Когда и как налоговый агент по НДС должен составлять счета-фактуры
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Аванс за январь: как рассчитать с учетом новогодних «каникул»

Несмотря на то, что первые 8 дней января были нерабочими, январский аванс рассчитывается по тем же правилам, что и в любом другом месяце. Однако из-за длинных праздников некоторые сотрудники могут получить зарплату за первую половину января в значительно меньшем размере, чем за аналогичный период других месяцев. Все зависит от того, что написано в ЛНА, закрепляющем порядок выплаты зарплаты на предприятии. < ... >

Когда налоговики могут отказаться дать разъяснения налогоплательщику

Согласно НК, организации, ИП и физлица вправе получать в налоговых органах бесплатную информацию о действующих налогах и сборах, а также разъяснения по налоговым вопросам. Однако, как сообщает ФНС, это право распространяется только на случаи, когда заданный вопрос непосредственно связан с деятельностью налогоплательщика. < ... >

Сроки выплаты зарплаты за декабрь 2017 года

В конце года актуальным является вопрос, в какие сроки необходимо выплатить зарплату за декабрь 2017. Ведь, как правило, окончательный расчет за месяц выпадает на начало следующего месяца. А в январе нас ждут довольно длинные новогодние каникулы. < ... >

Какие коды указывать в справках 2-НДФЛ за 2017 год

Налоговая служба своим октябрьским приказом обновила перечни кодов доходов и вычетов, используемых при заполнении справок 2-НДФЛ. < ... >

Опубликован сводный план проверок на 2018 год

На официальном сайте Генпрокуратуры опубликован сводный план проверок организаций и ИП, назначенных на 2018 год. < ... >

Не индексировали работникам зарплату: каким будет штраф

Трудовой кодекс обязывает работодателей проводить индексацию заработной платы своих сотрудников. Порядок такой индексации устанавливается коллективным договором (соглашениями, ЛНА). Возникает вопрос: если из-за материальных трудностей компания не смогла вовремя проиндексировать зарплаты, то ей придется уплатить штраф за нарушение трудового законодательства или за невыполнение условий коллективного договора? < ... >

Новый год – новая книга учета доходов и расходов

С 01.01.2018 вступил в силу приказ, вносящий изменения в форму книги учета доходов и расходов, которую заполняют компании и ИП, применяющие УСН. < ... >

ТИПОВАЯ СИТУАЦИЯ™актуальна на 25 декабря 2017 г.

Когда и как налоговый агент по НДС должен составлять счета-фактуры

Организация (даже если она на УСН или платит ЕНВД, ЕСХН) является налоговым агентом по НДС и должна составить счет-фактуру в следующих случаях.

Действия организацииСрок составления счета-фактуры Количество экземпляров
Оплатила аренду государственного или муниципального имущества, арендованного у органа власти (но не у ГУП, МУП или учреждения) На стоимость товаров (работ, услуг), оплаченную авансом, - в течение пяти календарных дней со дня перечисления аванса. На стоимость товаров (работ, услуг), оплаченную после их принятия к учету, - в течение пяти календарных дней со дня их оплатыОдин (остается у налогового агента)
Оплатила имущество, приобретенное у органа власти (но не у ГУП, МУП или учреждения)
Купила у иностранного лица, не состоящего на налоговом учете в РФ, товары на территории РФ или работы (услуги), местом реализации которых признается территория РФ
Как посредник иностранного лица, не состоящего на налоговом учете в РФ, участвующий в расчетах, получила аванс или отгрузила товары (работы, услуги), местом реализации которых признается территория РФ Если был получен аванс, то в течение пяти календарных дней со дня получения аванса. Независимо от того, был ли получен аванс, - в течение пяти календарных дней со дня отгрузки товаров (работ, услуг)Два (один передается покупателю, второй остается у налогового агента)

Обратите внимание: при приобретении или отгрузке товаров (работ, услуг), не облагаемых НДС по ст. 149 НК РФ, счета-фактуры можно не составлять .

Налоговый агент - посредник иностранца, не состоящего на налоговом учете в РФ, авансовые, отгрузочные, а также корректировочные счета-фактуры оформляет так же, как и обычный продавец .

В остальных случаях налоговый агент оформляет счет-фактуру так .

Номер строки счета-фактурыЧто надо указать
при аренде (покупке) имущества у органа властипри покупке товаров (работ, услуг) у иностранца, не состоящего на налоговом учете в РФ
2Наименование (полное или сокращенное) продавца, указанное в договоре
Адрес продавца в соответствии с данными ЕГРЮЛАдрес продавца, указанный в договоре
ИНН и КПП органа властиПрочерк
5Номер и дату платежного поручения на оплату аренды или приобретенного имуществаЕсли оплачены товары - номер и дату платежного поручения на оплату. Если оплачены работы (услуги) - номер и дату платежного поручения на перечисление НДС в бюджет
6Свое наименование (полное или сокращенное)
Свой адрес
Свои ИНН и КПП

Остальные строки и графы счета-фактуры заполняются так же, как при отгрузке товаров (работ, услуг). Подписывают счет-фактуру руководитель организации - налогового агента и ее главный бухгалтер или иные лица, уполномоченные доверенностью или приказом руководителя.

Пример. Заполнение счета-фактуры при аренде имущества у органа власти

ООО "Альфа" арендует у Комитета по управлению государственным имуществом Кемеровской области по договору от 11.01.2017 N 01/17 нежилое помещение по адресу: г. Кемерово, Кузнецкий проспект, д. 26. Арендная плата - 354 000 руб. в месяц, включая НДС - 54 000 руб. . Арендная плата за октябрь 2017 г. в размере 300 000 руб. перечислена платежным поручением от 10.10.2017 N 104.

Счет-фактура в единственном экземпляре оформлен так.

Пример. Заполнение счета-фактуры при приобретении услуг у иностранной организации

Компания Velnet Cons Ltd. (место нахождения - Республика Кипр) оказала ООО "Альфа" аудиторские услуги. Стоимость услуг - 354 000 руб., включая НДС - 54 000 руб. . ООО "Альфа" перечислило НДС за Velnet Cons Ltd. в бюджет по платежному поручению от 17.10.2017 N 122.

Счет-фактура в единственном экземпляре оформлен так.


.Сборник типовых ситуаций,2017-12-25.

Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

МЫ ЦЕНИМ МНЕНИЕ ПРОФЕССИОНАЛОВ

Пожалуйста, оставьте ваш отзыв
о ТИПОВЫХ СИТУАЦИЯХ™
Я не получил (-а) ответа на свой вопрос, т. к. ожидал (-а) увидеть...
Я получил (-а) ответ на свой вопрос, но мне осталось непонятно...
Я полностью получил (-а) ответ на свой вопрос, спасибо вам!
Мы обновляем ТИПОВЫЕ СИТУАЦИИ™ ежедневно.
Ваше замечание мы учтем в очередном обновлении!
К вам можно обратиться:
Вам можно написать на:



	
	
	
	
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.42%
декабрь 2017 г.
45000000
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

18 742

Примечание

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Должна ли ваша компания проводить обязательный аудит бухгалтерской отчетности за 2017 год?
Мы ознакомились с новым минфиновским перечнем и нам нужно проводить обязательный аудит
Нет, мы не должны проводить такой аудит
Впервые слышим о подобном аудите

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГКГодовой отчет с О.Лапиной-2017