КАК И В КАКИЕ СРОКИ НАЛОГОВОМУ АГЕНТУ УПЛАЧИВАТЬ НДФЛ С ЗАРПЛАТЫ И ДРУГИХ ДОХОДОВ?
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Трудовые проверки будут проводиться с применением риск-ориентированного подхода

Расширен перечень видов госконтроля, при которых применяется риск-ориентированный подход. Теперь в этот список включены и проверки за соблюдением требований трудового законодательства, проводимые трудинспекцией. < ... >

Отчитаться «за грязь» в настоящий момент невозможно

Росприроднадзор сообщил о временном приостановлении приема деклараций о плате за негативное воздействие на окружающую среду. < ... >

Зарплата и премия: сроки выплаты

Согласно действующей редакции ТК, зарплату сотрудникам нужно выдавать в срок не позднее 15 календарных дней со дня окончания периода, за который она начислена. Минтруд напоминает: на выплату премий это правило не распространяется. < ... >

Статус плательщика при перечислении взносов: ФНС передумала

Налоговая служба изменила свою позицию, касательно заполнения поля 101 «Статус плательщика» в платежках на перечисление страховых взносов. Теперь юрлицам рекомендуется использовать статус «01», а ИП – «09». < ... >

Расчет 6-НДФЛ: в какой строке что отразить

О том, как отразить в расчете 6-НДФЛ призы, матпомощь, а также выплаченные в конце декабря зарплату и отпускные, рассказывает специалист налоговой службы. < ... >

Зачет и возмещение соцпособий – 2017: что поменялось

С 01.01.2017 года страховые взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством нужно уплачивать в ИФНС. А за возмещением пособий, как и раньше, необходимо обращаться в ФСС. < ... >

Ошибки в платежках по страховым взносам исправят ИФНС и казначейства

Налоговики опасаются возникновения большого количества невыясненных платежей из-за ошибок, допущенных в платежках на уплату страховых взносов. Ведь поменялись КБК и реквизиты получателя платежа. < ... >

ТИПОВАЯ СИТУАЦИЯ™актуальна на 20 февраля 2017 г.

КАК И В КАКИЕ СРОКИ НАЛОГОВОМУ АГЕНТУ УПЛАЧИВАТЬ НДФЛ С ЗАРПЛАТЫ И ДРУГИХ ДОХОДОВ?

Удержанный НДФЛ надо перечислить в бюджет в следующие сроки .

Виды выплатСрок перечисления НДФЛ
Зарплата за первую половину месяца (аванс)В день перечисления НДФЛ с зарплаты за вторую половину месяца (окончательный расчет)
Зарплата, в том числе подлежащая выплате при увольнении работникаНе позднее дня, следующего за днем выплаты заработной платы
ОтпускныеПособие по временной нетрудоспособности

Не позднее последнего дня месяца, в котором выплачивались отпускные или пособие по временной нетрудоспособности

Доходы, выданные в натуральной форме Материальная выгодаНе позднее дня, следующего за днем выплаты любых денежных доходов

НДФЛ, который перечислен в бюджет раньше срока выплаты дохода, ИФНС налогом не признает. По мнению Минфина и ФНС, в этом случае обязанность налогового агента по перечислению НДФЛ не является исполненной . Чтобы погасить задолженность, вам нужно будет заново уплатить налог в полной сумме. НДФЛ, уплаченный раньше срока, зачесть в счет предстоящих платежей не получится, его можно только вернуть из бюджета .

Пример. Исчисление и перечисление в бюджет НДФЛ с зарплаты за январь

Оклад работника Никанорова П.М. (налогового резидента РФ) составляет 20 000 руб. и выплачивается равными частями:

- за первую половину месяца - 20-го числа этого месяца;

- за вторую половину месяца - 5-го числа следующего месяца.

Кроме того, в январе 2016 г. работнику был выдан беспроцентный заем. Сумма материальной выгоды от экономии на процентах по займу, рассчитанная на последний день января, составила 250,45 руб.

Права на вычеты по НДФЛ Никаноров П.М. не имеет, зарплату он получает на банковскую карту.

