно надо восстановить НДС, принятый к вычету с аванса, перечисленного посредником продавцу.

Обратите внимание: при регистрации в книге покупок счетов-фактур посредника на аванс, перечисленный им продавцу, и на товары, приобретенные для вас, вы должны дополнительно указать :

  • в графе 11 - наименование комиссионера (агента);
  • в графе 12 - его ИНН и КПП.

Возможна ситуация, когда посредник выставит вам сводный счет-фактуру, указав в нем данные из счетов-фактур разных продавцов, у которых он купил для вас товары. При регистрации такого счета-фактуры в книге покупок графы 9 и 10 не заполняйте .

В налоговом учете (как для налога на прибыль, так и при УСН) приобретенные посредником товары вы отражаете на основании отчета посредника.

Вознаграждение и допвыгоду посредника учитывайте так:

Вид приобретенного посредником имущества Для целей налога на прибыль на дату утверждения отчета посредника При УСН после оплаты посреднику, но не ранее даты утверждения его отчета
Товары для перепродажи В зависимости от варианта, предусмотренного вашей учетной политикой : - либо включаются в стоимость товара; - либо учитываются в прочих расходах В зависимости от варианта, предусмотренного вашей учетной политикой : - либо включаются в стоимость товара; - либо учитываются в расходах отдельно
Прочие МПЗ и ОС Включаются в стоимость МПЗ и ОС

В бухгалтерском учете для отражения операций по каждому посредническому договору открывают отдельный субсчет к счету 76.

Д 76-посредник - К 51 Перечислен аванс посреднику
Д 08 (41) - К 76-посредник Приняты к учету ОС или товары
Д 08 (41) - К 76-посредник В стоимость ОС или товаров включены причитающиеся посреднику вознаграждение и часть дополнительной выгоды
Д 19 - К 76-посредник Учтен НДС по товарам
Д 19 - К 76-посредник Учтен НДС с вознаграждения посредника и дополнительной выгоды
Д 68 - К 19 НДС по товарам, вознаграждению посредника и дополнительной выгоде принят к вычету

В остальном приобретенные товары или ОС в бухгалтерском и налоговом учете вы учитываете в обычном порядке, то есть так же, как при их покупке без посредников.

Организации, которые вправе вести упрощенный бухучет, могут причитающееся посреднику вознаграждение не включать в стоимость ОС или товаров, а сразу списывать его в расходы по обычным видам деятельности .

Образец оформления отчета комиссионера о приобретении товараОбразец оформления отчета комиссионера о фактически понесенных расходахОбразец оформления отчета агента о приобретении объекта недвижимости


Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

МЫ ЦЕНИМ МНЕНИЕ ПРОФЕССИОНАЛОВ

Пожалуйста, оставьте ваш отзыв
о ТИПОВЫХ СИТУАЦИЯХ™
Я не получил (-а) ответа на свой вопрос, т. к. ожидал (-а) увидеть...
Я получил (-а) ответ на свой вопрос, но мне осталось непонятно...
Я полностью получил (-а) ответ на свой вопрос, спасибо вам!
Мы обновляем ТИПОВЫЕ СИТУАЦИИ™ ежедневно.
Ваше замечание мы учтем в очередном обновлении!
К вам можно обратиться:
Вам можно написать на:



	
	
	
	
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.5%
апрель 2018 г.
45000000
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

18 742

Примечание

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Ваша организация является собственником помещения, в котором вы ведете свою деятельность?
Да
Нет, арендуем у организации/ИП
Нет, арендуем у госорганов

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Смарт-комплектИРСОТ Летний практикум
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
28.05.2018

«Главная неделя для главного бухгалтера»,г.Москва, ИРСОТ(Институт развития современных образовательных технологий)

17.09.2018

IX Всероссийская финансово-бухгалтерская Конференция «Бухгалтерский учет и налоговые аспекты 2018-2019 г.г.», Республика Крым, ГК «Аудит-Вела»