КАК ПЛАТИТЬ НДС ПРИ УТРАТЕ ПРАВА НА ОСВОБОЖДЕНИЕ ОТ НДС?
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Дополнительный выходной для работников: как оплачивать

Если работодатель решил установить для своих сотрудников дополнительный выходной день (например, сделать выходным 1 сентября для работников, имеющих детей-школьников), оплата такого дня зависит от способа, которым дополнительный выходной был оформлен. < ... >

Перечень документов, необходимых для получения возмещения из ФСС, обновлен

Со следующего года для того, чтобы получить из Соцстраха возмещение на выплату пособий, помимо прочих документов, страхователь должен будет представить специальную справку-расчет. < ... >

Отчет СЗВ-М сдан с ошибкой: что делать

Может случиться так, что после представления СЗВ-М в ПФР выяснится, что представленный отчет содержит ошибки. Как исправить эту оплошность и не «налететь» на штраф? < ... >

Кассовый чек при получении аванса будет особенным

Налоговая служба сообщила о требованиях к реквизитам на кассовом чеке в случае получения и зачета аванса. В разрабатываемых налоговиками форматах чеков, которые будут пробивать онлайн-ККТ, есть особая отметка для расчетов авансом. < ... >

Компенсация за неиспользованный отпуск: особенности расчета

Если к моменту увольнения сотрудник проработал без отпуска 10 месяцев и 20 дней, компенсация за неиспользованный отпуск ему выплачивается в полном размере, т.е. за 28 календарных дней. < ... >

Предельный размер базы для начисления взносов на 2017 год уже утвержден

Правительство РФ окончательно определилось с лимитами страховой базы для начисления взносов на следующий год. < ... >

Мошенники маскируют вредоносные письма под рассылку ПФР

Если на вашу электронную почту пришло письмо с почтового адреса, похожего на адрес Пенсионного фонда (pfrf.ru), не переходите по ссылке, указанной в таком письме. Там содержится вредоносное ПО, способное нарушить работу компьютера! < ... >

ТИПОВАЯ СИТУАЦИЯ™актуальна на 2 декабря 2016 г.

КАК ПЛАТИТЬ НДС ПРИ УТРАТЕ ПРАВА НА ОСВОБОЖДЕНИЕ ОТ НДС?

При утрате права на освобождение вы должны начать начислять НДС с полученных авансов и стоимости отгруженных товаров (работ, услуг). Делать это надо, начиная с 1-го числа месяца, с которого вы утратили право на освобождение. НДС надо начислить и по товарам (работам, услугам), отгруженным в этом месяце, и авансам, полученным в этом месяце еще до того, как вы узнали об утрате права на освобождение . Кроме того, надо оформить исправленные счета-фактуры. Ведь до того, как вы узнали об утрате права на освобождение, вы выставляли счета-фактуры с пометкой "Без налога (НДС)".

Сумма НДС по таким товарам (работам, услугам) определяется как стоимость отгруженных товаров (работ, услуг), умноженная на соответствующую налоговую ставку (10% или 18%). Начисленный НДС отражается в бухучете проводкой:

ПроводкаОперация
Д 90 - К 68Начислен НДС со стоимости отгруженных товаров (работ, услуг)

Сумма НДС по таким авансам определяется как сумма полученного аванса, умноженная на расчетную ставку (10/110 или 18/118). Исчисленный НДС отражается проводкой:

ПроводкаОперация
Д 62-аванс - К 68Исчислен НДС с полученного аванса

При отгрузке товаров (работ, услуг) в счет таких авансов НДС надо начислить на их договорную стоимость по ставке 10% или 18%. Проводки будут такие:

ПроводкаОперация
Д 68 - К 62-авансПринят к вычету НДС, исчисленный с полученного аванса
Д 90 - К 68Начислен НДС со стоимости отгруженных товаров (работ, услуг)

Для целей налогообложения прибыли сумма начисленного НДС в расходах не учитывается .

Избежать уплаты НДС за счет собственных средств можно, договорившись с покупателем об изменении условий договора таким образом, чтобы цена товаров (работ, услуг):

- или осталась прежней, но включала в себя НДС. Например, цена товара составляла 118 руб. без НДС, а после изменения условий договора будет составлять 118 руб., включая НДС по ставке 18%;

- или увеличилась на НДС. Например, цена товара составляла 118 руб. без НДС, а после изменения условий договора с учетом НДС по ставке 18% будет составлять 139,24 руб. (118 руб. + 118 руб. x 18%). То есть покупателю надо будет доплатить вам 21,24 руб. (139,24 руб. - 118 руб.).

При наличии счетов-фактур поставщиков вы можете принять к вычету входной НДС по МПЗ, которые приобретены в период освобождения, но будут использованы в облагаемых НДС операциях (проданы) уже после утраты права на него .

Принять к вычету входной НДС по ОС, принятым к учету в период освобождения, нельзя .

Дополнительно в Путеводителях КонсультантПлюс

Подробнее о таком условии освобождения от НДС, как ограничение по размеру выручки, читайте в Практическом пособии по НДС >>>

Можно ли принять к вычету НДС, уплаченный по ОС, приобретенным в период применения освобождения, но используемым в облагаемой НДС деятельности после окончания освобождения? >>>


.Сборник типовых ситуаций,2016-12-02.

Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

МЫ ЦЕНИМ МНЕНИЕ ПРОФЕССИОНАЛОВ

Пожалуйста, оставьте ваш отзыв
о ТИПОВЫХ СИТУАЦИЯХ™
Я не получил (-а) ответа на свой вопрос, т. к. ожидал (-а) увидеть...
Я получил (-а) ответ на свой вопрос, но мне осталось непонятно...
Я полностью получил (-а) ответ на свой вопрос, спасибо вам!
Мы обновляем ТИПОВЫЕ СИТУАЦИИ™ ежедневно.
Ваше замечание мы учтем в очередном обновлении!
К вам можно обратиться:
Вам можно написать на:

ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.43%
октябрь 2016 г.
0
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

7 500

Примечание

История

ОПРОС
Встречались ли вам ошибки в уведомлениях об уплате личных налогов (на имущество физлиц/транспортный /земельный)?
Да, я сообщил(а) о них в свою ИФНС
Нет, все данные указаны верно
Я не являюсь плательщиком имущественных налогов

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
БУХГАЛТЕРСКИЙ КАЛЕНДАРЬ

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГК_2017«ГОДОВОЙ ОТЧЕТ 2016» от Ольги Лапиной
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
13.12.2016 г.

Семинар «Годовой отчет 2016: бухгалтерский и налоговый. Изменения на 2017 год», Москва, Издательско-консалтинговая группа «АйСи Групп»

14.12.2016 г.

Деловой конгресс «Успешный бизнес в новом 2017 году», г. Москва, компания «Такском»

15.12.2016 г.

Конференция «Годовой отчет за 2016 год», Москва, ООО «ПРАВО-Конструкция»