КАК РАССЧИТАТЬ ПРОПОРЦИЮ, ПО КОТОРОЙ НУЖНО ДЕЛИТЬ НДС ПО ОБЩЕХОЗЯЙСТВЕННЫМ РАСХОДАМ?
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Облагать или не облагать – вопросов больше нет!

Не редкость, когда бухгалтер, выплачивая ту или иную сумму работнику, задается вопросом: а облагается ли эта выплата НДФЛ и страховыми взносами? А учитывается ли она для целей налогообложения? < ... >

Один и тот же счет-фактура может быть одновременно и бумажным, и электронным

Налоговая служба разрешила продавцам, выставившим покупателю счет-фактуру на бумаге, не распечатывать второй экземпляр документа, оставляемый у себя, а хранить его в электронном виде. Но при этом он обязательно должен быть подписан усиленной квалифицированной ЭП руководителя/главного бухгалтера/уполномоченных лиц. < ... >

Расчет пособия по беременности и родам всего за несколько минут

В семье Калькуляторов на нашем сайте пополнение! В помощь бухгалтерам мы разработали онлайн-калькулятор расчета пособия по БиР. < ... >

На основании какого документа выдавать деньги под отчет

Выдача подотчетных сумм может производиться либо на основании письменного заявления подотчетного лица, либо по распорядительному документу самого юрлица. < ... >

Будет ли штраф за досрочную выплату зарплаты

Если зарплата выплачивается новым сотрудникам в срок, превышающий полмесяца со дня их приема на работу, это не будет нарушением. Но лишь при условии, что законодательные требования по срокам и периодичности выплат соблюдаются в отношении всех остальных сотрудников фирмы. < ... >

Заполняем расчет по взносам в необычных ситуациях

Как нужно отражать в расчете по взносам те или иные показатели, сказано в Порядке его заполнения. Но у плательщиков на практике встречаются ситуации, когда в этом документе не всегда удается найти ответ на свой вопрос. < ... >

ТИПОВАЯ СИТУАЦИЯ™актуальна на 18 сентября 2017 г.

КАК РАССЧИТАТЬ ПРОПОРЦИЮ, ПО КОТОРОЙ НУЖНО ДЕЛИТЬ НДС ПО ОБЩЕХОЗЯЙСТВЕННЫМ РАСХОДАМ?

НДС по товарам, работам и услугам, используемым одновременно для облагаемых и не облагаемых НДС операций (общехозяйственные расходы), принимается к вычету пропорционально доле выручки от облагаемых операций в общей сумме выручки. Эта доля рассчитывается по формулам :

- если в течение квартала вы не получали доходов от реализации ценных бумаг:

- если в течение квартала вы получали доходы от реализации ценных бумаг :

Если по окончании первого или второго месяца квартала вы распределяете входной НДС по приобретенным в эти месяцы ОС или НМА, доля выручки рассчитывается исходя из данных за первый или второй месяц квартала соответственно .

Налоговая прибыль от продажи ценных бумаг определяется по данным налогового учета .

Пример. Расчет доли выручки от облагаемых НДС операций в общей сумме выручки

Компания занимается производственной деятельностью, реализация всей производимой продукции облагается НДС. В 1 квартале организация не получала доходов ни от продажи ценных бумаг, ни от иных не облагаемых НДС операций.

В начале 2 квартала компания получила от покупателя в оплату за продукцию стоимостью 4 300 000 руб. (с НДС) процентный вексель третьего лица. В конце квартала вексель был передан поставщику в оплату за материалы стоимостью 4 450 000 руб. (с НДС). Прибыль от продажи векселя, учтенная в целях налогообложения, составила 150 000 руб. Выручка от продаж за 2 квартал составила 30 000 000 руб. без НДС. Других доходов, кроме вышеперечисленных, во 2 квартале не было.

Требуется рассчитать долю выручки от облагаемых НДС операций в общей сумме выручки за 2 квартал.

При таких условиях показатели, необходимые для расчета, принимают следующие значения:

- выручка от продаж, облагаемых НДС (без учета НДС), - 30 000 000 руб.;

- прочие доходы, облагаемые НДС (без учета НДС), - 0 руб.;

- прочие доходы (без учета НДС) - 4 450 000 руб.;

- доходы от продажи ценных бумаг - 4 450 000 руб.;

- налоговая прибыль от продажи ценных бумаг - 150 000 руб.

Доля выручки от облагаемых НДС операций в общей сумме выручки за квартал составит 99,5% (30 000 000 руб. / (30 000 000 руб. + 4 450 000 руб. - 4 450 000 руб. + 150 000 руб.) x 100%).

Чтобы получать данные о выручке и прочих доходах, необходимые для расчета доли, можно открыть субсчета для учета облагаемых и не облагаемых НДС доходов, например:

- 90-1-о - для выручки от продаж, облагаемых НДС;

- 90-1-н - для выручки от продаж, не облагаемых НДС;

- 91-1-р/о - для прочих доходов от реализации, облагаемых НДС (например, выручки от продажи ОС);

- 91-1-р/н - для доходов, связанных с реализацией, но не облагаемых НДС (например, процентов по выданным займам), за исключением доходов от реализации ценных бумаг;

- 91-1-цб - для доходов от реализации ценных бумаг;

- 91-1-н/р - для доходов, не связанных с реализацией (например, процентов по депозиту, штрафов и пени по договору, причитающихся вам от контрагента).

При такой организации бухучета доля выручки от облагаемых НДС операций в общей сумме выручки рассчитывается по формуле:

Связанные вопросы

Когда нужно вести раздельный учет входного НДС? >>>

Как вести раздельный учет входного НДС? >>>

Как составить учетную политику по НДС? >>>


.Сборник типовых ситуаций,2017-09-18.

Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

МЫ ЦЕНИМ МНЕНИЕ ПРОФЕССИОНАЛОВ

Пожалуйста, оставьте ваш отзыв
о ТИПОВЫХ СИТУАЦИЯХ™
Я не получил (-а) ответа на свой вопрос, т. к. ожидал (-а) увидеть...
Я получил (-а) ответ на свой вопрос, но мне осталось непонятно...
Я полностью получил (-а) ответ на свой вопрос, спасибо вам!
Мы обновляем ТИПОВЫЕ СИТУАЦИИ™ ежедневно.
Ваше замечание мы учтем в очередном обновлении!
К вам можно обратиться:
Вам можно написать на:




ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

-0.54%
август 2017 г.
0
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

7 800

Примечание

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Как вы провели отпуск этим летом?
На даче (садовом участке, в деревне)
На Черном море (Крым, Кавказ и т.д.)
Путешествовал по другим регионам России, странам СНГ
Отдыхал за границей
Дома
Не было отпуска

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГК