КАК РАССЧИТАТЬ АВАНСОВЫЕ ПЛАТЕЖИ И ГОДОВОЙ НАЛОГ ПРИ УСН С ОБЪЕКТОМ "ДОХОДЫ"?
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Контрольные соотношения по НДС откорректировали

ФНС отредактировала контрольные соотношения показателей декларации по НДС. Это связано со вступлением в силу приказа, внесшего поправки в бланк НДС-отчетности. < ... >

Физлицо покупает товары через eBay: нужно ли ему платить НДС

В случае, когда «физик», не зарегистрированный в качестве ИП, приобретает товары с использованием заграничного интернет-сервиса (например, eBay), обязанности налогового агента по НДС на него не возлагаются. < ... >

Расчет по взносам: самая распространенная ошибка

Впервые сдать в ИФНС новый единый расчет по взносам нужно не позднее 2 мая. Однако уже сейчас стало известно, какую ошибку в заполнении отчетности страхователи допускают особенно часто. < ... >

Опубликован список товаров, которыми нельзя торговать без ККТ

Правительство РФ утвердило перечень непродовольственных товаров, при реализации которых на розничных рынках, ярмарках, в выставочных комплексах и на прочих торговых территориях организации и ИП обязаны применять контрольно-кассовую технику. < ... >

Расчет по страховым взносам: для нулевой отчетности тоже есть правила заполнения

Даже если компания не производила выплаты «физикам» в течение отчетного (расчетного) периода, сдать в ИФНС новый единый расчет по взносам все равно нужно. Просто в данном случае все показатели в отчетности будут нулевые. < ... >

Платежки по взносам: основные ошибки

В преддверии очередного срока уплаты страховых взносов налоговики решили обратить внимание плательщиков на наиболее распространенные ошибки, допускаемые при заполнении платежных поручений на перечисление взносов в бюджет. < ... >

Инспекции просят сдавать расчет по взносам заранее

Отчетная кампания по страховым взносам только началась, а уже стало известно о первых проблемах. Отправленные расчеты не принимают из-за несоответствия СНИЛС. Как выяснилось, это системная ошибка и, чтобы выявить масштабы бедствия и принять меры по ее устранению, ИФНС обращаются к плательщикам с просьбой не тянуть с представлением расчета до последнего. < ... >

ТИПОВАЯ СИТУАЦИЯ™актуальна на 21 апреля 2017 г.

КАК РАССЧИТАТЬ АВАНСОВЫЕ ПЛАТЕЖИ И ГОДОВОЙ НАЛОГ ПРИ УСН С ОБЪЕКТОМ "ДОХОДЫ"?

Авансовые платежи, уплачиваемые в течение года за отчетный период (I квартал, полугодие и 9 месяцев), и налог за год (налоговый период) рассчитываются на основе данных о доходах, указанных в разд. I Книги учета доходов и расходов.

1. Определите сумму, уменьшающую авансовый платеж или налог за год. В нее входят следующие платежи, уплаченные в течение отчетного (налогового) периода :

- страховые взносы, уплачиваемые за работников (в т.ч. физлиц, работающих по ГПД) ;

- пособия по временной нетрудоспособности (пособия по больничным), выплаченные за счет организации-работодателя за первые три дня болезни работника.

Обратите внимание: в расчет берутся только суммы, уплаченные в течение отчетного (налогового) периода. Например, взносы за март, уплаченные в апреле, не уменьшают авансовый платеж за I квартал, но учитываются при расчете авансового платежа за полугодие. А взносы за декабрь, уплаченные в январе следующего года, не уменьшают налог за текущий год, но учитываются при расчете авансового платежа за I квартал следующего года .

Данные об общей сумме, уменьшающей авансовый платеж или налог за год, вы берете из разд. IV Книги учета доходов и расходов.

2. Определите максимальную сумму, на которую можно уменьшить авансовый платеж или налог за год, по формуле :

3. По итогам каждого отчетного периода рассчитайте авансовый платеж по формуле :

Пример. Расчет авансового платежа при УСН с объектом "доходы"

Доходы организации за I квартал - 3 000 000 руб. В этом же квартале уплачены страховые взносы за декабрь, январь и февраль в сумме 70 000 руб., а также выплачены пособия по больничным за счет работодателя в сумме 15 000 руб.

