Как налоговому агенту по НДС регистрировать "агентские" счета-фактуры в книгах покупок и продаж
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
ФНС опубликовала очередную порцию рассекреченной информации

Налоговая служба разместила в открытом доступе вторую партию сведений, которые раньше относились к налоговой тайне. < ... >

Регистрация юрлица или ИП: оснований для отказа стало больше

С 1 октября у налоговиков появилось два новых основания для отказа в госрегистрации организации или ИП. < ... >

«Физика»-арендодателя могут заставить уплатить НДС

Даже если гражданин не зарегистрирован в качестве ИП, его арендная деятельность может быть признана предпринимательской. Со всеми вытекающими налоговыми последствиями. < ... >

Платить «агентский» НДФЛ из своего кармана налоговый агент не вправе

В договоры нельзя включать условие о том, что налоговый агент, выплачивающий гражданину доход, берет на себя расходы, связанные уплатой НДФЛ. < ... >

ЦБ определился, какие операции по счету будут замораживать

Банк России утвердил признаки перевода денежных средств без согласия клиента. < ... >

Появится дополнительный оплачиваемый выходной для заботы о здоровье

С 01.01.2019 работодатели будут обязаны предоставлять сотрудникам дополнительный выходной день для прохождения диспансеризации. < ... >

Карты Visa и MasterCard магазины принимать не обязаны

Продавцы не должны в обязательном порядке обеспечивать возможность оплаты товаров картами международных платежных систем. < ... >

ТИПОВАЯ СИТУАЦИЯ™ актуальна на 12 октября 2018 г.

Как налоговому агенту по НДС регистрировать "агентские" счета-фактуры в книгах покупок и продаж

В книге продаж "агентский" счет-фактуру зарегистрируйте в день его составления .

Заполняются следующие графы :

Номер графы Что указать
1 Порядковый номер записи
2 06. Этот код указывают все налоговые агенты, кроме посредников иностранных лиц, не состоящих на налоговом учете в РФ. Такие налоговые агенты указывают: - при отгрузке товаров - код 01; - при получении аванса - код 02.
3 Данные из строки 1 счета-фактуры
Код вида товара из графы 1а счета-фактуры (при наличии)
7 Данные из строки 6 счета-фактуры
8 ИНН и КПП из строки 6б счета-фактуры
11 Номер и дату платежно-расчетного документа из строки 5 счета-фактуры
12 Данные из строки 7 счета-фактуры, если он выставлен в иностранной валюте). Если счет-фактура выставлен в рублях, эта графа не заполняется
13а Сумму из строки "Всего к оплате" графы 9 счета-фактуры, если он выставлен в иностранной валюте. Если счет-фактура выставлен в рублях, эта графа не заполняется
13б Сумму из строки "Всего к оплате" графы 9 счета-фактуры (эта графа всегда заполняется в рублях и копейках, в т.ч. когда счет-фактура выставлен в иностранной валюте)
14 Сумму из графы 5 счета-фактуры, если в графе 7 счета-фактуры указана ставка НДС 18% или 18/118 (эта графа всегда заполняется в рублях и копейках, в т.ч. когда счет-фактура выставлен в иностранной валюте)
15 Сумму из графы 5 счета-фактуры, если в графе 7 счета-фактуры указана ставка НДС 10% или 10/110 (эта графа всегда заполняется в рублях и копейках, в т.ч. когда счет-фактура выставлен в иностранной валюте)
16 Сумму из графы 5 счета-фактуры, если в графе 7 счета-фактуры указана ставка НДС 0% (эта графа всегда заполняется в рублях и копейках, в т.ч. когда счет-фактура выставлен в иностранной валюте)
17 Сумму из графы 8 счета-фактуры, если в графе 7 счета-фактуры указана ставка НДС 18% или 18/118 (эта графа всегда заполняется в рублях и копейках, в т.ч. когда счет-фактура выставлен в иностранной валюте)
18 Сумму из графы 8 счета-фактуры, если в графе 7 счета-фактуры указана ставка НДС 10% или 10/110 (эта графа всегда заполняется в рублях и копейках, в т.ч. когда счет-фактура выставлен в иностранной валюте)

В книге покупок "агентские" счета-фактуры регистрируйте, только если НДС, уплаченный в качестве налогового агента, вы можете принять к вычету.

Регистрируют их в том квартале, в котором "агентский" НДС был перечислен в бюджет, но не ранее принятия к учету соответствующих товаров (работ, услуг) . Если НДС перечисляется в бюджет частями, то и счет-фактура регистрируется в книге покупок только на ту часть налога, которая перечислена в бюджет.

Заполняются следующие графы :

Номер графы Что указать
1 Порядковый номер записи
2 06
3 Данные из строки 1 счета-фактуры
7 Номер и дату платежно-расчетного документа из строки 5 счета-фактуры
8 Дату принятия товаров (работ, услуг) к учету
9 Данные из строки 2 счета-фактуры
10 ИНН и КПП из строки 2б счета-фактуры (при наличии)
13 Данные из графы 11 счета-фактуры (при наличии)
14 Данные из строки 7 счета-фактуры, если он выставлен в иностранной валюте. Если счет-фактура выставлен в рублях, графа не заполняется
15 Сумму из строки "Всего к оплате" графы 9 счета-фактуры
16 Сумму НДС, принимаемую к вычету по счету-фактуре в текущем квартале (эта графа всегда заполняется в рублях и копейках, в т.ч. когда счет-фактура выставлен в рублях)

Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

МЫ ЦЕНИМ МНЕНИЕ ПРОФЕССИОНАЛОВ

Пожалуйста, оставьте ваш отзыв
о ТИПОВЫХ СИТУАЦИЯХ™
Я не получил (-а) ответа на свой вопрос, т. к. ожидал (-а) увидеть...
Я получил (-а) ответ на свой вопрос, но мне осталось непонятно...
Я полностью получил (-а) ответ на свой вопрос, спасибо вам!
Мы обновляем ТИПОВЫЕ СИТУАЦИИ™ ежедневно.
Ваше замечание мы учтем в очередном обновлении!
К вам можно обратиться:
Вам можно написать на:



	
	
	
	
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.13%
сентябрь 2018 г.
45000000
Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.5%
ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Практикуется ли в вашей компании вывешивание фото сотрудников на доску почета или на доску позора?
Нет, это наследие советских времен
Да, это очень эффективно
Да, но только тех, кто дал согласие на это

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
ИРСОТ КонгрессПодписка на ГК
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
31.10.2018

«Неделя Бухгалтера 2018» Обучение в атмосфере праздника!, компания "ИСКРА"

31.10.2018

Конференция «НАЛОГОВЫЙ КОНТРОЛЬ.ИТОГИ–2018, ОЖИДАНИЯ–2019», Компания"ИРСОТ"