КАК РАССЧИТАТЬ НАЛОГ И АВАНСОВЫЕ ПЛАТЕЖИ ПРИ УСН "ДОХОДЫ"?
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Деньги под отчет не обязательно выдавать из кассы

Подотчетные суммы, в т.ч. на покупку бензина, можно выдать работнику не только наличкой, но и перевести по безналу на его «зарплатную» карту. < ... >

Налоговики и следователи договорились, кого можно считать «налоговыми злоумышленниками»

Следственный комитет и Налоговая служба разработали методические рекомендации по установлению фактов умышленной неуплаты налогов и формированию доказательной базы. < ... >

Как долго нужно хранить «первичку»

Первичные учетные документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов, нужно хранить как минимум четыре года. Минфин разъяснил, с какого момента вести отсчет этого срока. < ... >

В ПБУ «Учетная политика» внесены изменения

С 06.08.2017 года вступают в силу поправки в ПБУ 1/2008 «Учетная политика организаций». Так, в частности, установлено, что в случае, когда федеральными стандартами не предусмотрен способ ведения бухучета по конкретному вопросу, компания может разработать свой способ. < ... >

Суточные разъездным работникам: начислять ли НДФЛ и взносы

Если работа сотрудника связана с постоянными разъездами, то суммы выдаваемых ему суточных не облагаются ни взносами, ни НДФЛ в полном объеме, а не только в пределах общего лимита. < ... >

В целях налога на прибыль дата предъявления «первички» - это дата ее составления

Расходы на приобретение работ (услуг), выполненных (оказанных) сторонними организациями, признаются в «прибыльных» целях в том периоде, в котором документально подтвержден факт выполнения этих работ (оказания услуг). Минфин напомнил, что считать датой такого документального подтверждения. < ... >

Налоговики вправе осматривать компьютеры проверяемой компании

Суды, в т.ч. ВС, признали законным осмотр сотрудниками ИФНС компьютеров и установленного на них программного обеспечения в ходе выездной проверки. < ... >

ТИПОВАЯ СИТУАЦИЯ™актуальна на 17 августа 2017 г.

КАК РАССЧИТАТЬ НАЛОГ И АВАНСОВЫЕ ПЛАТЕЖИ ПРИ УСН "ДОХОДЫ"?

Налог за год и авансовые платежи за 1 квартал, полугодие и 9 месяцев считают одинаково .

1. Посчитайте исчисленный налог, т.е. налог со всех доходов, полученных с начала года:

2. Уменьшите исчисленный налог на страховые взносы.

3. Рассчитайте налог к уплате:

Пример. Расчет авансовых платежей и налога при УСН "доходы"

Отчетный периодДоходы нарастающим итогом, руб.Страховые взносы и больничные за счет работодателя нарастающим итогом, руб.

1 квартал

3 500 000

100 000

Полугодие

6 500 000

200 000

9 месяцев

9 900 000

300 000

Год

13 500 000

400 000

1 квартал

Исчисленный авансовый платеж - 210 000 руб. (3 500 000 руб. x 6%). Взносы за 1 квартал меньше 50% исчисленного платежа (210 000 руб. x 50% = 105 000 руб., 105 000 руб. > 100 000 руб.). Поэтому уменьшаем его на все взносы. Авансовый платеж к уплате - 110 000 руб. (210 000 руб. - 100 000 руб.).

Полугодие

Исчисленный авансовый платеж - 390 000 руб. (6 500 000 руб. x 6%). Взносы за полугодие больше 50% исчисленного платежа (390 000 руб. x 50% = 195 000 руб., 195 000 руб. < 200 000 руб.). Поэтому уменьшаем его на 50%. Авансовый платеж к уплате - 85 000 руб. (390 000 руб. - 195 000 руб. - 110 000 руб.).

9 месяцев

Исчисленный авансовый платеж - 594 000 руб. (9 900 000 руб. x 6%). Взносы за 9 месяцев больше 50% исчисленного платежа (594 000 руб. x 50% = 297 000 руб., 297 000 руб. < 300 000 руб.). Поэтому уменьшаем его на 50%. Авансовый платеж к уплате - 102 000 руб. (594 000 руб. - 297 000 руб. - 110 000 руб. - 85 000 руб.).

Год

Исчисленный налог - 810 000 руб. (13 500 000 руб. x 6%). Взносы за год меньше 50% исчисленного платежа (810 000 руб. x 50% = 405 000 руб., 405 000 руб. > 400 000 руб.). Поэтому уменьшаем его на все взносы. Налог к уплате - 113 000 руб. (810 000 руб. - 400 000 руб. - 110 000 руб. - 85 000 руб. - 102 000 руб.).

Важно! Возможно, вам надо считать налог по ставке меньше, чем 6%. Узнать ставки, действующие в вашем регионе, можно на сайте ФНС www.nalog.ru - Налогообложение в РФ - Действующие в РФ налоги и сборы - Специальные налоговые режимы - УСН - Особенности регионального законодательства.

Связанные вопросы

Какой срок уплаты налога и авансовых платежей при УСН? >>>

Как заполнить декларацию по УСН с объектом "доходы"? >>>

Какими проводками отражать начисление и уплату авансовых платежей и налога при УСН с объектом "доходы"? >>>


.Сборник типовых ситуаций,2017-08-17.

Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

МЫ ЦЕНИМ МНЕНИЕ ПРОФЕССИОНАЛОВ

Пожалуйста, оставьте ваш отзыв
о ТИПОВЫХ СИТУАЦИЯХ™
Я не получил (-а) ответа на свой вопрос, т. к. ожидал (-а) увидеть...
Я получил (-а) ответ на свой вопрос, но мне осталось непонятно...
Я полностью получил (-а) ответ на свой вопрос, спасибо вам!
Мы обновляем ТИПОВЫЕ СИТУАЦИИ™ ежедневно.
Ваше замечание мы учтем в очередном обновлении!
К вам можно обратиться:
Вам можно написать на:

ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.07%
июль 2017 г.
0
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

7 800

Примечание

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Как у вас в компании организовано обучение работников в сфере гражданской обороны?
Никак, а разве у нас есть такая обязанность?
При приеме на работу сотрудники расписываются, что прошли инструктаж, это все
У нас есть сотрудник, на которого возложено исполнение таких обязанностей, он под роспись проводит инструктаж с сотрудниками и проверяет работу средств оповещения

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГК