КАК ПЛАТИТЬ И УЧИТЫВАТЬ НАЛОГ ПРИ УСН ПРИ ПРОДАЖЕ ОС, ИСПОЛЬЗОВАВШЕГОСЯ В ДЕЯТЕЛЬНОСТИ, ОБЛАГАЕМОЙ ЕНВД?
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Дополнительный выходной для работников: как оплачивать

Если работодатель решил установить для своих сотрудников дополнительный выходной день (например, сделать выходным 1 сентября для работников, имеющих детей-школьников), оплата такого дня зависит от способа, которым дополнительный выходной был оформлен. < ... >

Перечень документов, необходимых для получения возмещения из ФСС, обновлен

Со следующего года для того, чтобы получить из Соцстраха возмещение на выплату пособий, помимо прочих документов, страхователь должен будет представить специальную справку-расчет. < ... >

Кассовый чек при получении аванса будет особенным

Налоговая служба сообщила о требованиях к реквизитам на кассовом чеке в случае получения и зачета аванса. В разрабатываемых налоговиками форматах чеков, которые будут пробивать онлайн-ККТ, есть особая отметка для расчетов авансом. < ... >

Отчет СЗВ-М сдан с ошибкой: что делать

Может случиться так, что после представления СЗВ-М в ПФР выяснится, что представленный отчет содержит ошибки. Как исправить эту оплошность и не «налететь» на штраф? < ... >

Предельный размер базы для начисления взносов на 2017 год уже утвержден

Правительство РФ окончательно определилось с лимитами страховой базы для начисления взносов на следующий год. < ... >

Компенсация за неиспользованный отпуск: особенности расчета

Если к моменту увольнения сотрудник проработал без отпуска 10 месяцев и 20 дней, компенсация за неиспользованный отпуск ему выплачивается в полном размере, т.е. за 28 календарных дней. < ... >

Мошенники маскируют вредоносные письма под рассылку ПФР

Если на вашу электронную почту пришло письмо с почтового адреса, похожего на адрес Пенсионного фонда (pfrf.ru), не переходите по ссылке, указанной в таком письме. Там содержится вредоносное ПО, способное нарушить работу компьютера! < ... >

ТИПОВАЯ СИТУАЦИЯ™актуальна на 7 декабря 2016 г.

КАК ПЛАТИТЬ И УЧИТЫВАТЬ НАЛОГ ПРИ УСН ПРИ ПРОДАЖЕ ОС, ИСПОЛЬЗОВАВШЕГОСЯ В ДЕЯТЕЛЬНОСТИ, ОБЛАГАЕМОЙ ЕНВД?

Плательщик ЕНВД при продаже ОС, использовавшегося в деятельности, облагаемой ЕНВД, должен исчислить и уплатить налог при УСН, если выполняются два условия :

- он подавал уведомление о переходе на УСН;

- он не утратил право на применение УСН.

Чтобы рассчитать налог при УСН, надо сумму, полученную от покупателя ОС, умножить на соответствующую налоговую ставку . При этом независимо от объекта налогообложения, выбранного при переходе на УСН, стоимость ОС в расходы включить нельзя.

Срок уплаты налога (авансового платежа) зависит от того, когда получены деньги от покупателя ОС .

Деньги от покупателя ОС полученыСрок уплаты налога при УСН (авансового платежа)
в I кварталене позднее 25 апреля
во II кварталене позднее 25 июля
в III кварталене позднее 25 октября
в IV кварталене позднее 31 марта следующего года

Независимо от места ведения деятельности, облагаемой ЕНВД, налог (авансовый платеж) по УСН уплачивается по месту нахождения организации :

- если у вас упрощенка с объектом "доходы", то на КБК 18210501011011000110;

- если у вас упрощенка с объектом "доходы за вычетом расходов", то на КБК 18210501021011000110.

