КАК И В КАКИЕ СРОКИ НАЛОГОВОМУ АГЕНТУ УПЛАЧИВАТЬ НДФЛ С ЗАРПЛАТЫ И ДРУГИХ ДОХОДОВ?
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Дополнительный выходной для работников: как оплачивать

Если работодатель решил установить для своих сотрудников дополнительный выходной день (например, сделать выходным 1 сентября для работников, имеющих детей-школьников), оплата такого дня зависит от способа, которым дополнительный выходной был оформлен. < ... >

Перечень документов, необходимых для получения возмещения из ФСС, обновлен

Со следующего года для того, чтобы получить из Соцстраха возмещение на выплату пособий, помимо прочих документов, страхователь должен будет представить специальную справку-расчет. < ... >

Кассовый чек при получении аванса будет особенным

Налоговая служба сообщила о требованиях к реквизитам на кассовом чеке в случае получения и зачета аванса. В разрабатываемых налоговиками форматах чеков, которые будут пробивать онлайн-ККТ, есть особая отметка для расчетов авансом. < ... >

Отчет СЗВ-М сдан с ошибкой: что делать

Может случиться так, что после представления СЗВ-М в ПФР выяснится, что представленный отчет содержит ошибки. Как исправить эту оплошность и не «налететь» на штраф? < ... >

Предельный размер базы для начисления взносов на 2017 год уже утвержден

Правительство РФ окончательно определилось с лимитами страховой базы для начисления взносов на следующий год. < ... >

Компенсация за неиспользованный отпуск: особенности расчета

Если к моменту увольнения сотрудник проработал без отпуска 10 месяцев и 20 дней, компенсация за неиспользованный отпуск ему выплачивается в полном размере, т.е. за 28 календарных дней. < ... >

Мошенники маскируют вредоносные письма под рассылку ПФР

Если на вашу электронную почту пришло письмо с почтового адреса, похожего на адрес Пенсионного фонда (pfrf.ru), не переходите по ссылке, указанной в таком письме. Там содержится вредоносное ПО, способное нарушить работу компьютера! < ... >

ТИПОВАЯ СИТУАЦИЯ™актуальна на 7 декабря 2016 г.

КАК И В КАКИЕ СРОКИ НАЛОГОВОМУ АГЕНТУ УПЛАЧИВАТЬ НДФЛ С ЗАРПЛАТЫ И ДРУГИХ ДОХОДОВ?

Удержанный НДФЛ надо перечислить в бюджет в следующие сроки .

Виды выплатСрок перечисления НДФЛ
Зарплата за первую половину месяца (аванс)В день перечисления НДФЛ с зарплаты за вторую половину месяца (окончательный расчет)
Зарплата, в том числе подлежащая выплате при увольнении работникаНе позднее дня, следующего за днем выплаты заработной платы
ОтпускныеПособие по временной нетрудоспособности

Не позднее последнего дня месяца, в котором выплачивались отпускные или пособие по временной нетрудоспособности

Доходы, выданные в натуральной форме Материальная выгодаНе позднее дня, следующего за днем выплаты любых денежных доходов

НДФЛ, который перечислен в бюджет раньше срока выплаты дохода, ИФНС налогом не признает. По мнению Минфина и ФНС, в этом случае обязанность налогового агента по перечислению НДФЛ не является исполненной . Чтобы погасить задолженность, вам нужно будет заново уплатить налог в полной сумме. НДФЛ, уплаченный раньше срока, зачесть в счет предстоящих платежей не получится, его можно только вернуть из бюджета .

Пример. Исчисление и перечисление в бюджет НДФЛ с зарплаты за январь

Оклад работника Никанорова П.М. (налогового резидента РФ) составляет 20 000 руб. и выплачивается равными частями:

- за первую половину месяца - 20-го числа этого месяца;

- за вторую половину месяца - 5-го числа следующего месяца.

Кроме того, в январе 2016 г. работнику был выдан беспроцентный заем. Сумма материальной выгоды от экономии на процентах по займу, рассчитанная на последний день января, составила 250,45 руб.

Права на вычеты по НДФЛ Никаноров П.М. не имеет, зарплату он получает на банковскую карту.

