Как и в какие сроки налоговому агенту уплачивать НДФЛ с зарплаты и других доходов
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Ликвидация организации: что делать с налоговой переплатой

Собственники ликвидируемой компании не могут претендовать на то, чтобы сумму излишне уплаченных фирмой налогов или взносов вернули им. < ... >

Фото для пропуска работодатель должен просить у работника письменно

Чтобы разместить на рабочем пропуске фото сотрудника, организация должна запросить его согласие на обработку персональных данных. < ... >

СЗВ-СТАЖ и РСВ: данные сверены, готовятся списки «должников»

Налоговики и сотрудники ПФР провели сверку сведений, содержащихся в представленных компаниями и ИП отчетах по форме СЗВ-СТАЖ и расчетах по страховым взносам. Скоро работодателям начнут приходить письма о расхождениях. < ... >

Неявка на работу – не всегда прогул

Работник заболел, но не предупредил об этом работодателя и не выходит на связь. Может ли работодатель в подобной ситуации засчитать работнику прогул со всеми вытекающими последствиями? < ... >

Неточный адрес – повод для отказа в регистрации юрлица

Если в заявлении на регистрацию организации не указан номер офиса, налоговики вправе отказаться регистрировать компанию. < ... >

Подарок от бабушки не облагается НДФЛ

Доходы гражданина в виде стоимости недвижимости, полученной в качестве подарка от члена семьи или близкого родственника, освобождаются от обложения НДФЛ. < ... >

Зарплата за апрель: не ошибитесь в дате перечисления НДФЛ из-за майских праздников

В нынешнем году первая «порция» майских праздников будет длиться 4 дня (с 29 апреля по 2 мая включительно). Если в вашей компании день выплаты зарплаты – 1-е или 2-е число, выдать апрельскую зарплату придется досрочно – 28 апреля. В этот же день нужно удержать и зарплатный НДФЛ. < ... >

ТИПОВАЯ СИТУАЦИЯ™ актуальна на 24 мая 2018 г.

Как и в какие сроки налоговому агенту уплачивать НДФЛ с зарплаты и других доходов

Удержанный НДФЛ надо перечислить в бюджет в следующие сроки .

Виды выплат Срок перечисления НДФЛ
Зарплата за первую половину месяца (аванс) В день перечисления НДФЛ с зарплаты за вторую половину месяца (окончательный расчет)
Зарплата, в том числе подлежащая выплате при увольнении работника Не позднее дня, следующего за днем выплаты заработной платы
Отпускные Пособие по временной нетрудоспособности Не позднее последнего дня месяца, в котором выплачивались отпускные или пособие по временной нетрудоспособности
Доходы, выданные в натуральной форме Материальная выгода Суммы прощенного долга Не позднее дня, следующего за днем выплаты любых денежных доходов

НДФЛ, который перечислен в бюджет раньше срока выплаты дохода, ИФНС налогом не признает. По мнению Минфина и ФНС, в этом случае обязанность налогового агента по перечислению НДФЛ не является исполненной. Чтобы погасить задолженность, вам нужно будет заново уплатить налог в полной сумме. НДФЛ, уплаченный раньше срока, зачесть в счет предстоящих платежей не получится, его можно только вернуть из бюджета .

Пример. Исчисление и перечисление в бюджет НДФЛ с зарплаты за январь

Оклад работника (налогового резидента РФ) составляет 20 000 руб. и выплачивается равными частями:

  • за первую половину месяца - 20-го числа этого месяца;
  • за вторую половину месяца - 5-го числа следующего месяца.

Кроме того, в январе 2018 г. работнику был выдан беспроцентный заем. Сумма материальной выгоды от экономии на процентах по займу, рассчитанная на последний день января, составила 250,45 руб.

Права на вычеты по НДФЛ работник не имеет.

НДФЛ исчислен и удержан:

  • при выплате зарплаты за первую половину января 2018 г. - в сумме 1 300 руб. (10 000 руб. x 13%). 19.01.2018 работнику перечислена зарплата в размере 8 700 руб. (10 000 руб. - 1 300 руб.);
  • при выплате зарплаты за вторую половину января 2018 г. - в сумме 1 388 руб., в том числе НДФЛ, исчисленный с зарплаты в сумме 1 300 руб. ((10 000 руб. + 10 000 руб.) x 13% - 1 300 руб.) и с матвыгоды - 88 руб. (250,45 руб. x 35%). 05.02.2018 работнику перечислена зарплата в размере 8 612 руб. (10 000 руб. - 1 388 руб.).

НДФЛ, удержанный с матвыгоды и с зарплаты работника за январь 2018 г. в сумме 2 688 руб. (1 300 руб. + 1 388 руб.), должен быть перечислен в бюджет 5 или 6 февраля 2018 г.

Если вы заплатите НДФЛ позже установленного срока, вам грозят пени и штраф .

При перечислении в один день налога, удержанного с доходов нескольких человек, платежку надо оформить на общую сумму налога .

Если общая сумма НДФЛ к перечислению составила меньше 100 руб., то она прибавляется к сумме налога, подлежащей уплате в следующем месяце, но не позднее декабря текущего года .

НДФЛ, удержанный с доходов работников обособленного подразделения, перечисляется в бюджет в особом порядке.

Пример. Образец заполнения платежного поручения по НДФЛ

Организация уплачивает НДФЛ за апрель 2018 г. в ИФНС N 22 по г. Москве.


Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

МЫ ЦЕНИМ МНЕНИЕ ПРОФЕССИОНАЛОВ

Пожалуйста, оставьте ваш отзыв
о ТИПОВЫХ СИТУАЦИЯХ™
Я не получил (-а) ответа на свой вопрос, т. к. ожидал (-а) увидеть...
Я получил (-а) ответ на свой вопрос, но мне осталось непонятно...
Я полностью получил (-а) ответ на свой вопрос, спасибо вам!
Мы обновляем ТИПОВЫЕ СИТУАЦИИ™ ежедневно.
Ваше замечание мы учтем в очередном обновлении!
К вам можно обратиться:
Вам можно написать на:



	
	
	
	
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.5%
апрель 2018 г.
45000000
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

18 742

Примечание

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Ваша организация является собственником помещения, в котором вы ведете свою деятельность?
Да
Нет, арендуем у организации/ИП
Нет, арендуем у госорганов

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
ИРСОТ Летний практикумПодписка на ГК
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
28.05.2018

«Главная неделя для главного бухгалтера»,г.Москва, ИРСОТ(Институт развития современных образовательных технологий)

17.09.2018

IX Всероссийская финансово-бухгалтерская Конференция «Бухгалтерский учет и налоговые аспекты 2018-2019 г.г.», Республика Крым, ГК «Аудит-Вела»