КАК НАЛОГОВОМУ АГЕНТУ ПО НДС РЕГИСТРИРОВАТЬ "АГЕНТСКИЕ" СЧЕТА-ФАКТУРЫ В КНИГАХ ПОКУПОК И ПРОДАЖ?
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Заявление на вычет по НДФЛ иногда можно подать в электронном виде

Большинство вычетов по НДФЛ предоставляются физлицу налоговым агентом на основании письменного заявления. При этом, если в НК форма подачи такого заявления прямо не указана, то заявление может быть подано в виде электронного документа, подписанного квалифицированной электронной подписью. < ... >

Электронные требования по уплате налогов и взносов: новые правила направления

Недавно налоговики обновили бланки требований об уплате задолженностей в бюджет, в т.ч. по страховым взносам. Теперь настал черед откорректировать порядок направления таких требований по ТКС. < ... >

Расчетные листки распечатывать необязательно

Работодателям отнюдь не обязательно выдавать сотрудникам расчетные листки на бумажном носителе. Минтруд не запрещает рассылать их работникам по электронной почте. < ... >

Раньше 2019 года из реестра малого и среднего бизнеса никто не вылетит

Категория субъекта малого или среднего предпринимательства для компаний и ИП, которые уже попали в реестр, может быть изменена только при обновлении реестра в 2019 году. < ... >

Из-за СНИЛС не будут отказывать в приеме Расчета по страховым взносам

Не так давно работодатели стали получать отказы в приеме своих расчетов из-за несоответствия СНИЛС. Сейчас же налоговики заявили, что отказов больше не будет. < ... >

Компенсация работникам расходов на фитнес не облагается страховыми взносами

Если работодатель возмещает своим сотрудникам затраты на занятия спортом в фитнес-клубах и спортивных секциях, суммы такого возмещения включать в базу по страховым взносам не нужно, считает ВС. < ... >

Плата за загрязнение: уточняем нюансы

Не так давно были приняты Правила исчисления и взимания платы за негативное воздействие на окружающую среду, а также Порядок представления декларации о такой плате. Эти нормативные акты в некоторой степени внесли ясность в «природоохранные» поправки. Тем не менее остается еще много вопросов. < ... >

ТИПОВАЯ СИТУАЦИЯ™актуальна на 23 мая 2017 г.

КАК НАЛОГОВОМУ АГЕНТУ ПО НДС РЕГИСТРИРОВАТЬ "АГЕНТСКИЕ" СЧЕТА-ФАКТУРЫ В КНИГАХ ПОКУПОК И ПРОДАЖ?

В книге продаж "агентский" счет-фактуру зарегистрируйте в день его составления .

Заполняются следующие графы :

Номер графыЧто надо указать
1Порядковый номер записи
206. Этот код указывают все налоговые агенты, кроме посредников иностранных лиц, не состоящих на налоговом учете в РФ. Такие налоговые агенты указывают: - при отгрузке товаров - код 01; - при получении аванса - код 02.
3Данные из строки 1 счета-фактуры
7Данные из строки 6 счета-фактуры
8ИНН и КПП из строки 6б счета-фактуры
11Номер и дату из платежно-расчетного документа строки 5 счета-фактуры
12Данные из строки 7 счета-фактуры, если он выставлен в иностранной валюте). Если счет-фактура выставлен в рублях, эта графа не заполняется
13аСумму из строки "Всего к оплате" графы 9 счета-фактуры, если он выставлен в иностранной валюте. Если счет-фактура выставлен в рублях, эта графа не заполняется
13бСумму из строки "Всего к оплате" графы 9 счета-фактуры (эта графа всегда заполняется в рублях и копейках, в т.ч. когда счет-фактура выставлен в иностранной валюте)
14Сумму из графы 5 счета-фактуры, если в графе 7 счета-фактуры указана ставка НДС 18% или 18/118 (эта графа всегда заполняется в рублях и копейках, в т.ч. когда счет-фактура выставлен в иностранной валюте)
15Сумму из графы 5 счета-фактуры, если в графе 7 счета-фактуры указана ставка НДС 10% или 10/110 (эта графа всегда заполняется в рублях и копейках, в т.ч. когда счет-фактура выставлен в иностранной валюте)
16Сумму из графы 5 счета-фактуры, если в графе 7 счета-фактуры указана ставка НДС 0% (эта графа всегда заполняется в рублях и копейках, в т.ч. когда счет-фактура выставлен в иностранной валюте)
17Сумму из графы 8 счета-фактуры, если в графе 7 счета-фактуры указана ставка НДС 18% или 18/118 (эта графа всегда заполняется в рублях и копейках, в т.ч. когда счет-фактура выставлен в иностранной валюте)
18Сумму из графы 8 счета-фактуры, если в графе 7 счета-фактуры указана ставка НДС 10% или 10/110 (эта графа всегда заполняется в рублях и копейках, в т.ч. когда счет-фактура выставлен в иностранной валюте)