НДФЛ исчислен и удержан:

- при выплате зарплаты за первую половину января 2016 г. - в сумме 1300 руб. (10 000 руб. x 13%). 20.01.2016 работнику перечислена зарплата в размере 8700 руб. (10 000 руб. - 1300 руб.);

- при выплате зарплаты за вторую половину января 2016 г. - в сумме 1388 руб., в том числе НДФЛ, исчисленный с зарплаты в сумме 1300 руб. ((10 000 руб. + 10 000 руб.) x 13% - 1300 руб.) и с матвыгоды - 88 руб. (250,45 руб. x 35%). 05.02.2016 работнику перечислена зарплата в размере 8612 руб. (10 000 руб. - 1388 руб.).

НДФЛ, удержанный с матвыгоды и с зарплаты работника за январь 2016 г. в сумме 2688 руб. (1300 руб. + 1388 руб.), должен быть перечислен в бюджет 5 или 8 февраля 2016 г.

Внимание! Если вы заплатите НДФЛ позже установленного срока, то вам начислят пени .

Пример. Расчет пени по НДФЛ

НДФЛ в сумме 68 347 руб. с зарплаты за май, выплаченной работникам 01.06.2016, организация перечислила в бюджет 09.06.2016.

Количество дней просрочки - 6 (с 03.06.2016 по 08.06.2016). Ставка рефинансирования (ключевая ставка) Банка России в период просрочки составила 11%. Сумма пени за просрочку уплаты НДФЛ составит 150,36 руб. (68 347 руб. x 11% / 300 x 6 дн.).

Рассчитать сумму пени вам поможет калькулятор (/calculators/peni_nalog).

НДФЛ перечисляется в бюджет по месту учета организации на КБК 18210102010011000110. При перечислении в один день налога, удержанного с доходов нескольких человек, платежку надо оформить на общую сумму налога .

Если общая сумма НДФЛ к перечислению составила меньше 100 руб., то она прибавляется к сумме налога, подлежащей уплате в следующем месяце, но не позднее декабря текущего года .

НДФЛ, удержанный с доходов работников обособленного подразделения, перечисляется в бюджет в особом порядке.

Образец заполнения платежного поручения по НДФЛ

Связанные вопросы

Как отразить НДФЛ и страховые взносы в ПФР, ФСС и ФФОМС, начисленные с заработной платы:

- в бухучете? >>>

- в налоговом учете? >>>

Как вести налоговый учет и регистр по НДФЛ? >>>

Дополнительно в Путеводителях КонсультантПлюс

Подробнее о порядке исчисления, удержания и уплаты НДФЛ читайте в Практическом пособии по НДФЛ >>>


.Сборник типовых ситуаций,2016-12-07.

Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

МЫ ЦЕНИМ МНЕНИЕ ПРОФЕССИОНАЛОВ

Пожалуйста, оставьте ваш отзыв
о ТИПОВЫХ СИТУАЦИЯХ™
Я не получил (-а) ответа на свой вопрос, т. к. ожидал (-а) увидеть...
Я получил (-а) ответ на свой вопрос, но мне осталось непонятно...
Я полностью получил (-а) ответ на свой вопрос, спасибо вам!
Мы обновляем ТИПОВЫЕ СИТУАЦИИ™ ежедневно.
Ваше замечание мы учтем в очередном обновлении!
К вам можно обратиться:
Вам можно написать на:

ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.43%
октябрь 2016 г.
0
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

7 500

Примечание

История

ОПРОС
Встречались ли вам ошибки в уведомлениях об уплате личных налогов (на имущество физлиц/транспортный /земельный)?
Да, я сообщил(а) о них в свою ИФНС
Нет, все данные указаны верно
Я не являюсь плательщиком имущественных налогов

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
БУХГАЛТЕРСКИЙ КАЛЕНДАРЬ

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
«ГОДОВОЙ ОТЧЕТ 2016» от Ольги ЛапинойПодписка на ГК_2017
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
13.12.2016 г.

Семинар «Годовой отчет 2016: бухгалтерский и налоговый. Изменения на 2017 год», Москва, Издательско-консалтинговая группа «АйСи Групп»

14.12.2016 г.

Деловой конгресс «Успешный бизнес в новом 2017 году», г. Москва, компания «Такском»

15.12.2016 г.

Конференция «Годовой отчет за 2016 год», Москва, ООО «ПРАВО-Конструкция»