Когда и какими проводками отразить в бухгалтерском учете доначисленные в результате проверки налоги, взносы, штрафы и пени
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Ввозить в страну заграничные гостинцы станет сложнее

С 01.01.2019 устанавливаются более жесткие правила беспошлинного ввоза в РФ из-за границы товаров для личного пользования. < ... >

Очередная метаморфоза 2-НДФЛ

Налоговая служба утвердила новую форму справки 2-НДФЛ. Применять эту форму налоговые агенты должны будут начиная с представления сведений за 2018 год. Чем же новая справка отличается от ныне действующей? < ... >

Пособие по безработице: для предпенсионеров особые правила

С 2019 года граждане предпенсионного возраста будут получать пособие по безработице в увеличенном размере. < ... >

Пособие по уходу за ребенком выплачивать частями нельзя

Работодатель не вправе разбить ежемесячное пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет на две части и выплачивать часть пособия в аванс, а часть при окончательном расчете с сотрудниками за месяц. < ... >

Оборудование поставляется частями: как определить дату отгрузки

Если крупногабаритное оборудование из-за большого веса поставляется покупателю частями, дата его отгрузки в НДС-целях определяется по последней поставке. < ... >

ФНС отозвала инструкцию по выявлению «нарисованной» отчетности

Летом 2018 года Налоговая служба направила территориальным инспекциям письмо, в котором содержалась инструкция по аннулированию деклараций по НДС и налогу на прибыль. Теперь ФНС решила отменить этот документ. < ... >

Работающим пенсионерам срочно увольняться не нужно

Пенсионный фонд поспешил развеять появившиеся в СМИ слухи о том, что не уволившиеся до 2019 год пенсионеры будут лишены пенсии со следующего года. < ... >

ТИПОВАЯ СИТУАЦИЯ™ актуальна на 20 ноября 2018 г.

Когда и какими проводками отразить в бухгалтерском учете доначисленные в результате проверки налоги, взносы, штрафы и пени

Все проводки, отражающие налоги, взносы, штрафы и пени, доначисленные по результатам проверки, делаются на дату вступления в силу решения по проверке.

Занижен налог на прибыль, налог при УСН, ЕНВД, ЕСХН
Д 99 - К 68 Доначислен налог на прибыль (налог при УСН, ЕНВД, ЕСХН)
Не начислен НДС при реализации
Д 90 (91) - К 68 Доначислен НДС. Счет 91 используется, если: - или доход от реализации, при которой не был начислен НДС, учтен на этом счете; - или товары (работы, услуги) реализованы в прошедшем году, отчетность за который уже подписана
Не восстановлен НДС
Д 19 - К 68 Доначислен НДС
Д 91 - К 19 Восстановленный НДС включен в расходы
Неправомерно принят к вычету входной НДС (нарушение допущено в году, отчетность за который еще не подписана)
СТОРНО Д 68 - К 19 Доначислен НДС
Д 20 (26, 44, 90, 91) - К 19 Входной НДС списан на затраты (расходы). Проводка делается, если стоимость объекта (товара, работы, услуги), к которому относится НДС, уже списана на затраты (расходы). Дебетуется тот же счет, на который списана стоимость этого объекта
Д 01 (04, 10, 41) - К 19 Входной НДС включен в стоимость объекта. Проводка делается, если стоимость объекта еще не списана на затраты (расходы)
Д 20 (26, 44) - К 02 (05) Доначислена амортизация по ОС (НМА), стоимость которых увеличена на доначисленный НДС, ранее неправомерно принятый к вычету
Неправомерно принят к вычету входной НДС (нарушение допущено в году, отчетность за который уже подписана)
Д 19 - К 68 Доначислен НДС
Д 91 - К 19 Входной НДС списан на затраты (расходы). Проводка делается, если стоимость объекта (товара, работы, услуги), к которому относится НДС, уже списана на затраты (расходы)
Д 01 (04, 10, 41) - К 19 Входной НДС включен в стоимость объекта. Проводка делается, если стоимость объекта еще не списана на затраты (расходы)
Д 20 (26, 44) - К 02 (05) Доначислена амортизация за текущий год по ОС (НМА), стоимость которых увеличена на доначисленный НДС
Д 91 - К 02 (05) Доначислена амортизация за прошедшие годы по ОС (НМА), стоимость которых увеличена на доначисленный НДС
Занижены налог на имущество, транспортный, земельный налоги
Д 91 (20, 26) - К 68 Доначислены налоги. Счет 91 дебетуется, если отчетность за год, в котором не начислены налоги, уже подписана
Не исчислен НДФЛ
Д 73 (76) - К 68 Доначислен НДФЛ, который можно удержать из доходов физлица. Если налог доначислен с выплат в пользу: - работников - дебетуется счет 73; - иных лиц - дебетуется счет 76
Д 70 (76) - К 73 (76) Доначисленный НДФЛ удержан из выплат в пользу физлица
Не начислены страховые взносы
Д 20 (26, 44, 91) - К 69 Доначислены страховые взносы. Счет 91 дебетуется, если отчетность за год, в котором не начислены взносы, уже подписана
Начислены пени и штрафы по налогам и взносам
Д 99 - К 68 Начислены пени и штрафы по любым налогам
Д 99 - К 69 Начислены пени и штрафы по страховым взносам


Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

МЫ ЦЕНИМ МНЕНИЕ ПРОФЕССИОНАЛОВ

Пожалуйста, оставьте ваш отзыв
о ТИПОВЫХ СИТУАЦИЯХ™
Я не получил (-а) ответа на свой вопрос, т. к. ожидал (-а) увидеть...
Я получил (-а) ответ на свой вопрос, но мне осталось непонятно...
Я полностью получил (-а) ответ на свой вопрос, спасибо вам!
Мы обновляем ТИПОВЫЕ СИТУАЦИИ™ ежедневно.
Ваше замечание мы учтем в очередном обновлении!
К вам можно обратиться:
Вам можно написать на:

ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.23%
октябрь 2018 г.
45000000
МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

18 781

Примечание

История


Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.5%

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Как вы предпочитаете направлять в ИФНС заявление о зачете налоговой переплаты?
По телекоммуникационным каналам связи
Через личный кабинет налогоплательщика
Лично приносим в налоговую
По почте

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГКТакском- ноябрь