Сумма, уменьшающая авансовый платеж, - 85 000 руб. (70 000 руб. + 15 000 руб.). Она не превышает максимальной суммы, на которую можно уменьшить авансовый платеж, - 90 000 руб. (3 000 000 руб. x 6% / 2). Следовательно, авансовый платеж к уплате за I квартал составит 95 000 руб. (3 000 000 руб. x 6% - 85 000 руб.).

4. По итогам налогового периода рассчитайте налог за год по формуле :

Пример. Расчет авансовых платежей и налога за год при УСН с объектом "доходы"

Отчетный периодДоходы нарастающим итогом с начала года (руб.)Сумма страховых взносов и больничных, выплаченных за счет организации за первые три дня болезни работника, уплаченная в течение периода, нарастающим итогом с начала года (руб.)
123

I квартал

2 500 000240 000

Полугодие

4 200 000330 000

9 месяцев

6 800 000510 000
Год11 000 000770 000

Сумма, на которую можно уменьшить авансовый платеж, составит:

- за I квартал - 75 000 руб. (240 000 руб. > 2 500 000 руб. x 6% / 2);

- за полугодие - 126 000 руб. (330 000 руб. > 4 200 000 руб. x 6% / 2);

- за 9 месяцев календарного года - 204 000 руб. (510 000 руб. > 6 800 000 руб. x 6% / 2).

Сумма, на которую можно уменьшить налог за год , - 330 000 руб. (770 000 руб. > 11 000 000 руб. x 6% / 2).

Авансовые платежи:

- за I квартал - 75 000 руб. (2 500 000 руб. x 6% - 75 000 руб.);

- за полугодие - 51 000 руб. (4 200 000 руб. x 6% - 126 000 руб. - 75 000 руб.);

- за 9 месяцев календарного года - 78 000 руб. (6 800 000 руб. x 6% - 204 000 руб. - 75 000 руб. - 51 000 руб.).

Налог за год к уплате - 126 000 руб. (11 000 000 руб. x 6% - 330 000 руб. - 75 000 руб. - 51 000 руб. - 78 000 руб.).

Пример заполнения декларации по УСН с объектом "доходы" за 2016 г.

Связанные вопросы

Какими проводками отражать начисление и уплату авансовых платежей и налога при УСН с объектом "доходы"? >>>

Как заполнить платежное поручение по налогам и страховым взносам? >>>

Дополнительно в Путеводителях КонсультантПлюс

Подробнее о том, как исчислить авансовые платежи и налог при УСН с объектом "доходы", читайте в Практическом пособии по УСН >>>

Может ли налогоплательщик, применяющий УСН с объектом налогообложения "доходы", уменьшить сумму налога (авансового платежа) на страховые взносы, если за последние три месяца (квартал) доходы отсутствовали? >>>

Как уменьшить сумму налога (авансового платежа) при УСН на платежи по ДМС работников на случай их временной нетрудоспособности? >>>


.Сборник типовых ситуаций,2017-04-21.

Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

МЫ ЦЕНИМ МНЕНИЕ ПРОФЕССИОНАЛОВ

Пожалуйста, оставьте ваш отзыв
о ТИПОВЫХ СИТУАЦИЯХ™
Я не получил (-а) ответа на свой вопрос, т. к. ожидал (-а) увидеть...
Я получил (-а) ответ на свой вопрос, но мне осталось непонятно...
Я полностью получил (-а) ответ на свой вопрос, спасибо вам!
Мы обновляем ТИПОВЫЕ СИТУАЦИИ™ ежедневно.
Ваше замечание мы учтем в очередном обновлении!
К вам можно обратиться:
Вам можно написать на:

ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.13%
март 2017 г.
0
ОПРОС
ФНС считает, что за счет объединения форм ПФР и ФСС в единый расчет по страховым взносам нагрузка на работодателей сократилась. Вы согласны с налоговой службой?
Да, на заполнение расчета по взносам для ИФНС я потратил(а) меньше времени
Нет, подготовка единого расчета заняла больше времени, чем подготовка РСВ-1 и 4-ФСС
Пока сложно судить, время покажет

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГК_2017
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
11.03.2017

Обучение МСФО. ДипИФР. Весна 2017., Компания "Профессиональная Арена"

17.04.2017

Конкурс «Кадровик Дона», РИЦ «Информ-Групп»

22.05.2017

«Неделя кадровика» в Красноярске, компания «ИСКРА», региональный представитель Общероссийской сети КонсультантПлюс.