НДФЛ исчислен и удержан:

- при выплате зарплаты за первую половину января 2016 г. - в сумме 1 300 руб. (10 000 руб. x 13%). 20.01.2016 работнику перечислена зарплата в размере 8 700 руб. (10 000 руб. - 1 300 руб.);

- при выплате зарплаты за вторую половину января 2016 г. - в сумме 1 388 руб., в том числе НДФЛ, исчисленный с зарплаты в сумме 1 300 руб. ((10 000 руб. + 10 000 руб.) x 13% - 1 300 руб.) и с матвыгоды - 88 руб. (250,45 руб. x 35%). 05.02.2016 работнику перечислена зарплата в размере 8 612 руб. (10 000 руб. - 1 388 руб.).

НДФЛ, удержанный с матвыгоды и с зарплаты работника за январь 2016 г. в сумме 2 688 руб. (1 300 руб. + 1 388 руб.), должен быть перечислен в бюджет 5 или 8 февраля 2016 г.

Внимание! Если вы заплатите НДФЛ позже установленного срока, то вам начислят пени .

Пример. Расчет пени по НДФЛ

НДФЛ в сумме 68 347 руб. с зарплаты за май, выплаченной работникам 01.06.2016, организация перечислила в бюджет 09.06.2016.

Количество дней просрочки - 6 (с 03.06.2016 по 08.06.2016). Ставка рефинансирования (ключевая ставка) Банка России в период просрочки составила 11%. Сумма пени за просрочку уплаты НДФЛ составит 150,36 руб. (68 347 руб. x 11% / 300 x 6 дн.).

Рассчитать сумму пени вам поможет калькулятор (/calculators/peni_nalog).

НДФЛ перечисляется в бюджет по месту учета организации на КБК 18210102010011000110. При перечислении в один день налога, удержанного с доходов нескольких человек, платежку надо оформить на общую сумму налога .

Если общая сумма НДФЛ к перечислению составила меньше 100 руб., то она прибавляется к сумме налога, подлежащей уплате в следующем месяце, но не позднее декабря текущего года .

НДФЛ, удержанный с доходов работников обособленного подразделения, перечисляется в бюджет в особом порядке.

Образец заполнения платежного поручения по НДФЛ

Связанные вопросы

Как отразить НДФЛ и страховые взносы с зарплаты:

- в бухучете? >>>

- в налоговом учете? >>>

Как вести налоговый учет и регистр по НДФЛ? >>>

Дополнительно в Путеводителях КонсультантПлюс

Подробнее о порядке исчисления, удержания и уплаты НДФЛ читайте в Практическом пособии по НДФЛ >>>


.Сборник типовых ситуаций,2017-02-20.

Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

МЫ ЦЕНИМ МНЕНИЕ ПРОФЕССИОНАЛОВ

Пожалуйста, оставьте ваш отзыв
о ТИПОВЫХ СИТУАЦИЯХ™
Я не получил (-а) ответа на свой вопрос, т. к. ожидал (-а) увидеть...
Я получил (-а) ответ на свой вопрос, но мне осталось непонятно...
Я полностью получил (-а) ответ на свой вопрос, спасибо вам!
Мы обновляем ТИПОВЫЕ СИТУАЦИИ™ ежедневно.
Ваше замечание мы учтем в очередном обновлении!
К вам можно обратиться:
Вам можно написать на:

ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.62%
январь 2017 г.
0
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

7 500

Примечание

История

ОПРОС
Как вы отмечаете 23 февраля / 8 марта на работе?
Шумно, выбираемся всем коллективом в ресторан или кафе
Весело, дарим друг другу подарки и организуем фуршет в офисе
Ограничиваемся скромными (формальными) презентами коллегам
Максимум поздравляем коллег устно или делаем рассылки
Никак, у нас это не принято

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГК_2017
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
06.03.2017

XXXIII практическая конференция «Новое в налогообложении в 2017 году»,г.Москва, ООО "ПРАВО-Конструкция"

11.03.2017

Обучение МСФО. ДипИФР. Весна 2017., Компания "Профессиональная Арена"