КАК РАССЧИТАТЬ АВАНСОВЫЕ ПЛАТЕЖИ И ГОДОВОЙ НАЛОГ ПРИ УСН С ОБЪЕКТОМ "ДОХОДЫ"?
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Скриншот поможет избежать штрафа за несдачу статотчетности

Всем компаниям и ИП нужно представлять ту или иную статистическую отчетность. И форм этой отчетности такое множество, что не мудрено в них запутаться. Чтобы помочь респондентам, Росстат разработал специальный сервис, воспользовавшись которым можно определить, какую статотчетность нужно сдавать конкретному респонденту. Однако, к сожалению, данный сервис работает не всегда корректно. < ... >

Подтверждение основного вида деятельности: какой ОКВЭД указывать и в какой срок сдавать

Несмотря на то, что с 01.01.2017 виды экономической деятельности определяются по новому классификатору ОКВЭД2, для определения тарифа взносов «на травматизм» на 2017 год в заявлении о подтверждении основного вида деятельности и справке-подтверждении нужно указывать старые коды ОКВЭД. < ... >

Статус плательщика при перечислении взносов: ФНС передумала

Налоговая служба изменила свою позицию, касательно заполнения поля 101 «Статус плательщика» в платежках на перечисление страховых взносов. Теперь юрлицам рекомендуется использовать статус «01», а ИП – «09». < ... >

Отсрочка по уплате налогов и взносов: новые правила

ФНС утвердила новый порядок получения отсрочки (рассрочки) по платежам в бюджет. Теперь и для налогов, и для страховых взносов (кроме взносов «на травматизм») правила одни и те же. < ... >

Зачет и возмещение соцпособий – 2017: что поменялось

С 01.01.2017 года страховые взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством нужно уплачивать в ИФНС. А за возмещением пособий, как и раньше, необходимо обращаться в ФСС. < ... >

Трудовые проверки будут проводиться с применением риск-ориентированного подхода

Расширен перечень видов госконтроля, при которых применяется риск-ориентированный подход. Теперь в этот список включены и проверки за соблюдением требований трудового законодательства, проводимые трудинспекцией. < ... >

Новая персотчетность наконец-то утверждена

ПФР официально утвердил новые документы, необходимые для ведения индивидуального (персонифицированного) учета. < ... >

ТИПОВАЯ СИТУАЦИЯ™актуальна на 22 февраля 2017 г.

КАК РАССЧИТАТЬ АВАНСОВЫЕ ПЛАТЕЖИ И ГОДОВОЙ НАЛОГ ПРИ УСН С ОБЪЕКТОМ "ДОХОДЫ"?

Авансовые платежи, уплачиваемые в течение года за отчетный период (I квартал, полугодие и 9 месяцев), и налог за год (налоговый период) рассчитываются на основе данных о доходах, указанных в разд. I Книги учета доходов и расходов.

1. Определите сумму, уменьшающую авансовый платеж или налог за год. В нее входят следующие платежи, уплаченные в течение отчетного (налогового) периода :

- страховые взносы, уплачиваемые за работников (в т.ч. физлиц, работающих по ГПД) ;

- пособия по временной нетрудоспособности (пособия по больничным), выплаченные за счет организации-работодателя за первые три дня болезни работника.

Обратите внимание: в расчет берутся только суммы, уплаченные в течение отчетного (налогового) периода. Например, взносы за март, уплаченные в апреле, не уменьшают авансовый платеж за I квартал, но учитываются при расчете авансового платежа за полугодие. А взносы за декабрь, уплаченные в январе следующего года, не уменьшают налог за текущий год, но учитываются при расчете авансового платежа за I квартал следующего года .

Данные об общей сумме, уменьшающей авансовый платеж или налог за год, вы берете из разд. IV Книги учета доходов и расходов.

2. Определите максимальную сумму, на которую можно уменьшить авансовый платеж или налог за год, по формуле :

3. По итогам каждого отчетного периода рассчитайте авансовый платеж по формуле :

Пример. Расчет авансового платежа при УСН с объектом "доходы"

Доходы организации за I квартал - 3 000 000 руб. В этом же квартале уплачены страховые взносы за декабрь, январь и февраль в сумме 70 000 руб., а также выплачены пособия по больничным за счет работодателя в сумме 15 000 руб.

