Как учесть получение взноса в уставный капитал ООО имуществом
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Пособие по безработице: для предпенсионеров особые правила

С 2019 года граждане предпенсионного возраста будут получать пособие по безработице в увеличенном размере. < ... >

Ввозить в страну заграничные гостинцы станет сложнее

С 01.01.2019 устанавливаются более жесткие правила беспошлинного ввоза в РФ из-за границы товаров для личного пользования. < ... >

Очередная метаморфоза 2-НДФЛ

Налоговая служба утвердила новую форму справки 2-НДФЛ. Применять эту форму налоговые агенты должны будут начиная с представления сведений за 2018 год. Чем же новая справка отличается от ныне действующей? < ... >

Пособие по уходу за ребенком выплачивать частями нельзя

Работодатель не вправе разбить ежемесячное пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет на две части и выплачивать часть пособия в аванс, а часть при окончательном расчете с сотрудниками за месяц. < ... >

Оборудование поставляется частями: как определить дату отгрузки

Если крупногабаритное оборудование из-за большого веса поставляется покупателю частями, дата его отгрузки в НДС-целях определяется по последней поставке. < ... >

ФНС отозвала инструкцию по выявлению «нарисованной» отчетности

Летом 2018 года Налоговая служба направила территориальным инспекциям письмо, в котором содержалась инструкция по аннулированию деклараций по НДС и налогу на прибыль. Теперь ФНС решила отменить этот документ. < ... >

Ненормированный рабочий день не предполагает работу в выходные

Даже если сотрудник трудится в режиме ненормированного рабочего дня, за привлечение его к работе в выходные и праздники работодатель должен доплачивать ему дополнительно. < ... >

ТИПОВАЯ СИТУАЦИЯ™ актуальна на 19 ноября 2018 г.

Как учесть получение взноса в уставный капитал ООО имуществом

Чтобы учесть имущество, полученное в уставный капитал, нужны решение участников и акт приема-передачи. Для основного средства подойдет ОС-1, для материалов и других МПЗ - М-15.

Если имущество передает организация, в акте указывают:

  • стоимость имущества по данным налогового учета. Для ОС это будет остаточная стоимость. Для другого имущества - затраты на его приобретение. Стоимость самортизированных ОС и МПЗ, списанных в расходы в налоговом учете участника, равна нулю ;
  • НДС, восстановленный по имуществу;
  • срок эксплуатации имущества участником - для ОС.

Если имущество передает физлицо, пусть укажет в акте свои затраты на приобретение, приложив подтверждающие документы .

По налогу на прибыль доходов не возникает .

Стоимость полученного имущества для налогового учета возьмите из акта приема-передачи.

Если имущество получено от физлица, вам придется сделать еще и заключение независимого оценщика о рыночной цене . Налоговой стоимостью такого имущества будет меньшая из двух величин - затраты на приобретение из акта или рыночная стоимость.

Полученные МПЗ списывайте в расходы как обычно.

По ОС начисляйте амортизацию, исходя из срока полезного использования, уменьшенного на срок эксплуатации ОС участником. Если ОС получено от физлица, не являющегося предпринимателем, СПИ уменьшить нельзя .

Амортизационную премию по такому ОС применять нельзя .

НДС, восстановленный участником, примите к вычету, если имущество будет использоваться в деятельности, облагаемой НДС .

При УСН стоимость полученного имущества ни в доходах, ни в расходах не учитывайте .

К бухгалтерскому учету имущество принимайте по стоимости из решения участников .

Проводки при получении взноса в уставный капитал

Д 75 - К 80 Задолженность участника по вкладу в уставный капитал
Д 08 (10, 41) - К 75 Получено имущество в уставный капитал
Д 19 - К 83 (75) НДС, восстановленный участником. Счет 75 используйте, если НДС - это часть взноса в уставный капитал
Д 68 - К 19 НДС принят к вычету
Пример. Получение имущества в уставный капитал

Доля ООО "Альфа" в уставном капитале ООО "Омега" 20 900 000 руб. Полностью оплачена зданием.

НДС, восстановленный со стоимости здания, - 3 600 000 руб.

В акте указано, что налоговая остаточная стоимость здания - 20 000 000 руб., срок его эксплуатации - 84 мес.

Здание относится к восьмой амортизационной группе.

В налоговом учете ООО "Омега" уменьшает минимальный для восьмой группы СПИ - 241 мес. на срок эксплуатации здания ООО "Альфа". Амортизация начисляется исходя из срока 157 мес. (241 мес. - 84 мес.) и составляет 127 388,5 руб. в мес. (20 000 000 руб. / 157 мес.).

В бухучете здание оценено по стоимости из решения участников - 20 900 000 руб. Для него установлен такой же СПИ, как в налоговом учете - 157 мес. Ежемесячная амортизация - 133 121 руб.

Проводки у ООО "Омега":

ПроводкаОперацияСумма, руб.
Д 75 - К 80Отражена задолженность по вкладу в уставный капитал20 900 000
Д 08 - К 75Получено имущество в уставный капитал20 900 000
Д 19 - К 83Отражен НДС, восстановленный участником3 600 000
Д 01 - К 08Полученное имущество включено в состав ОС20 900 000
Д 68 - К 19НДС принят к вычету3 600 000


Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

МЫ ЦЕНИМ МНЕНИЕ ПРОФЕССИОНАЛОВ

Пожалуйста, оставьте ваш отзыв
о ТИПОВЫХ СИТУАЦИЯХ™
Я не получил (-а) ответа на свой вопрос, т. к. ожидал (-а) увидеть...
Я получил (-а) ответ на свой вопрос, но мне осталось непонятно...
Я полностью получил (-а) ответ на свой вопрос, спасибо вам!
Мы обновляем ТИПОВЫЕ СИТУАЦИИ™ ежедневно.
Ваше замечание мы учтем в очередном обновлении!
К вам можно обратиться:
Вам можно написать на:

ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.23%
октябрь 2018 г.
45000000
МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

18 781

Примечание

История


Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.5%

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Как вы предпочитаете направлять в ИФНС заявление о зачете налоговой переплаты?
По телекоммуникационным каналам связи
Через личный кабинет налогоплательщика
Лично приносим в налоговую
По почте

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Зимний конгресс ТАКСКОМПодписка на ГК