КАК ПЛАТИТЬ И УЧИТЫВАТЬ НАЛОГ ПРИ УСН ПРИ ПРОДАЖЕ ОС, ИСПОЛЬЗОВАВШЕГОСЯ В ДЕЯТЕЛЬНОСТИ, ОБЛАГАЕМОЙ ЕНВД?
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Доверенность на получение материалов теперь без печати

Официально опубликован Приказ Минфина, вносящий изменения в Методические указания по бухучету МПЗ. Утвержденные поправки связаны с тем, что использование организациями печати больше не обязательно. < ... >

Статотчетность за 2016: какой ОКВЭД указывать

С 01.01.2017 старый классификатор видов экономической деятельности (ОКВЭД) больше не действует. С этого года применяется только ОКВЭД2. Московское отделение Росстата разъяснило, какие коды указывать при сдаче статистической отчетности за 2016 год. < ... >

Практика рассмотрения налоговых споров в 2016 году

Иногда чужой опыт помогает плательщикам отбиться от претензий налоговиков, а иногда наоборот – понять, что в случае судебного спора судьи поддержат именно ИФНС. Поэтому для вас мы сделали подборку самых интересных судебных решений. < ... >

КБК по взносам-2017: опубликована сопоставительная таблица

ФНС напоминает, что с 01.01.2017 администрированием страховых взносов будут заниматься налоговики. В связи с этим, со следующего года при перечислении взносов в бюджет будут использоваться новые КБК. Для удобства плательщиков, подготовлена сопоставительная таблица старых и новых кодов. < ... >

Чего ждать от нового года...

Каждый приходящий год знаменуется какими-то бухгалерско-налоговыми новшествами. Наступающий 2017 год не стал исключением. Мы расскажем о самых интересных из них. < ... >

6-НДФЛ: как устранить ранее допущенные ошибки и не сделать новых

Если в конце года работодатель обнаружил, что 6-НДФЛ за I квартал был сдан с ошибкой (например, была завышена сумма дохода и, соответственно, налога), сдать уточненные расчеты придется не только за I квартал, но и за все последующие отчетные периоды. < ... >

План проверок на 2017 год уже готов

На официальном сайте Генпрокуратуры опубликован сводный план проверок организаций и ИП, назначенных на 2017 год. < ... >

ТИПОВАЯ СИТУАЦИЯ™актуальна на 15 декабря 2016 г.

КАК ПЛАТИТЬ И УЧИТЫВАТЬ НАЛОГ ПРИ УСН ПРИ ПРОДАЖЕ ОС, ИСПОЛЬЗОВАВШЕГОСЯ В ДЕЯТЕЛЬНОСТИ, ОБЛАГАЕМОЙ ЕНВД?

Плательщик ЕНВД при продаже ОС, использовавшегося в деятельности, облагаемой ЕНВД, должен исчислить и уплатить налог при УСН, если выполняются два условия :

- он подавал уведомление о переходе на УСН;

- он не утратил право на применение УСН.

Чтобы рассчитать налог при УСН, надо сумму, полученную от покупателя ОС, умножить на соответствующую налоговую ставку . При этом независимо от объекта налогообложения, выбранного при переходе на УСН, стоимость ОС в расходы включить нельзя.

Срок уплаты налога (авансового платежа) зависит от того, когда получены деньги от покупателя ОС .

Деньги от покупателя ОС полученыСрок уплаты налога при УСН (авансового платежа)
в I кварталене позднее 25 апреля
во II кварталене позднее 25 июля
в III кварталене позднее 25 октября
в IV кварталене позднее 31 марта следующего года

Независимо от места ведения деятельности, облагаемой ЕНВД, налог (авансовый платеж) по УСН уплачивается по месту нахождения организации :

- если у вас упрощенка с объектом "доходы", то на КБК 18210501011011000110;

- если у вас упрощенка с объектом "доходы за вычетом расходов", то на КБК 18210501021011000110.

Доход от продажи ОС надо отразить в двух документах:

1) в Книге учета доходов и расходов организаций и предпринимателей, применяющих УСН, - сумма, полученная от покупателя ОС, указывается в графе 4 разд. I на дату получения оплаты от покупателя;

2) в налоговой декларации по УСН - сумма, полученная от покупателя ОС, отражается вместе с остальными доходами так:

Квартал, в котором получены деньги от покупателя ОСВ декларации по УСН доход показывается
при объекте "доходы"при объекте "доходы минус расходы"
I квартал1) по строке 110 разд. 2.1.1; 2) по строке 111 разд. 2.1.1; 3) по строке 112 разд. 2.1.1; 4) по строке 113 разд. 2.1.11) по строке 210 разд. 2.2; 2) по строке 211 разд. 2.2; 3) по строке 212 разд. 2.2; 4) по строке 213 разд. 2.2
II квартал1) по строке 111 разд. 2.1.1; 2) по строке 112 разд. 2.1.1; 3) по строке 113 разд. 2.1.11) по строке 211 разд. 2.2; 2) по строке 212 разд. 2.2; 3) по строке 213 разд. 2.2
III квартал1) по строке 112 разд. 2.1.1; 2) по строке 113 разд. 2.1.11) по строке 212 разд. 2.2; 2) по строке 213 разд. 2.2
IV кварталпо строке 113 разд. 2.1.1по строке 213 разд. 2.2

Декларацию нужно подать не позднее 31 марта года, следующего за годом, в котором получены деньги от покупателя ОС.

В бухгалтерском учете налог при УСН начисляется так:

ПроводкаОперация
На последнее число квартала, в котором продано ОС
Д 99 - К 68Начислен налог при УСН

Связанные вопросы

Как отразить продажу ОС в бухгалтерском учете? >>>

Какие налоги платить при продаже ОС, использовавшегося в деятельности, облагаемой ЕНВД? >>>

Дополнительно в Путеводителях КонсультантПлюс

Подробнее о продаже ОС, использовавшихся в деятельности, облагаемой ЕНВД, читайте:

- в Путеводителе по сделкам "Купля-продажа недвижимости" >>>

- в Путеводителе по сделкам "Купля-продажа движимого имущества" >>>


.Сборник типовых ситуаций,2016-12-15.

Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

МЫ ЦЕНИМ МНЕНИЕ ПРОФЕССИОНАЛОВ

Пожалуйста, оставьте ваш отзыв
о ТИПОВЫХ СИТУАЦИЯХ™
Я не получил (-а) ответа на свой вопрос, т. к. ожидал (-а) увидеть...
Я получил (-а) ответ на свой вопрос, но мне осталось непонятно...
Я полностью получил (-а) ответ на свой вопрос, спасибо вам!
Мы обновляем ТИПОВЫЕ СИТУАЦИИ™ ежедневно.
Ваше замечание мы учтем в очередном обновлении!
К вам можно обратиться:
Вам можно написать на:

ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.4%
декабрь 2016 г.
0
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

7 500

Примечание

История

ОПРОС
С 2017 года страховые взносы переданы на администрирование в ФНС. Что вам больше всего мешает в работе?
Неразбериха с кодами КБК по взносам в начале 2017 года
Необходимость изучать новые правила расчета взносов
Необходимость сдавать отчетность по новым формам
Ничего не мешает – работаем в штатном порядке

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГК_2017К_ПЛЮС_на 3 дня бесплатно_1
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
20.01.2017 г.

Бизнес-практикум: «Новшества законодательства для бухгалтера-2017: что год пришедший нам готовит?», г.Москва, Международный центр делового развития «АЭФ-КОНСАЛТ»

24.01.2017 г.

Блиц-семинар: «Новые декларация по прибыли и НДС в 2017 году: как заполнить и отчитаться без ошибок», г.Москва, Международный центр делового развития «АЭФ-КОНСАЛТ»

25.01.2017 г.

Бизнес-практикум: «Годовой отчет за 2016 год: какие ключевые вопросы важно учесть при его подготовке»,г.Москва, Международный центр делового развития «АЭФ-КОНСАЛТ»