Когда и какими проводками отразить в бухгалтерском учете доначисленные в результате проверки налоги, взносы, штрафы и пени
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Премии работникам: чего не должно быть в приказе о премировании

Если работодатель издает «списочный» приказ о премировании по организации, объяснять в этом документе, почему кто-то получил премию в меньшем размере, не нужно. < ... >

Оплата лечения будущей супруги не дает права на соцвычет по НДФЛ

Муж не может претендовать на получение социального НДФЛ-вычета по расходам на лечение жены, если медицинские процедуры были оплачены до свадьбы. < ... >

Онлайн-ККТ: приготовьтесь к изменениям

Совет Федерации одобрил ряд поправок в Закон о ККТ. Это значит, что в скором времени поправочный закон будет официально опубликован и вступит в силу. Так что бизнесменам пора готовиться к грядущим переменам. < ... >

ФНС подтвердила: тотального контроля за счетами граждан не будет

Запрашивать у банков информацию о поступлениях на счета физлиц сотрудники инспекций вправе лишь в особых случаях. < ... >

Блокировка счета банком: как избежать и не попасть в список подозрительных клиентов

Сбербанк опубликовал памятку для своих клиентов, в которой подробно объяснил, когда банк вправе «заморозить» деньги на счете и что клиенту делать в такой ситуации. < ... >

Деньги от контрагентов ИП может получать и на свой личный счет

Налоговое законодательство не запрещает ИП использовать свой личный банковский счет (т.е. открытый не как бизнесмену, а как частному лицу) для получения оплаты за оказанные в рамках бизнес-деятельности услуги. < ... >

Срок полезного использования ОС в 2018 году: проведите ревизию

В конце апреля Правительство РФ внесло изменения в классификатор основных средств по амортизационным группам. Обратите внимание: поправки вступили в силу задним числом. < ... >

ТИПОВАЯ СИТУАЦИЯ™ актуальна на 17 июля 2018 г.

Когда и какими проводками отразить в бухгалтерском учете доначисленные в результате проверки налоги, взносы, штрафы и пени

Все проводки, отражающие налоги, взносы, штрафы и пени, доначисленные по результатам проверки, делаются на дату вступления в силу решения по проверке.

Занижен налог на прибыль, налог при УСН, ЕНВД, ЕСХН
Д 99 - К 68 Доначислен налог на прибыль (налог при УСН, ЕНВД, ЕСХН)
Не начислен НДС при реализации
Д 90 (91) - К 68 Доначислен НДС. Счет 91 используется, если: - или доход от реализации, при которой не был начислен НДС, учтен на этом счете; - или товары (работы, услуги) реализованы в прошедшем году, отчетность за который уже подписана
Не восстановлен НДС
Д 19 - К 68 Доначислен НДС
Д 91 - К 19 Восстановленный НДС включен в расходы
Неправомерно принят к вычету входной НДС (нарушение допущено в году, отчетность за который еще не подписана)
СТОРНО Д 68 - К 19 Доначислен НДС
Д 20 (26, 44, 90, 91) - К 19 Входной НДС списан на затраты (расходы). Проводка делается, если стоимость объекта (товара, работы, услуги), к которому относится НДС, уже списана на затраты (расходы). Дебетуется тот же счет, на который списана стоимость этого объекта
Д 01 (04, 10, 41) - К 19 Входной НДС включен в стоимость объекта. Проводка делается, если стоимость объекта еще не списана на затраты (расходы)
Д 20 (26, 44) - К 02 (05) Доначислена амортизация по ОС (НМА), стоимость которых увеличена на доначисленный НДС, ранее неправомерно принятый к вычету
Неправомерно принят к вычету входной НДС (нарушение допущено в году, отчетность за который уже подписана)
Д 19 - К 68 Доначислен НДС
Д 91 - К 19 Входной НДС списан на затраты (расходы). Проводка делается, если стоимость объекта (товара, работы, услуги), к которому относится НДС, уже списана на затраты (расходы)
Д 01 (04, 10, 41) - К 19 Входной НДС включен в стоимость объекта. Проводка делается, если стоимость объекта еще не списана на затраты (расходы)
Д 20 (26, 44) - К 02 (05) Доначислена амортизация за текущий год по ОС (НМА), стоимость которых увеличена на доначисленный НДС
Д 91 - К 02 (05) Доначислена амортизация за прошедшие годы по ОС (НМА), стоимость которых увеличена на доначисленный НДС
Занижены налог на имущество, транспортный, земельный налоги
Д 91 (20, 26) - К 68 Доначислены налоги. Счет 91 дебетуется, если отчетность за год, в котором не начислены налоги, уже подписана
Не исчислен НДФЛ
Д 73 (76) - К 68 Доначислен НДФЛ, который можно удержать из доходов физлица. Если налог доначислен с выплат в пользу: - работников - дебетуется счет 73; - иных лиц - дебетуется счет 76
Д 70 (76) - К 73 (76) Доначисленный НДФЛ удержан из выплат в пользу физлица
Не начислены страховые взносы
Д 20 (26, 44, 91) - К 69 Доначислены страховые взносы. Счет 91 дебетуется, если отчетность за год, в котором не начислены взносы, уже подписана
Начислены пени и штрафы по налогам и взносам
Д 99 - К 68 Начислены пени и штрафы по любым налогам
Д 99 - К 69 Начислены пени и штрафы по страховым взносам


Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

МЫ ЦЕНИМ МНЕНИЕ ПРОФЕССИОНАЛОВ

Пожалуйста, оставьте ваш отзыв
о ТИПОВЫХ СИТУАЦИЯХ™
Я не получил (-а) ответа на свой вопрос, т. к. ожидал (-а) увидеть...
Я получил (-а) ответ на свой вопрос, но мне осталось непонятно...
Я полностью получил (-а) ответ на свой вопрос, спасибо вам!
Мы обновляем ТИПОВЫЕ СИТУАЦИИ™ ежедневно.
Ваше замечание мы учтем в очередном обновлении!
К вам можно обратиться:
Вам можно написать на:



	
	
	
	
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.73%
июнь 2018 г.
45000000
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

18 742

Примечание

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Вы уже применяете онлайн-ККТ?
Да, мы перешли на онлайн-версию еще в прошлом году
Да, мы начали использовать ККТ с 1 июля 2018 г.
Нет, мы работаем только по безналу с юрлицами/ИП
Нет, мы торгуем через посредников
Нет, у нас отсрочка до 1 июля 2019 г.
Нет, мы освобождены от применения ККТ

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГКСмарт-комплект