КАК РАССЧИТАТЬ АВАНСОВЫЕ ПЛАТЕЖИ И ГОДОВОЙ НАЛОГ ПРИ УСН С ОБЪЕКТОМ "ДОХОДЫ"?
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Дополнительный выходной для работников: как оплачивать

Если работодатель решил установить для своих сотрудников дополнительный выходной день (например, сделать выходным 1 сентября для работников, имеющих детей-школьников), оплата такого дня зависит от способа, которым дополнительный выходной был оформлен. < ... >

Перечень документов, необходимых для получения возмещения из ФСС, обновлен

Со следующего года для того, чтобы получить из Соцстраха возмещение на выплату пособий, помимо прочих документов, страхователь должен будет представить специальную справку-расчет. < ... >

Кассовый чек при получении аванса будет особенным

Налоговая служба сообщила о требованиях к реквизитам на кассовом чеке в случае получения и зачета аванса. В разрабатываемых налоговиками форматах чеков, которые будут пробивать онлайн-ККТ, есть особая отметка для расчетов авансом. < ... >

Предельный размер базы для начисления взносов на 2017 год уже утвержден

Правительство РФ окончательно определилось с лимитами страховой базы для начисления взносов на следующий год. < ... >

Компенсация за неиспользованный отпуск: особенности расчета

Если к моменту увольнения сотрудник проработал без отпуска 10 месяцев и 20 дней, компенсация за неиспользованный отпуск ему выплачивается в полном размере, т.е. за 28 календарных дней. < ... >

Подготовьтесь к переходу на новые взносы

С нового года взыскивать недоимки по взносам (кроме взносов «на травматизм») за периоды до 01.01.2017 будет ФНС – на основании данных, которые передадут ей фонды. Чтобы снизить вероятность неизбежных в таких случаях накладок, до конца декабря нужно: < ... >

Регистрация юрлиц и ИП: новые правила

Минфин актуализировал процедуру госрегистрации организаций, индивидуальных предпринимателей и крестьянских (фермерских) хозяйств. < ... >

ТИПОВАЯ СИТУАЦИЯ™актуальна на 9 декабря 2016 г.

КАК РАССЧИТАТЬ АВАНСОВЫЕ ПЛАТЕЖИ И ГОДОВОЙ НАЛОГ ПРИ УСН С ОБЪЕКТОМ "ДОХОДЫ"?

Авансовые платежи, уплачиваемые в течение года за отчетный период (I квартал, полугодие и 9 месяцев), и налог за год (налоговый период) рассчитываются на основе данных о доходах, указанных в разд. I Книги учета доходов и расходов.

1. Определите сумму, уменьшающую авансовый платеж или налог за год. В нее входят следующие платежи, уплаченные в течение отчетного (налогового) периода :

- страховые взносы, уплачиваемые за работников (в т.ч. физлиц, работающих по ГПД) в ПФР, ФСС и ФФОМС ;

- пособия по временной нетрудоспособности (пособия по больничным), выплаченные за счет организации-работодателя за первые три дня болезни работника.

Обратите внимание: в расчет берутся только суммы, уплаченные в течение отчетного (налогового) периода. Например, взносы за март, уплаченные в апреле, не уменьшают авансовый платеж за I квартал, но учитываются при расчете авансового платежа за полугодие. А взносы за декабрь, уплаченные в январе следующего года, не уменьшают налог за текущий год, но учитываются при расчете авансового платежа за I квартал следующего года .

Данные об общей сумме, уменьшающей авансовый платеж или налог за год, вы берете из разд. IV Книги учета доходов и расходов.

2. Определите максимальную сумму, на которую можно уменьшить авансовый платеж или налог за год, по формуле :

3. По итогам каждого отчетного периода рассчитайте авансовый платеж по формуле :

Пример. Расчет авансового платежа при УСН с объектом "доходы"

Для организации ставка налога при УСН с объектом "доходы" составляет 6%.

Доходы организации за I квартал составили 3 000 000 руб. В этом периоде организация уплатила взносы на обязательное страхование за декабрь, январь и февраль в общей сумме 70 000 руб., а также за свой счет выплатила пособия по нетрудоспособности в сумме 15 000 руб.

Сумма, уменьшающая авансовый платеж, составит 85 000 руб. (70 000 руб. + 15 000 руб.). Эта сумма не превышает максимальной суммы, на которую можно уменьшить авансовый платеж, - 90 000 руб. (3 000 000 руб. x 6% / 2). Следовательно, за I квартал организация должна заплатить авансовый платеж в сумме 95 000 руб. (3 000 000 руб. x 6% - 85 000 руб.).

4. По итогам налогового периода рассчитайте налог за год по формуле :

Пример. Расчет авансовых платежей и налога за год при УСН с объектом "доходы"

Для организации ставка налога при УСН с объектом "доходы" составляет 6%.

Отчетный периодДоходы нарастающим итогом с начала года (руб.)Сумма взносов на обязательное страхование работников и пособий по временной нетрудоспособности, выплаченных за счет организации за первые три дня болезни работника, уплаченная в течение периода, нарастающим итогом с начала года (руб.)
123

I квартал

2 500 000240 000

Полугодие

4 200 000330 000

9 месяцев

6 800 000510 000
Год11 000 000770 000

Сумма, на которую можно уменьшить авансовый платеж, составит:

- за I квартал - 75 000 руб. (240 000 руб. > 2 500 000 руб. x 6% / 2);

- за полугодие - 126 000 руб. (330 000 руб. > 4 200 000 руб. x 6% / 2);

- за 9 месяцев календарного года - 204 000 руб. (510 000 руб. > 6 800 000 руб. x 6% / 2).

Сумма, на которую можно уменьшить налог за год , составит 330 000 руб. (770 000 руб. > 11 000 000 руб. x 6% / 2).

Авансовые платежи составят:

- за I квартал - 75 000 руб. (2 500 000 руб. x 6% - 75 000 руб.);

- за полугодие - 51 000 руб. (4 200 000 руб. x 6% - 126 000 руб. - 75 000 руб.);

- за 9 месяцев календарного года - 78 000 руб. (6 800 000 руб. x 6% - 204 000 руб. - 75 000 руб. - 51 000 руб.).

Налог за год к уплате составит 126 000 руб. (11 000 000 руб. x 6% - 330 000 руб. - 75 000 руб. - 51 000 руб. - 78 000 руб.).

Связанные вопросы

Какими проводками отражать начисление и уплату авансовых платежей и налога при УСН с объектом "доходы"? >>>

Как заполнить платежное поручение на уплату налога? >>>

Дополнительно в Путеводителях КонсультантПлюс

Подробнее о том, как исчислить авансовые платежи и налог при УСН с объектом "доходы", читайте в Практическом пособии по УСН >>>

Может ли налогоплательщик, применяющий УСН с объектом налогообложения "доходы", уменьшить сумму налога (авансового платежа) на страховые взносы, если за последние три месяца (квартал) доходы отсутствовали? >>>

Как уменьшить сумму налога (авансового платежа) при УСН на платежи по ДМС работников на случай их временной нетрудоспособности? >>>


.Сборник типовых ситуаций,2016-12-09.

Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

МЫ ЦЕНИМ МНЕНИЕ ПРОФЕССИОНАЛОВ

Пожалуйста, оставьте ваш отзыв
о ТИПОВЫХ СИТУАЦИЯХ™
Я не получил (-а) ответа на свой вопрос, т. к. ожидал (-а) увидеть...
Я получил (-а) ответ на свой вопрос, но мне осталось непонятно...
Я полностью получил (-а) ответ на свой вопрос, спасибо вам!
Мы обновляем ТИПОВЫЕ СИТУАЦИИ™ ежедневно.
Ваше замечание мы учтем в очередном обновлении!
К вам можно обратиться:
Вам можно написать на:

ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.44%
ноябрь 2016 г.
0
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

7 500

Примечание

История

ОПРОС
Встречались ли вам ошибки в уведомлениях об уплате личных налогов (на имущество физлиц/транспортный /земельный)?
Да, я сообщил(а) о них в свою ИФНС
Нет, все данные указаны верно
Я не являюсь плательщиком имущественных налогов

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
БУХГАЛТЕРСКИЙ КАЛЕНДАРЬ

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГК_2017«ГОДОВОЙ ОТЧЕТ 2016» от Ольги Лапиной
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
12.12.2016 г.

Блиц-семинар: «Сделки с государствами-членами ЕАЭС в 2017 году», г.Москва, Международный центр делового развития «АЭФ-КОНСАЛТ»

13.12.2016 г.

Семинар «Годовой отчет 2016: бухгалтерский и налоговый. Изменения на 2017 год», Москва, Издательско-консалтинговая группа «АйСи Групп»

13.12.2016 г.

Бизнес-практикум: «Что нужно знать бухгалтеру о НДС и заработной плате в 2017 году», г.Москва, Международный центр делового развития «АЭФ-КОНСАЛТ»