КАК ПРЕДОСТАВЛЯТЬ СТАНДАРТНЫЕ ВЫЧЕТЫ ПО НДФЛ НА ДЕТЕЙ?
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Доверенность на получение материалов теперь без печати

Официально опубликован Приказ Минфина, вносящий изменения в Методические указания по бухучету МПЗ. Утвержденные поправки связаны с тем, что использование организациями печати больше не обязательно. < ... >

Статотчетность за 2016: какой ОКВЭД указывать

С 01.01.2017 старый классификатор видов экономической деятельности (ОКВЭД) больше не действует. С этого года применяется только ОКВЭД2. Московское отделение Росстата разъяснило, какие коды указывать при сдаче статистической отчетности за 2016 год. < ... >

Практика рассмотрения налоговых споров в 2016 году

Иногда чужой опыт помогает плательщикам отбиться от претензий налоговиков, а иногда наоборот – понять, что в случае судебного спора судьи поддержат именно ИФНС. Поэтому для вас мы сделали подборку самых интересных судебных решений. < ... >

КБК по взносам-2017: опубликована сопоставительная таблица

ФНС напоминает, что с 01.01.2017 администрированием страховых взносов будут заниматься налоговики. В связи с этим, со следующего года при перечислении взносов в бюджет будут использоваться новые КБК. Для удобства плательщиков, подготовлена сопоставительная таблица старых и новых кодов. < ... >

Чего ждать от нового года...

Каждый приходящий год знаменуется какими-то бухгалерско-налоговыми новшествами. Наступающий 2017 год не стал исключением. Мы расскажем о самых интересных из них. < ... >

План проверок на 2017 год уже готов

На официальном сайте Генпрокуратуры опубликован сводный план проверок организаций и ИП, назначенных на 2017 год. < ... >

Декларация по НДС обновлена

Официально опубликована откорректированная форма декларации по НДС. В бланк отчетности внесены поправки, связанные с недавними изменениями налогового законодательства. < ... >

ТИПОВАЯ СИТУАЦИЯ™актуальна на 20 января 2017 г.

КАК ПРЕДОСТАВЛЯТЬ СТАНДАРТНЫЕ ВЫЧЕТЫ ПО НДФЛ НА ДЕТЕЙ?

На детей какого возраста предоставляется вычет

Стандартный вычет предоставляется на каждого ребенка :

- до 18 лет;

- с 18 до 24 лет, учащегося очно в РФ либо за рубежом (школьника, студента, курсанта, интерна, аспиранта, ординатора), в т.ч. при платном обучении .

Кому предоставляется вычет

Вычет по НДФЛ на ребенка можно предоставить работнику (в т.ч. по ГПД и внешнему совместителю), который :

- является налоговым резидентом РФ;

- имеет на обеспечении ребенка;

- подал вам заявление о предоставлении вычета.

Вам не надо проверять:

- проживает ли работник вместе с ребенком;

- участвует ли в обеспечении ребенка;

- состоит ли в браке со вторым родителем;

- получает ли вычет на ребенка у других работодателей.

В каком размере предоставляется вычет

Размер вычета зависит от того, кому и на какого по счету ребенка он предоставляется . Очередность рождения детей определяется по датам рождения. При этом учитываются и те дети, вычет на которых не предоставляется, например, потому, что ребенку исполнилось 18 лет и он не учится очно .

На кого предоставлен вычетКому предоставлен вычет
Родителю, супруге (супругу) родителя, усыновителюОпекуну, попечителю, приемному родителю, супруге (супругу) приемного родителя
На первого или второго ребенка1400
На третьего и следующего ребенка3000
На ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет, а также на учащегося очно ребенка в возрасте с 18 до 24 лет, если он инвалид I или II группы12 0006000

Вычет на ребенка в двойном размере предоставляется :

- единственному родителю (в том числе приемному), усыновителю, опекуну, попечителю;

- родителю (в том числе приемному), когда второй приемный родитель отказался от вычета.

С какого месяца предоставляется вычет

Вычет предоставляется с месяца рождения ребенка (установления опеки (попечительства)) .

Если работник с опозданием представил документы, подтверждающие право на вычет, то НДФЛ надо пересчитать :

- если право на вычет возникло в текущем году - с момента его возникновения. Например, если ребенок родился в марте, а свидетельство о рождении работник принес в июле, надо пересчитать НДФЛ за период с марта по июнь;

- если право на вычет возникло в прошедших годах - с января текущего года. Например, если ребенок родился в ноябре прошлого года, а свидетельство о рождении работник принес в феврале текущего года, надо пересчитать НДФЛ только за январь текущего года. За возвратом НДФЛ, излишне уплаченного в прошлом году, работник может обратиться в ИФНС .

Пример. Пересчет НДФЛ при представлении с опозданием документов, подтверждающих право на вычет на ребенка

У работника 23 февраля родился первенец, заявление на вычет и свидетельство о рождении ребенка он подал в бухгалтерию в апреле. Зарплата работника - 50 000 руб. в месяц.

Вычеты по НДФЛ на ребенка в период с января по апрель предоставляются в следующем порядке.

