КАК ПЛАТИТЬ НДС ПРИ ПРОДАЖЕ ОС, ИСПОЛЬЗОВАВШЕГОСЯ В ДЕЯТЕЛЬНОСТИ, ОБЛАГАЕМОЙ ЕНВД?
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Статус плательщика при перечислении взносов: ФНС передумала

Налоговая служба изменила свою позицию, касательно заполнения поля 101 «Статус плательщика» в платежках на перечисление страховых взносов. Теперь юрлицам рекомендуется использовать статус «01», а ИП – «09». < ... >

Зачет и возмещение соцпособий – 2017: что поменялось

С 01.01.2017 года страховые взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством нужно уплачивать в ИФНС. А за возмещением пособий, как и раньше, необходимо обращаться в ФСС. < ... >

Расчет 6-НДФЛ: в какой строке что отразить

О том, как отразить в расчете 6-НДФЛ призы, матпомощь, а также выплаченные в конце декабря зарплату и отпускные, рассказывает специалист налоговой службы. < ... >

Ошибки в платежках по страховым взносам исправят ИФНС и казначейства

Налоговики опасаются возникновения большого количества невыясненных платежей из-за ошибок, допущенных в платежках на уплату страховых взносов. Ведь поменялись КБК и реквизиты получателя платежа. < ... >

Персотчетность-2017: какие сведения теперь нужно представлять в ПФР

С 01.01.2017 страхователи должны сдавать в Пенсионный фонд два вида отчетности: СЗВ-М и сведения о страховом стаже застрахованного лица. < ... >

Актуальную кадастровую стоимость своего жилья можно узнать онлайн

На сайте Росреестра заработал обновленный сервис «Справочная информация по объектам недвижимости в режиме online», при помощи которого все желающие могут узнать кадастровую стоимость принадлежащей им недвижимости совершенно бесплатно. < ... >

Печать на путевом листе больше не нужна

Минтранс внес изменения в перечень обязательных реквизитов и порядок заполнения путевых листов. Так, в частности, проставлять в заголовочной части листа печать или штамп владельца транспортного средства теперь не требуется. < ... >

ТИПОВАЯ СИТУАЦИЯ™актуальна на 15 декабря 2016 г.

КАК ПЛАТИТЬ НДС ПРИ ПРОДАЖЕ ОС, ИСПОЛЬЗОВАВШЕГОСЯ В ДЕЯТЕЛЬНОСТИ, ОБЛАГАЕМОЙ ЕНВД?

Плательщик ЕНВД при продаже ОС, использовавшегося в деятельности, облагаемой ЕНВД, должен исчислить и уплатить в бюджет НДС в любой из следующих ситуаций :

- если он никогда не подавал уведомление о переходе на УСН;

- если он подавал уведомление о переходе на УСН, но утратил право на ее применение (например, из-за того, что его доходы за год превысили предельную величину).

Порядок исчисления и уплаты НДС зависит от того, как оплачивается ОС - авансом или после отгрузки. Дата отгрузки - это дата передачи ОС, в том числе недвижимости по акту покупателю .

Ситуация 1. ОС оплачено после отгрузки. В этом случае действовать надо так.

1. На дату отгрузки:

- исчислите НДС ;

- оформите "отгрузочный" счет-фактуру. Один экземпляр счета-фактуры передайте покупателю, а второй - зарегистрируйте в книге продаж за квартал отгрузки ОС.

2. Не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом отгрузки, представьте в ИФНС декларацию по НДС в электронной форме за этот квартал .

3. Сумму НДС, исчисленную в декларации к уплате , уплатите в бюджет по КБК 18210301000011000110. Налог уплачивается тремя равными платежами (по 1/3 налога к уплате, указанного в декларации) не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев квартала, следующего за кварталом отгрузки .

Ситуация 2. ОС оплачено авансом, т.е. до отгрузки. Тогда действовать надо так.

