КОГДА И КАКИМИ ПРОВОДКАМИ ОТРАЗИТЬ В БУХГАЛТЕРСКОМ УЧЕТЕ ДОНАЧИСЛЕННЫЕ В РЕЗУЛЬТАТЕ ПРОВЕРКИ НАЛОГИ, ВЗНОСЫ, ШТРАФЫ И ПЕНИ?
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Возможность уплаты налогов за третьих лиц не безгранична

В прошлом году была законодательно закреплена возможность перечисления в бюджет налогов за другое лицо (как юридическое, так и физическое). Но у этой нормы, как оказалось, есть некоторые ограничения. < ... >

ФНС рассказала о наиболее распространенных налоговых нарушениях

На сайте Налоговой службы появился свежий перечень нарушений законодательства о налогах и сборах, которые сотрудники инспекций выявляют чаще всего. < ... >

Заполняем расчет по взносам за полугодие

Плательщикам, у которых в отчетности по страховым взносам за I квартал имеются расхождения, необходимо направить в ИФНС пояснения. Тем, кто представил расчет не в ту инспекцию, надо исправлять ситуацию. А у тех, кто готовится к полугодовой отчетности по взносам, появились новые вопросы. < ... >

ФСС внес свою лепту в контрольные соотношения к расчету по взносам

По итогам проверки отчетности по взносам за I квартал 2017 года Соцстрах пришел к выводу, что страхователи так и не разобрались, как правильно заполнить новый расчет по страховым взносам. В связи с этим Фонд подготовил контрольные соотношения к расчету в части расходов на «больничные» пособия. < ... >

Появились списки работодателей, которых трудинспекторы будут навещать чаще других

На сайте Роструда опубликованы перечни работодателей, деятельность которых отнесена к категориям высокого и значительного риска. < ... >

4-ФСС опять изменилась

Соцстрах откорректировал форму расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам «на травматизм» (4-ФСС). < ... >

Необоснованная налоговая выгода: утверждены основные принципы

Налоговый кодекс дополнен новой статьей 54.1, в которой прописано, в каких случаях уменьшение налоговой базы или суммы налога к уплате могут быть признаны неправомерными. < ... >

ТИПОВАЯ СИТУАЦИЯ™актуальна на 20 июля 2017 г.

КОГДА И КАКИМИ ПРОВОДКАМИ ОТРАЗИТЬ В БУХГАЛТЕРСКОМ УЧЕТЕ ДОНАЧИСЛЕННЫЕ В РЕЗУЛЬТАТЕ ПРОВЕРКИ НАЛОГИ, ВЗНОСЫ, ШТРАФЫ И ПЕНИ?

Все проводки, отражающие налоги, взносы, штрафы и пени, доначисленные по результатам проверки, делаются на дату вступления в силу решения по проверке.

В зависимости от вида доначислений и их причины в бухгалтерском учете доначисленные суммы отражаются так.

ПроводкаОперация
Занижен налог на прибыль, налог при УСН, ЕНВД, ЕСХН
Д 99 - К 68Доначислен налог на прибыль (налог при УСН, ЕНВД, ЕСХН)
Не начислен НДС при реализации
Д 90 (91) - К 68Доначислен НДС. Счет 91 используется, если: - или доход от реализации, при которой не был начислен НДС, учтен на этом счете;
Не восстановлен НДС
Д 19 - К 68Доначислен НДС
Д 91 - К 19Восстановленный НДС включен в расходы
Неправомерно принят к вычету входной НДС (нарушение допущено в году, отчетность за который еще не подписана)
СТОРНО Д 68 - К 19Доначислен НДС
Д 20 (26, 44, 90, 91) - К 19Входной НДС списан на затраты (расходы). Проводка делается, если стоимость объекта (товара, работы, услуги), к которому относится НДС, уже списана на затраты (расходы). Дебетуется тот же счет, на который списана стоимость этого объекта
Д 01 (04, 10, 41) - К 19Входной НДС включен в стоимость объекта. Проводка делается, если стоимость объекта еще не списана на затраты (расходы)
Д 20 (26, 44) - К 02 (05)Доначислена амортизация по ОС (НМА), стоимость которых увеличена на доначисленный НДС, ранее неправомерно принятый к вычету
Неправомерно принят к вычету входной НДС (нарушение допущено в году, отчетность за который уже подписана)
Д 19 - К 68Доначислен НДС
Д 91 - К 19Входной НДС списан на затраты (расходы). Проводка делается, если стоимость объекта (товара, работы, услуги), к которому относится НДС, уже списана на затраты (расходы)
Д 01 (04, 10, 41) - К 19Входной НДС включен в стоимость объекта. Проводка делается, если стоимость объекта еще не списана на затраты (расходы)
Д 20 (26, 44) - К 02 (05)Доначислена амортизация за текущий год по ОС (НМА), стоимость которых увеличена на доначисленный НДС
Д 91 - К 02 (05)Доначислена амортизация за прошедшие годы по ОС (НМА), стоимость которых увеличена на доначисленный НДС
Занижены налог на имущество, транспортный, земельный налоги
Д 91 (20, 26) - К 68Доначислены налоги. Счет 91 дебетуется, если отчетность за год, в котором не начислены налоги, уже подписана
Не исчислен НДФЛ
Д 73 (76) - К 68Доначислен НДФЛ, который можно удержать из доходов физлица. Если налог доначислен с выплат в пользу: - работников - дебетуется счет 73;
Д 70 (76) - К 73 (76)Доначисленный НДФЛ удержан из выплат в пользу физлица
Не начислены страховые взносы
Д 20 (26, 44, 91) - К 69Доначислены страховые взносы. Счет 91 дебетуется, если отчетность за год, в котором не начислены взносы, уже подписана
Начислены пени и штрафы по налогам и взносам
Д 99 - К 68Начислены пени и штрафы по любым налогам
Д 99 - К 69Начислены пени и штрафы по страховым взносам

Связанные вопросы

Как учесть доначисленные в результате проверки налоги, взносы, штрафы и пени в налоговом учете? >>>

Дополнительно в Путеводителях КонсультантПлюс

Как отразить в бухучете зачет переплаты в счет погашения недоимки и задолженности по пеням и штрафам? >>>


.Сборник типовых ситуаций,2017-07-20.

Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

МЫ ЦЕНИМ МНЕНИЕ ПРОФЕССИОНАЛОВ

Пожалуйста, оставьте ваш отзыв
о ТИПОВЫХ СИТУАЦИЯХ™
Я не получил (-а) ответа на свой вопрос, т. к. ожидал (-а) увидеть...
Я получил (-а) ответ на свой вопрос, но мне осталось непонятно...
Я полностью получил (-а) ответ на свой вопрос, спасибо вам!
Мы обновляем ТИПОВЫЕ СИТУАЦИИ™ ежедневно.
Ваше замечание мы учтем в очередном обновлении!
К вам можно обратиться:
Вам можно написать на:

ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.61%
июнь 2017 г.
0
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

7 800

Примечание

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Принимаете ли вы на работу студентов и старшеклассников на работу в летний период?
Нет, не принимаем
Только от 18-ти, чтобы без медосмотров и на полный график
Только тех, кто будет работать и после 1 сентября, иначе нерентабельно обучать
Принимаем с удовольствием

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГК_2017
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
Информации о мероприятиях в данный момент нет