Как рассчитать пропорцию, по которой нужно делить НДС по общехозяйственным расходам
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Премии работникам: чего не должно быть в приказе о премировании

Если работодатель издает «списочный» приказ о премировании по организации, объяснять в этом документе, почему кто-то получил премию в меньшем размере, не нужно. < ... >

ВС не стал спорить с Минфином по вопросу расчета взносов ИП-упрощенцев за себя

Верховный суд отказался признавать недействующим письмо Минфина от 12.02.2018 № 03-15-07/8369. < ... >

Онлайн-ККТ: приготовьтесь к изменениям

Совет Федерации одобрил ряд поправок в Закон о ККТ. Это значит, что в скором времени поправочный закон будет официально опубликован и вступит в силу. Так что бизнесменам пора готовиться к грядущим переменам. < ... >

Деньги от контрагентов ИП может получать и на свой личный счет

Налоговое законодательство не запрещает ИП использовать свой личный банковский счет (т.е. открытый не как бизнесмену, а как частному лицу) для получения оплаты за оказанные в рамках бизнес-деятельности услуги. < ... >

Как должен выглядеть кассовый чек: рекомендации ФНС

Налоговая служба на конкретном примере разъяснила, как формируется кассовый чек при обычной продаже товаров (работ, услуг). < ... >

Наследство по-новому: супруги смогут составлять совместное завещание

С 01.06.2019 у граждан появится возможность оформлять не только обычное индивидуальное завещание, но и совместное завещание (вместе с супругом/супругой), а также заключать наследственные договоры. < ... >

Опубликованы рекомендуемые форматы электронной бухотчетности

Организации обязаны ежегодно сдавать бухгалтерскую (финансовую) отчетность в ИФНС. Рекомендуемые форматы для представления бухотчетности в электронном виде размещены на сайте ФНС. < ... >

ТИПОВАЯ СИТУАЦИЯ™ актуальна на 20 июля 2018 г.

Как рассчитать пропорцию, по которой нужно делить НДС по общехозяйственным расходам

НДС по товарам, работам и услугам, используемым одновременно для облагаемых и не облагаемых НДС операций (общехозяйственные расходы), принимается к вычету пропорционально доле выручки от облагаемых операций в общей сумме выручки. Эта доля рассчитывается по формулам :

если в течение квартала вы не получали доходов от реализации ценных бумаг:

если в течение квартала вы получали доходы от реализации ценных бумаг :

Если по окончании первого или второго месяца квартала вы распределяете входной НДС по приобретенным в эти месяцы ОС или НМА, доля выручки рассчитывается исходя из данных за первый или второй месяц квартала соответственно .

Налоговая прибыль от продажи ценных бумаг определяется по данным налогового учета .

Пример. Расчет доли выручки от облагаемых НДС операций в общей сумме выручки

Компания занимается производственной деятельностью, реализация всей производимой продукции облагается НДС. В 1 квартале организация не получала доходов ни от продажи ценных бумаг, ни от иных не облагаемых НДС операций.

В начале 2 квартала компания получила от покупателя в оплату за продукцию стоимостью 4 300 000 руб. (с НДС) процентный вексель третьего лица. В конце квартала вексель был передан поставщику в оплату за материалы стоимостью 4 450 000 руб. (с НДС). Прибыль от продажи векселя, учтенная в целях налогообложения, составила 150 000 руб. Выручка от продаж за 2 квартал составила 30 000 000 руб. без НДС. Других доходов, кроме вышеперечисленных, во 2 квартале не было.

Требуется рассчитать долю выручки от облагаемых НДС операций в общей сумме выручки за 2 квартал.

При таких условиях показатели, необходимые для расчета, принимают следующие значения:

  • выручка от продаж, облагаемых НДС (без учета НДС), - 30 000 000 руб.;
  • прочие доходы, облагаемые НДС (без учета НДС), - 0 руб.;
  • прочие доходы (без учета НДС) - 4 450 000 руб.;
  • доходы от продажи ценных бумаг - 4 450 000 руб.;
  • налоговая прибыль от продажи ценных бумаг - 150 000 руб.

Доля выручки от облагаемых НДС операций в общей сумме выручки за квартал составит 99,5% (30 000 000 руб. / (30 000 000 руб. + 4 450 000 руб. - 4 450 000 руб. + 150 000 руб.) x 100%).

Чтобы получать данные о выручке и прочих доходах, необходимые для расчета доли, можно открыть субсчета для учета облагаемых и не облагаемых НДС доходов, например:

  • 90-1-о - для выручки от продаж, облагаемых НДС;
  • 90-1-н - для выручки от продаж, не облагаемых НДС;
  • 91-1-р/о - для прочих доходов от реализации, облагаемых НДС (например, выручки от продажи ОС);
  • 91-1-р/н - для доходов, связанных с реализацией, но не облагаемых НДС (например, процентов по выданным займам), за исключением доходов от реализации ценных бумаг;
  • 91-1-цб - для доходов от реализации ценных бумаг;
  • 91-1-н/р - для доходов, не связанных с реализацией (например, процентов по депозиту, штрафов и пени по договору, причитающихся вам от контрагента).

При такой организации бухучета доля выручки от облагаемых НДС операций в общей сумме выручки рассчитывается по формуле:


Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

МЫ ЦЕНИМ МНЕНИЕ ПРОФЕССИОНАЛОВ

Пожалуйста, оставьте ваш отзыв
о ТИПОВЫХ СИТУАЦИЯХ™
Я не получил (-а) ответа на свой вопрос, т. к. ожидал (-а) увидеть...
Я получил (-а) ответ на свой вопрос, но мне осталось непонятно...
Я полностью получил (-а) ответ на свой вопрос, спасибо вам!
Мы обновляем ТИПОВЫЕ СИТУАЦИИ™ ежедневно.
Ваше замечание мы учтем в очередном обновлении!
К вам можно обратиться:
Вам можно написать на:



	
	
	
	
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.73%
июнь 2018 г.
45000000
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

18 742

Примечание

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Вы уже применяете онлайн-ККТ?
Да, мы перешли на онлайн-версию еще в прошлом году
Да, мы начали использовать ККТ с 1 июля 2018 г.
Нет, мы работаем только по безналу с юрлицами/ИП
Нет, мы торгуем через посредников
Нет, у нас отсрочка до 1 июля 2019 г.
Нет, мы освобождены от применения ККТ

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Смарт-комплектПодписка на ГК