КАК ВОССТАНАВЛИВАТЬ НДС ПРИ ПОЛУЧЕНИИ ОСВОБОЖДЕНИЯ ОТ НДС?
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Скриншот поможет избежать штрафа за несдачу статотчетности

Всем компаниям и ИП нужно представлять ту или иную статистическую отчетность. И форм этой отчетности такое множество, что не мудрено в них запутаться. Чтобы помочь респондентам, Росстат разработал специальный сервис, воспользовавшись которым можно определить, какую статотчетность нужно сдавать конкретному респонденту. Однако, к сожалению, данный сервис работает не всегда корректно. < ... >

Подтверждение основного вида деятельности: какой ОКВЭД указывать и в какой срок сдавать

Несмотря на то, что с 01.01.2017 виды экономической деятельности определяются по новому классификатору ОКВЭД2, для определения тарифа взносов «на травматизм» на 2017 год в заявлении о подтверждении основного вида деятельности и справке-подтверждении нужно указывать старые коды ОКВЭД. < ... >

Отсрочка по уплате налогов и взносов: новые правила

ФНС утвердила новый порядок получения отсрочки (рассрочки) по платежам в бюджет. Теперь и для налогов, и для страховых взносов (кроме взносов «на травматизм») правила одни и те же. < ... >

Статус плательщика при перечислении взносов: ФНС передумала

Налоговая служба изменила свою позицию, касательно заполнения поля 101 «Статус плательщика» в платежках на перечисление страховых взносов. Теперь юрлицам рекомендуется использовать статус «01», а ИП – «09». < ... >

Новая персотчетность наконец-то утверждена

ПФР официально утвердил новые документы, необходимые для ведения индивидуального (персонифицированного) учета. < ... >

Отчитаться «за грязь» в настоящий момент невозможно

Росприроднадзор сообщил о временном приостановлении приема деклараций о плате за негативное воздействие на окружающую среду. < ... >

Трудовые проверки будут проводиться с применением риск-ориентированного подхода

Расширен перечень видов госконтроля, при которых применяется риск-ориентированный подход. Теперь в этот список включены и проверки за соблюдением требований трудового законодательства, проводимые трудинспекцией. < ... >

ТИПОВАЯ СИТУАЦИЯ™актуальна на 22 февраля 2017 г.

КАК ВОССТАНАВЛИВАТЬ НДС ПРИ ПОЛУЧЕНИИ ОСВОБОЖДЕНИЯ ОТ НДС?

Если организация начала применять освобождение от НДС, то ей надо восстановить ранее принятый к вычету НДС по следующему имуществу :

- по МПЗ, приобретенным, но не использованным до получения освобождения;

- по не полностью самортизированным ОС .

Восстановить НДС надо :

- если организация начала применять освобождение от НДС с первого месяца квартала - в последнем квартале перед началом применения освобождения. Например, если применять освобождение вы собираетесь с апреля, то восстановить НДС нужно в декларации за I квартал;

- если организация начала применять освобождение от НДС со второго или третьего месяца квартала - в квартале, начиная с которого она пользуется освобождением. Например, если применять освобождение вы собираетесь с мая или июня, то восстановить НДС нужно в декларации за II квартал.

1. Сумма восстанавливаемого НДС :

- по МПЗ - равна сумме налога, предъявленной по ним к вычету;

- по ОС - рассчитывается по формуле :

2. В книге продаж за квартал, в котором вы восстанавливаете НДС:

- если сохранился счет-фактура поставщика МПЗ или ОС, по которому вы ранее принимали НДС к вычету, - зарегистрируйте этот счет-фактуру на сумму восстанавливаемого налога. При восстановлении НДС по однородным МПЗ можно подобрать любые счета-фактуры на общую стоимость не использованных до освобождения МПЗ;

- если счета-фактуры поставщика МПЗ или ОС по каким-то причинам нет (например, истек срок его хранения) - зарегистрируйте бухгалтерскую справку-расчет, в которой надо привести расчет суммы восстанавливаемого налога.

3. В бухучете на последнее число квартала, в котором вы восстанавливаете НДС, сделайте проводку:

ПроводкаОперация
Д 91 - К 68Восстановлен НДС

4. Сумму восстановленного НДС:

- отразите в строке 080 разд. 3 декларации по НДС за квартал, в котором вы восстанавливаете НДС ;

- включите в состав прочих расходов, указав в строке 041 Приложения N 2 к Листу 02 декларации по налогу на прибыль .

Связанные вопросы

Что такое освобождение от НДС? >>>

Как отражать в декларации по НДС восстановление налога? >>>

Дополнительно в Путеводителях КонсультантПлюс

Подробнее о восстановлении НДС в случае освобождения от обязанностей плательщика этого налога читайте в Практическом пособии по НДС >>>

Можно ли не восстанавливать НДС, принятый к вычету до получения освобождения от НДС, по недоамортизированным ОС? >>>


.Сборник типовых ситуаций,2017-02-22.

Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

МЫ ЦЕНИМ МНЕНИЕ ПРОФЕССИОНАЛОВ

Пожалуйста, оставьте ваш отзыв
о ТИПОВЫХ СИТУАЦИЯХ™
Я не получил (-а) ответа на свой вопрос, т. к. ожидал (-а) увидеть...
Я получил (-а) ответ на свой вопрос, но мне осталось непонятно...
Я полностью получил (-а) ответ на свой вопрос, спасибо вам!
Мы обновляем ТИПОВЫЕ СИТУАЦИИ™ ежедневно.
Ваше замечание мы учтем в очередном обновлении!
К вам можно обратиться:
Вам можно написать на:

ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.62%
январь 2017 г.
0
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

7 500

Примечание

История

ОПРОС
Как вы отмечаете 23 февраля / 8 марта на работе?
Шумно, выбираемся всем коллективом в ресторан или кафе
Весело, дарим друг другу подарки и организуем фуршет в офисе
Ограничиваемся скромными (формальными) презентами коллегам
Максимум поздравляем коллег устно или делаем рассылки
Никак, у нас это не принято

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГК_2017
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
06.03.2017

XXXIII практическая конференция «Новое в налогообложении в 2017 году»,г.Москва, ООО "ПРАВО-Конструкция"

11.03.2017

Обучение МСФО. ДипИФР. Весна 2017., Компания "Профессиональная Арена"