КАК РАССЧИТАТЬ ПРОПОРЦИЮ, ПО КОТОРОЙ НУЖНО ДЕЛИТЬ НДС ПО ОБЩЕХОЗЯЙСТВЕННЫМ РАСХОДАМ?
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Дополнительный выходной для работников: как оплачивать

Если работодатель решил установить для своих сотрудников дополнительный выходной день (например, сделать выходным 1 сентября для работников, имеющих детей-школьников), оплата такого дня зависит от способа, которым дополнительный выходной был оформлен. < ... >

Перечень документов, необходимых для получения возмещения из ФСС, обновлен

Со следующего года для того, чтобы получить из Соцстраха возмещение на выплату пособий, помимо прочих документов, страхователь должен будет представить специальную справку-расчет. < ... >

Кассовый чек при получении аванса будет особенным

Налоговая служба сообщила о требованиях к реквизитам на кассовом чеке в случае получения и зачета аванса. В разрабатываемых налоговиками форматах чеков, которые будут пробивать онлайн-ККТ, есть особая отметка для расчетов авансом. < ... >

Предельный размер базы для начисления взносов на 2017 год уже утвержден

Правительство РФ окончательно определилось с лимитами страховой базы для начисления взносов на следующий год. < ... >

Подготовьтесь к переходу на новые взносы

С нового года взыскивать недоимки по взносам (кроме взносов «на травматизм») за периоды до 01.01.2017 будет ФНС – на основании данных, которые передадут ей фонды. Чтобы снизить вероятность неизбежных в таких случаях накладок, до конца декабря нужно: < ... >

Компенсация за неиспользованный отпуск: особенности расчета

Если к моменту увольнения сотрудник проработал без отпуска 10 месяцев и 20 дней, компенсация за неиспользованный отпуск ему выплачивается в полном размере, т.е. за 28 календарных дней. < ... >

Пора утвердить график отпусков на 2017 год

Крайний срок – 16 декабря. За отсутствие графика после этой даты трудинспекция может оштрафовать и организацию, и директора (ИП). < ... >

ТИПОВАЯ СИТУАЦИЯ™актуальна на 9 декабря 2016 г.

КАК РАССЧИТАТЬ ПРОПОРЦИЮ, ПО КОТОРОЙ НУЖНО ДЕЛИТЬ НДС ПО ОБЩЕХОЗЯЙСТВЕННЫМ РАСХОДАМ?

НДС по товарам (работам, услугам), используемым одновременно для облагаемых и не облагаемых НДС операций (общехозяйственные расходы), принимается к вычету пропорционально доле выручки от облагаемых операций в общей сумме выручки . Эта доля рассчитывается по формулам :

- если в течение квартала вы не получали доходов от реализации ценных бумаг:

- если в течение квартала вы получали доходы от реализации ценных бумаг :

Если по окончании первого или второго месяца квартала вы распределяете "входной" НДС по приобретенным в эти месяцы ОС или НМА, доля выручки рассчитывается исходя из данных за первый или второй месяц квартала соответственно .

"Налоговая" прибыль от продажи ценных бумаг определяется по данным налогового учета .

Пример. Расчет доли выручки от облагаемых НДС операций в общей сумме выручки

Компания занимается производственной деятельностью, реализация всей производимой продукции облагается НДС. В I квартале 2015 г. организация не получала доходов ни от продажи ценных бумаг, ни от иных не облагаемых НДС операций.

В начале II квартала 2015 г. компания получила от покупателя в оплату за продукцию стоимостью 4 300 000 руб. (с НДС) процентный вексель третьего лица. В конце квартала вексель был передан поставщику в оплату за материалы стоимостью 4 450 000 руб. (с НДС). Прибыль от продажи векселя, учтенная в целях налогообложения, составила 150 000 руб. Выручка от продаж за II квартал составила 30 000 000 руб. без НДС. Других доходов, кроме вышеперечисленных, во II квартале не было.

Требуется рассчитать долю выручки от облагаемых НДС операций в общей сумме выручки за II квартал.

