КАК РАССЧИТАТЬ ПРОПОРЦИЮ, ПО КОТОРОЙ НУЖНО ДЕЛИТЬ НДС ПО ОБЩЕХОЗЯЙСТВЕННЫМ РАСХОДАМ?
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Электронные требования по уплате налогов и взносов: новые правила направления

Недавно налоговики обновили бланки требований об уплате задолженностей в бюджет, в т.ч. по страховым взносам. Теперь настал черед откорректировать порядок направления таких требований по ТКС. < ... >

Расчетные листки распечатывать необязательно

Работодателям отнюдь не обязательно выдавать сотрудникам расчетные листки на бумажном носителе. Минтруд не запрещает рассылать их работникам по электронной почте. < ... >

Сменили оператора электронного документооборота – сообщите ИФНС

Если организация отказалась от услуг одного оператора электронного документооборота и перешла к другому, необходимо направить по ТКС в налоговую инспекцию электронное уведомление о получателе документов. < ... >

Медосмотр для работающих за компьютером: обязательно или нет

Даже если сотрудник занят работой с ПК не менее 50% рабочего времени, само по себе это еще не повод регулярно отправлять его на медосмотры. Все решают результаты аттестации его рабочего места по условиям труда. < ... >

«Физик» перечислил оплату за товар по безналу – нужно выдать чек

В случае, когда физлицо перечислило продавцу (компании или ИП) оплату за товар по безналичному расчету через банк, продавец обязан направить покупателю-«физику» кассовый чек, считает Минфин. < ... >

Заявление на вычет по НДФЛ иногда можно подать в электронном виде

Большинство вычетов по НДФЛ предоставляются физлицу налоговым агентом на основании письменного заявления. При этом, если в НК форма подачи такого заявления прямо не указана, то заявление может быть подано в виде электронного документа, подписанного квалифицированной электронной подписью. < ... >

Возврат переплаты по взносам за периоды до 2017 года: как это происходит

Пенсионный фонд разъяснил порядок и сроки возврата страхователям излишне уплаченных (взысканных) сумм страховых взносов за периоды, истекшие до 01.01.2017. < ... >

ТИПОВАЯ СИТУАЦИЯ™актуальна на 26 мая 2017 г.

КАК РАССЧИТАТЬ ПРОПОРЦИЮ, ПО КОТОРОЙ НУЖНО ДЕЛИТЬ НДС ПО ОБЩЕХОЗЯЙСТВЕННЫМ РАСХОДАМ?

НДС по товарам, работам и услугам, используемым одновременно для облагаемых и не облагаемых НДС операций (общехозяйственные расходы), принимается к вычету пропорционально доле выручки от облагаемых операций в общей сумме выручки . Эта доля рассчитывается по формулам :

- если в течение квартала вы не получали доходов от реализации ценных бумаг:

- если в течение квартала вы получали доходы от реализации ценных бумаг :

Если по окончании первого или второго месяца квартала вы распределяете входной НДС по приобретенным в эти месяцы ОС или НМА, доля выручки рассчитывается исходя из данных за первый или второй месяц квартала соответственно .

Налоговая прибыль от продажи ценных бумаг определяется по данным налогового учета .

Пример. Расчет доли выручки от облагаемых НДС операций в общей сумме выручки

Компания занимается производственной деятельностью, реализация всей производимой продукции облагается НДС. В I квартале организация не получала доходов ни от продажи ценных бумаг, ни от иных не облагаемых НДС операций.

В начале II квартала компания получила от покупателя в оплату за продукцию стоимостью 4 300 000 руб. (с НДС) процентный вексель третьего лица. В конце квартала вексель был передан поставщику в оплату за материалы стоимостью 4 450 000 руб. (с НДС). Прибыль от продажи векселя, учтенная в целях налогообложения, составила 150 000 руб. Выручка от продаж за II квартал составила 30 000 000 руб. без НДС. Других доходов, кроме вышеперечисленных, во II квартале не было.

Требуется рассчитать долю выручки от облагаемых НДС операций в общей сумме выручки за II квартал.

При таких условиях показатели, необходимые для расчета, принимают следующие значения:

- выручка от продаж, облагаемых НДС (без учета НДС), - 30 000 000 руб.;

- прочие доходы, облагаемые НДС (без учета НДС), - 0 руб.;

- прочие доходы (без учета НДС) - 4 450 000 руб.;

- доходы от продажи ценных бумаг - 4 450 000 руб.;

- налоговая прибыль от продажи ценных бумаг - 150 000 руб.

Доля выручки от облагаемых НДС операций в общей сумме выручки за квартал составит 99,5% (30 000 000 руб. / (30 000 000 руб. + 4 450 000 руб. - 4 450 000 руб. + 150 000 руб.) x 100%).

Чтобы получать данные о выручке и прочих доходах, необходимые для расчета доли, можно открыть субсчета для учета облагаемых и не облагаемых НДС доходов, например:

- 90-1-о - для выручки от продаж, облагаемых НДС;

- 90-1-н - для выручки от продаж, не облагаемых НДС;

- 91-1-р/о - для прочих доходов от реализации, облагаемых НДС (например, выручки от продажи ОС);

- 91-1-р/н - для доходов, связанных с реализацией, но не облагаемых НДС (например, процентов по выданным займам), за исключением доходов от реализации ценных бумаг;

- 91-1-цб - для доходов от реализации ценных бумаг;

- 91-1-н/р - для доходов, не связанных с реализацией (например, процентов по депозиту, штрафов и пени по договору, причитающихся вам от контрагента).

При такой организации бухучета доля выручки от облагаемых НДС операций в общей сумме выручки рассчитывается по формуле:

Связанные вопросы

Когда нужно вести раздельный учет входного НДС? >>>

Как вести раздельный учет входного НДС? >>>

Как составить учетную политику по НДС? >>>


.Сборник типовых ситуаций,2017-05-26.

Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

МЫ ЦЕНИМ МНЕНИЕ ПРОФЕССИОНАЛОВ

Пожалуйста, оставьте ваш отзыв
о ТИПОВЫХ СИТУАЦИЯХ™
Я не получил (-а) ответа на свой вопрос, т. к. ожидал (-а) увидеть...
Я получил (-а) ответ на свой вопрос, но мне осталось непонятно...
Я полностью получил (-а) ответ на свой вопрос, спасибо вам!
Мы обновляем ТИПОВЫЕ СИТУАЦИИ™ ежедневно.
Ваше замечание мы учтем в очередном обновлении!
К вам можно обратиться:
Вам можно написать на:

ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.33%
апрель 2017 г.
0
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

7 500

Примечание

История

ОПРОС
Приходилось ли вам участвовать в процедуре ликвидации компании?
Да, я был(-а) в составе ликвидационной комиссии
Я не входил(-а) в ликвидационную комиссию, но готовил(-а) по ее запросам все необходимые документы
Нет, никогда не сталкивался(-лась) с процедурой ликвидации
Мне скоро предстоит проходить процедуру ликвидации нашей компании, хорошо бы узнать все шаги заранее

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Неделя бухгалтерского учета «Летний практикум 2017» + online-трансляцияПрактикум «Сближение учетных правил. МСФО и ПБУ: сверяем стандарты»