МесяцДоход, исчисленный нарастающим итогом с начала года, руб.Вычет, исчисленный нарастающим итогом с начала года, руб.Налоговая база, руб. (гр. 2 - гр. 3)Налог, исчисленный с начала года, руб. (гр. 4 x 13%)Налог, удержанный с начала года, руб.Долг перед работником с начала года, руб. (гр. 6 - гр. 5)
1234567
Январь50 000-50 00065006500

Февраль

100 000-100 00013 00013 000
Март150 000-150 00019 50019 500
Апрель200 0004200 <*>195 80025 45425 454
Май250 0005600244 40031 77231 772

--------------------------------

<*> Вычет предоставляется за февраль - апрель (1400 руб/мес. x 3 мес.).

Вычет на ребенка предоставляется до конца :

- или года, в котором ребенку исполнилось 18, если он не учится очно;

- или месяца, в котором ребенок в возрасте от 18 до 24 лет перестал учиться очно ;

- или месяца, в котором работник утратил статус опекуна либо попечителя, в т.ч. по причине достижения ребенком 18 лет .

Предоставление вычета по НДФЛ на ребенка в двойном размере единственному родителю прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак .

В каком порядке представляется вычет

Вычет предоставляется за каждый месяц календарного года, в котором у работника было право на вычет, в том числе за те месяцы, когда у работника не было доходов, облагаемых по ставке 13% . Если работник принят на работу или уволен в текущем году, вычет предоставляется только за месяцы работы в вашей компании. Человеку, работающему по гражданско-правовому договору, вычет предоставляется только за те месяцы, на которые приходится период действия договора .

Вычет предоставляется по всем доходам работника (кроме дивидендов), облагаемым НДФЛ по ставке 13%, до месяца, в котором доход, исчисленный нарастающим итогом с начала года, превысит 350 000 руб. .

Доходами, полученными в текущем году, признаются :

- зарплата, начисленная за текущий год, независимо от даты ее выплаты. Зарплата за декабрь прошлого года, выплаченная в январе текущего года, признается доходом прошлого года ;

- любые другие выплаты, в т.ч. отпускные, премии, матпомощь, пособия по временной нетрудоспособности, выплаченные в текущем году, независимо от того, за какой период они выплачены. В частности, отпускные за декабрь прошлого и январь текущего года, выплаченные в декабре прошлого года, признаются доходом прошлого года, а премия за прошлый год, выплаченная в феврале текущего года, - доходом текущего года .

Предоставляя вычет работнику, принятому на работу не с начала года, учитывайте его доходы, полученные по предыдущему месту работы, если по ним ему предоставлялся вычет. Определить это можно по справке 2-НДФЛ, выданной работнику предыдущим работодателем .

Пример. Расчет предельной суммы дохода для предоставления "детского" вычета

В мае в ООО "Натали" пришел новый работник, имеющий несовершеннолетнего ребенка. Согласно справке 2-НДФЛ с предыдущего места работы с января по апрель его доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13%, в отношении которых предоставлялся "детский" вычет, составили 308 000 руб. ООО "Натали" начислило ему в мае 50 000 руб.

Таким образом, у ООО "Натали" нет оснований для предоставления работнику "детского" вычета с мая по декабрь, т.к. в мае его доходы с начала года составили 358 000 руб. (308 000 руб. + 50 000 руб.), т.е. превысили 350 000 руб.

Связанные вопросы

Как предоставить стандартный вычет на ребенка-инвалида? >>>

Когда и как выдавать справку 2-НДФЛ? >>>

Как заполнить справку 2-НДФЛ? >>>

Дополнительно в Путеводителях КонсультантПлюс

В Практическом пособии по НДФЛ читайте подробнее:

- о предоставлении стандартного вычета по НДФЛ на ребенка >>>

- о предоставлении стандартных вычетов по НДФЛ за те месяцы года, когда у работника не было доходов, облагаемых НДФЛ >>>

Как получить вычет по НДФЛ на ребенка в ИФНС? >>>

Какие стандартные вычеты предоставляются работнику? >>>


.Сборник типовых ситуаций,2017-01-20.

Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

МЫ ЦЕНИМ МНЕНИЕ ПРОФЕССИОНАЛОВ

Пожалуйста, оставьте ваш отзыв
о ТИПОВЫХ СИТУАЦИЯХ™
Я не получил (-а) ответа на свой вопрос, т. к. ожидал (-а) увидеть...
Я получил (-а) ответ на свой вопрос, но мне осталось непонятно...
Я полностью получил (-а) ответ на свой вопрос, спасибо вам!
Мы обновляем ТИПОВЫЕ СИТУАЦИИ™ ежедневно.
Ваше замечание мы учтем в очередном обновлении!
К вам можно обратиться:
Вам можно написать на:

ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.4%
декабрь 2016 г.
0
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

7 500

Примечание

История

ОПРОС
С каким кодом статуса в поле 101 платежки вы перечислили в январе страховые взносы?
14, как требуют налоговики
01, как требуют банки
08, как указано в Приказе Минфина № 107н

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Конференция Эк.иЖ 15 февраляК_ПЛЮС_на 3 дня бесплатно_1
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
24.01.2017 г.

Блиц-семинар: «Новые декларация по прибыли и НДС в 2017 году: как заполнить и отчитаться без ошибок», г.Москва, Международный центр делового развития «АЭФ-КОНСАЛТ»

25.01.2017 г.

Бизнес-практикум: «Годовой отчет за 2016 год: какие ключевые вопросы важно учесть при его подготовке»,г.Москва, Международный центр делового развития «АЭФ-КОНСАЛТ»

26.01.2017 г.

Бизнес-практикум: «УСН для профессионалов: что ждет «упрощенцев» в 2017 году», г.Москва, Международный центр делового развития «АЭФ-КОНСАЛТ»