Как рассчитать налог на прибыль и квартальные авансовые платежи
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Премии работникам: чего не должно быть в приказе о премировании

Если работодатель издает «списочный» приказ о премировании по организации, объяснять в этом документе, почему кто-то получил премию в меньшем размере, не нужно. < ... >

Оплата лечения будущей супруги не дает права на соцвычет по НДФЛ

Муж не может претендовать на получение социального НДФЛ-вычета по расходам на лечение жены, если медицинские процедуры были оплачены до свадьбы. < ... >

Онлайн-ККТ: приготовьтесь к изменениям

Совет Федерации одобрил ряд поправок в Закон о ККТ. Это значит, что в скором времени поправочный закон будет официально опубликован и вступит в силу. Так что бизнесменам пора готовиться к грядущим переменам. < ... >

ФНС подтвердила: тотального контроля за счетами граждан не будет

Запрашивать у банков информацию о поступлениях на счета физлиц сотрудники инспекций вправе лишь в особых случаях. < ... >

Блокировка счета банком: как избежать и не попасть в список подозрительных клиентов

Сбербанк опубликовал памятку для своих клиентов, в которой подробно объяснил, когда банк вправе «заморозить» деньги на счете и что клиенту делать в такой ситуации. < ... >

Деньги от контрагентов ИП может получать и на свой личный счет

Налоговое законодательство не запрещает ИП использовать свой личный банковский счет (т.е. открытый не как бизнесмену, а как частному лицу) для получения оплаты за оказанные в рамках бизнес-деятельности услуги. < ... >

Срок полезного использования ОС в 2018 году: проведите ревизию

В конце апреля Правительство РФ внесло изменения в классификатор основных средств по амортизационным группам. Обратите внимание: поправки вступили в силу задним числом. < ... >

ТИПОВАЯ СИТУАЦИЯ™ актуальна на 16 июля 2018 г.

Как рассчитать налог на прибыль и квартальные авансовые платежи

Необходимо различать авансовый платеж (налог), начисленный за отчетный (налоговый) период, и авансовый платеж (налог), подлежащий уплате по итогам этого периода.

Чтобы посчитать квартальный авансовый платеж (налог), начисленный за отчетный (налоговый) период, надо прибыль, исчисленную за отчетный (налоговый) период нарастающим итогом с начала года, умножить на ставку налога .

Расчет квартальных авансовых платежей

Квартальный авансовый платеж, подлежащий уплате, рассчитывается следующим образом .

Квартальный авансовый платеж, подлежащий уплате за 1 квартал, рассчитывается по формуле:

Квартальный авансовый платеж, подлежащий уплате за полугодие или 9 месяцев, рассчитывается по формуле:

Если результат окажется отрицательным, квартальный авансовый платеж платить не надо.

Пример. Расчет квартального авансового платежа, подлежащего уплате по итогам отчетного периода

Начисленный квартальный авансовый платеж за полугодие - 6 млн руб. В 3 квартале уплачены ежемесячные платежи в сумме 3 млн руб. Начисленный квартальный авансовый платеж за 9 мес. - 10 млн руб.

Квартальный авансовый платеж, подлежащий уплате по итогам 9 мес. , составит 1 млн руб. (10 млн руб. - 6 млн руб. - 3 млн руб.).

Обратите внимание: сумма квартального авансового платежа, подлежащего уплате по декларации по итогам отчетного периода, не зависит от того, уплатили ли вы квартальные авансовые платежи за предыдущие отчетные периоды и ежемесячные авансовые платежи, подлежавшие уплате в последнем квартале отчетного периода.

Пример. Расчет квартального авансового платежа, подлежащего уплате по декларации по итогам отчетного периода

В течение 1 квартала уплачены ежемесячные авансовые платежи в общей сумме 2 млн руб. Начисленный квартальный авансовый платеж за 1 квартал - 2,5 млн руб., за полугодие - 6 млн руб. К моменту представления декларации за полугодие авансовый платеж, подлежащий уплате за 1 квартал, - 0,5 млн руб. (2,5 млн руб. - 2 млн руб.), в бюджет не перечислен, во 2 квартале ежемесячные авансовые платежи (2,5 млн руб.) не были уплачены.

Квартальный авансовый платеж, подлежащий уплате по декларации по итогам полугодия , составит 1 млн руб. (6 млн руб. - 2,5 млн руб. - 2,5 млн руб.).

Расчет налога к уплате за год

Налог к уплате за год рассчитывается по формуле:

Пример. Расчет налога на прибыль за год при уплате квартальных и ежемесячных авансовых платежей в течение квартала

Начисленный квартальный авансовый платеж за 9 месяцев - 9 млн руб. В 4 квартале уплачены ежемесячные платежи в сумме 4,5 млн руб. Начисленный налог за год - 15,5 млн руб.

Налог, подлежащий уплате по итогам года , составит 2 млн руб. (15,5 млн руб. - 9 млн руб. - 4,5 млн руб.).

О расчете налога на прибыль и авансовых платежей по обособленному подразделению читайте здесь.


Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

МЫ ЦЕНИМ МНЕНИЕ ПРОФЕССИОНАЛОВ

Пожалуйста, оставьте ваш отзыв
о ТИПОВЫХ СИТУАЦИЯХ™
Я не получил (-а) ответа на свой вопрос, т. к. ожидал (-а) увидеть...
Я получил (-а) ответ на свой вопрос, но мне осталось непонятно...
Я полностью получил (-а) ответ на свой вопрос, спасибо вам!
Мы обновляем ТИПОВЫЕ СИТУАЦИИ™ ежедневно.
Ваше замечание мы учтем в очередном обновлении!
К вам можно обратиться:
Вам можно написать на:



	
	
	
	
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.73%
июнь 2018 г.
45000000
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

18 742

Примечание

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Соблюдает ли ваша организация температурные условия труда в жару?
Установлены кондиционеры, поэтому на всех рабочих местах комфортно
Сокращаем рабочий день на час или два при необходимости
Отправляем работников в краткосрочный отпуск и оплачиваем как простой
Никак не соблюдаем, потому что нет средств

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГКСмарт-комплект