КАК УЧЕСТЬ ДОНАЧИСЛЕННЫЕ В РЕЗУЛЬТАТЕ ПРОВЕРКИ НАЛОГИ, ВЗНОСЫ, ШТРАФЫ И ПЕНИ В НАЛОГОВОМ УЧЕТЕ?
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Сменили оператора электронного документооборота – сообщите ИФНС

Если организация отказалась от услуг одного оператора электронного документооборота и перешла к другому, необходимо направить по ТКС в налоговую инспекцию электронное уведомление о получателе документов. < ... >

Электронные требования по уплате налогов и взносов: новые правила направления

Недавно налоговики обновили бланки требований об уплате задолженностей в бюджет, в т.ч. по страховым взносам. Теперь настал черед откорректировать порядок направления таких требований по ТКС. < ... >

Расчетные листки распечатывать необязательно

Работодателям отнюдь не обязательно выдавать сотрудникам расчетные листки на бумажном носителе. Минтруд не запрещает рассылать их работникам по электронной почте. < ... >

«Физик» перечислил оплату за товар по безналу – нужно выдать чек

В случае, когда физлицо перечислило продавцу (компании или ИП) оплату за товар по безналичному расчету через банк, продавец обязан направить покупателю-«физику» кассовый чек, считает Минфин. < ... >

Список и количество товаров на момент оплаты неизвестны: как оформить кассовый чек

Наименование, количество и цена товаров (работ, услуг) – обязательные реквизиты кассового чека (БСО). Однако при получении предоплаты (аванса) объем и список товаров определить иногда невозможно. Минфин рассказал, что делать в такой ситуации. < ... >

Возврат переплаты по взносам за периоды до 2017 года: как это происходит

Пенсионный фонд разъяснил порядок и сроки возврата страхователям излишне уплаченных (взысканных) сумм страховых взносов за периоды, истекшие до 01.01.2017. < ... >

Раньше 2019 года из реестра малого и среднего бизнеса никто не вылетит

Категория субъекта малого или среднего предпринимательства для компаний и ИП, которые уже попали в реестр, может быть изменена только при обновлении реестра в 2019 году. < ... >

ТИПОВАЯ СИТУАЦИЯ™актуальна на 26 мая 2017 г.

КАК УЧЕСТЬ ДОНАЧИСЛЕННЫЕ В РЕЗУЛЬТАТЕ ПРОВЕРКИ НАЛОГИ, ВЗНОСЫ, ШТРАФЫ И ПЕНИ В НАЛОГОВОМ УЧЕТЕ?

Подавать уточненные декларации и расчеты по доначисленным при проверке налогам и взносам не надо .

Как на ОСН, так и на УСН в расходах можно учесть суммы недоимок :

- по страховым взносам;

- по тем налогам, которые вы обычно учитываете в расходах, - транспортному, земельному, налогу на имущество.

Сделать это можно в периоде:

- на ОСН - когда вступило в силу решение по проверке ;

- на УСН - когда вы уплатили (с вас взыскали) доначисленные налоги или взносы .

Возможность и порядок учета в расходах доначислений по НДС зависит от их причины.

Причина доначисления НДСУсловия и порядок учета НДС в расходах
Не начислен НДС при реализацииНе учитывается
Неправомерно принят к вычету входной НДС по любой из следующих причин: - дефекты в счете-фактуре; - недобросовестность контрагента;норматив вычета
Принят к вычету входной НДС, который следовало учитывать в стоимости товаров (работ, услуг), кроме ОС и НМА Если стоимость товаров (работ, услуг): - уже включена в расходы, то НДС включается в прочие расходы на дату вступления в силу решения по проверке;
Принят к вычету входной НДС, который следовало учитывать в стоимости ОС и НМА НДС увеличивает первоначальную стоимость ОС (НМА). Поэтому нужно доначислить амортизацию с даты введения ОС (НМА) в эксплуатацию до даты вступления в силу решения по проверке и единовременно включить ее в прочие налоговые расходы
Не восстановлен НДС: - при передаче имущества в качестве вклада в уставный капитал ; - принятый к вычету с уплаченного аванса (при этом принят к вычету НДС по товарам (работам, услугам), полученным в счет этого аванса) Не учитывается
Не восстановлен НДС во всех случаях, кроме перечисленных выше Включается в прочие расходы на дату вступления в силу решения по проверке

Не учитываются в расходах следующие суммы:

- доначисленных налога на прибыль, налога при УСН, ЕНВД, ЕСХН и НДФЛ ;

- пеней и штрафов за нарушения налогового законодательства и законодательства об обязательных страховых взносах .

Связанные вопросы

Когда и какими проводками отразить в бухгалтерском учете доначисленные в результате проверки налоги, взносы, штрафы и пени? >>>

Дополнительно в Путеводителях КонсультантПлюс

Подробнее о том, как отразить начисление и уплату недоимки, пени и штрафа в налоговом учете, читайте в Практическом пособии по налоговым проверкам >>>

Как уплатить недоимку, пени и штраф по итогам налоговой проверки? >>>

Должен ли налоговый орган до вынесения решения по результатам проверки произвести зачет имеющейся у налогоплательщика переплаты в счет выявленной недоимки? >>>


.Сборник типовых ситуаций,2017-05-26.

Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

МЫ ЦЕНИМ МНЕНИЕ ПРОФЕССИОНАЛОВ

Пожалуйста, оставьте ваш отзыв
о ТИПОВЫХ СИТУАЦИЯХ™
Я не получил (-а) ответа на свой вопрос, т. к. ожидал (-а) увидеть...
Я получил (-а) ответ на свой вопрос, но мне осталось непонятно...
Я полностью получил (-а) ответ на свой вопрос, спасибо вам!
Мы обновляем ТИПОВЫЕ СИТУАЦИИ™ ежедневно.
Ваше замечание мы учтем в очередном обновлении!
К вам можно обратиться:
Вам можно написать на:

ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.33%
апрель 2017 г.
0
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

7 500

Примечание

История

ОПРОС
Если ваша компания арендует помещение, то каким образом вы оплачиваете коммуналку?
Самостоятельно заключаем договоры с ресурсоснабжающими организациями
У нас фиксированная арендная плата уже с учетом коммунальных услуг
Коммунальные услуги включены в состав арендной платы как ее переменная часть
Возмещаем расходы на коммуналку арендодателю помимо арендной платы
Оплачиваем коммунальные услуги через посредника
Мы не арендуем помещение, оно у нас в собственности

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Практикум «Сближение учетных правил. МСФО и ПБУ: сверяем стандарты»Подписка на ГК_2017