КОГДА И КАК НАЛОГОВЫЙ АГЕНТ ПО НДС ДОЛЖЕН СОСТАВЛЯТЬ СЧЕТА-ФАКТУРЫ?
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
ФНС рассказала о наиболее распространенных налоговых нарушениях

На сайте Налоговой службы появился свежий перечень нарушений законодательства о налогах и сборах, которые сотрудники инспекций выявляют чаще всего. < ... >

Заполняем расчет по взносам за полугодие

Плательщикам, у которых в отчетности по страховым взносам за I квартал имеются расхождения, необходимо направить в ИФНС пояснения. Тем, кто представил расчет не в ту инспекцию, надо исправлять ситуацию. А у тех, кто готовится к полугодовой отчетности по взносам, появились новые вопросы. < ... >

Появились списки работодателей, которых трудинспекторы будут навещать чаще других

На сайте Роструда опубликованы перечни работодателей, деятельность которых отнесена к категориям высокого и значительного риска. < ... >

4-ФСС опять изменилась

Соцстрах откорректировал форму расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам «на травматизм» (4-ФСС). < ... >

Телефонные мошенники, маскируясь под налоговиков, воруют деньги

ФНС узнала о случаях телефонного мошенничества, совершенных от имени Налоговой службы. Имейте в виду: инспекции не сообщают гражданам о налоговых задолженностях при помощи автоматического обзвона! < ... >

Работник обратился за соцвычетом в середине года: нужно ли пересчитать НДФЛ

Если сотрудник принес работодателю заявление на имущественный вычет по НДФЛ в течение года, например, в июне, пересчитать НДФЛ с учетом вычета нужно с начала календарного года. Т.е. НДФЛ за январь-май будет считаться излишне удержанным и должен быть возвращен работнику. Распространяется ли это правило на социальные вычеты (например, по расходам на лечение или обучение)? < ... >

Необоснованная налоговая выгода: утверждены основные принципы

Налоговый кодекс дополнен новой статьей 54.1, в которой прописано, в каких случаях уменьшение налоговой базы или суммы налога к уплате могут быть признаны неправомерными. < ... >

ТИПОВАЯ СИТУАЦИЯ™актуальна на 21 июля 2017 г.

КОГДА И КАК НАЛОГОВЫЙ АГЕНТ ПО НДС ДОЛЖЕН СОСТАВЛЯТЬ СЧЕТА-ФАКТУРЫ?

Организация (даже если она на УСН или платит ЕНВД, ЕСХН) является налоговым агентом по НДС и должна составить счет-фактуру в следующих случаях.

Действия организацииСрок составления счета-фактуры Количество экземпляров
Оплатила аренду государственного или муниципального имущества, арендованного у органа власти (но не у ГУП, МУП или учреждения) На стоимость товаров (работ, услуг), оплаченную авансом, - в течение пяти календарных дней со дня перечисления аванса. На стоимость товаров (работ, услуг), оплаченную после их принятия к учету, - в течение пяти календарных дней со дня их оплатыОдин (остается у налогового агента)
Оплатила имущество, приобретенное у органа власти (но не у ГУП, МУП или учреждения)
Купила у иностранного лица, не состоящего на налоговом учете в РФ, товары на территории РФ или работы (услуги), местом реализации которых признается территория РФ
Как посредник иностранного лица, не состоящего на налоговом учете в РФ, участвующий в расчетах, получила аванс или отгрузила товары (работы, услуги), местом реализации которых признается территория РФ Если был получен аванс, то в течение пяти календарных дней со дня получения аванса. Независимо от того, был ли получен аванс, - в течение пяти календарных дней со дня отгрузки товаров (работ, услуг)Два (один передается покупателю, второй остается у налогового агента)

Обратите внимание: при приобретении или отгрузке товаров (работ, услуг), не облагаемых НДС по ст. 149 НК РФ, счета-фактуры можно не составлять .

