КАК ПЛАТИТЬ И УЧИТЫВАТЬ НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ ПРИ ПРОДАЖЕ ОС, ИСПОЛЬЗОВАВШЕГОСЯ В ДЕЯТЕЛЬНОСТИ, ОБЛАГАЕМОЙ ЕНВД?
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Дополнительный выходной для работников: как оплачивать

Если работодатель решил установить для своих сотрудников дополнительный выходной день (например, сделать выходным 1 сентября для работников, имеющих детей-школьников), оплата такого дня зависит от способа, которым дополнительный выходной был оформлен. < ... >

Перечень документов, необходимых для получения возмещения из ФСС, обновлен

Со следующего года для того, чтобы получить из Соцстраха возмещение на выплату пособий, помимо прочих документов, страхователь должен будет представить специальную справку-расчет. < ... >

Кассовый чек при получении аванса будет особенным

Налоговая служба сообщила о требованиях к реквизитам на кассовом чеке в случае получения и зачета аванса. В разрабатываемых налоговиками форматах чеков, которые будут пробивать онлайн-ККТ, есть особая отметка для расчетов авансом. < ... >

Предельный размер базы для начисления взносов на 2017 год уже утвержден

Правительство РФ окончательно определилось с лимитами страховой базы для начисления взносов на следующий год. < ... >

Подготовьтесь к переходу на новые взносы

С нового года взыскивать недоимки по взносам (кроме взносов «на травматизм») за периоды до 01.01.2017 будет ФНС – на основании данных, которые передадут ей фонды. Чтобы снизить вероятность неизбежных в таких случаях накладок, до конца декабря нужно: < ... >

Компенсация за неиспользованный отпуск: особенности расчета

Если к моменту увольнения сотрудник проработал без отпуска 10 месяцев и 20 дней, компенсация за неиспользованный отпуск ему выплачивается в полном размере, т.е. за 28 календарных дней. < ... >

Пора утвердить график отпусков на 2017 год

Крайний срок – 16 декабря. За отсутствие графика после этой даты трудинспекция может оштрафовать и организацию, и директора (ИП). < ... >

ТИПОВАЯ СИТУАЦИЯ™актуальна на 9 декабря 2016 г.

КАК ПЛАТИТЬ И УЧИТЫВАТЬ НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ ПРИ ПРОДАЖЕ ОС, ИСПОЛЬЗОВАВШЕГОСЯ В ДЕЯТЕЛЬНОСТИ, ОБЛАГАЕМОЙ ЕНВД?

Плательщик ЕНВД при продаже ОС, использовавшегося в деятельности, облагаемой ЕНВД, должен исчислить налог на прибыль в любой из следующих ситуаций :

- если он никогда не подавал уведомление о переходе на УСН;

- если он подавал уведомление о переходе на УСН, но утратил право на ее применение (например, из-за того, что его доходы за год превысили предельную величину).

В доходах надо учесть выручку от продажи ОС без учета начисленного НДС.

В расходах учитывается:

- если ОС не является амортизируемым имуществом по правилам гл. 25 НК РФ, - его первоначальная налоговая стоимость ;

- если ОС - амортизируемое имущество, - его налоговая остаточная стоимость .

Если вы ведете только вмененную деятельность, то при продаже неамортизируемого ОС декларация по налогу на прибыль подается в составе титульного листа (Лист 01), подраздела 1.1 Разд. 1, Листа 02, Приложения N 1 и N 2 к Листу 02. Если ОС - амортизируемое, то дополнительно нужно заполнить и представить Приложение N 3 к Листу 02.

Внимание! Декларацию по налогу на прибыль за 2016 г. нужно будет сдавать по новой форме .

Заплатить налог и подать декларацию по месту нахождения организации надо в следующие сроки .

ОС передано покупателюПоследний день срока
уплаты налога на прибыльподачи декларации по налогу на прибыль
в I квартале28 апреля28 апреля (за I квартал); 28 июля (за полугодие);
во II квартале28 июля28 июля (за полугодие); 28 октября (за 9 месяцев);
в III квартале28 октября28 октября (за 9 месяцев); 28 марта следующего года (за год)
в IV квартале28 марта следующего года28 марта следующего года (за год)

В бухгалтерском учете налог на прибыль начисляется так:

ПроводкаОперация
На последнее число квартала, в котором продано ОС
Д 99 - К 68Начислен налог на прибыль

Связанные вопросы

Как отразить продажу ОС в бухгалтерском учете? >>>

Какие налоги платить при продаже ОС, использовавшегося в деятельности, облагаемой ЕНВД? >>>

Дополнительно в Путеводителях КонсультантПлюс

Подробнее о продаже ОС, использовавшихся в деятельности, облагаемой ЕНВД, читайте:

- в Путеводителе по сделкам "Купля-продажа недвижимости" >>>

- в Путеводителе по сделкам "Купля-продажа движимого имущества" >>>

Как определить остаточную стоимость при реализации объекта ОС, который использовался исключительно в деятельности, облагаемой ЕНВД? >>>

Можно ли уменьшить доход от реализации амортизируемого имущества, использованного в деятельности, облагаемой ЕНВД, на его первоначальную стоимость? >>>


.Сборник типовых ситуаций,2016-12-09.

Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

МЫ ЦЕНИМ МНЕНИЕ ПРОФЕССИОНАЛОВ

Пожалуйста, оставьте ваш отзыв
о ТИПОВЫХ СИТУАЦИЯХ™
Я не получил (-а) ответа на свой вопрос, т. к. ожидал (-а) увидеть...
Я получил (-а) ответ на свой вопрос, но мне осталось непонятно...
Я полностью получил (-а) ответ на свой вопрос, спасибо вам!
Мы обновляем ТИПОВЫЕ СИТУАЦИИ™ ежедневно.
Ваше замечание мы учтем в очередном обновлении!
К вам можно обратиться:
Вам можно написать на:

ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.44%
ноябрь 2016 г.
0
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

7 500

Примечание

История

ОПРОС
Встречались ли вам ошибки в уведомлениях об уплате личных налогов (на имущество физлиц/транспортный /земельный)?
Да, я сообщил(а) о них в свою ИФНС
Нет, все данные указаны верно
Я не являюсь плательщиком имущественных налогов

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
БУХГАЛТЕРСКИЙ КАЛЕНДАРЬ

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГК_2017«ГОДОВОЙ ОТЧЕТ 2016» от Ольги Лапиной
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
12.12.2016 г.

Блиц-семинар: «Сделки с государствами-членами ЕАЭС в 2017 году», г.Москва, Международный центр делового развития «АЭФ-КОНСАЛТ»

13.12.2016 г.

Семинар «Годовой отчет 2016: бухгалтерский и налоговый. Изменения на 2017 год», Москва, Издательско-консалтинговая группа «АйСи Групп»

13.12.2016 г.

Бизнес-практикум: «Что нужно знать бухгалтеру о НДС и заработной плате в 2017 году», г.Москва, Международный центр делового развития «АЭФ-КОНСАЛТ»