КАК ВОССТАНАВЛИВАТЬ НДС ПРИ ПОЛУЧЕНИИ ОСВОБОЖДЕНИЯ ОТ НДС?
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Дополнительный выходной для работников: как оплачивать

Если работодатель решил установить для своих сотрудников дополнительный выходной день (например, сделать выходным 1 сентября для работников, имеющих детей-школьников), оплата такого дня зависит от способа, которым дополнительный выходной был оформлен. < ... >

Перечень документов, необходимых для получения возмещения из ФСС, обновлен

Со следующего года для того, чтобы получить из Соцстраха возмещение на выплату пособий, помимо прочих документов, страхователь должен будет представить специальную справку-расчет. < ... >

Кассовый чек при получении аванса будет особенным

Налоговая служба сообщила о требованиях к реквизитам на кассовом чеке в случае получения и зачета аванса. В разрабатываемых налоговиками форматах чеков, которые будут пробивать онлайн-ККТ, есть особая отметка для расчетов авансом. < ... >

Отчет СЗВ-М сдан с ошибкой: что делать

Может случиться так, что после представления СЗВ-М в ПФР выяснится, что представленный отчет содержит ошибки. Как исправить эту оплошность и не «налететь» на штраф? < ... >

Предельный размер базы для начисления взносов на 2017 год уже утвержден

Правительство РФ окончательно определилось с лимитами страховой базы для начисления взносов на следующий год. < ... >

Компенсация за неиспользованный отпуск: особенности расчета

Если к моменту увольнения сотрудник проработал без отпуска 10 месяцев и 20 дней, компенсация за неиспользованный отпуск ему выплачивается в полном размере, т.е. за 28 календарных дней. < ... >

Мошенники маскируют вредоносные письма под рассылку ПФР

Если на вашу электронную почту пришло письмо с почтового адреса, похожего на адрес Пенсионного фонда (pfrf.ru), не переходите по ссылке, указанной в таком письме. Там содержится вредоносное ПО, способное нарушить работу компьютера! < ... >

ТИПОВАЯ СИТУАЦИЯ™актуальна на 2 декабря 2016 г.

КАК ВОССТАНАВЛИВАТЬ НДС ПРИ ПОЛУЧЕНИИ ОСВОБОЖДЕНИЯ ОТ НДС?

Если организация начала применять освобождение от НДС, то ей надо восстановить ранее принятый к вычету НДС по следующему имуществу :

- по МПЗ, приобретенным, но не использованным до получения освобождения;

- по не полностью самортизированным ОС .

Восстановить НДС надо :

- если организация начала применять освобождение от НДС с первого месяца квартала - в последнем квартале перед началом применения освобождения. Например, если применять освобождение вы собираетесь с апреля, то восстановить НДС нужно в декларации за I квартал;

- если организация начала применять освобождение от НДС со второго или третьего месяца квартала - в квартале, начиная с которого она пользуется освобождением. Например, если применять освобождение вы собираетесь с мая или июня, то восстановить НДС нужно в декларации за II квартал.

1. Сумма восстанавливаемого НДС :

- по МПЗ - равна сумме налога, предъявленной по ним к вычету;

- по ОС - рассчитывается по формуле :

2. В книге продаж за квартал, в котором вы восстанавливаете НДС:

- если сохранился счет-фактура поставщика МПЗ или ОС, по которому вы ранее принимали НДС к вычету, - зарегистрируйте этот счет-фактуру на сумму восстанавливаемого налога. При восстановлении НДС по однородным МПЗ можно подобрать любые счета-фактуры на общую стоимость не использованных до освобождения МПЗ;

- если счета-фактуры поставщика МПЗ или ОС по каким-то причинам нет (например, истек срок его хранения) - зарегистрируйте бухгалтерскую справку-расчет, в которой надо привести расчет суммы восстанавливаемого налога.

3. В бухучете на последнее число квартала, в котором вы восстанавливаете НДС, сделайте проводку:

ПроводкаОперация
Д 91 - К 68Восстановлен НДС

4. Сумму восстановленного НДС:

- отразите в строке 080 разд. 3 декларации по НДС за квартал, в котором вы восстанавливаете НДС ;

- включите в состав прочих расходов, указав в строке 041 Приложения N 2 к Листу 02 декларации по налогу на прибыль .

Внимание! Декларацию по налогу на прибыль за 2016 г. нужно будет сдавать по новой форме .

Связанные вопросы

Что такое освобождение от НДС? >>>

Как отражать в декларации по НДС восстановление налога? >>>

Дополнительно в Путеводителях КонсультантПлюс

Подробнее о восстановлении НДС в случае освобождения от обязанностей плательщика этого налога читайте в Практическом пособии по НДС >>>

Можно ли не восстанавливать НДС, принятый к вычету до получения освобождения от НДС, по недоамортизированным ОС? >>>


.Сборник типовых ситуаций,2016-12-02.

Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

МЫ ЦЕНИМ МНЕНИЕ ПРОФЕССИОНАЛОВ

Пожалуйста, оставьте ваш отзыв
о ТИПОВЫХ СИТУАЦИЯХ™
Я не получил (-а) ответа на свой вопрос, т. к. ожидал (-а) увидеть...
Я получил (-а) ответ на свой вопрос, но мне осталось непонятно...
Я полностью получил (-а) ответ на свой вопрос, спасибо вам!
Мы обновляем ТИПОВЫЕ СИТУАЦИИ™ ежедневно.
Ваше замечание мы учтем в очередном обновлении!
К вам можно обратиться:
Вам можно написать на:

ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.43%
октябрь 2016 г.
0
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

7 500

Примечание

История

ОПРОС
Встречались ли вам ошибки в уведомлениях об уплате личных налогов (на имущество физлиц/транспортный /земельный)?
Да, я сообщил(а) о них в свою ИФНС
Нет, все данные указаны верно
Я не являюсь плательщиком имущественных налогов

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
БУХГАЛТЕРСКИЙ КАЛЕНДАРЬ

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
«ГОДОВОЙ ОТЧЕТ 2016» от Ольги ЛапинойПодписка на ГК_2017
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
13.12.2016 г.

Семинар «Годовой отчет 2016: бухгалтерский и налоговый. Изменения на 2017 год», Москва, Издательско-консалтинговая группа «АйСи Групп»

14.12.2016 г.

Деловой конгресс «Успешный бизнес в новом 2017 году», г. Москва, компания «Такском»

15.12.2016 г.

Конференция «Годовой отчет за 2016 год», Москва, ООО «ПРАВО-Конструкция»