КАК НАЛОГОВОМУ АГЕНТУ ПО НДС РЕГИСТРИРОВАТЬ "АГЕНТСКИЕ" СЧЕТА-ФАКТУРЫ В КНИГАХ ПОКУПОК И ПРОДАЖ?
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Налоговики и следователи договорились, кого можно считать «налоговыми злоумышленниками»

Следственный комитет и Налоговая служба разработали методические рекомендации по установлению фактов умышленной неуплаты налогов и формированию доказательной базы. < ... >

Появились списки работодателей, которых трудинспекторы будут навещать чаще других

На сайте Роструда опубликованы перечни работодателей, деятельность которых отнесена к категориям высокого и значительного риска. < ... >

4-ФСС опять изменилась

Соцстрах откорректировал форму расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам «на травматизм» (4-ФСС). < ... >

Работник обратился за соцвычетом в середине года: нужно ли пересчитать НДФЛ

Если сотрудник принес работодателю заявление на имущественный вычет по НДФЛ в течение года, например, в июне, пересчитать НДФЛ с учетом вычета нужно с начала календарного года. Т.е. НДФЛ за январь-май будет считаться излишне удержанным и должен быть возвращен работнику. Распространяется ли это правило на социальные вычеты (например, по расходам на лечение или обучение)? < ... >

ФНС рассказала о наиболее распространенных налоговых нарушениях

На сайте Налоговой службы появился свежий перечень нарушений законодательства о налогах и сборах, которые сотрудники инспекций выявляют чаще всего. < ... >

Счет-фактура обновлен: выясняем подробности

Форму счета-фактуры обновили с 01.07.2017. Об этом надо помнить не только продавцу, но и покупателю. Но это еще не все: в ближайшее время форма счета-фактуры опять может измениться. А вместе с ней — и книги покупок и продаж. < ... >

Необоснованная налоговая выгода: утверждены основные принципы

Налоговый кодекс дополнен новой статьей 54.1, в которой прописано, в каких случаях уменьшение налоговой базы или суммы налога к уплате могут быть признаны неправомерными. < ... >

ТИПОВАЯ СИТУАЦИЯ™актуальна на 25 июля 2017 г.

КАК НАЛОГОВОМУ АГЕНТУ ПО НДС РЕГИСТРИРОВАТЬ "АГЕНТСКИЕ" СЧЕТА-ФАКТУРЫ В КНИГАХ ПОКУПОК И ПРОДАЖ?

В книге продаж "агентский" счет-фактуру зарегистрируйте в день его составления .

Заполняются следующие графы :

Номер графыЧто надо указать
1Порядковый номер записи
206. Этот код указывают все налоговые агенты, кроме посредников иностранных лиц, не состоящих на налоговом учете в РФ. Такие налоговые агенты указывают: - при отгрузке товаров - код 01; - при получении аванса - код 02.
3Данные из строки 1 счета-фактуры
7Данные из строки 6 счета-фактуры
8ИНН и КПП из строки 6б счета-фактуры
11Номер и дату из платежно-расчетного документа строки 5 счета-фактуры
12Данные из строки 7 счета-фактуры, если он выставлен в иностранной валюте). Если счет-фактура выставлен в рублях, эта графа не заполняется
13аСумму из строки "Всего к оплате" графы 9 счета-фактуры, если он выставлен в иностранной валюте. Если счет-фактура выставлен в рублях, эта графа не заполняется
13бСумму из строки "Всего к оплате" графы 9 счета-фактуры (эта графа всегда заполняется в рублях и копейках, в т.ч. когда счет-фактура выставлен в иностранной валюте)
14Сумму из графы 5 счета-фактуры, если в графе 7 счета-фактуры указана ставка НДС 18% или 18/118 (эта графа всегда заполняется в рублях и копейках, в т.ч. когда счет-фактура выставлен в иностранной валюте)
15Сумму из графы 5 счета-фактуры, если в графе 7 счета-фактуры указана ставка НДС 10% или 10/110 (эта графа всегда заполняется в рублях и копейках, в т.ч. когда счет-фактура выставлен в иностранной валюте)
16Сумму из графы 5 счета-фактуры, если в графе 7 счета-фактуры указана ставка НДС 0% (эта графа всегда заполняется в рублях и копейках, в т.ч. когда счет-фактура выставлен в иностранной валюте)
17Сумму из графы 8 счета-фактуры, если в графе 7 счета-фактуры указана ставка НДС 18% или 18/118 (эта графа всегда заполняется в рублях и копейках, в т.ч. когда счет-фактура выставлен в иностранной валюте)
18Сумму из графы 8 счета-фактуры, если в графе 7 счета-фактуры указана ставка НДС 10% или 10/110 (эта графа всегда заполняется в рублях и копейках, в т.ч. когда счет-фактура выставлен в иностранной валюте)

В книге покупок "агентские" счета-фактуры регистрируйте, только если НДС, уплаченный в качестве налогового агента, вы можете принять к вычету.

Регистрируют их в том квартале, в котором "агентский" НДС был перечислен в бюджет, но не ранее принятия к учету соответствующих товаров (работ, услуг) . Если НДС перечисляется в бюджет частями, то и счет-фактура регистрируется в книге покупок только на ту часть налога, которая перечислена в бюджет.

Заполняются следующие графы :

Номер графыЧто надо указать
1Порядковый номер записи
206
3Данные из строки 1 счета-фактуры
7Номер и дату платежно-расчетного документа из строки 5 счета-фактуры
8Дату принятия товаров (работ, услуг) к учету
9Данные из строки 2 счета-фактуры
10ИНН и КПП из строки 2б счета-фактуры
13Данные из графы 11 счета-фактуры (при наличии)
14Данные из строки 7 счета-фактуры, если он выставлен в иностранной валюте. Если счет-фактура выставлен в рублях, эта графа не заполняется
15Сумму из строки "Всего к оплате" графы 9 счета-фактуры
16Сумму НДС, принимаемую к вычету по счету-фактуре в текущем квартале (эта графа всегда заполняется в рублях и копейках, в т.ч. когда счет-фактура выставлен в рублях)

Дополнительно в Путеводителях КонсультантПлюс

Подробнее о выставлении налоговым агентом счета-фактуры и его регистрации в книге продаж и в книге покупок:

- при покупке товаров (работ, услуг) у иностранцев читайте в Практическом пособии по НДС >>>

- при аренде или покупке государственного (муниципального) имущества читайте в Практическом пособии по НДС >>>

Кто является налоговым агентом по НДС? >>>

Когда и как налоговый агент принимает НДС к вычету? >>>


.Сборник типовых ситуаций,2017-07-25.

Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

МЫ ЦЕНИМ МНЕНИЕ ПРОФЕССИОНАЛОВ

Пожалуйста, оставьте ваш отзыв
о ТИПОВЫХ СИТУАЦИЯХ™
Я не получил (-а) ответа на свой вопрос, т. к. ожидал (-а) увидеть...
Я получил (-а) ответ на свой вопрос, но мне осталось непонятно...
Я полностью получил (-а) ответ на свой вопрос, спасибо вам!
Мы обновляем ТИПОВЫЕ СИТУАЦИИ™ ежедневно.
Ваше замечание мы учтем в очередном обновлении!
К вам можно обратиться:
Вам можно написать на:

ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.61%
июнь 2017 г.
0
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

7 800

Примечание

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Удобно ли для работодателя введение электронных больничных с 1 июля 2017 г.?
Да, удобно
Нет, неудобно
Без разницы

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГК
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
Информации о мероприятиях в данный момент нет