КАК ПЛАТИТЬ НДС ПРИ УТРАТЕ ПРАВА НА ОСВОБОЖДЕНИЕ ОТ НДС?
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Доверенность на получение материалов теперь без печати

Официально опубликован Приказ Минфина, вносящий изменения в Методические указания по бухучету МПЗ. Утвержденные поправки связаны с тем, что использование организациями печати больше не обязательно. < ... >

Статотчетность за 2016: какой ОКВЭД указывать

С 01.01.2017 старый классификатор видов экономической деятельности (ОКВЭД) больше не действует. С этого года применяется только ОКВЭД2. Московское отделение Росстата разъяснило, какие коды указывать при сдаче статистической отчетности за 2016 год. < ... >

Практика рассмотрения налоговых споров в 2016 году

Иногда чужой опыт помогает плательщикам отбиться от претензий налоговиков, а иногда наоборот – понять, что в случае судебного спора судьи поддержат именно ИФНС. Поэтому для вас мы сделали подборку самых интересных судебных решений. < ... >

КБК по взносам-2017: опубликована сопоставительная таблица

ФНС напоминает, что с 01.01.2017 администрированием страховых взносов будут заниматься налоговики. В связи с этим, со следующего года при перечислении взносов в бюджет будут использоваться новые КБК. Для удобства плательщиков, подготовлена сопоставительная таблица старых и новых кодов. < ... >

Чего ждать от нового года...

Каждый приходящий год знаменуется какими-то бухгалерско-налоговыми новшествами. Наступающий 2017 год не стал исключением. Мы расскажем о самых интересных из них. < ... >

План проверок на 2017 год уже готов

На официальном сайте Генпрокуратуры опубликован сводный план проверок организаций и ИП, назначенных на 2017 год. < ... >

Декларация по НДС обновлена

Официально опубликована откорректированная форма декларации по НДС. В бланк отчетности внесены поправки, связанные с недавними изменениями налогового законодательства. < ... >

ТИПОВАЯ СИТУАЦИЯ™актуальна на 20 января 2017 г.

КАК ПЛАТИТЬ НДС ПРИ УТРАТЕ ПРАВА НА ОСВОБОЖДЕНИЕ ОТ НДС?

При утрате права на освобождение вы должны начать начислять НДС с полученных авансов и стоимости отгруженных товаров (работ, услуг). Делать это надо, начиная с 1-го числа месяца, с которого вы утратили право на освобождение. НДС надо начислить и по товарам (работам, услугам), отгруженным в этом месяце, и авансам, полученным в этом месяце еще до того, как вы узнали об утрате права на освобождение . Кроме того, надо оформить исправленные счета-фактуры. Ведь до того, как вы узнали об утрате права на освобождение, вы выставляли счета-фактуры с пометкой "Без налога (НДС)".

Сумма НДС по таким товарам (работам, услугам) определяется как стоимость отгруженных товаров (работ, услуг), умноженная на соответствующую налоговую ставку (10% или 18%). Начисленный НДС отражается в бухучете проводкой:

ПроводкаОперация
Д 90 - К 68Начислен НДС со стоимости отгруженных товаров (работ, услуг)

Сумма НДС по таким авансам определяется как сумма полученного аванса, умноженная на расчетную ставку (10/110 или 18/118). Исчисленный НДС отражается проводкой:

ПроводкаОперация
Д 62-аванс - К 68Исчислен НДС с полученного аванса

При отгрузке товаров (работ, услуг) в счет таких авансов НДС надо начислить на их договорную стоимость по ставке 10% или 18%. Проводки будут такие:

ПроводкаОперация
Д 68 - К 62-авансПринят к вычету НДС, исчисленный с полученного аванса
Д 90 - К 68Начислен НДС со стоимости отгруженных товаров (работ, услуг)

Для целей налогообложения прибыли сумма начисленного НДС в расходах не учитывается .

Избежать уплаты НДС за счет собственных средств можно, договорившись с покупателем об изменении условий договора таким образом, чтобы цена товаров (работ, услуг):

- или осталась прежней, но включала в себя НДС. Например, цена товара составляла 118 руб. без НДС, а после изменения условий договора будет составлять 118 руб., включая НДС по ставке 18%;

- или увеличилась на НДС. Например, цена товара составляла 118 руб. без НДС, а после изменения условий договора с учетом НДС по ставке 18% будет составлять 139,24 руб. (118 руб. + 118 руб. x 18%). То есть покупателю надо будет доплатить вам 21,24 руб. (139,24 руб. - 118 руб.).

При наличии счетов-фактур поставщиков вы можете принять к вычету входной НДС по МПЗ, которые приобретены в период освобождения, но будут использованы в облагаемых НДС операциях (проданы) уже после утраты права на него .

Принять к вычету входной НДС по ОС, принятым к учету в период освобождения, нельзя .

Дополнительно в Путеводителях КонсультантПлюс

Подробнее о таком условии освобождения от НДС, как ограничение по размеру выручки, читайте в Практическом пособии по НДС >>>

Можно ли принять к вычету НДС, уплаченный по ОС, приобретенным в период применения освобождения, но используемым в облагаемой НДС деятельности после окончания освобождения? >>>


.Сборник типовых ситуаций,2017-01-20.

Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

МЫ ЦЕНИМ МНЕНИЕ ПРОФЕССИОНАЛОВ

Пожалуйста, оставьте ваш отзыв
о ТИПОВЫХ СИТУАЦИЯХ™
Я не получил (-а) ответа на свой вопрос, т. к. ожидал (-а) увидеть...
Я получил (-а) ответ на свой вопрос, но мне осталось непонятно...
Я полностью получил (-а) ответ на свой вопрос, спасибо вам!
Мы обновляем ТИПОВЫЕ СИТУАЦИИ™ ежедневно.
Ваше замечание мы учтем в очередном обновлении!
К вам можно обратиться:
Вам можно написать на:

ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.4%
декабрь 2016 г.
0
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

7 500

Примечание

История

ОПРОС
С 2017 года страховые взносы переданы на администрирование в ФНС. Что вам больше всего мешает в работе?
Неразбериха с кодами КБК по взносам в начале 2017 года
Необходимость изучать новые правила расчета взносов
Необходимость сдавать отчетность по новым формам
Ничего не мешает – работаем в штатном порядке

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГК_2017К_ПЛЮС_на 3 дня бесплатно_1
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
24.01.2017 г.

Блиц-семинар: «Новые декларация по прибыли и НДС в 2017 году: как заполнить и отчитаться без ошибок», г.Москва, Международный центр делового развития «АЭФ-КОНСАЛТ»

25.01.2017 г.

Бизнес-практикум: «Годовой отчет за 2016 год: какие ключевые вопросы важно учесть при его подготовке»,г.Москва, Международный центр делового развития «АЭФ-КОНСАЛТ»

26.01.2017 г.

Бизнес-практикум: «УСН для профессионалов: что ждет «упрощенцев» в 2017 году», г.Москва, Международный центр делового развития «АЭФ-КОНСАЛТ»