КАК РАССЧИТАТЬ НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ И КВАРТАЛЬНЫЕ АВАНСОВЫЕ ПЛАТЕЖИ?
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Облагать или не облагать – вопросов больше нет!

Не редкость, когда бухгалтер, выплачивая ту или иную сумму работнику, задается вопросом: а облагается ли эта выплата НДФЛ и страховыми взносами? А учитывается ли она для целей налогообложения? < ... >

Один и тот же счет-фактура может быть одновременно и бумажным, и электронным

Налоговая служба разрешила продавцам, выставившим покупателю счет-фактуру на бумаге, не распечатывать второй экземпляр документа, оставляемый у себя, а хранить его в электронном виде. Но при этом он обязательно должен быть подписан усиленной квалифицированной ЭП руководителя/главного бухгалтера/уполномоченных лиц. < ... >

Расчет пособия по беременности и родам всего за несколько минут

В семье Калькуляторов на нашем сайте пополнение! В помощь бухгалтерам мы разработали онлайн-калькулятор расчета пособия по БиР. < ... >

На основании какого документа выдавать деньги под отчет

Выдача подотчетных сумм может производиться либо на основании письменного заявления подотчетного лица, либо по распорядительному документу самого юрлица. < ... >

Будет ли штраф за досрочную выплату зарплаты

Если зарплата выплачивается новым сотрудникам в срок, превышающий полмесяца со дня их приема на работу, это не будет нарушением. Но лишь при условии, что законодательные требования по срокам и периодичности выплат соблюдаются в отношении всех остальных сотрудников фирмы. < ... >

ФНС не согласна с ПФР относительно долгов ИП по взносам за себя

Не так давно мы вам рассказывали о позиции ПФР относительно перерасчета фиксированных взносов ИП за 2016 г., рассчитанных Фондом в максимальном размере. < ... >

ТИПОВАЯ СИТУАЦИЯ™актуальна на 18 сентября 2017 г.

КАК РАССЧИТАТЬ НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ И КВАРТАЛЬНЫЕ АВАНСОВЫЕ ПЛАТЕЖИ?

Необходимо различать авансовый платеж (налог), начисленный за отчетный (налоговый) период, и авансовый платеж (налог), подлежащий уплате по итогам этого периода.

Чтобы посчитать квартальный авансовый платеж (налог), начисленный за отчетный (налоговый) период, надо прибыль, исчисленную за отчетный (налоговый) период нарастающим итогом с начала года, умножить на ставку налога .

Расчет квартальных авансовых платежей

Квартальный авансовый платеж, подлежащий уплате, рассчитывается следующим образом .

Квартальный авансовый платеж, подлежащий уплате за I квартал, рассчитывается по формуле:

Квартальный авансовый платеж, подлежащий уплате за полугодие или 9 месяцев, рассчитывается по формуле:

Если результат окажется отрицательным, квартальный авансовый платеж платить не надо.

Пример. Расчет квартального авансового платежа, подлежащего уплате по итогам отчетного периода

Начисленный квартальный авансовый платеж за полугодие - 6 млн руб. В III квартале уплачены ежемесячные платежи в сумме 3 млн руб. Начисленный квартальный авансовый платеж за 9 мес. - 10 млн руб.

Квартальный авансовый платеж, подлежащий уплате по итогам 9 мес. , составит 1 млн руб. (10 млн руб. - 6 млн руб. - 3 млн руб.).

Обратите внимание: сумма квартального авансового платежа, подлежащего уплате по декларации по итогам отчетного периода, не зависит от того, уплатили ли вы квартальные авансовые платежи за предыдущие отчетные периоды и ежемесячные авансовые платежи, подлежавшие уплате в последнем квартале отчетного периода.

Пример. Расчет квартального авансового платежа, подлежащего уплате по декларации по итогам отчетного периода

В течение I квартала уплачены ежемесячные авансовые платежи в общей сумме 2 млн руб. Начисленный квартальный авансовый платеж за I квартал - 2,5 млн руб., за полугодие - 6 млн руб. К моменту представления декларации за полугодие авансовый платеж, подлежащий уплате за I квартал, - 0,5 млн руб. (2,5 млн руб. - 2 млн руб.), в бюджет не перечислен, во II квартале ежемесячные авансовые платежи (2,5 млн руб.) не были уплачены.

Квартальный авансовый платеж, подлежащий уплате по декларации по итогам полугодия , составит 1 млн руб. (6 млн руб. - 2,5 млн руб. - 2,5 млн руб.).

Расчет налога к уплате за год

Налог к уплате за год рассчитывается по формуле:

Пример. Расчет налога на прибыль за год при уплате квартальных и ежемесячных авансовых платежей в течение квартала

Начисленный квартальный авансовый платеж за 9 месяцев - 9 млн руб. В IV квартале уплачены ежемесячные платежи в сумме 4,5 млн руб. Начисленный налог за год - 15,5 млн руб.

Налог, подлежащий уплате по итогам года , составит 2 млн руб. (15,5 млн руб. - 9 млн руб. - 4,5 млн руб.).

О расчете налога на прибыль и авансовых платежей по обособленному подразделению читайте здесь.

Связанные вопросы

Как рассчитать ежемесячные авансовые платежи, уплачиваемые в течение квартала? >>>

Как отражать в декларации по налогу на прибыль авансовые платежи при уплате:

- ежемесячных авансовых платежей в течение квартала? >>>

- только квартальных авансовых платежей? >>>

Как учитывать налог на прибыль в бухгалтерском и налоговом учете? >>>

Дополнительно в Путеводителях КонсультантПлюс

Подробнее о расчете квартальных авансовых платежей по налогу на прибыль читайте в Практическом пособии по налогу на прибыль >>>

Как отразить расчет квартальных авансовых платежей в декларации по налогу на прибыль? >>>


.Сборник типовых ситуаций,2017-09-18.

Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

МЫ ЦЕНИМ МНЕНИЕ ПРОФЕССИОНАЛОВ

Пожалуйста, оставьте ваш отзыв
о ТИПОВЫХ СИТУАЦИЯХ™
Я не получил (-а) ответа на свой вопрос, т. к. ожидал (-а) увидеть...
Я получил (-а) ответ на свой вопрос, но мне осталось непонятно...
Я полностью получил (-а) ответ на свой вопрос, спасибо вам!
Мы обновляем ТИПОВЫЕ СИТУАЦИИ™ ежедневно.
Ваше замечание мы учтем в очередном обновлении!
К вам можно обратиться:
Вам можно написать на:




ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

-0.54%
август 2017 г.
0
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

7 800

Примечание

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Как вы провели отпуск этим летом?
На даче (садовом участке, в деревне)
На Черном море (Крым, Кавказ и т.д.)
Путешествовал по другим регионам России, странам СНГ
Отдыхал за границей
Дома
Не было отпуска

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГК