КАК ВОССТАНАВЛИВАТЬ НДС ПРИ ПОЛУЧЕНИИ ОСВОБОЖДЕНИЯ ОТ НДС?
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Страховые взносы ИП за себя: налоговики подготовили памятку по расчету

Индивидуальные предприниматели независимо от применяемой системы налогообложения обязаны уплачивать взносы за себя на ОПС и ОМС. Налоговая служба напомнила основные положения, связанные с исчислением таких взносов. < ... >

Основной вид деятельности подтверждаем все-таки со старыми ОКВЭД

Наконец-то устранена неопределенность по вопросам заполнения и срока представления документов для подтверждения основного вида деятельности для взносов «на травматизм» на 2017 год. Исчерпывающие разъяснения мы получили от Департамента страхования профессиональных рисков ФСС. < ... >

Электронную 4-ФСС за I квартал отправляем по новому формату

Соцстрах наконец-то утвердил электронный формат обновленного расчета 4-ФСС. Напомним, что в связи с тем, что с этого года в ведении Фонда остались только взносы «на травматизм», расчет значительно «похудел». < ... >

Оформление работников как ИП – опасная схема уклонения от НДФЛ

Если компания для экономии на налогах, вместо того, чтобы набрать штат работников, заключила с несколькими ИП договоры на оказание услуг, налоговики все равно могут признать работу таких ИП трудовой деятельностью и привлечь хитрого работодателя к ответственности за уклонение от обязанностей налогового агента по НДФЛ. < ... >

Какую бухотчетность «малыши» должны сдавать в ИФНС

Все организации, независимо от применяемого режима налогообложения, обязаны раз в год представлять в налоговую инспекцию бухгалтерскую (финансовую) отчетность. Для представителей малого бизнеса состав отчетности зависит от выбранного способа ведения бухучета. < ... >

Декларация по плате «за грязь» наконец-то утверждена

Официально опубликована форма декларации о плате за негативное воздействие на окружающую среду, а также порядок ее представления. < ... >

Сдаем бухгалтерскую отчетность за 2016 год

Не позднее 31 марта все организации независимо от режима налогообложения должны сдать бухгалтерскую отчетность – 2016 в ИФНС и в отделение Росстат. < ... >

ТИПОВАЯ СИТУАЦИЯ™актуальна на 22 марта 2017 г.

КАК ВОССТАНАВЛИВАТЬ НДС ПРИ ПОЛУЧЕНИИ ОСВОБОЖДЕНИЯ ОТ НДС?

Если организация начала применять освобождение от НДС, то ей надо восстановить ранее принятый к вычету НДС по следующему имуществу :

- по МПЗ, приобретенным, но не использованным до получения освобождения;

- по не полностью самортизированным ОС .

Восстановить НДС надо :

- если организация начала применять освобождение от НДС с первого месяца квартала - в последнем квартале перед началом применения освобождения. Например, если применять освобождение вы собираетесь с апреля, то восстановить НДС нужно в декларации за I квартал;

- если организация начала применять освобождение от НДС со второго или третьего месяца квартала - в квартале, начиная с которого она пользуется освобождением. Например, если применять освобождение вы собираетесь с мая или июня, то восстановить НДС нужно в декларации за II квартал.

1. Сумма восстанавливаемого НДС :

- по МПЗ - равна сумме налога, предъявленной по ним к вычету;

- по ОС - рассчитывается по формуле :

2. В книге продаж за квартал, в котором вы восстанавливаете НДС:

- если сохранился счет-фактура поставщика МПЗ или ОС, по которому вы ранее принимали НДС к вычету, - зарегистрируйте этот счет-фактуру на сумму восстанавливаемого налога. При восстановлении НДС по однородным МПЗ можно подобрать любые счета-фактуры на общую стоимость не использованных до освобождения МПЗ;

- если счета-фактуры поставщика МПЗ или ОС по каким-то причинам нет (например, истек срок его хранения) - зарегистрируйте бухгалтерскую справку-расчет, в которой надо привести расчет суммы восстанавливаемого налога.

3. В бухучете на последнее число квартала, в котором вы восстанавливаете НДС, сделайте проводку:

ПроводкаОперация
Д 91 - К 68Восстановлен НДС

4. Сумму восстановленного НДС:

- отразите в строке 080 разд. 3 декларации по НДС за квартал, в котором вы восстанавливаете НДС ;

- включите в состав прочих расходов, указав в строке 041 Приложения N 2 к Листу 02 декларации по налогу на прибыль .

Связанные вопросы

Что такое освобождение от НДС? >>>

Как отражать в декларации по НДС восстановление налога? >>>

Дополнительно в Путеводителях КонсультантПлюс

Подробнее о восстановлении НДС в случае освобождения от обязанностей плательщика этого налога читайте в Практическом пособии по НДС >>>

Можно ли не восстанавливать НДС, принятый к вычету до получения освобождения от НДС, по недоамортизированным ОС? >>>


.Сборник типовых ситуаций,2017-03-22.

Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

МЫ ЦЕНИМ МНЕНИЕ ПРОФЕССИОНАЛОВ

Пожалуйста, оставьте ваш отзыв
о ТИПОВЫХ СИТУАЦИЯХ™
Я не получил (-а) ответа на свой вопрос, т. к. ожидал (-а) увидеть...
Я получил (-а) ответ на свой вопрос, но мне осталось непонятно...
Я полностью получил (-а) ответ на свой вопрос, спасибо вам!
Мы обновляем ТИПОВЫЕ СИТУАЦИИ™ ежедневно.
Ваше замечание мы учтем в очередном обновлении!
К вам можно обратиться:
Вам можно написать на:

ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.22%
февраль 2017 г.
0
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

7 500

Примечание

История

ОПРОС
Как вы показали в справках 2-НДФЛ за 2016 год «производственные» премии, выплаченные вместе с зарплатой?
Одной суммой с зарплатой с кодом 2000
Отдельно с кодом 2002 за тот месяц, за работу в котором была начислена премия
Отдельно с кодом 2002 за месяц выплаты премии

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
VIII открытая ежегодная Налоговая неделяПодписка на ГК_2017
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
11.03.2017

Обучение МСФО. ДипИФР. Весна 2017., Компания "Профессиональная Арена"

03.04.2017

VIII ежегодная открытая Налоговая неделя, Палата налоговых консультантов

12.04.2017

XVI Открытая конференция «Бухгалтерский учет, налог на прибыль и НДС в 2017 году», Единый центр правовой поддержки «Ю-Софт»