КАК ВОЗМЕСТИТЬ НДС ИЗ БЮДЖЕТА?
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Зачет и возмещение соцпособий – 2017: что поменялось

С 01.01.2017 года страховые взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством нужно уплачивать в ИФНС. А за возмещением пособий, как и раньше, необходимо обращаться в ФСС. < ... >

Статус плательщика при перечислении взносов: ФНС передумала

Налоговая служба изменила свою позицию, касательно заполнения поля 101 «Статус плательщика» в платежках на перечисление страховых взносов. Теперь юрлицам рекомендуется использовать статус «01», а ИП – «09». < ... >

Расчет 6-НДФЛ: в какой строке что отразить

О том, как отразить в расчете 6-НДФЛ призы, матпомощь, а также выплаченные в конце декабря зарплату и отпускные, рассказывает специалист налоговой службы. < ... >

Ошибки в платежках по страховым взносам исправят ИФНС и казначейства

Налоговики опасаются возникновения большого количества невыясненных платежей из-за ошибок, допущенных в платежках на уплату страховых взносов. Ведь поменялись КБК и реквизиты получателя платежа. < ... >

Персотчетность-2017: какие сведения теперь нужно представлять в ПФР

С 01.01.2017 страхователи должны сдавать в Пенсионный фонд два вида отчетности: СЗВ-М и сведения о страховом стаже застрахованного лица. < ... >

Актуальную кадастровую стоимость своего жилья можно узнать онлайн

На сайте Росреестра заработал обновленный сервис «Справочная информация по объектам недвижимости в режиме online», при помощи которого все желающие могут узнать кадастровую стоимость принадлежащей им недвижимости совершенно бесплатно. < ... >

Непредставление расчета по страховым взносам - не повод для блокировки счета

Даже если страхователь не сдаст в ИФНС в установленный срок расчет по страховым взносам, он может не опасаться, что налоговики заблокируют его банковский счет. Ведь оснований для этого нет. < ... >

ТИПОВАЯ СИТУАЦИЯ™актуальна на 17 февраля 2017 г.

КАК ВОЗМЕСТИТЬ НДС ИЗ БЮДЖЕТА?

Если в декларации по НДС сумма вычетов превысила сумму начисленного налога, то сумма, исчисленная к возмещению из бюджета , может быть :

- или зачтена в счет недоимки, задолженности по пеням и штрафам по НДС и иным федеральным налогам. Такой зачет ИФНС должна сделать сама независимо от того, просили вы об этом или нет. Но, если вы хотите, чтобы подлежащий возмещению НДС был зачтен в счет задолженности по иным федеральным налогам, а также по налоговым пеням и штрафам, лучше подать в ИФНС заявление об этом;

- или зачтена в счет будущих платежей по НДС и иным федеральным налогам по вашему заявлению;

- или возвращена на ваш расчетный счет по вашему заявлению.

В ходе камеральной проверки декларации с НДС к возмещению ИФНС может потребовать у вас любые документы, подтверждающие заявленные вычеты :

- счета-фактуры;

- первичные документы;

- книги покупок и продаж.

Если проверка не выявит нарушений, то не позднее чем по истечении 3 месяцев и 12 рабочих дней со дня получения декларации ИФНС должна сообщить вам о принятых :

- решении о возмещении НДС;

- решении о возврате (зачете) НДС.

Если по истечении этого срока вы не получили сообщений от ИФНС, стоит позвонить в отдел по работе с налогоплательщиками либо в отдел камеральных проверок и поинтересоваться, принято ли решение по вашей декларации. На практике своевременно и полностью возместить НДС, заявленный в декларации, удается редко. Такие декларации проверяют очень пристально, и даже несущественные ошибки, например в счетах-фактурах, могут стать поводом для отказа в возмещении НДС.

Срок, в который ИФНС должна вернуть вам налог, зависит от того, когда вы подали заявление о его возврате. От этого же зависит и период, за который начисляются проценты, уплаты которых вы можете потребовать при несвоевременном возврате налога .

Когда подано заявление о возврате налогаКогда ИФНС должна вернуть налог на ваш расчетный счетПериод, за который начисляются проценты за задержку возврата налога
До вынесения решения о возмещении НДСВ течение 3 месяцев и 12 рабочих дней со дня подачи декларацииС 12-го рабочего дня, следующего за тремя месяцами, прошедшими со дня подачи декларации, по день, предшествующий дню поступления денег
После вынесения решения о возмещении НДСВ течение месяца со дня подачи заявленияСо следующего дня после окончания месяца, прошедшего со дня получения ИФНС вашего заявления, по день, предшествующий дню поступления денег

Проценты начисляются по ставке рефинансирования (ключевой ставке), действовавшей в дни просрочки .

