КАК ПЛАТИТЬ НДС ПРИ ПРОДАЖЕ ОС, ИСПОЛЬЗОВАВШЕГОСЯ В ДЕЯТЕЛЬНОСТИ, ОБЛАГАЕМОЙ ЕНВД?
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Дополнительный выходной для работников: как оплачивать

Если работодатель решил установить для своих сотрудников дополнительный выходной день (например, сделать выходным 1 сентября для работников, имеющих детей-школьников), оплата такого дня зависит от способа, которым дополнительный выходной был оформлен. < ... >

Перечень документов, необходимых для получения возмещения из ФСС, обновлен

Со следующего года для того, чтобы получить из Соцстраха возмещение на выплату пособий, помимо прочих документов, страхователь должен будет представить специальную справку-расчет. < ... >

Кассовый чек при получении аванса будет особенным

Налоговая служба сообщила о требованиях к реквизитам на кассовом чеке в случае получения и зачета аванса. В разрабатываемых налоговиками форматах чеков, которые будут пробивать онлайн-ККТ, есть особая отметка для расчетов авансом. < ... >

Предельный размер базы для начисления взносов на 2017 год уже утвержден

Правительство РФ окончательно определилось с лимитами страховой базы для начисления взносов на следующий год. < ... >

Компенсация за неиспользованный отпуск: особенности расчета

Если к моменту увольнения сотрудник проработал без отпуска 10 месяцев и 20 дней, компенсация за неиспользованный отпуск ему выплачивается в полном размере, т.е. за 28 календарных дней. < ... >

Мошенники маскируют вредоносные письма под рассылку ПФР

Если на вашу электронную почту пришло письмо с почтового адреса, похожего на адрес Пенсионного фонда (pfrf.ru), не переходите по ссылке, указанной в таком письме. Там содержится вредоносное ПО, способное нарушить работу компьютера! < ... >

Подготовьтесь к переходу на новые взносы

С нового года взыскивать недоимки по взносам (кроме взносов «на травматизм») за периоды до 01.01.2017 будет ФНС – на основании данных, которые передадут ей фонды. Чтобы снизить вероятность неизбежных в таких случаях накладок, до конца декабря нужно: < ... >

ТИПОВАЯ СИТУАЦИЯ™актуальна на 8 декабря 2016 г.

КАК ПЛАТИТЬ НДС ПРИ ПРОДАЖЕ ОС, ИСПОЛЬЗОВАВШЕГОСЯ В ДЕЯТЕЛЬНОСТИ, ОБЛАГАЕМОЙ ЕНВД?

Плательщик ЕНВД при продаже ОС, использовавшегося в деятельности, облагаемой ЕНВД, должен исчислить и уплатить в бюджет НДС в любой из следующих ситуаций :

- если он никогда не подавал уведомление о переходе на УСН;

- если он подавал уведомление о переходе на УСН, но утратил право на ее применение (например, из-за того, что его доходы за год превысили предельную величину).

Порядок исчисления и уплаты НДС зависит от того, как оплачивается ОС - авансом или после отгрузки. Дата отгрузки - это дата передачи ОС, в том числе недвижимости по акту покупателю .

Ситуация 1. ОС оплачено после отгрузки. В этом случае действовать надо так.

1. На дату отгрузки:

- исчислите НДС ;

- оформите "отгрузочный" счет-фактуру. Один экземпляр счета-фактуры передайте покупателю, а второй - зарегистрируйте в книге продаж за квартал отгрузки ОС.

2. Не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом отгрузки, представьте в ИФНС декларацию по НДС в электронной форме за этот квартал .

3. Сумму НДС, исчисленную в декларации к уплате , уплатите в бюджет по КБК 18210301000011000110. Налог уплачивается тремя равными платежами (по 1/3 налога к уплате, указанного в декларации) не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев квартала, следующего за кварталом отгрузки .

Ситуация 2. ОС оплачено авансом, т.е. до отгрузки. Тогда действовать надо так.

1. На дату получения аванса:

- исчислите НДС со всей суммы предоплаты;

- оформите "авансовый" счет-фактуру. Один экземпляр счета-фактуры передайте покупателю, а второй зарегистрируйте в книге продаж за квартал, в котором получен аванс.

2. Не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором получен аванс, представьте в ИФНС декларацию по НДС в электронной форме за этот квартал .

3. Если в декларации по НДС исчислена сумма налога к уплате , уплатите налог в бюджет по КБК 18210301000011000110. Налог уплачивается тремя равными платежами (по 1/3 налога к уплате, указанного в декларации) не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев квартала, следующего за кварталом отгрузки .

4. На дату отгрузки:

- исчислите НДС ;

- оформите "отгрузочный" счет-фактуру. Один экземпляр счета-фактуры передайте покупателю, а второй - зарегистрируйте в книге продаж за квартал отгрузки.

5. Примите к вычету НДС, исчисленный при получении аванса, зарегистрировав "авансовый" счет-фактуру в книге покупок за квартал отгрузки.

6. Не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом отгрузки, представьте в ИФНС декларацию по НДС в электронной форме .

7. Если в декларации по НДС исчислена сумма налога к уплате , уплатите налог в бюджет по КБК 18210301000011000110. Налог уплачивается тремя равными платежами (по 1/3 налога к уплате, указанного в декларации) не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев квартала, следующего за кварталом отгрузки .

Внимание! Начиная с отчетности за I квартал 2015 г. в декларации по НДС по каждому счету-фактуре, зарегистрированному :

- в книге продаж - надо заполнить разд. 9 ;

- в книге покупок - надо заполнить разд. 8 .

Связанные вопросы

Какие налоги платить при продаже ОС, использовавшегося в деятельности, облагаемой ЕНВД? >>>

Как отразить продажу ОС в бухгалтерском учете? >>>

Дополнительно в Путеводителях КонсультантПлюс

Подробнее о продаже ОС, использовавшихся в деятельности, облагаемой ЕНВД, читайте:

- в Путеводителе по сделкам "Купля-продажа недвижимости" >>>

- в Путеводителе по сделкам "Купля-продажа движимого имущества" >>>

Как исчислить НДС, если недвижимость передана покупателю по акту до 01.07.2014, а переход права собственности на нее зарегистрирован 01.07.2014 или позднее? >>>


.Сборник типовых ситуаций,2016-12-08.

Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

МЫ ЦЕНИМ МНЕНИЕ ПРОФЕССИОНАЛОВ

Пожалуйста, оставьте ваш отзыв
о ТИПОВЫХ СИТУАЦИЯХ™
Я не получил (-а) ответа на свой вопрос, т. к. ожидал (-а) увидеть...
Я получил (-а) ответ на свой вопрос, но мне осталось непонятно...
Я полностью получил (-а) ответ на свой вопрос, спасибо вам!
Мы обновляем ТИПОВЫЕ СИТУАЦИИ™ ежедневно.
Ваше замечание мы учтем в очередном обновлении!
К вам можно обратиться:
Вам можно написать на:

ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.44%
ноябрь 2016 г.
0
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

7 500

Примечание

История

ОПРОС
Встречались ли вам ошибки в уведомлениях об уплате личных налогов (на имущество физлиц/транспортный /земельный)?
Да, я сообщил(а) о них в свою ИФНС
Нет, все данные указаны верно
Я не являюсь плательщиком имущественных налогов

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
БУХГАЛТЕРСКИЙ КАЛЕНДАРЬ

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГК_2017«ГОДОВОЙ ОТЧЕТ 2016» от Ольги Лапиной
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
13.12.2016 г.

Семинар «Годовой отчет 2016: бухгалтерский и налоговый. Изменения на 2017 год», Москва, Издательско-консалтинговая группа «АйСи Групп»

14.12.2016 г.

Деловой конгресс «Успешный бизнес в новом 2017 году», г. Москва, компания «Такском»

15.12.2016 г.

Конференция «Годовой отчет за 2016 год», Москва, ООО «ПРАВО-Конструкция»