Сумма, уменьшающая авансовый платеж, - 85 000 руб. (70 000 руб. + 15 000 руб.). Она не превышает максимальной суммы, на которую можно уменьшить авансовый платеж, - 90 000 руб. (3 000 000 руб. x 6% / 2). Следовательно, авансовый платеж к уплате за I квартал составит 95 000 руб. (3 000 000 руб. x 6% - 85 000 руб.).

4. По итогам налогового периода рассчитайте налог за год по формуле :

Пример. Расчет авансовых платежей и налога за год при УСН с объектом "доходы"

Отчетный периодДоходы нарастающим итогом с начала года (руб.)Сумма страховых взносов и больничных, выплаченных за счет организации за первые три дня болезни работника, уплаченная в течение периода, нарастающим итогом с начала года (руб.)
123

I квартал

2 500 000240 000

Полугодие

4 200 000330 000

9 месяцев

6 800 000510 000
Год11 000 000770 000

Сумма, на которую можно уменьшить авансовый платеж, составит:

- за I квартал - 75 000 руб. (240 000 руб. > 2 500 000 руб. x 6% / 2);

- за полугодие - 126 000 руб. (330 000 руб. > 4 200 000 руб. x 6% / 2);

- за 9 месяцев календарного года - 204 000 руб. (510 000 руб. > 6 800 000 руб. x 6% / 2).

Сумма, на которую можно уменьшить налог за год , - 330 000 руб. (770 000 руб. > 11 000 000 руб. x 6% / 2).

Авансовые платежи составят:

- за I квартал - 75 000 руб. (2 500 000 руб. x 6% - 75 000 руб.);

- за полугодие - 51 000 руб. (4 200 000 руб. x 6% - 126 000 руб. - 75 000 руб.);

- за 9 месяцев календарного года - 78 000 руб. (6 800 000 руб. x 6% - 204 000 руб. - 75 000 руб. - 51 000 руб.).

Налог за год к уплате - 126 000 руб. (11 000 000 руб. x 6% - 330 000 руб. - 75 000 руб. - 51 000 руб. - 78 000 руб.).

Образец заполнения декларации по УСН за 2016 г.

Связанные вопросы

Какими проводками отражать начисление и уплату авансовых платежей и налога при УСН с объектом "доходы"? >>>

Как заполнить платежное поручение на уплату налога? >>>

Дополнительно в Путеводителях КонсультантПлюс

Подробнее о том, как исчислить авансовые платежи и налог при УСН с объектом "доходы", читайте в Практическом пособии по УСН >>>

Может ли налогоплательщик, применяющий УСН с объектом налогообложения "доходы", уменьшить сумму налога (авансового платежа) на страховые взносы, если за последние три месяца (квартал) доходы отсутствовали? >>>

Как уменьшить сумму налога (авансового платежа) при УСН на платежи по ДМС работников на случай их временной нетрудоспособности? >>>


.Сборник типовых ситуаций,2017-02-22.

Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

МЫ ЦЕНИМ МНЕНИЕ ПРОФЕССИОНАЛОВ

Пожалуйста, оставьте ваш отзыв
о ТИПОВЫХ СИТУАЦИЯХ™
Я не получил (-а) ответа на свой вопрос, т. к. ожидал (-а) увидеть...
Я получил (-а) ответ на свой вопрос, но мне осталось непонятно...
Я полностью получил (-а) ответ на свой вопрос, спасибо вам!
Мы обновляем ТИПОВЫЕ СИТУАЦИИ™ ежедневно.
Ваше замечание мы учтем в очередном обновлении!
К вам можно обратиться:
Вам можно написать на:

ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.62%
январь 2017 г.
0
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

7 500

Примечание

История

ОПРОС
Как вы отмечаете 23 февраля / 8 марта на работе?
Шумно, выбираемся всем коллективом в ресторан или кафе
Весело, дарим друг другу подарки и организуем фуршет в офисе
Ограничиваемся скромными (формальными) презентами коллегам
Максимум поздравляем коллег устно или делаем рассылки
Никак, у нас это не принято

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГК_2017
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
06.03.2017

XXXIII практическая конференция «Новое в налогообложении в 2017 году»,г.Москва, ООО "ПРАВО-Конструкция"

11.03.2017

Обучение МСФО. ДипИФР. Весна 2017., Компания "Профессиональная Арена"