При таких условиях показатели, необходимые для расчета, принимают следующие значения:

- выручка от продаж, облагаемых НДС (без учета НДС), - 30 000 000 руб.;

- прочие доходы, облагаемые НДС (без учета НДС), - 0 руб.;

- прочие доходы (без учета НДС) - 4 450 000 руб.;

- доходы от продажи ценных бумаг - 4 450 000 руб.;

- "налоговая" прибыль от продажи ценных бумаг - 150 000 руб.

Доля выручки от облагаемых НДС операций в общей сумме выручки за квартал составит 99,5% (30 000 000 руб. / (30 000 000 руб. + 4 450 000 руб. - 4 450 000 руб. + 150 000 руб.) x 100%).

Чтобы получать данные о выручке и прочих доходах, необходимые для расчета доли, можно открыть субсчета для учета облагаемых и не облагаемых НДС доходов, например:

- 90-1-о - для выручки от продаж, облагаемых НДС;

- 90-1-н - для выручки от продаж, не облагаемых НДС;

- 91-1-р/о - для прочих доходов от реализации, облагаемых НДС (например, выручки от продажи ОС);

- 91-1-р/н - для доходов, связанных с реализацией, но не облагаемых НДС (например, процентов по выданным займам), за исключением доходов от реализации ценных бумаг;

- 91-1-цб - для доходов от реализации ценных бумаг;

- 91-1-н/р - для доходов, не связанных с реализацией (например, процентов по депозиту, штрафов и пени по договору, причитающихся вам от контрагента).

При такой организации бухучета доля выручки от облагаемых НДС операций в общей сумме выручки рассчитывается по формуле:

Связанные вопросы

Когда нужно вести раздельный учет "входного" НДС? >>>

Как вести раздельный учет "входного" НДС? >>>

Как составить учетную политику по НДС? >>>

Дополнительно в Путеводителях КонсультантПлюс

Подробнее о порядке определения пропорции, по которой нужно делить "входной" НДС, относящийся к деятельности, облагаемой и не облагаемой НДС, читайте в Практическом пособии по НДС >>>

Учитываются ли субсидии (дотации, компенсации) при расчете пропорции для раздельного учета "входного" НДС? >>>


.Сборник типовых ситуаций,2016-12-09.

Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

МЫ ЦЕНИМ МНЕНИЕ ПРОФЕССИОНАЛОВ

Пожалуйста, оставьте ваш отзыв
о ТИПОВЫХ СИТУАЦИЯХ™
Я не получил (-а) ответа на свой вопрос, т. к. ожидал (-а) увидеть...
Я получил (-а) ответ на свой вопрос, но мне осталось непонятно...
Я полностью получил (-а) ответ на свой вопрос, спасибо вам!
Мы обновляем ТИПОВЫЕ СИТУАЦИИ™ ежедневно.
Ваше замечание мы учтем в очередном обновлении!
К вам можно обратиться:
Вам можно написать на:

ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.44%
ноябрь 2016 г.
0
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

7 500

Примечание

История

ОПРОС
Встречались ли вам ошибки в уведомлениях об уплате личных налогов (на имущество физлиц/транспортный /земельный)?
Да, я сообщил(а) о них в свою ИФНС
Нет, все данные указаны верно
Я не являюсь плательщиком имущественных налогов

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
БУХГАЛТЕРСКИЙ КАЛЕНДАРЬ

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГК_2017«ГОДОВОЙ ОТЧЕТ 2016» от Ольги Лапиной
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
12.12.2016 г.

Блиц-семинар: «Сделки с государствами-членами ЕАЭС в 2017 году», г.Москва, Международный центр делового развития «АЭФ-КОНСАЛТ»

13.12.2016 г.

Семинар «Годовой отчет 2016: бухгалтерский и налоговый. Изменения на 2017 год», Москва, Издательско-консалтинговая группа «АйСи Групп»

13.12.2016 г.

Бизнес-практикум: «Что нужно знать бухгалтеру о НДС и заработной плате в 2017 году», г.Москва, Международный центр делового развития «АЭФ-КОНСАЛТ»