КАК ПРЕДОСТАВЛЯТЬ СТАНДАРТНЫЕ ВЫЧЕТЫ ПО НДФЛ НА ДЕТЕЙ?
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Дополнительный выходной для работников: как оплачивать

Если работодатель решил установить для своих сотрудников дополнительный выходной день (например, сделать выходным 1 сентября для работников, имеющих детей-школьников), оплата такого дня зависит от способа, которым дополнительный выходной был оформлен. < ... >

Перечень документов, необходимых для получения возмещения из ФСС, обновлен

Со следующего года для того, чтобы получить из Соцстраха возмещение на выплату пособий, помимо прочих документов, страхователь должен будет представить специальную справку-расчет. < ... >

Кассовый чек при получении аванса будет особенным

Налоговая служба сообщила о требованиях к реквизитам на кассовом чеке в случае получения и зачета аванса. В разрабатываемых налоговиками форматах чеков, которые будут пробивать онлайн-ККТ, есть особая отметка для расчетов авансом. < ... >

Предельный размер базы для начисления взносов на 2017 год уже утвержден

Правительство РФ окончательно определилось с лимитами страховой базы для начисления взносов на следующий год. < ... >

Компенсация за неиспользованный отпуск: особенности расчета

Если к моменту увольнения сотрудник проработал без отпуска 10 месяцев и 20 дней, компенсация за неиспользованный отпуск ему выплачивается в полном размере, т.е. за 28 календарных дней. < ... >

Мошенники маскируют вредоносные письма под рассылку ПФР

Если на вашу электронную почту пришло письмо с почтового адреса, похожего на адрес Пенсионного фонда (pfrf.ru), не переходите по ссылке, указанной в таком письме. Там содержится вредоносное ПО, способное нарушить работу компьютера! < ... >

Подготовьтесь к переходу на новые взносы

С нового года взыскивать недоимки по взносам (кроме взносов «на травматизм») за периоды до 01.01.2017 будет ФНС – на основании данных, которые передадут ей фонды. Чтобы снизить вероятность неизбежных в таких случаях накладок, до конца декабря нужно: < ... >

ТИПОВАЯ СИТУАЦИЯ™актуальна на 7 декабря 2016 г.

КАК ПРЕДОСТАВЛЯТЬ СТАНДАРТНЫЕ ВЫЧЕТЫ ПО НДФЛ НА ДЕТЕЙ?

На детей какого возраста предоставляется вычет

Стандартный вычет предоставляется на каждого ребенка :

- до 18 лет;

- с 18 до 24 лет, учащегося очно в РФ либо за рубежом (школьника, студента, курсанта, интерна, аспиранта, ординатора), в т.ч. при платном обучении .

Кому предоставляется вычет

Вычет по НДФЛ на ребенка можно предоставить работнику (в т.ч. по ГПД и внешнему совместителю), который :

- является налоговым резидентом РФ;

- имеет на обеспечении ребенка;

- подал вам заявление о предоставлении вычета.

Вам не надо проверять:

- проживает ли работник вместе с ребенком;

- участвует ли в обеспечении ребенка;

- состоит ли в браке со вторым родителем;

- получает ли вычет на ребенка у других работодателей.

В каком размере предоставляется вычет

Размер вычета зависит от того, кому и на какого по счету ребенка он предоставляется . Очередность рождения детей определяется по датам рождения. При этом учитываются и те дети, вычет на которых не предоставляется, например, потому, что ребенку исполнилось 18 лет и он не учится очно .

На кого предоставлен вычетКому предоставлен вычет
Родителю, супруге (супругу) родителя, усыновителюОпекуну, попечителю, приемному родителю, супруге (супругу) приемного родителя
На первого или второго ребенка1400
На третьего и следующего ребенка3000
На ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет, а также на учащегося очно ребенка в возрасте с 18 до 24 лет, если он инвалид I или II группы12 0006000

Вычет на ребенка в двойном размере предоставляется :

- единственному родителю (в том числе приемному), усыновителю, опекуну, попечителю;

- родителю (в том числе приемному), когда второй приемный родитель отказался от вычета.

С какого месяца предоставляется вычет

Вычет предоставляется с месяца рождения ребенка (установления опеки (попечительства)) .

Если работник с опозданием представил документы, подтверждающие право на вычет, то НДФЛ надо пересчитать :

- если право на вычет возникло в текущем году - с момента его возникновения. Например, если ребенок родился в марте, а свидетельство о рождении работник принес в июле, надо пересчитать НДФЛ за период с марта по июнь;

- если право на вычет возникло в прошедших годах - с января текущего года. Например, если ребенок родился в ноябре прошлого года, а свидетельство о рождении работник принес в феврале текущего года, надо пересчитать НДФЛ только за январь текущего года. За возвратом НДФЛ, излишне уплаченного в прошлом году, работник может обратиться в ИФНС .

Пример. Пересчет НДФЛ при представлении с опозданием документов, подтверждающих право на вычет на ребенка

У работника 23 февраля родился первенец, заявление на вычет и свидетельство о рождении ребенка он подал в бухгалтерию в апреле. Зарплата работника - 50 000 руб. в месяц.

Вычеты по НДФЛ на ребенка в период с января по апрель предоставляются в следующем порядке.

