КАК ПЛАТИТЬ НДС ПРИ УТРАТЕ ПРАВА НА ОСВОБОЖДЕНИЕ ОТ НДС?
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Скриншот поможет избежать штрафа за несдачу статотчетности

Всем компаниям и ИП нужно представлять ту или иную статистическую отчетность. И форм этой отчетности такое множество, что не мудрено в них запутаться. Чтобы помочь респондентам, Росстат разработал специальный сервис, воспользовавшись которым можно определить, какую статотчетность нужно сдавать конкретному респонденту. Однако, к сожалению, данный сервис работает не всегда корректно. < ... >

Подтверждение основного вида деятельности: какой ОКВЭД указывать и в какой срок сдавать

Несмотря на то, что с 01.01.2017 виды экономической деятельности определяются по новому классификатору ОКВЭД2, для определения тарифа взносов «на травматизм» на 2017 год в заявлении о подтверждении основного вида деятельности и справке-подтверждении нужно указывать старые коды ОКВЭД. < ... >

Статус плательщика при перечислении взносов: ФНС передумала

Налоговая служба изменила свою позицию, касательно заполнения поля 101 «Статус плательщика» в платежках на перечисление страховых взносов. Теперь юрлицам рекомендуется использовать статус «01», а ИП – «09». < ... >

Зачет и возмещение соцпособий – 2017: что поменялось

С 01.01.2017 года страховые взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством нужно уплачивать в ИФНС. А за возмещением пособий, как и раньше, необходимо обращаться в ФСС. < ... >

Трудовые проверки будут проводиться с применением риск-ориентированного подхода

Расширен перечень видов госконтроля, при которых применяется риск-ориентированный подход. Теперь в этот список включены и проверки за соблюдением требований трудового законодательства, проводимые трудинспекцией. < ... >

Отсрочка по уплате налогов и взносов: новые правила

ФНС утвердила новый порядок получения отсрочки (рассрочки) по платежам в бюджет. Теперь и для налогов, и для страховых взносов (кроме взносов «на травматизм») правила одни и те же. < ... >

Актуальную кадастровую стоимость своего жилья можно узнать онлайн

На сайте Росреестра заработал обновленный сервис «Справочная информация по объектам недвижимости в режиме online», при помощи которого все желающие могут узнать кадастровую стоимость принадлежащей им недвижимости совершенно бесплатно. < ... >

ТИПОВАЯ СИТУАЦИЯ™актуальна на 22 февраля 2017 г.

КАК ПЛАТИТЬ НДС ПРИ УТРАТЕ ПРАВА НА ОСВОБОЖДЕНИЕ ОТ НДС?

При утрате права на освобождение вы должны начать начислять НДС с полученных авансов и стоимости отгруженных товаров (работ, услуг). Делать это надо, начиная с 1-го числа месяца, с которого вы утратили право на освобождение. НДС надо начислить и по товарам (работам, услугам), отгруженным в этом месяце, и авансам, полученным в этом месяце еще до того, как вы узнали об утрате права на освобождение . Кроме того, надо оформить исправленные счета-фактуры. Ведь до того, как вы узнали об утрате права на освобождение, вы выставляли счета-фактуры с пометкой "Без налога (НДС)".

Сумма НДС по таким товарам (работам, услугам) определяется как стоимость отгруженных товаров (работ, услуг), умноженная на соответствующую налоговую ставку (10% или 18%). Начисленный НДС отражается в бухучете проводкой:

ПроводкаОперация
Д 90 - К 68Начислен НДС со стоимости отгруженных товаров (работ, услуг)

Сумма НДС по таким авансам определяется как сумма полученного аванса, умноженная на расчетную ставку (10/110 или 18/118). Исчисленный НДС отражается проводкой:

ПроводкаОперация
Д 62-аванс - К 68Исчислен НДС с полученного аванса

При отгрузке товаров (работ, услуг) в счет таких авансов НДС надо начислить на их договорную стоимость по ставке 10% или 18%. Проводки будут такие:

ПроводкаОперация
Д 68 - К 62-авансПринят к вычету НДС, исчисленный с полученного аванса
Д 90 - К 68Начислен НДС со стоимости отгруженных товаров (работ, услуг)

Для целей налогообложения прибыли сумма начисленного НДС в расходах не учитывается .

Избежать уплаты НДС за счет собственных средств можно, договорившись с покупателем об изменении условий договора таким образом, чтобы цена товаров (работ, услуг):

- или осталась прежней, но включала в себя НДС. Например, цена товара составляла 118 руб. без НДС, а после изменения условий договора будет составлять 118 руб., включая НДС по ставке 18%;

- или увеличилась на НДС. Например, цена товара составляла 118 руб. без НДС, а после изменения условий договора с учетом НДС по ставке 18% будет составлять 139,24 руб. (118 руб. + 118 руб. x 18%). То есть покупателю надо будет доплатить вам 21,24 руб. (139,24 руб. - 118 руб.).

При наличии счетов-фактур поставщиков вы можете принять к вычету входной НДС по МПЗ, которые приобретены в период освобождения, но будут использованы в облагаемых НДС операциях (проданы) уже после утраты права на него .

Принять к вычету входной НДС по ОС, принятым к учету в период освобождения, нельзя .

Дополнительно в Путеводителях КонсультантПлюс

Подробнее о таком условии освобождения от НДС, как ограничение по размеру выручки, читайте в Практическом пособии по НДС >>>

Можно ли принять к вычету НДС, уплаченный по ОС, приобретенным в период применения освобождения, но используемым в облагаемой НДС деятельности после окончания освобождения? >>>


.Сборник типовых ситуаций,2017-02-22.

Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

МЫ ЦЕНИМ МНЕНИЕ ПРОФЕССИОНАЛОВ

Пожалуйста, оставьте ваш отзыв
о ТИПОВЫХ СИТУАЦИЯХ™
Я не получил (-а) ответа на свой вопрос, т. к. ожидал (-а) увидеть...
Я получил (-а) ответ на свой вопрос, но мне осталось непонятно...
Я полностью получил (-а) ответ на свой вопрос, спасибо вам!
Мы обновляем ТИПОВЫЕ СИТУАЦИИ™ ежедневно.
Ваше замечание мы учтем в очередном обновлении!
К вам можно обратиться:
Вам можно написать на:

ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.62%
январь 2017 г.
0
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

7 500

Примечание

История

ОПРОС
Как вы отмечаете 23 февраля / 8 марта на работе?
Шумно, выбираемся всем коллективом в ресторан или кафе
Весело, дарим друг другу подарки и организуем фуршет в офисе
Ограничиваемся скромными (формальными) презентами коллегам
Максимум поздравляем коллег устно или делаем рассылки
Никак, у нас это не принято

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГК_2017
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
06.03.2017

XXXIII практическая конференция «Новое в налогообложении в 2017 году»,г.Москва, ООО "ПРАВО-Конструкция"

11.03.2017

Обучение МСФО. ДипИФР. Весна 2017., Компания "Профессиональная Арена"