КАК ПЛАТИТЬ НДС ПРИ ПРОДАЖЕ ОС, ИСПОЛЬЗОВАВШЕГОСЯ В ДЕЯТЕЛЬНОСТИ, ОБЛАГАЕМОЙ ЕНВД?
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Доверенность на получение материалов теперь без печати

Официально опубликован Приказ Минфина, вносящий изменения в Методические указания по бухучету МПЗ. Утвержденные поправки связаны с тем, что использование организациями печати больше не обязательно. < ... >

Статотчетность за 2016: какой ОКВЭД указывать

С 01.01.2017 старый классификатор видов экономической деятельности (ОКВЭД) больше не действует. С этого года применяется только ОКВЭД2. Московское отделение Росстата разъяснило, какие коды указывать при сдаче статистической отчетности за 2016 год. < ... >

Практика рассмотрения налоговых споров в 2016 году

Иногда чужой опыт помогает плательщикам отбиться от претензий налоговиков, а иногда наоборот – понять, что в случае судебного спора судьи поддержат именно ИФНС. Поэтому для вас мы сделали подборку самых интересных судебных решений. < ... >

КБК по взносам-2017: опубликована сопоставительная таблица

ФНС напоминает, что с 01.01.2017 администрированием страховых взносов будут заниматься налоговики. В связи с этим, со следующего года при перечислении взносов в бюджет будут использоваться новые КБК. Для удобства плательщиков, подготовлена сопоставительная таблица старых и новых кодов. < ... >

Чего ждать от нового года...

Каждый приходящий год знаменуется какими-то бухгалерско-налоговыми новшествами. Наступающий 2017 год не стал исключением. Мы расскажем о самых интересных из них. < ... >

6-НДФЛ: как устранить ранее допущенные ошибки и не сделать новых

Если в конце года работодатель обнаружил, что 6-НДФЛ за I квартал был сдан с ошибкой (например, была завышена сумма дохода и, соответственно, налога), сдать уточненные расчеты придется не только за I квартал, но и за все последующие отчетные периоды. < ... >

План проверок на 2017 год уже готов

На официальном сайте Генпрокуратуры опубликован сводный план проверок организаций и ИП, назначенных на 2017 год. < ... >

ТИПОВАЯ СИТУАЦИЯ™актуальна на 15 декабря 2016 г.

КАК ПЛАТИТЬ НДС ПРИ ПРОДАЖЕ ОС, ИСПОЛЬЗОВАВШЕГОСЯ В ДЕЯТЕЛЬНОСТИ, ОБЛАГАЕМОЙ ЕНВД?

Плательщик ЕНВД при продаже ОС, использовавшегося в деятельности, облагаемой ЕНВД, должен исчислить и уплатить в бюджет НДС в любой из следующих ситуаций :

- если он никогда не подавал уведомление о переходе на УСН;

- если он подавал уведомление о переходе на УСН, но утратил право на ее применение (например, из-за того, что его доходы за год превысили предельную величину).

Порядок исчисления и уплаты НДС зависит от того, как оплачивается ОС - авансом или после отгрузки. Дата отгрузки - это дата передачи ОС, в том числе недвижимости по акту покупателю .

Ситуация 1. ОС оплачено после отгрузки. В этом случае действовать надо так.

1. На дату отгрузки:

- исчислите НДС ;

- оформите "отгрузочный" счет-фактуру. Один экземпляр счета-фактуры передайте покупателю, а второй - зарегистрируйте в книге продаж за квартал отгрузки ОС.

2. Не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом отгрузки, представьте в ИФНС декларацию по НДС в электронной форме за этот квартал .

3. Сумму НДС, исчисленную в декларации к уплате , уплатите в бюджет по КБК 18210301000011000110. Налог уплачивается тремя равными платежами (по 1/3 налога к уплате, указанного в декларации) не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев квартала, следующего за кварталом отгрузки .

Ситуация 2. ОС оплачено авансом, т.е. до отгрузки. Тогда действовать надо так.

1. На дату получения аванса:

- исчислите НДС со всей суммы предоплаты;

- оформите "авансовый" счет-фактуру. Один экземпляр счета-фактуры передайте покупателю, а второй зарегистрируйте в книге продаж за квартал, в котором получен аванс.

