Как учесть доначисленные в результате проверки налоги, взносы, штрафы и пени в налоговом учете
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Премии работникам: чего не должно быть в приказе о премировании

Если работодатель издает «списочный» приказ о премировании по организации, объяснять в этом документе, почему кто-то получил премию в меньшем размере, не нужно. < ... >

Оплата лечения будущей супруги не дает права на соцвычет по НДФЛ

Муж не может претендовать на получение социального НДФЛ-вычета по расходам на лечение жены, если медицинские процедуры были оплачены до свадьбы. < ... >

Уплату алиментов частично возьмет на себя государство

На рассмотрении в Госдуме находится законопроект, предлагающий гасить долги по алиментам за счет средств органов соцзащиты. < ... >

Неперечисление удержанного НДФЛ: когда штрафа не избежать

Если компания уплатила в бюджет «агентский» НДФЛ позже установленного срока и после того, как налоговики узнали о просрочке, фирму оштрафуют. < ... >

Онлайн-ККТ: приготовьтесь к изменениям

Совет Федерации одобрил ряд поправок в Закон о ККТ. Это значит, что в скором времени поправочный закон будет официально опубликован и вступит в силу. Так что бизнесменам пора готовиться к грядущим переменам. < ... >

ФНС подтвердила: тотального контроля за счетами граждан не будет

Запрашивать у банков информацию о поступлениях на счета физлиц сотрудники инспекций вправе лишь в особых случаях. < ... >

Блокировка счета банком: как избежать и не попасть в список подозрительных клиентов

Сбербанк опубликовал памятку для своих клиентов, в которой подробно объяснил, когда банк вправе «заморозить» деньги на счете и что клиенту делать в такой ситуации. < ... >

ТИПОВАЯ СИТУАЦИЯ™ актуальна на 17 июля 2018 г.

Как учесть доначисленные в результате проверки налоги, взносы, штрафы и пени в налоговом учете

Подавать уточненные декларации и расчеты по доначисленным при проверке налогам и взносам не надо .

Как на ОСН, так и на УСН в расходах можно учесть суммы недоимок :

  • по страховым взносам;
  • по тем налогам, которые вы обычно учитываете в расходах, - транспортному, земельному, налогу на имущество.

Сделать это можно в периоде:

  • на ОСН - когда вступило в силу решение по проверке ;
  • на УСН - когда вы уплатили (с вас взыскали) доначисленные налоги или взносы .

Возможность и порядок учета в расходах доначислений по НДС зависит от их причины.

Причина доначисления НДС Условия и порядок учета НДС в расходах
Не начислен НДС при реализации Не учитывается
Неправомерно принят к вычету входной НДС по любой из следующих причин: - дефекты в счете-фактуре; - недобросовестность контрагента; - превышен норматив вычета
Принят к вычету входной НДС, который следовало учитывать в стоимости товаров (работ, услуг), кроме ОС и НМА Если стоимость товаров (работ, услуг): - уже включена в расходы, то НДС включается в прочие расходы на дату вступления в силу решения по проверке; - еще не включена в расходы, то НДС увеличивает стоимость товаров (работ, услуг)
Принят к вычету входной НДС, который следовало учитывать в стоимости ОС и НМА НДС увеличивает первоначальную стоимость ОС (НМА). Поэтому нужно доначислить амортизацию с даты введения ОС (НМА) в эксплуатацию до даты вступления в силу решения по проверке и единовременно включить ее в прочие налоговые расходы
Не восстановлен НДС: - при передаче имущества в качестве вклада в уставный капитал ; - принятый к вычету с уплаченного аванса (при этом принят к вычету НДС по товарам (работам, услугам), полученным в счет этого аванса) Не учитывается
Не восстановлен НДС во всех случаях, кроме перечисленных выше Включается в прочие расходы на дату вступления в силу решения по проверке

Не учитываются в расходах следующие суммы:

  • доначисленных налога на прибыль, налога при УСН, ЕНВД, ЕСХН и НДФЛ ;
  • пеней и штрафов за нарушения налогового законодательства и законодательства об обязательных страховых взносах .


Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

МЫ ЦЕНИМ МНЕНИЕ ПРОФЕССИОНАЛОВ

Пожалуйста, оставьте ваш отзыв
о ТИПОВЫХ СИТУАЦИЯХ™
Я не получил (-а) ответа на свой вопрос, т. к. ожидал (-а) увидеть...
Я получил (-а) ответ на свой вопрос, но мне осталось непонятно...
Я полностью получил (-а) ответ на свой вопрос, спасибо вам!
Мы обновляем ТИПОВЫЕ СИТУАЦИИ™ ежедневно.
Ваше замечание мы учтем в очередном обновлении!
К вам можно обратиться:
Вам можно написать на:



	
	
	
	
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.73%
июнь 2018 г.
45000000
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

18 742

Примечание

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Вы уже применяете онлайн-ККТ?
Да, мы перешли на онлайн-версию еще в прошлом году
Да, мы начали использовать ККТ с 1 июля 2018 г.
Нет, мы работаем только по безналу с юрлицами/ИП
Нет, мы торгуем через посредников
Нет, у нас отсрочка до 1 июля 2019 г.
Нет, мы освобождены от применения ККТ

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГКСмарт-комплект