Рассчитать причитающуюся сумму процентов вам поможет калькулятор (/calculators/prosent).

При несвоевременно проведенном зачете НДС проценты на его сумму не начисляются.

Пример. Расчет процентов за несвоевременный возврат НДС

Организация 20.07.2016 представила в ИФНС декларацию за II квартал 2016 г. с НДС к возмещению в сумме 987 000 руб. Одновременно с декларацией было представлено заявление о возврате налога, подлежащего возмещению. ИФНС в ходе проверки декларации нарушений не выявила, деньги на расчетный счет организации поступили 15.12.2016.

Сумма заявленного к возмещению НДС должна была быть возвращена на расчетный счет организации не позднее 08.11.2016 (3 месяца и 12 рабочих дней со дня подачи декларации). Просрочка составляет 37 календарных дней (с 08.11.2016 по 14.12.2016). Ставка рефинансирования - 10%.

Сумма процентов за несвоевременный возврат НДС составит: 10 144,17 руб. (987 000 руб. x 10% / 360 дн. x 37 дн.).

В бухгалтерском учете операции, связанные с возмещением НДС, отражаются так:

ПроводкаОперация
Д 68-налог на прибыль - К 68-НДССумма НДС, подлежащая возмещению, зачтена в счет недоимки по налогу на прибыль
Д 51 - К 68-НДССумма НДС, подлежащая возмещению, возвращена из бюджета
Д 68-проценты (76-расчеты с бюджетом) - К 91Начислены проценты за несвоевременный возврат НДС
Д 51 - К 68-проценты (76-расчеты с бюджетом)Получены проценты за несвоевременный возврат НДС

В налоговом учете проценты за несвоевременный возврат НДС в доходах не учитываются .

Пример. Заполнение заявления о возврате НДС

ООО "Паритет" представило в ИФНС N 15 по г. Москве декларацию по НДС за I квартал 2016 г., в которой в строке 050 раздела 1 заявлен налог к возмещению в сумме 269 350 руб. По итогам камеральной проверки этой декларации ИФНС вынесла решение о возмещении суммы НДС полностью. Заявление о возврате НДС будет заполнено так.

Связанные вопросы

Как в заявительном порядке возместить НДС? >>>

В какой срок представить пояснения и документы по требованию ИФНС или ФСС? >>>

Как представить документы по требованию ИФНС или ФСС? >>>

Дополнительно в Путеводителях КонсультантПлюс

Подробнее о порядке возмещения НДС из бюджета читайте в Практическом пособии по НДС >>>

Подробнее о порядке проведения камеральной проверки читайте в Практическом пособии по налоговым проверкам >>>

Какие признаки могут свидетельствовать о направленности сделок исключительно на возмещение НДС и повлечь отказ в возмещении НДС? >>>


.Сборник типовых ситуаций,2017-02-17.

Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

МЫ ЦЕНИМ МНЕНИЕ ПРОФЕССИОНАЛОВ

Пожалуйста, оставьте ваш отзыв
о ТИПОВЫХ СИТУАЦИЯХ™
Я не получил (-а) ответа на свой вопрос, т. к. ожидал (-а) увидеть...
Я получил (-а) ответ на свой вопрос, но мне осталось непонятно...
Я полностью получил (-а) ответ на свой вопрос, спасибо вам!
Мы обновляем ТИПОВЫЕ СИТУАЦИИ™ ежедневно.
Ваше замечание мы учтем в очередном обновлении!
К вам можно обратиться:
Вам можно написать на:

ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.62%
январь 2017 г.
0
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

7 500

Примечание

История

ОПРОС
Планируете ли вы проходить независимую оценку квалификации?
Да, работодатель собирается меня направить
Да, буду ее проходить за свой счет
Только если буду менять работу и новый работодатель потребует
Нет
Не знаю, что это такое

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГК_2017
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
21.02.2017

Семинар «НДС 2017 с подробностями: последние изменения, сложные вопросы, спорные ситуации», Москва, Издательско-консалтинговая группа «АйСи Групп»

06.03.2017

XXXIII практическая конференция «Новое в налогообложении в 2017 году»,г.Москва, ООО "ПРАВО-Конструкция"

11.03.2017

Обучение МСФО. ДипИФР. Весна 2017., Компания "Профессиональная Арена"