КАК ВОССТАНАВЛИВАТЬ НДС ПРИ ПОЛУЧЕНИИ ОСВОБОЖДЕНИЯ ОТ НДС?
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Доверенность на получение материалов теперь без печати

Официально опубликован Приказ Минфина, вносящий изменения в Методические указания по бухучету МПЗ. Утвержденные поправки связаны с тем, что использование организациями печати больше не обязательно. < ... >

Статотчетность за 2016: какой ОКВЭД указывать

С 01.01.2017 старый классификатор видов экономической деятельности (ОКВЭД) больше не действует. С этого года применяется только ОКВЭД2. Московское отделение Росстата разъяснило, какие коды указывать при сдаче статистической отчетности за 2016 год. < ... >

Практика рассмотрения налоговых споров в 2016 году

Иногда чужой опыт помогает плательщикам отбиться от претензий налоговиков, а иногда наоборот – понять, что в случае судебного спора судьи поддержат именно ИФНС. Поэтому для вас мы сделали подборку самых интересных судебных решений. < ... >

КБК по взносам-2017: опубликована сопоставительная таблица

ФНС напоминает, что с 01.01.2017 администрированием страховых взносов будут заниматься налоговики. В связи с этим, со следующего года при перечислении взносов в бюджет будут использоваться новые КБК. Для удобства плательщиков, подготовлена сопоставительная таблица старых и новых кодов. < ... >

Как начать работу с онлайн-ККТ

Передавать информацию с онлайн-ККТ можно через операторов фискальных данных (ОФД). О том, как организован этот процесс, рассказывает представитель компании, оказывающей такие услуги. < ... >

Чего ждать от нового года...

Каждый приходящий год знаменуется какими-то бухгалерско-налоговыми новшествами. Наступающий 2017 год не стал исключением. Мы расскажем о самых интересных из них. < ... >

6-НДФЛ: как устранить ранее допущенные ошибки и не сделать новых

Если в конце года работодатель обнаружил, что 6-НДФЛ за I квартал был сдан с ошибкой (например, была завышена сумма дохода и, соответственно, налога), сдать уточненные расчеты придется не только за I квартал, но и за все последующие отчетные периоды. < ... >

ТИПОВАЯ СИТУАЦИЯ™актуальна на 18 января 2017 г.

КАК ВОССТАНАВЛИВАТЬ НДС ПРИ ПОЛУЧЕНИИ ОСВОБОЖДЕНИЯ ОТ НДС?

Если организация начала применять освобождение от НДС, то ей надо восстановить ранее принятый к вычету НДС по следующему имуществу :

- по МПЗ, приобретенным, но не использованным до получения освобождения;

- по не полностью самортизированным ОС .

Восстановить НДС надо :

- если организация начала применять освобождение от НДС с первого месяца квартала - в последнем квартале перед началом применения освобождения. Например, если применять освобождение вы собираетесь с апреля, то восстановить НДС нужно в декларации за I квартал;

- если организация начала применять освобождение от НДС со второго или третьего месяца квартала - в квартале, начиная с которого она пользуется освобождением. Например, если применять освобождение вы собираетесь с мая или июня, то восстановить НДС нужно в декларации за II квартал.

1. Сумма восстанавливаемого НДС :

- по МПЗ - равна сумме налога, предъявленной по ним к вычету;

- по ОС - рассчитывается по формуле :

2. В книге продаж за квартал, в котором вы восстанавливаете НДС:

- если сохранился счет-фактура поставщика МПЗ или ОС, по которому вы ранее принимали НДС к вычету, - зарегистрируйте этот счет-фактуру на сумму восстанавливаемого налога. При восстановлении НДС по однородным МПЗ можно подобрать любые счета-фактуры на общую стоимость не использованных до освобождения МПЗ;

- если счета-фактуры поставщика МПЗ или ОС по каким-то причинам нет (например, истек срок его хранения) - зарегистрируйте бухгалтерскую справку-расчет, в которой надо привести расчет суммы восстанавливаемого налога.

3. В бухучете на последнее число квартала, в котором вы восстанавливаете НДС, сделайте проводку:

ПроводкаОперация
Д 91 - К 68Восстановлен НДС

4. Сумму восстановленного НДС:

- отразите в строке 080 разд. 3 декларации по НДС за квартал, в котором вы восстанавливаете НДС ;

- включите в состав прочих расходов, указав в строке 041 Приложения N 2 к Листу 02 декларации по налогу на прибыль .

Связанные вопросы

Что такое освобождение от НДС? >>>

Как отражать в декларации по НДС восстановление налога? >>>

Дополнительно в Путеводителях КонсультантПлюс

Подробнее о восстановлении НДС в случае освобождения от обязанностей плательщика этого налога читайте в Практическом пособии по НДС >>>

Можно ли не восстанавливать НДС, принятый к вычету до получения освобождения от НДС, по недоамортизированным ОС? >>>


.Сборник типовых ситуаций,2017-01-18.

Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

МЫ ЦЕНИМ МНЕНИЕ ПРОФЕССИОНАЛОВ

Пожалуйста, оставьте ваш отзыв
о ТИПОВЫХ СИТУАЦИЯХ™
Я не получил (-а) ответа на свой вопрос, т. к. ожидал (-а) увидеть...
Я получил (-а) ответ на свой вопрос, но мне осталось непонятно...
Я полностью получил (-а) ответ на свой вопрос, спасибо вам!
Мы обновляем ТИПОВЫЕ СИТУАЦИИ™ ежедневно.
Ваше замечание мы учтем в очередном обновлении!
К вам можно обратиться:
Вам можно написать на:

ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.4%
декабрь 2016 г.
0
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

7 500

Примечание

История

ОПРОС
С 2017 года страховые взносы переданы на администрирование в ФНС. Что вам больше всего мешает в работе?
Неразбериха с кодами КБК по взносам в начале 2017 года
Необходимость изучать новые правила расчета взносов
Необходимость сдавать отчетность по новым формам
Ничего не мешает – работаем в штатном порядке

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
К_ПЛЮС_на 3 дня бесплатно_1Подписка на ГК_2017
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
20.01.2017 г.

Бизнес-практикум: «Новшества законодательства для бухгалтера-2017: что год пришедший нам готовит?», г.Москва, Международный центр делового развития «АЭФ-КОНСАЛТ»

24.01.2017 г.

Блиц-семинар: «Новые декларация по прибыли и НДС в 2017 году: как заполнить и отчитаться без ошибок», г.Москва, Международный центр делового развития «АЭФ-КОНСАЛТ»

25.01.2017 г.

Бизнес-практикум: «Годовой отчет за 2016 год: какие ключевые вопросы важно учесть при его подготовке»,г.Москва, Международный центр делового развития «АЭФ-КОНСАЛТ»