КАК РАССЧИТАТЬ АВАНСОВЫЕ ПЛАТЕЖИ И ГОДОВОЙ НАЛОГ ПРИ УСН С ОБЪЕКТОМ "ДОХОДЫ"?
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Список и количество товаров на момент оплаты неизвестны: как оформить кассовый чек

Наименование, количество и цена товаров (работ, услуг) – обязательные реквизиты кассового чека (БСО). Однако при получении предоплаты (аванса) объем и список товаров определить иногда невозможно. Минфин рассказал, что делать в такой ситуации. < ... >

Электронные требования по уплате налогов и взносов: новые правила направления

Недавно налоговики обновили бланки требований об уплате задолженностей в бюджет, в т.ч. по страховым взносам. Теперь настал черед откорректировать порядок направления таких требований по ТКС. < ... >

Расчетные листки распечатывать необязательно

Работодателям отнюдь не обязательно выдавать сотрудникам расчетные листки на бумажном носителе. Минтруд не запрещает рассылать их работникам по электронной почте. < ... >

Возврат переплаты по взносам за периоды до 2017 года: как это происходит

Пенсионный фонд разъяснил порядок и сроки возврата страхователям излишне уплаченных (взысканных) сумм страховых взносов за периоды, истекшие до 01.01.2017. < ... >

Заявление на вычет по НДФЛ иногда можно подать в электронном виде

Большинство вычетов по НДФЛ предоставляются физлицу налоговым агентом на основании письменного заявления. При этом, если в НК форма подачи такого заявления прямо не указана, то заявление может быть подано в виде электронного документа, подписанного квалифицированной электронной подписью. < ... >

Раньше 2019 года из реестра малого и среднего бизнеса никто не вылетит

Категория субъекта малого или среднего предпринимательства для компаний и ИП, которые уже попали в реестр, может быть изменена только при обновлении реестра в 2019 году. < ... >

Плата за загрязнение: уточняем нюансы

Не так давно были приняты Правила исчисления и взимания платы за негативное воздействие на окружающую среду, а также Порядок представления декларации о такой плате. Эти нормативные акты в некоторой степени внесли ясность в «природоохранные» поправки. Тем не менее остается еще много вопросов. < ... >

ТИПОВАЯ СИТУАЦИЯ™актуальна на 24 мая 2017 г.

КАК РАССЧИТАТЬ АВАНСОВЫЕ ПЛАТЕЖИ И ГОДОВОЙ НАЛОГ ПРИ УСН С ОБЪЕКТОМ "ДОХОДЫ"?

Авансовые платежи, уплачиваемые в течение года за отчетный период (I квартал, полугодие и 9 месяцев), и налог за год (налоговый период) рассчитываются на основе данных о доходах, указанных в разд. I Книги учета доходов и расходов.

1. Определите сумму, уменьшающую авансовый платеж или налог за год. В нее входят следующие платежи, уплаченные в течение отчетного (налогового) периода :

- страховые взносы, уплачиваемые за работников (в т.ч. физлиц, работающих по ГПД) ;

- пособия по временной нетрудоспособности (пособия по больничным), выплаченные за счет организации-работодателя за первые три дня болезни работника.

Обратите внимание: в расчет берутся только суммы, уплаченные в течение отчетного (налогового) периода. Например, взносы за март, уплаченные в апреле, не уменьшают авансовый платеж за I квартал, но учитываются при расчете авансового платежа за полугодие. А взносы за декабрь, уплаченные в январе следующего года, не уменьшают налог за текущий год, но учитываются при расчете авансового платежа за I квартал следующего года .

Данные об общей сумме, уменьшающей авансовый платеж или налог за год, вы берете из разд. IV Книги учета доходов и расходов.

2. Определите максимальную сумму, на которую можно уменьшить авансовый платеж или налог за год, по формуле :

3. По итогам каждого отчетного периода рассчитайте авансовый платеж по формуле :

Пример. Расчет авансового платежа при УСН с объектом "доходы"

Доходы организации за I квартал - 3 000 000 руб. В этом же квартале уплачены страховые взносы за декабрь, январь и февраль в сумме 70 000 руб., а также выплачены пособия по больничным за счет работодателя в сумме 15 000 руб.

