КАК РАССЧИТАТЬ НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ИСХОДЯ ИЗ БАЛАНСОВОЙ СТОИМОСТИ?
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Контрольные соотношения по НДС откорректировали

ФНС отредактировала контрольные соотношения показателей декларации по НДС. Это связано со вступлением в силу приказа, внесшего поправки в бланк НДС-отчетности. < ... >

Физлицо покупает товары через eBay: нужно ли ему платить НДС

В случае, когда «физик», не зарегистрированный в качестве ИП, приобретает товары с использованием заграничного интернет-сервиса (например, eBay), обязанности налогового агента по НДС на него не возлагаются. < ... >

Расчет по взносам: самая распространенная ошибка

Впервые сдать в ИФНС новый единый расчет по взносам нужно не позднее 2 мая. Однако уже сейчас стало известно, какую ошибку в заполнении отчетности страхователи допускают особенно часто. < ... >

Опубликован список товаров, которыми нельзя торговать без ККТ

Правительство РФ утвердило перечень непродовольственных товаров, при реализации которых на розничных рынках, ярмарках, в выставочных комплексах и на прочих торговых территориях организации и ИП обязаны применять контрольно-кассовую технику. < ... >

Расчет по страховым взносам: для нулевой отчетности тоже есть правила заполнения

Даже если компания не производила выплаты «физикам» в течение отчетного (расчетного) периода, сдать в ИФНС новый единый расчет по взносам все равно нужно. Просто в данном случае все показатели в отчетности будут нулевые. < ... >

Платежки по взносам: основные ошибки

В преддверии очередного срока уплаты страховых взносов налоговики решили обратить внимание плательщиков на наиболее распространенные ошибки, допускаемые при заполнении платежных поручений на перечисление взносов в бюджет. < ... >

Инспекции просят сдавать расчет по взносам заранее

Отчетная кампания по страховым взносам только началась, а уже стало известно о первых проблемах. Отправленные расчеты не принимают из-за несоответствия СНИЛС. Как выяснилось, это системная ошибка и, чтобы выявить масштабы бедствия и принять меры по ее устранению, ИФНС обращаются к плательщикам с просьбой не тянуть с представлением расчета до последнего. < ... >

ТИПОВАЯ СИТУАЦИЯ™актуальна на 21 апреля 2017 г.

КАК РАССЧИТАТЬ НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ИСХОДЯ ИЗ БАЛАНСОВОЙ СТОИМОСТИ?

Какая ставка установлена по налогу на имущество

Налоговая ставка устанавливается законом субъекта РФ и не может превышать 2,2%. Субъекты РФ могут ее только снижать .

Узнать ставку налога на имущество, установленную в вашем регионе, можно с помощью сервиса "Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам", размещенного на сайте ФНС (http://www.nalog.ru/rn77/service/tax/).

Как определить налоговую базу по налогу на имущество

Если основные средства облагаются налогом на имущество исходя из балансовой стоимости, налоговой базой является их остаточная стоимость. Она определяется по данным бухучета и равна первоначальной стоимости ОС (дебетовое сальдо счетов 01 "Основные средства", 03 "Доходные вложения в материальные ценности") за вычетом начисленной амортизации (кредитовое сальдо счета 02 "Амортизация основных средств") .

Как рассчитать среднюю стоимость имущества и авансовый платеж по налогу на имущество

Авансовые платежи по налогу на имущество по итогам I квартала, полугодия и 9 месяцев года придется платить, если в законе вашего субъекта РФ одновременно:

- установлены отчетные периоды по налогу на имущество ;

- не установлено освобождение от уплаты авансовых платежей для налогоплательщиков, в число которых входит и ваша организация .

Для расчета авансового платежа:

1) определите среднюю стоимость имущества по формуле :

2) исчислите сумму авансового платежа по формуле :

Как рассчитать среднегодовую стоимость имущества и налог на имущество

Для расчета суммы налога на имущество за год:

1) определите среднегодовую стоимость имущества по формуле :

2) исчислите годовую сумму налога по формуле :

Если вы не должны платить авансовые платежи по налогу, то в бюджет надо уплатить всю годовую сумму налога.

