КАК И В КАКИЕ СРОКИ НАЛОГОВОМУ АГЕНТУ УПЛАЧИВАТЬ НДФЛ С ЗАРПЛАТЫ И ДРУГИХ ДОХОДОВ?
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Налоговики против изменения порядка уплаты НДФЛ работодателями

В последние годы неоднократно появлялась информация о разработке законопроектов, авторы которых хотели заставить работодателей платить НДФЛ с доходов своих работников не по месту постановки на учет работодателя-налогового агента, а по месту жительства каждого сотрудника. Недавно ФНС высказалась резко против подобных идей. < ... >

Облагать или не облагать – вопросов больше нет!

Не редкость, когда бухгалтер, выплачивая ту или иную сумму работнику, задается вопросом: а облагается ли эта выплата НДФЛ и страховыми взносами? А учитывается ли она для целей налогообложения? < ... >

Один и тот же счет-фактура может быть одновременно и бумажным, и электронным

Налоговая служба разрешила продавцам, выставившим покупателю счет-фактуру на бумаге, не распечатывать второй экземпляр документа, оставляемый у себя, а хранить его в электронном виде. Но при этом он обязательно должен быть подписан усиленной квалифицированной ЭП руководителя/главного бухгалтера/уполномоченных лиц. < ... >

Расчет пособия по беременности и родам всего за несколько минут

В семье Калькуляторов на нашем сайте пополнение! В помощь бухгалтерам мы разработали онлайн-калькулятор расчета пособия по БиР. < ... >

Штраф за представление пояснений по НДС не по установленной форме можно оспорить

Налогоплательщики, обязанные сдавать НДС-декларацию в электронном виде, и пояснения к ней в ответ на требования налоговиков должны направлять по ТКС. Существует утвержденный формат для таких электронных пояснений. Но как следует из недавнего решения ФНС, даже если пренебречь установленным форматом, штрафа быть не должно. < ... >

На основании какого документа выдавать деньги под отчет

Выдача подотчетных сумм может производиться либо на основании письменного заявления подотчетного лица, либо по распорядительному документу самого юрлица. < ... >

ТИПОВАЯ СИТУАЦИЯ™актуальна на 22 сентября 2017 г.

КАК И В КАКИЕ СРОКИ НАЛОГОВОМУ АГЕНТУ УПЛАЧИВАТЬ НДФЛ С ЗАРПЛАТЫ И ДРУГИХ ДОХОДОВ?

Удержанный НДФЛ надо перечислить в бюджет в следующие сроки .

Виды выплатСрок перечисления НДФЛ
Зарплата за первую половину месяца (аванс)В день перечисления НДФЛ с зарплаты за вторую половину месяца (окончательный расчет)
Зарплата, в том числе подлежащая выплате при увольнении работникаНе позднее дня, следующего за днем выплаты заработной платы
ОтпускныеПособие по временной нетрудоспособности

Не позднее последнего дня месяца, в котором выплачивались отпускные или пособие по временной нетрудоспособности

Доходы, выданные в натуральной форме Материальная выгодаНе позднее дня, следующего за днем выплаты любых денежных доходов

НДФЛ, который перечислен в бюджет раньше срока выплаты дохода, ИФНС налогом не признает. По мнению Минфина и ФНС, в этом случае обязанность налогового агента по перечислению НДФЛ не является исполненной . Чтобы погасить задолженность, вам нужно будет заново уплатить налог в полной сумме. НДФЛ, уплаченный раньше срока, зачесть в счет предстоящих платежей не получится, его можно только вернуть из бюджета .

Пример. Исчисление и перечисление в бюджет НДФЛ с зарплаты за январь

Оклад работника Никанорова П.М. (налогового резидента РФ) составляет 20 000 руб. и выплачивается равными частями:

- за первую половину месяца - 20-го числа этого месяца;

- за вторую половину месяца - 5-го числа следующего месяца.

Кроме того, в январе 2017 г. работнику был выдан беспроцентный заем. Сумма материальной выгоды от экономии на процентах по займу, рассчитанная на последний день января, составила 250,45 руб.

Права на вычеты по НДФЛ Никаноров П.М. не имеет, зарплату он получает на банковскую карту.

НДФЛ исчислен и удержан:

- при выплате зарплаты за первую половину января 2017 г. - в сумме 1 300 руб. (10 000 руб. x 13%). 20.01.2017 работнику перечислена зарплата в размере 8 700 руб. (10 000 руб. - 1 300 руб.);

- при выплате зарплаты за вторую половину января 2017 г. - в сумме 1 388 руб., в том числе НДФЛ, исчисленный с зарплаты в сумме 1 300 руб. ((10 000 руб. + 10 000 руб.) x 13% - 1 300 руб.) и с матвыгоды - 88 руб. (250,45 руб. x 35%). 03.02.2017 работнику перечислена зарплата в размере 8 612 руб. (10 000 руб. - 1 388 руб.).

НДФЛ, удержанный с матвыгоды и с зарплаты работника за январь 2017 г. в сумме 2 688 руб. (1 300 руб. + 1 388 руб.), должен быть перечислен в бюджет 3 или 6 февраля 2017 г.

Внимание! Если вы заплатите НДФЛ позже установленного срока, то вам начислят пени .

Пример. Расчет пени по НДФЛ

НДФЛ в сумме 68 347 руб. с зарплаты за август, выплаченной работникам 15.09.2017, организация перечислила в бюджет 22.09.2017 вместо 18.09.2017.

Количество дней просрочки - 3 (с 19.09.2017 по 21.09.2017). Ставка рефинансирования (ключевая ставка) Банка России в период просрочки составила 8,5%. Сумма пени за просрочку уплаты НДФЛ составит 58,09 руб. (68 347 руб. x 8,5% / 300 x 3 дн.).

Рассчитать сумму пени вам поможет калькулятор (/calculators/peni_nalog).

НДФЛ перечисляется в бюджет по месту учета организации на КБК 18210102010011000110. При перечислении в один день налога, удержанного с доходов нескольких человек, платежку надо оформить на общую сумму налога .

Если общая сумма НДФЛ к перечислению составила меньше 100 руб., то она прибавляется к сумме налога, подлежащей уплате в следующем месяце, но не позднее декабря текущего года .

НДФЛ, удержанный с доходов работников обособленного подразделения, перечисляется в бюджет в особом порядке.

Пример. Образец заполнения платежного поручения по НДФЛ

Организация уплачивает НДФЛ за апрель 2017 г. в ИФНС N 18 по г. Москве.

Связанные вопросы

Как отразить НДФЛ и страховые взносы с зарплаты:

- в бухучете? >>>

- в налоговом учете? >>>

Как вести налоговый учет и регистр по НДФЛ? >>>


.Сборник типовых ситуаций,2017-09-22.

Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

МЫ ЦЕНИМ МНЕНИЕ ПРОФЕССИОНАЛОВ

Пожалуйста, оставьте ваш отзыв
о ТИПОВЫХ СИТУАЦИЯХ™
Я не получил (-а) ответа на свой вопрос, т. к. ожидал (-а) увидеть...
Я получил (-а) ответ на свой вопрос, но мне осталось непонятно...
Я полностью получил (-а) ответ на свой вопрос, спасибо вам!
Мы обновляем ТИПОВЫЕ СИТУАЦИИ™ ежедневно.
Ваше замечание мы учтем в очередном обновлении!
К вам можно обратиться:
Вам можно написать на:




ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

-0.54%
август 2017 г.
0
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

7 800

Примечание

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Как вы провели отпуск этим летом?
На даче (садовом участке, в деревне)
На Черном море (Крым, Кавказ и т.д.)
Путешествовал по другим регионам России, странам СНГ
Отдыхал за границей
Дома
Не было отпуска

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГК