КАК РАССЧИТАТЬ ПРОПОРЦИЮ, ПО КОТОРОЙ НУЖНО ДЕЛИТЬ НДС ПО ОБЩЕХОЗЯЙСТВЕННЫМ РАСХОДАМ?
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Контрольные соотношения по НДС откорректировали

ФНС отредактировала контрольные соотношения показателей декларации по НДС. Это связано со вступлением в силу приказа, внесшего поправки в бланк НДС-отчетности. < ... >

Физлицо покупает товары через eBay: нужно ли ему платить НДС

В случае, когда «физик», не зарегистрированный в качестве ИП, приобретает товары с использованием заграничного интернет-сервиса (например, eBay), обязанности налогового агента по НДС на него не возлагаются. < ... >

Платежки по взносам: основные ошибки

В преддверии очередного срока уплаты страховых взносов налоговики решили обратить внимание плательщиков на наиболее распространенные ошибки, допускаемые при заполнении платежных поручений на перечисление взносов в бюджет. < ... >

Расчет по взносам: самая распространенная ошибка

Впервые сдать в ИФНС новый единый расчет по взносам нужно не позднее 2 мая. Однако уже сейчас стало известно, какую ошибку в заполнении отчетности страхователи допускают особенно часто. < ... >

Инспекции просят сдавать расчет по взносам заранее

Отчетная кампания по страховым взносам только началась, а уже стало известно о первых проблемах. Отправленные расчеты не принимают из-за несоответствия СНИЛС. Как выяснилось, это системная ошибка и, чтобы выявить масштабы бедствия и принять меры по ее устранению, ИФНС обращаются к плательщикам с просьбой не тянуть с представлением расчета до последнего. < ... >

Сдаем 6-НДФЛ за I квартал 2017 года

Из-за майских праздников крайний срок сдачи расчета 6-НДФЛ за I квартал 2017 года выпадает на 2 мая. < ... >

ТИПОВАЯ СИТУАЦИЯ™актуальна на 26 апреля 2017 г.

КАК РАССЧИТАТЬ ПРОПОРЦИЮ, ПО КОТОРОЙ НУЖНО ДЕЛИТЬ НДС ПО ОБЩЕХОЗЯЙСТВЕННЫМ РАСХОДАМ?

НДС по товарам, работам и услугам, используемым одновременно для облагаемых и не облагаемых НДС операций (общехозяйственные расходы), принимается к вычету пропорционально доле выручки от облагаемых операций в общей сумме выручки . Эта доля рассчитывается по формулам :

- если в течение квартала вы не получали доходов от реализации ценных бумаг:

- если в течение квартала вы получали доходы от реализации ценных бумаг :

Если по окончании первого или второго месяца квартала вы распределяете входной НДС по приобретенным в эти месяцы ОС или НМА, доля выручки рассчитывается исходя из данных за первый или второй месяц квартала соответственно .

Налоговая прибыль от продажи ценных бумаг определяется по данным налогового учета .

Пример. Расчет доли выручки от облагаемых НДС операций в общей сумме выручки

Компания занимается производственной деятельностью, реализация всей производимой продукции облагается НДС. В I квартале организация не получала доходов ни от продажи ценных бумаг, ни от иных не облагаемых НДС операций.

В начале II квартала компания получила от покупателя в оплату за продукцию стоимостью 4 300 000 руб. (с НДС) процентный вексель третьего лица. В конце квартала вексель был передан поставщику в оплату за материалы стоимостью 4 450 000 руб. (с НДС). Прибыль от продажи векселя, учтенная в целях налогообложения, составила 150 000 руб. Выручка от продаж за II квартал составила 30 000 000 руб. без НДС. Других доходов, кроме вышеперечисленных, во II квартале не было.

Требуется рассчитать долю выручки от облагаемых НДС операций в общей сумме выручки за II квартал.

При таких условиях показатели, необходимые для расчета, принимают следующие значения:

- выручка от продаж, облагаемых НДС (без учета НДС), - 30 000 000 руб.;

- прочие доходы, облагаемые НДС (без учета НДС), - 0 руб.;

- прочие доходы (без учета НДС) - 4 450 000 руб.;

- доходы от продажи ценных бумаг - 4 450 000 руб.;

- налоговая прибыль от продажи ценных бумаг - 150 000 руб.

Доля выручки от облагаемых НДС операций в общей сумме выручки за квартал составит 99,5% (30 000 000 руб. / (30 000 000 руб. + 4 450 000 руб. - 4 450 000 руб. + 150 000 руб.) x 100%).

Чтобы получать данные о выручке и прочих доходах, необходимые для расчета доли, можно открыть субсчета для учета облагаемых и не облагаемых НДС доходов, например:

- 90-1-о - для выручки от продаж, облагаемых НДС;

- 90-1-н - для выручки от продаж, не облагаемых НДС;

- 91-1-р/о - для прочих доходов от реализации, облагаемых НДС (например, выручки от продажи ОС);

- 91-1-р/н - для доходов, связанных с реализацией, но не облагаемых НДС (например, процентов по выданным займам), за исключением доходов от реализации ценных бумаг;

- 91-1-цб - для доходов от реализации ценных бумаг;

- 91-1-н/р - для доходов, не связанных с реализацией (например, процентов по депозиту, штрафов и пени по договору, причитающихся вам от контрагента).

При такой организации бухучета доля выручки от облагаемых НДС операций в общей сумме выручки рассчитывается по формуле:

Связанные вопросы

Когда нужно вести раздельный учет входного НДС? >>>

Как вести раздельный учет входного НДС? >>>

Как составить учетную политику по НДС? >>>


.Сборник типовых ситуаций,2017-04-26.

Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

МЫ ЦЕНИМ МНЕНИЕ ПРОФЕССИОНАЛОВ

Пожалуйста, оставьте ваш отзыв
о ТИПОВЫХ СИТУАЦИЯХ™
Я не получил (-а) ответа на свой вопрос, т. к. ожидал (-а) увидеть...
Я получил (-а) ответ на свой вопрос, но мне осталось непонятно...
Я полностью получил (-а) ответ на свой вопрос, спасибо вам!
Мы обновляем ТИПОВЫЕ СИТУАЦИИ™ ежедневно.
Ваше замечание мы учтем в очередном обновлении!
К вам можно обратиться:
Вам можно написать на:

ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.13%
март 2017 г.
0
ОПРОС
Блокировали ли налоговики ваши банковские счета за то, что вы не отправили квитанцию о приеме электронных документов из ИФНС?
Да
Нет, мы всегда своевременно направляем квитанцию о приеме документа
Нет, хотя мы иногда забываем направить квитанцию
Нет, мы не подаем отчетность в электронном виде по ТКС

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГК_2017
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
11.03.2017

Обучение МСФО. ДипИФР. Весна 2017., Компания "Профессиональная Арена"

17.04.2017

Конкурс «Кадровик Дона», РИЦ «Информ-Групп»

22.05.2017

«Неделя кадровика» в Красноярске, компания «ИСКРА», региональный представитель Общероссийской сети КонсультантПлюс.