Сумма, уменьшающая авансовый платеж, - 85 000 руб. (70 000 руб. + 15 000 руб.). Она не превышает максимальной суммы, на которую можно уменьшить авансовый платеж, - 90 000 руб. (3 000 000 руб. x 6% / 2). Следовательно, авансовый платеж к уплате за I квартал составит 95 000 руб. (3 000 000 руб. x 6% - 85 000 руб.).

4. По итогам налогового периода рассчитайте налог за год по формуле :

Пример. Расчет авансовых платежей и налога за год при УСН с объектом "доходы"

Отчетный периодДоходы нарастающим итогом с начала года (руб.)Сумма страховых взносов и больничных, выплаченных за счет организации за первые три дня болезни работника, уплаченная в течение периода, нарастающим итогом с начала года (руб.)
123

I квартал

2 500 000240 000

Полугодие

4 200 000330 000

9 месяцев

6 800 000510 000
Год11 000 000770 000

Сумма, на которую можно уменьшить авансовый платеж, составит:

- за I квартал - 75 000 руб. (240 000 руб. > 2 500 000 руб. x 6% / 2);

- за полугодие - 126 000 руб. (330 000 руб. > 4 200 000 руб. x 6% / 2);

- за 9 месяцев календарного года - 204 000 руб. (510 000 руб. > 6 800 000 руб. x 6% / 2).

Сумма, на которую можно уменьшить налог за год , - 330 000 руб. (770 000 руб. > 11 000 000 руб. x 6% / 2).

Авансовые платежи:

- за I квартал - 75 000 руб. (2 500 000 руб. x 6% - 75 000 руб.);

- за полугодие - 51 000 руб. (4 200 000 руб. x 6% - 126 000 руб. - 75 000 руб.);

- за 9 месяцев календарного года - 78 000 руб. (6 800 000 руб. x 6% - 204 000 руб. - 75 000 руб. - 51 000 руб.).

Налог за год к уплате - 126 000 руб. (11 000 000 руб. x 6% - 330 000 руб. - 75 000 руб. - 51 000 руб. - 78 000 руб.).

Пример заполнения декларации по УСН с объектом "доходы" за 2016 г.

Связанные вопросы

Какими проводками отражать начисление и уплату авансовых платежей и налога при УСН с объектом "доходы"? >>>

Как заполнить платежное поручение по налогам и страховым взносам? >>>

Дополнительно в Путеводителях КонсультантПлюс

Подробнее о том, как исчислить авансовые платежи и налог при УСН с объектом "доходы", читайте в Практическом пособии по УСН >>>

Может ли налогоплательщик, применяющий УСН с объектом налогообложения "доходы", уменьшить сумму налога (авансового платежа) на страховые взносы, если за последние три месяца (квартал) доходы отсутствовали? >>>

Как уменьшить сумму налога (авансового платежа) при УСН на платежи по ДМС работников на случай их временной нетрудоспособности? >>>


.Сборник типовых ситуаций,2017-05-24.

Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

МЫ ЦЕНИМ МНЕНИЕ ПРОФЕССИОНАЛОВ

Пожалуйста, оставьте ваш отзыв
о ТИПОВЫХ СИТУАЦИЯХ™
Я не получил (-а) ответа на свой вопрос, т. к. ожидал (-а) увидеть...
Я получил (-а) ответ на свой вопрос, но мне осталось непонятно...
Я полностью получил (-а) ответ на свой вопрос, спасибо вам!
Мы обновляем ТИПОВЫЕ СИТУАЦИИ™ ежедневно.
Ваше замечание мы учтем в очередном обновлении!
К вам можно обратиться:
Вам можно написать на:

ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.33%
апрель 2017 г.
0
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

7 500

Примечание

История

ОПРОС
Если ваша компания арендует помещение, то каким образом вы оплачиваете коммуналку?
Самостоятельно заключаем договоры с ресурсоснабжающими организациями
У нас фиксированная арендная плата уже с учетом коммунальных услуг
Коммунальные услуги включены в состав арендной платы как ее переменная часть
Возмещаем расходы на коммуналку арендодателю помимо арендной платы
Оплачиваем коммунальные услуги через посредника
Мы не арендуем помещение, оно у нас в собственности

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Практикум «Сближение учетных правил. МСФО и ПБУ: сверяем стандарты»Подписка на ГК_2017