МесяцДоход, исчисленный нарастающим итогом с начала года, руб.Вычет, исчисленный нарастающим итогом с начала года, руб.Налоговая база, руб. (гр. 2 - гр. 3)Налог, исчисленный с начала года, руб. (гр. 4 x 13%)Налог, удержанный с начала года, руб.Долг перед работником с начала года, руб. (гр. 6 - гр. 5)
1234567
Январь50 000-50 00065006500

Февраль

100 000-100 00013 00013 000
Март150 000-150 00019 50019 500
Апрель200 0004200 <*>195 80025 45425 454
Май250 0005600244 40031 77231 772

--------------------------------

<*> Вычет предоставляется за февраль - апрель (1400 руб/мес. x 3 мес.).

Вычет на ребенка предоставляется до конца :

- или года, в котором ребенку исполнилось 18, если он не учится очно;

- или месяца, в котором ребенок в возрасте от 18 до 24 лет перестал учиться очно ;

- или месяца, в котором работник утратил статус опекуна либо попечителя, в т.ч. по причине достижения ребенком 18 лет .

Предоставление вычета по НДФЛ на ребенка в двойном размере единственному родителю прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак .

В каком порядке представляется вычет

Вычет предоставляется за каждый месяц календарного года, в котором у работника было право на вычет, в том числе за те месяцы, когда у работника не было доходов, облагаемых по ставке 13% . Если работник принят на работу или уволен в текущем году, вычет предоставляется только за месяцы работы в вашей компании. Человеку, работающему по гражданско-правовому договору, вычет предоставляется только за те месяцы, на которые приходится период действия договора .

Вычет предоставляется по всем доходам работника (кроме дивидендов), облагаемым НДФЛ по ставке 13%, до месяца, в котором доход, исчисленный нарастающим итогом с начала года, превысит 350 000 руб. .

Доходами, полученными в текущем году, признаются :

- зарплата, начисленная за текущий год, независимо от даты ее выплаты. Зарплата за декабрь прошлого года, выплаченная в январе текущего года, признается доходом прошлого года ;

- любые другие выплаты, в т.ч. отпускные, премии, матпомощь, пособия по временной нетрудоспособности, выплаченные в текущем году, независимо от того, за какой период они выплачены. В частности, отпускные за декабрь прошлого и январь текущего года, выплаченные в декабре прошлого года, признаются доходом прошлого года, а премия за прошлый год, выплаченная в феврале текущего года, - доходом текущего года .

Предоставляя вычет работнику, принятому на работу не с начала года, учитывайте его доходы, полученные по предыдущему месту работы, если по ним ему предоставлялся вычет. Определить это можно по справке 2-НДФЛ, выданной работнику предыдущим работодателем .

Пример. Расчет предельной суммы дохода для предоставления "детского" вычета

В мае в ООО "Натали" пришел новый работник, имеющий несовершеннолетнего ребенка. Согласно справке 2-НДФЛ с предыдущего места работы с января по апрель его доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13%, в отношении которых предоставлялся "детский" вычет, составили 308 000 руб. ООО "Натали" начислило ему в мае 50 000 руб.

Таким образом, у ООО "Натали" нет оснований для предоставления работнику "детского" вычета с мая по декабрь, т.к. в мае его доходы с начала года составили 358 000 руб. (308 000 руб. + 50 000 руб.), т.е. превысили 350 000 руб.

Связанные вопросы

Как предоставить стандартный вычет на ребенка-инвалида? >>>

Когда и как выдавать справку 2-НДФЛ? >>>

Как заполнить справку 2-НДФЛ? >>>

Дополнительно в Путеводителях КонсультантПлюс

В Практическом пособии по НДФЛ читайте подробнее:

- о предоставлении стандартного вычета по НДФЛ на ребенка >>>

- о предоставлении стандартных вычетов по НДФЛ за те месяцы года, когда у работника не было доходов, облагаемых НДФЛ >>>

Как получить вычет по НДФЛ на ребенка в ИФНС? >>>

Какие стандартные вычеты предоставляются работнику? >>>


.Сборник типовых ситуаций,2016-12-07.

Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

МЫ ЦЕНИМ МНЕНИЕ ПРОФЕССИОНАЛОВ

Пожалуйста, оставьте ваш отзыв
о ТИПОВЫХ СИТУАЦИЯХ™
Я не получил (-а) ответа на свой вопрос, т. к. ожидал (-а) увидеть...
Я получил (-а) ответ на свой вопрос, но мне осталось непонятно...
Я полностью получил (-а) ответ на свой вопрос, спасибо вам!
Мы обновляем ТИПОВЫЕ СИТУАЦИИ™ ежедневно.
Ваше замечание мы учтем в очередном обновлении!
К вам можно обратиться:
Вам можно написать на:

ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.44%
ноябрь 2016 г.
0
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

7 500

Примечание

История

ОПРОС
Встречались ли вам ошибки в уведомлениях об уплате личных налогов (на имущество физлиц/транспортный /земельный)?
Да, я сообщил(а) о них в свою ИФНС
Нет, все данные указаны верно
Я не являюсь плательщиком имущественных налогов

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
БУХГАЛТЕРСКИЙ КАЛЕНДАРЬ

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
«ГОДОВОЙ ОТЧЕТ 2016» от Ольги ЛапинойПодписка на ГК_2017
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
13.12.2016 г.

Семинар «Годовой отчет 2016: бухгалтерский и налоговый. Изменения на 2017 год», Москва, Издательско-консалтинговая группа «АйСи Групп»

14.12.2016 г.

Деловой конгресс «Успешный бизнес в новом 2017 году», г. Москва, компания «Такском»

15.12.2016 г.

Конференция «Годовой отчет за 2016 год», Москва, ООО «ПРАВО-Конструкция»