1. На дату получения аванса:

- исчислите НДС со всей суммы предоплаты;

- оформите "авансовый" счет-фактуру. Один экземпляр счета-фактуры передайте покупателю, а второй зарегистрируйте в книге продаж за квартал, в котором получен аванс.

2. Не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором получен аванс, представьте в ИФНС декларацию по НДС в электронной форме за этот квартал .

3. Если в декларации по НДС исчислена сумма налога к уплате , уплатите налог в бюджет по КБК 18210301000011000110. Налог уплачивается тремя равными платежами (по 1/3 налога к уплате, указанного в декларации) не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев квартала, следующего за кварталом отгрузки .

4. На дату отгрузки:

- исчислите НДС ;

- оформите "отгрузочный" счет-фактуру. Один экземпляр счета-фактуры передайте покупателю, а второй - зарегистрируйте в книге продаж за квартал отгрузки.

5. Примите к вычету НДС, исчисленный при получении аванса, зарегистрировав "авансовый" счет-фактуру в книге покупок за квартал отгрузки.

6. Не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом отгрузки, представьте в ИФНС декларацию по НДС в электронной форме .

7. Если в декларации по НДС исчислена сумма налога к уплате , уплатите налог в бюджет по КБК 18210301000011000110. Налог уплачивается тремя равными платежами (по 1/3 налога к уплате, указанного в декларации) не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев квартала, следующего за кварталом отгрузки .

Внимание! Начиная с отчетности за I квартал 2015 г. в декларации по НДС по каждому счету-фактуре, зарегистрированному :

- в книге продаж - надо заполнить разд. 9 ;

- в книге покупок - надо заполнить разд. 8 .

Связанные вопросы

Какие налоги платить при продаже ОС, использовавшегося в деятельности, облагаемой ЕНВД? >>>

Как отразить продажу ОС в бухгалтерском учете? >>>

Дополнительно в Путеводителях КонсультантПлюс

Подробнее о продаже ОС, использовавшихся в деятельности, облагаемой ЕНВД, читайте:

- в Путеводителе по сделкам "Купля-продажа недвижимости" >>>

- в Путеводителе по сделкам "Купля-продажа движимого имущества" >>>

Как исчислить НДС, если недвижимость передана покупателю по акту до 01.07.2014, а переход права собственности на нее зарегистрирован 01.07.2014 или позднее? >>>


.Сборник типовых ситуаций,2016-12-15.

Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

МЫ ЦЕНИМ МНЕНИЕ ПРОФЕССИОНАЛОВ

Пожалуйста, оставьте ваш отзыв
о ТИПОВЫХ СИТУАЦИЯХ™
Я не получил (-а) ответа на свой вопрос, т. к. ожидал (-а) увидеть...
Я получил (-а) ответ на свой вопрос, но мне осталось непонятно...
Я полностью получил (-а) ответ на свой вопрос, спасибо вам!
Мы обновляем ТИПОВЫЕ СИТУАЦИИ™ ежедневно.
Ваше замечание мы учтем в очередном обновлении!
К вам можно обратиться:
Вам можно написать на:

ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.62%
январь 2017 г.
0
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

7 500

Примечание

История

ОПРОС
Как вы отмечаете 23 февраля / 8 марта на работе?
Шумно, выбираемся всем коллективом в ресторан или кафе
Весело, дарим друг другу подарки и организуем фуршет в офисе
Ограничиваемся скромными (формальными) презентами коллегам
Максимум поздравляем коллег устно или делаем рассылки
Никак, у нас это не принято

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГК_2017
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
21.02.2017

Семинар «НДС 2017 с подробностями: последние изменения, сложные вопросы, спорные ситуации», Москва, Издательско-консалтинговая группа «АйСи Групп»

06.03.2017

XXXIII практическая конференция «Новое в налогообложении в 2017 году»,г.Москва, ООО "ПРАВО-Конструкция"

11.03.2017

Обучение МСФО. ДипИФР. Весна 2017., Компания "Профессиональная Арена"