КАК РАССЧИТАТЬ НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ И КВАРТАЛЬНЫЕ АВАНСОВЫЕ ПЛАТЕЖИ?
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Электронные требования по уплате налогов и взносов: новые правила направления

Недавно налоговики обновили бланки требований об уплате задолженностей в бюджет, в т.ч. по страховым взносам. Теперь настал черед откорректировать порядок направления таких требований по ТКС. < ... >

Медосмотр для работающих за компьютером: обязательно или нет

Даже если сотрудник занят работой с ПК не менее 50% рабочего времени, само по себе это еще не повод регулярно отправлять его на медосмотры. Все решают результаты аттестации его рабочего места по условиям труда. < ... >

Сменили оператора электронного документооборота – сообщите ИФНС

Если организация отказалась от услуг одного оператора электронного документооборота и перешла к другому, необходимо направить по ТКС в налоговую инспекцию электронное уведомление о получателе документов. < ... >

Расчетные листки распечатывать необязательно

Работодателям отнюдь не обязательно выдавать сотрудникам расчетные листки на бумажном носителе. Минтруд не запрещает рассылать их работникам по электронной почте. < ... >

Спецрежимников не будут штрафовать за фискальные накопители на 13 месяцев

Для организаций и ИП на УСН, ЕСХН, ЕНВД или ПСН (за исключением отдельных случаев) действует ограничение в отношении допустимого срока действия ключа фискального накопителя используемой ККТ. Так, они могут применять только фискальные накопители на 36 месяцев. Но, как оказалось, пока эта норма фактически не работает. < ... >

«Физик» перечислил оплату за товар по безналу – нужно выдать чек

В случае, когда физлицо перечислило продавцу (компании или ИП) оплату за товар по безналичному расчету через банк, продавец обязан направить покупателю-«физику» кассовый чек, считает Минфин. < ... >

Возврат переплаты по взносам за периоды до 2017 года: как это происходит

Пенсионный фонд разъяснил порядок и сроки возврата страхователям излишне уплаченных (взысканных) сумм страховых взносов за периоды, истекшие до 01.01.2017. < ... >

ТИПОВАЯ СИТУАЦИЯ™актуальна на 26 мая 2017 г.

КАК РАССЧИТАТЬ НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ И КВАРТАЛЬНЫЕ АВАНСОВЫЕ ПЛАТЕЖИ?

Необходимо различать авансовый платеж (налог), начисленный за отчетный (налоговый) период, и авансовый платеж (налог), подлежащий уплате по итогам этого периода.

Чтобы посчитать квартальный авансовый платеж (налог), начисленный за отчетный (налоговый) период, надо прибыль, исчисленную за отчетный (налоговый) период нарастающим итогом с начала года, умножить на ставку налога .

Расчет квартальных авансовых платежей

Квартальный авансовый платеж, подлежащий уплате, рассчитывается следующим образом .

Квартальный авансовый платеж, подлежащий уплате за I квартал, рассчитывается по формуле:

Квартальный авансовый платеж, подлежащий уплате за полугодие или 9 месяцев, рассчитывается по формуле:

Если результат окажется отрицательным, квартальный авансовый платеж платить не надо.

Пример. Расчет квартального авансового платежа, подлежащего уплате по итогам отчетного периода

Начисленный квартальный авансовый платеж за полугодие - 6 млн руб. В III квартале уплачены ежемесячные платежи в сумме 3 млн руб. Начисленный квартальный авансовый платеж за 9 мес. - 10 млн руб.

Квартальный авансовый платеж, подлежащий уплате по итогам 9 мес. , составит 1 млн руб. (10 млн руб. - 6 млн руб. - 3 млн руб.).

Обратите внимание: сумма квартального авансового платежа, подлежащего уплате по декларации по итогам отчетного периода, не зависит от того, уплатили ли вы квартальные авансовые платежи за предыдущие отчетные периоды и ежемесячные авансовые платежи, подлежавшие уплате в последнем квартале отчетного периода.

Пример. Расчет квартального авансового платежа, подлежащего уплате по декларации по итогам отчетного периода

В течение I квартала уплачены ежемесячные авансовые платежи в общей сумме 2 млн руб. Начисленный квартальный авансовый платеж за I квартал - 2,5 млн руб., за полугодие - 6 млн руб. К моменту представления декларации за полугодие авансовый платеж, подлежащий уплате за I квартал, - 0,5 млн руб. (2,5 млн руб. - 2 млн руб.), в бюджет не перечислен, во II квартале ежемесячные авансовые платежи (2,5 млн руб.) не были уплачены.

Квартальный авансовый платеж, подлежащий уплате по декларации по итогам полугодия , составит 1 млн руб. (6 млн руб. - 2,5 млн руб. - 2,5 млн руб.).

Расчет налога к уплате за год

Налог к уплате за год рассчитывается по формуле:

Пример. Расчет налога на прибыль за год при уплате квартальных и ежемесячных авансовых платежей в течение квартала

Начисленный квартальный авансовый платеж за 9 месяцев - 9 млн руб. В IV квартале уплачены ежемесячные платежи в сумме 4,5 млн руб. Начисленный налог за год - 15,5 млн руб.

Налог, подлежащий уплате по итогам года , составит 2 млн руб. (15,5 млн руб. - 9 млн руб. - 4,5 млн руб.).

О расчете налога на прибыль и авансовых платежей по обособленному подразделению читайте здесь.

Связанные вопросы

Как рассчитать ежемесячные авансовые платежи, уплачиваемые в течение квартала? >>>

Как отражать в декларации по налогу на прибыль авансовые платежи при уплате:

- ежемесячных авансовых платежей в течение квартала? >>>

- только квартальных авансовых платежей? >>>

Как учитывать налог на прибыль в бухгалтерском и налоговом учете? >>>

Дополнительно в Путеводителях КонсультантПлюс

Подробнее о расчете квартальных авансовых платежей по налогу на прибыль читайте в Практическом пособии по налогу на прибыль >>>

Как отразить расчет квартальных авансовых платежей в декларации по налогу на прибыль? >>>


.Сборник типовых ситуаций,2017-05-26.

Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

МЫ ЦЕНИМ МНЕНИЕ ПРОФЕССИОНАЛОВ

Пожалуйста, оставьте ваш отзыв
о ТИПОВЫХ СИТУАЦИЯХ™
Я не получил (-а) ответа на свой вопрос, т. к. ожидал (-а) увидеть...
Я получил (-а) ответ на свой вопрос, но мне осталось непонятно...
Я полностью получил (-а) ответ на свой вопрос, спасибо вам!
Мы обновляем ТИПОВЫЕ СИТУАЦИИ™ ежедневно.
Ваше замечание мы учтем в очередном обновлении!
К вам можно обратиться:
Вам можно написать на:

ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.33%
апрель 2017 г.
0
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

7 500

Примечание

История

ОПРОС
Если ваша компания арендует помещение, то каким образом вы оплачиваете коммуналку?
Самостоятельно заключаем договоры с ресурсоснабжающими организациями
У нас фиксированная арендная плата уже с учетом коммунальных услуг
Коммунальные услуги включены в состав арендной платы как ее переменная часть
Возмещаем расходы на коммуналку арендодателю помимо арендной платы
Оплачиваем коммунальные услуги через посредника
Мы не арендуем помещение, оно у нас в собственности

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Неделя бухгалтерского учета «Летний практикум 2017» + online-трансляцияПодписка на ГК_2017