КАК УЧЕСТЬ ДОНАЧИСЛЕННЫЕ В РЕЗУЛЬТАТЕ ПРОВЕРКИ НАЛОГИ, ВЗНОСЫ, ШТРАФЫ И ПЕНИ В НАЛОГОВОМ УЧЕТЕ?
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Зачет и возмещение соцпособий – 2017: что поменялось

С 01.01.2017 года страховые взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством нужно уплачивать в ИФНС. А за возмещением пособий, как и раньше, необходимо обращаться в ФСС. < ... >

Статус плательщика при перечислении взносов: ФНС передумала

Налоговая служба изменила свою позицию, касательно заполнения поля 101 «Статус плательщика» в платежках на перечисление страховых взносов. Теперь юрлицам рекомендуется использовать статус «01», а ИП – «09». < ... >

Расчет 6-НДФЛ: в какой строке что отразить

О том, как отразить в расчете 6-НДФЛ призы, матпомощь, а также выплаченные в конце декабря зарплату и отпускные, рассказывает специалист налоговой службы. < ... >

Ошибки в платежках по страховым взносам исправят ИФНС и казначейства

Налоговики опасаются возникновения большого количества невыясненных платежей из-за ошибок, допущенных в платежках на уплату страховых взносов. Ведь поменялись КБК и реквизиты получателя платежа. < ... >

Персотчетность-2017: какие сведения теперь нужно представлять в ПФР

С 01.01.2017 страхователи должны сдавать в Пенсионный фонд два вида отчетности: СЗВ-М и сведения о страховом стаже застрахованного лица. < ... >

Актуальную кадастровую стоимость своего жилья можно узнать онлайн

На сайте Росреестра заработал обновленный сервис «Справочная информация по объектам недвижимости в режиме online», при помощи которого все желающие могут узнать кадастровую стоимость принадлежащей им недвижимости совершенно бесплатно. < ... >

Непредставление расчета по страховым взносам - не повод для блокировки счета

Даже если страхователь не сдаст в ИФНС в установленный срок расчет по страховым взносам, он может не опасаться, что налоговики заблокируют его банковский счет. Ведь оснований для этого нет. < ... >

ТИПОВАЯ СИТУАЦИЯ™актуальна на 17 февраля 2017 г.

КАК УЧЕСТЬ ДОНАЧИСЛЕННЫЕ В РЕЗУЛЬТАТЕ ПРОВЕРКИ НАЛОГИ, ВЗНОСЫ, ШТРАФЫ И ПЕНИ В НАЛОГОВОМ УЧЕТЕ?

Подавать уточненные декларации и расчеты по доначисленным при проверке налогам и взносам не надо .

Как на ОСН, так и на УСН в расходах можно учесть суммы недоимок :

- по страховым взносам;

- по тем налогам, которые вы обычно учитываете в расходах, - транспортному, земельному, налогу на имущество.

Сделать это можно в периоде:

- на ОСН - когда вступило в силу решение по проверке ;

- на УСН - когда вы уплатили (с вас взыскали) доначисленные налоги или взносы .

Возможность и порядок учета в расходах доначислений по НДС зависит от их причины.

Причина доначисления НДСУсловия и порядок учета НДС в расходах
Не начислен НДС при реализацииНе учитывается
Неправомерно принят к вычету входной НДС по любой из следующих причин: - дефекты в счете-фактуре; - недобросовестность контрагента;норматив вычета
Принят к вычету входной НДС, который следовало учитывать в стоимости товаров (работ, услуг), кроме ОС и НМА Если стоимость товаров (работ, услуг): - уже включена в расходы, то НДС включается в прочие расходы на дату вступления в силу решения по проверке;
Принят к вычету входной НДС, который следовало учитывать в стоимости ОС и НМА НДС увеличивает первоначальную стоимость ОС (НМА). Поэтому нужно доначислить амортизацию с даты введения ОС (НМА) в эксплуатацию до даты вступления в силу решения по проверке и единовременно включить ее в прочие налоговые расходы
Не восстановлен НДС: - при передаче имущества в качестве вклада в уставный капитал ; - принятый к вычету с уплаченного аванса (при этом принят к вычету НДС по товарам (работам, услугам), полученным в счет этого аванса) Не учитывается
Не восстановлен НДС во всех случаях, кроме перечисленных выше Включается в прочие расходы на дату вступления в силу решения по проверке

Не учитываются в расходах следующие суммы:

- доначисленных налога на прибыль, налога при УСН, ЕНВД, ЕСХН и НДФЛ ;

- пеней и штрафов за нарушения налогового законодательства и законодательства об обязательных страховых взносах .

Связанные вопросы

Когда и какими проводками отразить в бухгалтерском учете доначисленные в результате проверки налоги, взносы, штрафы и пени? >>>

Дополнительно в Путеводителях КонсультантПлюс

Подробнее о том, как отразить начисление и уплату недоимки, пени и штрафа в налоговом учете, читайте в Практическом пособии по налоговым проверкам >>>

Как уплатить недоимку, пени и штраф по итогам налоговой проверки? >>>

Должен ли налоговый орган до вынесения решения по результатам проверки произвести зачет имеющейся у налогоплательщика переплаты в счет выявленной недоимки? >>>


.Сборник типовых ситуаций,2017-02-17.

Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

МЫ ЦЕНИМ МНЕНИЕ ПРОФЕССИОНАЛОВ

Пожалуйста, оставьте ваш отзыв
о ТИПОВЫХ СИТУАЦИЯХ™
Я не получил (-а) ответа на свой вопрос, т. к. ожидал (-а) увидеть...
Я получил (-а) ответ на свой вопрос, но мне осталось непонятно...
Я полностью получил (-а) ответ на свой вопрос, спасибо вам!
Мы обновляем ТИПОВЫЕ СИТУАЦИИ™ ежедневно.
Ваше замечание мы учтем в очередном обновлении!
К вам можно обратиться:
Вам можно написать на:

ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.62%
январь 2017 г.
0
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

7 500

Примечание

История

ОПРОС
Как вы отмечаете 23 февраля / 8 марта на работе?
Шумно, выбираемся всем коллективом в ресторан или кафе
Весело, дарим друг другу подарки и организуем фуршет в офисе
Ограничиваемся скромными (формальными) презентами коллегам
Максимум поздравляем коллег устно или делаем рассылки
Никак, у нас это не принято

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГК_2017
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
21.02.2017

Семинар «НДС 2017 с подробностями: последние изменения, сложные вопросы, спорные ситуации», Москва, Издательско-консалтинговая группа «АйСи Групп»

06.03.2017

XXXIII практическая конференция «Новое в налогообложении в 2017 году»,г.Москва, ООО "ПРАВО-Конструкция"

11.03.2017

Обучение МСФО. ДипИФР. Весна 2017., Компания "Профессиональная Арена"