Налоговый агент - посредник иностранца, не состоящего на налоговом учете в РФ, авансовые, отгрузочные, а также корректировочные счета-фактуры оформляет так же, как и обычный продавец .

В остальных случаях налоговый агент оформляет счет-фактуру так .

Номер строки счета-фактурыЧто надо указать
при аренде (покупке) имущества у органа властипри покупке товаров (работ, услуг) у иностранца, не состоящего на налоговом учете в РФ
2Наименование (полное или сокращенное) продавца, указанное в договоре
Адрес продавца, указанный в договоре
ИНН и КПП органа властиПрочерк
5Номер и дату платежного поручения на оплату аренды или приобретенного имуществаЕсли оплачены товары - номер и дату платежного поручения на оплату. Если оплачены работы (услуги) - номер и дату платежного поручения на перечисление НДС в бюджет
6Свое наименование (полное или сокращенное)
Свой адрес
Свои ИНН и КПП

Остальные строки и графы счета-фактуры заполняются так же, как при отгрузке товаров (работ, услуг). Подписывают счет-фактуру руководитель организации - налогового агента и ее главный бухгалтер или иные лица, уполномоченные доверенностью или приказом руководителя.

Пример. Заполнение счета-фактуры при аренде имущества у органа власти

ООО "Забава" арендует у Комитета по управлению государственным имуществом Кемеровской области по договору от 11.01.2017 N 01/17 нежилое помещение по адресу: г. Кемерово, Кузнецкий проспект, д. 26. Арендная плата - 354 000 руб. в месяц, включая НДС - 54 000 руб. . Арендная плата за июль 2017 г. в размере 300 000 руб. перечислена платежным поручением от 03.07.2017 N 104.

Счет-фактура в единственном экземпляре оформлен так.

Пример. Заполнение счета-фактуры при приобретении услуг у иностранной организации

Компания Velnet Cons Ltd. (место нахождения - Республика Кипр) оказала ООО "Трейд" аудиторские услуги. Стоимость услуг - 354 000 руб., включая НДС - 54 000 руб. . ООО "Трейд" перечислило НДС за Velnet Cons Ltd. в бюджет по платежному поручению от 01.08.2017 N 111.

Счет-фактура в единственном экземпляре оформлен так.

Связанные вопросы

Когда и как платить и учитывать НДС при аренде государственного или муниципального имущества? >>>

Как заполнить декларацию по НДС налоговому агенту? >>>

Когда и как упрощенец или вмененщик обязан подать декларацию по НДС или журнал учета счетов-фактур? >>>

Дополнительно в Путеводителях КонсультантПлюс

Подробнее о порядке исчисления и уплаты НДС налоговыми агентами читайте в Практическом пособии по НДС >>>

Должен ли налоговый агент уплачивать НДС, если оплата иностранному продавцу производится в неденежной форме? >>>


.Сборник типовых ситуаций,2017-07-21.

Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

МЫ ЦЕНИМ МНЕНИЕ ПРОФЕССИОНАЛОВ

Пожалуйста, оставьте ваш отзыв
о ТИПОВЫХ СИТУАЦИЯХ™
Я не получил (-а) ответа на свой вопрос, т. к. ожидал (-а) увидеть...
Я получил (-а) ответ на свой вопрос, но мне осталось непонятно...
Я полностью получил (-а) ответ на свой вопрос, спасибо вам!
Мы обновляем ТИПОВЫЕ СИТУАЦИИ™ ежедневно.
Ваше замечание мы учтем в очередном обновлении!
К вам можно обратиться:
Вам можно написать на:

ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.61%
июнь 2017 г.
0
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

7 800

Примечание

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Принимаете ли вы на работу студентов и старшеклассников на работу в летний период?
Нет, не принимаем
Только от 18-ти, чтобы без медосмотров и на полный график
Только тех, кто будет работать и после 1 сентября, иначе нерентабельно обучать
Принимаем с удовольствием

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГК_2017
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
Информации о мероприятиях в данный момент нет