Если в течение года вы платили авансовые платежи, то по итогам года в бюджет надо уплатить налог в сумме, рассчитанной по формуле :

Пример. Расчет средней и среднегодовой стоимости имущества, авансовых платежей и налога на имущество за год

Остаточная стоимость ОС:

- на 01.01 - 1 500 000 руб.;

- на 01.02 - 1 450 000 руб.;

- на 01.03 - 1 400 000 руб.;

- на 01.04 - 1 350 000 руб.;

- на 01.05 - 1 300 000 руб.;

- на 01.06 - 1 250 000 руб.;

- на 01.07 - 1 200 000 руб.;

- на 01.08 - 1 150 000 руб.;

- на 01.09 - 1 100 000 руб.;

- на 01.10 - 1 050 000 руб.;

- на 01.11 - 1 000 000 руб.;

- на 01.12 - 950 000 руб.;

- на 31.12 - 900 000 руб.

Ставка налога на имущество в субъекте РФ составляет 2,2%.

1. Расчет авансового платежа за I квартал.

Средняя стоимость имущества - 1 425 000 руб. ((1 500 000 руб. + 1 450 000 руб. + 1 400 000 руб. + 1 350 000 руб.) / 4).

Авансовый платеж за I квартал - 7 838 руб. (1 425 000 руб. x 2,2% / 4).

2. Расчет авансового платежа за полугодие.

Средняя стоимость имущества - 1 350 000 руб. ((1 500 000 руб. + 1 450 000 руб. + 1 400 000 руб. + 1 350 000 руб. + 1 300 000 руб. + 1 250 000 руб. + 1 200 000 руб.) / 7).

Авансовый платеж за полугодие - 7 425 руб. (1 350 000 руб. x 2,2% / 4).

3. Расчет авансового платежа за 9 месяцев.

Средняя стоимость имущества - 1 275 000 руб. ((1 500 000 руб. + 1 450 000 руб. + 1 400 000 руб. + 1 350 000 руб. + 1 300 000 руб. + 1 250 000 руб. + 1 200 000 руб. + 1 150 000 руб. + 1 100 000 руб. + 1 050 000 руб.) / 10).

Авансовый платеж за 9 месяцев - 7 013 руб. (1 275 000 руб. x 2,2% / 4).

4. Расчет налога на имущество за год.

Среднегодовая стоимость имущества - 1 200 000 руб. ((1 500 000 руб. + 1 450 000 руб. + 1 400 000 руб. + 1 350 000 руб. + 1 300 000 руб. + 1 250 000 руб. + 1 200 000 руб. + 1 150 000 руб. + 1 100 000 руб. + 1 050 000 руб. + 1 000 000 руб. + 950 000 руб. + 900 000 руб.) / 13).

Налог на имущество за год - 26 400 руб. (1 200 000 руб. x 2,2%).

Налог, подлежащий уплате за год, - 4 124 руб. (26 400 руб. - 7 838 руб. - 7 425 руб. - 7 013 руб.).

Связанные вопросы

Как уплачивать авансовые платежи и налог на имущество? >>>

Как заполнить:

- расчет по авансовому платежу по налогу на имущество? >>>

- декларацию по налогу на имущество? >>>

Как при наличии обособленного подразделения платить налог на имущество и сдавать по нему отчетность? >>>

Дополнительно в Путеводителях КонсультантПлюс

Как рассчитать налог на имущество, если ОС приобретено или выбыло в течение года? >>>

Что нужно учесть при заполнении платежного поручения на перечисление налога на имущество в бюджет? >>>


.Сборник типовых ситуаций,2017-04-21.

Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

МЫ ЦЕНИМ МНЕНИЕ ПРОФЕССИОНАЛОВ

Пожалуйста, оставьте ваш отзыв
о ТИПОВЫХ СИТУАЦИЯХ™
Я не получил (-а) ответа на свой вопрос, т. к. ожидал (-а) увидеть...
Я получил (-а) ответ на свой вопрос, но мне осталось непонятно...
Я полностью получил (-а) ответ на свой вопрос, спасибо вам!
Мы обновляем ТИПОВЫЕ СИТУАЦИИ™ ежедневно.
Ваше замечание мы учтем в очередном обновлении!
К вам можно обратиться:
Вам можно написать на:

ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.13%
март 2017 г.
0
ОПРОС
Блокировали ли налоговики ваши банковские счета за то, что вы не отправили квитанцию о приеме электронных документов из ИФНС?
Да
Нет, мы всегда своевременно направляем квитанцию о приеме документа
Нет, хотя мы иногда забываем направить квитанцию
Нет, мы не подаем отчетность в электронном виде по ТКС

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГК_2017
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
11.03.2017

Обучение МСФО. ДипИФР. Весна 2017., Компания "Профессиональная Арена"

17.04.2017

Конкурс «Кадровик Дона», РИЦ «Информ-Групп»

22.05.2017

«Неделя кадровика» в Красноярске, компания «ИСКРА», региональный представитель Общероссийской сети КонсультантПлюс.