В книге покупок "агентские" счета-фактуры регистрируйте, только если НДС, уплаченный в качестве налогового агента, вы можете принять к вычету.

Регистрируют их в том квартале, в котором "агентский" НДС был перечислен в бюджет, но не ранее принятия к учету соответствующих товаров (работ, услуг) . Если НДС перечисляется в бюджет частями, то и счет-фактура регистрируется в книге покупок только на ту часть налога, которая перечислена в бюджет.

Заполняются следующие графы :

Номер графыЧто надо указать
1Порядковый номер записи
206
3Данные из строки 1 счета-фактуры
7Номер и дату платежно-расчетного документа из строки 5 счета-фактуры
8Дату принятия товаров (работ, услуг) к учету
9Данные из строки 2 счета-фактуры
10ИНН и КПП из строки 2б счета-фактуры
13Данные из графы 11 счета-фактуры (при наличии)
14Данные из строки 7 счета-фактуры, если он выставлен в иностранной валюте. Если счет-фактура выставлен в рублях, эта графа не заполняется
15Сумму из строки "Всего к оплате" графы 9 счета-фактуры
16Сумму НДС, принимаемую к вычету по счету-фактуре в текущем квартале (эта графа всегда заполняется в рублях и копейках, в т.ч. когда счет-фактура выставлен в рублях)

Дополнительно в Путеводителях КонсультантПлюс

Подробнее о выставлении налоговым агентом счета-фактуры и его регистрации в книге продаж и в книге покупок:

- при покупке товаров (работ, услуг) у иностранцев читайте в Практическом пособии по НДС >>>

- при аренде или покупке государственного (муниципального) имущества читайте в Практическом пособии по НДС >>>

Кто является налоговым агентом по НДС? >>>

Когда и как налоговый агент принимает НДС к вычету? >>>


.Сборник типовых ситуаций,2017-05-23.

Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

МЫ ЦЕНИМ МНЕНИЕ ПРОФЕССИОНАЛОВ

Пожалуйста, оставьте ваш отзыв
о ТИПОВЫХ СИТУАЦИЯХ™
Я не получил (-а) ответа на свой вопрос, т. к. ожидал (-а) увидеть...
Я получил (-а) ответ на свой вопрос, но мне осталось непонятно...
Я полностью получил (-а) ответ на свой вопрос, спасибо вам!
Мы обновляем ТИПОВЫЕ СИТУАЦИИ™ ежедневно.
Ваше замечание мы учтем в очередном обновлении!
К вам можно обратиться:
Вам можно написать на:

ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.33%
апрель 2017 г.
0
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

7 500

Примечание

История

ОПРОС
Если ваша компания арендует помещение, то каким образом вы оплачиваете коммуналку?
Самостоятельно заключаем договоры с ресурсоснабжающими организациями
У нас фиксированная арендная плата уже с учетом коммунальных услуг
Коммунальные услуги включены в состав арендной платы как ее переменная часть
Возмещаем расходы на коммуналку арендодателю помимо арендной платы
Оплачиваем коммунальные услуги через посредника
Мы не арендуем помещение, оно у нас в собственности

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Практикум «Сближение учетных правил. МСФО и ПБУ: сверяем стандарты»Неделя бухгалтерского учета «Летний практикум 2017» + online-трансляция
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
11.03.2017

Обучение МСФО. ДипИФР. Весна 2017., Компания "Профессиональная Арена"

22.05.2017

«Неделя кадровика» в Красноярске, компания «ИСКРА», региональный представитель Общероссийской сети КонсультантПлюс.

14.06.2017

Практикум «Сближение учетных правил. МСФО и ПБУ: сверяем стандарты», Палата налоговых консультантов