КАК И В КАКИЕ СРОКИ НАЛОГОВОМУ АГЕНТУ УПЛАЧИВАТЬ НДФЛ С ЗАРПЛАТЫ И ДРУГИХ ДОХОДОВ?
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Онлайн-ККТ покупать не обязательно

ФНС разрешила поставщикам контрольно-кассовой техники сдавать онлайн-кассы в аренду. < ... >

Минфин настаивает: уменьшать доходы на расходы в целях уплаты взносов ИП на УСН не могут

При определении величины взносов в ПФР за себя предприниматели-упрощенцы должны ориентироваться на всю сумму полученного дохода, а не на разницу между доходами и расходами. < ... >

«Неправильная» подпись в документах станет основанием для доначисления налогов

Госдума вернулась к рассмотрению законопроекта, внесенного еще в 2014 году и предлагающего прописать в НК новые основания для отказа в признании «прибыльных» расходов и зачета входного НДС. < ... >

Самовольно начисленная бухгалтером зарплата не облагается страховыми взносами

Если главный бухгалтер регулярно перечислял себе зарплату в большей сумме, чем это оговорено в трудовом договоре, суммы такого превышения не включаются в базу по взносам. < ... >

Премии в целях НДФЛ: даты и коды

Когда исчислять, удерживать и платить НДФЛ с разных премий и как их кодировать? Об этом мы расспросили специалиста ФНС. < ... >

«Физик» перечислил оплату за товар по безналу – нужно выдать чек

В случае, когда физлицо перечислило продавцу (компании или ИП) оплату за товар по безналичному расчету через банк, продавец обязан направить покупателю-«физику» кассовый чек, считает Минфин. < ... >

Список и количество товаров на момент оплаты неизвестны: как оформить кассовый чек

Наименование, количество и цена товаров (работ, услуг) – обязательные реквизиты кассового чека (БСО). Однако при получении предоплаты (аванса) объем и список товаров определить иногда невозможно. Минфин рассказал, что делать в такой ситуации. < ... >

ТИПОВАЯ СИТУАЦИЯ™актуальна на 21 июня 2017 г.

КАК И В КАКИЕ СРОКИ НАЛОГОВОМУ АГЕНТУ УПЛАЧИВАТЬ НДФЛ С ЗАРПЛАТЫ И ДРУГИХ ДОХОДОВ?

Удержанный НДФЛ надо перечислить в бюджет в следующие сроки .

Виды выплатСрок перечисления НДФЛ
Зарплата за первую половину месяца (аванс)В день перечисления НДФЛ с зарплаты за вторую половину месяца (окончательный расчет)
Зарплата, в том числе подлежащая выплате при увольнении работникаНе позднее дня, следующего за днем выплаты заработной платы
ОтпускныеПособие по временной нетрудоспособности

Не позднее последнего дня месяца, в котором выплачивались отпускные или пособие по временной нетрудоспособности

Доходы, выданные в натуральной форме Материальная выгодаНе позднее дня, следующего за днем выплаты любых денежных доходов

НДФЛ, который перечислен в бюджет раньше срока выплаты дохода, ИФНС налогом не признает. По мнению Минфина и ФНС, в этом случае обязанность налогового агента по перечислению НДФЛ не является исполненной . Чтобы погасить задолженность, вам нужно будет заново уплатить налог в полной сумме. НДФЛ, уплаченный раньше срока, зачесть в счет предстоящих платежей не получится, его можно только вернуть из бюджета .

Пример. Исчисление и перечисление в бюджет НДФЛ с зарплаты за январь

Оклад работника Никанорова П.М. (налогового резидента РФ) составляет 20 000 руб. и выплачивается равными частями:

- за первую половину месяца - 20-го числа этого месяца;

- за вторую половину месяца - 5-го числа следующего месяца.

Кроме того, в январе 2017 г. работнику был выдан беспроцентный заем. Сумма материальной выгоды от экономии на процентах по займу, рассчитанная на последний день января, составила 250,45 руб.

Права на вычеты по НДФЛ Никаноров П.М. не имеет, зарплату он получает на банковскую карту.

НДФЛ исчислен и удержан:

- при выплате зарплаты за первую половину января 2017 г. - в сумме 1 300 руб. (10 000 руб. x 13%). 20.01.2017 работнику перечислена зарплата в размере 8 700 руб. (10 000 руб. - 1 300 руб.);

- при выплате зарплаты за вторую половину января 2017 г. - в сумме 1 388 руб., в том числе НДФЛ, исчисленный с зарплаты в сумме 1 300 руб. ((10 000 руб. + 10 000 руб.) x 13% - 1 300 руб.) и с матвыгоды - 88 руб. (250,45 руб. x 35%). 03.02.2017 работнику перечислена зарплата в размере 8 612 руб. (10 000 руб. - 1 388 руб.).

НДФЛ, удержанный с матвыгоды и с зарплаты работника за январь 2017 г. в сумме 2 688 руб. (1 300 руб. + 1 388 руб.), должен быть перечислен в бюджет 3 или 6 февраля 2017 г.

Внимание! Если вы заплатите НДФЛ позже установленного срока, то вам начислят пени .

Пример. Расчет пени по НДФЛ

НДФЛ в сумме 68 347 руб. с зарплаты за июнь, выплаченной работникам 03.07.2017, организация перечислила в бюджет 11.07.2017.

Количество дней просрочки - 6 (с 05.07.2017 по 10.07.2017). Ставка рефинансирования (ключевая ставка) Банка России в период просрочки составила 9%. Сумма пени за просрочку уплаты НДФЛ составит 123,02 руб. (68 347 руб. x 9% / 300 x 6 дн.).

Рассчитать сумму пени вам поможет калькулятор (/calculators/peni_nalog).

НДФЛ перечисляется в бюджет по месту учета организации на КБК 18210102010011000110. При перечислении в один день налога, удержанного с доходов нескольких человек, платежку надо оформить на общую сумму налога .

Если общая сумма НДФЛ к перечислению составила меньше 100 руб., то она прибавляется к сумме налога, подлежащей уплате в следующем месяце, но не позднее декабря текущего года .

НДФЛ, удержанный с доходов работников обособленного подразделения, перечисляется в бюджет в особом порядке.

Пример. Образец заполнения платежного поручения по НДФЛ

Организация уплачивает НДФЛ за апрель 2017 г. в ИФНС N 18 по г. Москве.

Связанные вопросы

Как отразить НДФЛ и страховые взносы с зарплаты:

- в бухучете? >>>

- в налоговом учете? >>>

Как вести налоговый учет и регистр по НДФЛ? >>>

Дополнительно в Путеводителях КонсультантПлюс

Подробнее о порядке исчисления, удержания и уплаты НДФЛ читайте в Практическом пособии по НДФЛ >>>


.Сборник типовых ситуаций,2017-06-21.

Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

МЫ ЦЕНИМ МНЕНИЕ ПРОФЕССИОНАЛОВ

Пожалуйста, оставьте ваш отзыв
о ТИПОВЫХ СИТУАЦИЯХ™
Я не получил (-а) ответа на свой вопрос, т. к. ожидал (-а) увидеть...
Я получил (-а) ответ на свой вопрос, но мне осталось непонятно...
Я полностью получил (-а) ответ на свой вопрос, спасибо вам!
Мы обновляем ТИПОВЫЕ СИТУАЦИИ™ ежедневно.
Ваше замечание мы учтем в очередном обновлении!
К вам можно обратиться:
Вам можно написать на:

ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.37%
май 2017 г.
0
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

7 500

Примечание

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Если ИФНС когда-либо блокировала счета вашей компании (ИП), то после устранения причин блокировки был ли соблюден срок 2 рабочих дня на принятие решения о «разморозке»?
Да
Нет, но задержка была кратковременной
Нет, причем задержка была значительной
Нам ни разу не блокировали счет

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Неделя бухгалтерского учета «Летний практикум 2017» + online-трансляцияПодписка на ГК_2017