Доход от продажи ОС надо отразить в двух документах:

1) в Книге учета доходов и расходов организаций и предпринимателей, применяющих УСН, - сумма, полученная от покупателя ОС, указывается в графе 4 разд. I на дату получения оплаты от покупателя;

2) в налоговой декларации по УСН - сумма, полученная от покупателя ОС, отражается вместе с остальными доходами так:

Квартал, в котором получены деньги от покупателя ОСВ декларации по УСН доход показывается
при объекте "доходы"при объекте "доходы минус расходы"
I квартал1) по строке 110 разд. 2.1.1; 2) по строке 111 разд. 2.1.1; 3) по строке 112 разд. 2.1.1; 4) по строке 113 разд. 2.1.11) по строке 210 разд. 2.2; 2) по строке 211 разд. 2.2; 3) по строке 212 разд. 2.2; 4) по строке 213 разд. 2.2
II квартал1) по строке 111 разд. 2.1.1; 2) по строке 112 разд. 2.1.1; 3) по строке 113 разд. 2.1.11) по строке 211 разд. 2.2; 2) по строке 212 разд. 2.2; 3) по строке 213 разд. 2.2
III квартал1) по строке 112 разд. 2.1.1; 2) по строке 113 разд. 2.1.11) по строке 212 разд. 2.2; 2) по строке 213 разд. 2.2
IV кварталпо строке 113 разд. 2.1.1по строке 213 разд. 2.2

Декларацию нужно подать не позднее 31 марта года, следующего за годом, в котором получены деньги от покупателя ОС.

В бухгалтерском учете налог при УСН начисляется так:

ПроводкаОперация
На последнее число квартала, в котором продано ОС
Д 99 - К 68Начислен налог при УСН

Связанные вопросы

Как отразить продажу ОС в бухгалтерском учете? >>>

Какие налоги платить при продаже ОС, использовавшегося в деятельности, облагаемой ЕНВД? >>>

Дополнительно в Путеводителях КонсультантПлюс

Подробнее о продаже ОС, использовавшихся в деятельности, облагаемой ЕНВД, читайте:

- в Путеводителе по сделкам "Купля-продажа недвижимости" >>>

- в Путеводителе по сделкам "Купля-продажа движимого имущества" >>>


.Сборник типовых ситуаций,2016-12-07.

Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

МЫ ЦЕНИМ МНЕНИЕ ПРОФЕССИОНАЛОВ

Пожалуйста, оставьте ваш отзыв
о ТИПОВЫХ СИТУАЦИЯХ™
Я не получил (-а) ответа на свой вопрос, т. к. ожидал (-а) увидеть...
Я получил (-а) ответ на свой вопрос, но мне осталось непонятно...
Я полностью получил (-а) ответ на свой вопрос, спасибо вам!
Мы обновляем ТИПОВЫЕ СИТУАЦИИ™ ежедневно.
Ваше замечание мы учтем в очередном обновлении!
К вам можно обратиться:
Вам можно написать на:

ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.43%
октябрь 2016 г.
0
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

7 500

Примечание

История

ОПРОС
Встречались ли вам ошибки в уведомлениях об уплате личных налогов (на имущество физлиц/транспортный /земельный)?
Да, я сообщил(а) о них в свою ИФНС
Нет, все данные указаны верно
Я не являюсь плательщиком имущественных налогов

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
БУХГАЛТЕРСКИЙ КАЛЕНДАРЬ

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
«ГОДОВОЙ ОТЧЕТ 2016» от Ольги ЛапинойПодписка на ГК_2017
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
13.12.2016 г.

Семинар «Годовой отчет 2016: бухгалтерский и налоговый. Изменения на 2017 год», Москва, Издательско-консалтинговая группа «АйСи Групп»

14.12.2016 г.

Деловой конгресс «Успешный бизнес в новом 2017 году», г. Москва, компания «Такском»

15.12.2016 г.

Конференция «Годовой отчет за 2016 год», Москва, ООО «ПРАВО-Конструкция»