2. Не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором получен аванс, представьте в ИФНС декларацию по НДС в электронной форме за этот квартал .

3. Если в декларации по НДС исчислена сумма налога к уплате , уплатите налог в бюджет по КБК 18210301000011000110. Налог уплачивается тремя равными платежами (по 1/3 налога к уплате, указанного в декларации) не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев квартала, следующего за кварталом отгрузки .

4. На дату отгрузки:

- исчислите НДС ;

- оформите "отгрузочный" счет-фактуру. Один экземпляр счета-фактуры передайте покупателю, а второй - зарегистрируйте в книге продаж за квартал отгрузки.

5. Примите к вычету НДС, исчисленный при получении аванса, зарегистрировав "авансовый" счет-фактуру в книге покупок за квартал отгрузки.

6. Не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом отгрузки, представьте в ИФНС декларацию по НДС в электронной форме .

7. Если в декларации по НДС исчислена сумма налога к уплате , уплатите налог в бюджет по КБК 18210301000011000110. Налог уплачивается тремя равными платежами (по 1/3 налога к уплате, указанного в декларации) не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев квартала, следующего за кварталом отгрузки .

Внимание! Начиная с отчетности за I квартал 2015 г. в декларации по НДС по каждому счету-фактуре, зарегистрированному :

- в книге продаж - надо заполнить разд. 9 ;

- в книге покупок - надо заполнить разд. 8 .

Связанные вопросы

Какие налоги платить при продаже ОС, использовавшегося в деятельности, облагаемой ЕНВД? >>>

Как отразить продажу ОС в бухгалтерском учете? >>>

Дополнительно в Путеводителях КонсультантПлюс

Подробнее о продаже ОС, использовавшихся в деятельности, облагаемой ЕНВД, читайте:

- в Путеводителе по сделкам "Купля-продажа недвижимости" >>>

- в Путеводителе по сделкам "Купля-продажа движимого имущества" >>>

Как исчислить НДС, если недвижимость передана покупателю по акту до 01.07.2014, а переход права собственности на нее зарегистрирован 01.07.2014 или позднее? >>>


.Сборник типовых ситуаций,2016-12-15.

Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

МЫ ЦЕНИМ МНЕНИЕ ПРОФЕССИОНАЛОВ

Пожалуйста, оставьте ваш отзыв
о ТИПОВЫХ СИТУАЦИЯХ™
Я не получил (-а) ответа на свой вопрос, т. к. ожидал (-а) увидеть...
Я получил (-а) ответ на свой вопрос, но мне осталось непонятно...
Я полностью получил (-а) ответ на свой вопрос, спасибо вам!
Мы обновляем ТИПОВЫЕ СИТУАЦИИ™ ежедневно.
Ваше замечание мы учтем в очередном обновлении!
К вам можно обратиться:
Вам можно написать на:

ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.4%
декабрь 2016 г.
0
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

7 500

Примечание

История

ОПРОС
С 2017 года страховые взносы переданы на администрирование в ФНС. Что вам больше всего мешает в работе?
Неразбериха с кодами КБК по взносам в начале 2017 года
Необходимость изучать новые правила расчета взносов
Необходимость сдавать отчетность по новым формам
Ничего не мешает – работаем в штатном порядке

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
К_ПЛЮС_на 3 дня бесплатно_1Подписка на ГК_2017
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
24.01.2017 г.

Блиц-семинар: «Новые декларация по прибыли и НДС в 2017 году: как заполнить и отчитаться без ошибок», г.Москва, Международный центр делового развития «АЭФ-КОНСАЛТ»

25.01.2017 г.

Бизнес-практикум: «Годовой отчет за 2016 год: какие ключевые вопросы важно учесть при его подготовке»,г.Москва, Международный центр делового развития «АЭФ-КОНСАЛТ»

26.01.2017 г.

Бизнес-практикум: «УСН для профессионалов: что ждет «упрощенцев» в 2017 году», г.Москва, Международный центр делового развития «АЭФ-КОНСАЛТ»