КАК РАССЧИТАТЬ НАЛОГ И АВАНСОВЫЕ ПЛАТЕЖИ ПРИ УСН "ДОХОДЫ"?
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Налоговики против изменения порядка уплаты НДФЛ работодателями

В последние годы неоднократно появлялась информация о разработке законопроектов, авторы которых хотели заставить работодателей платить НДФЛ с доходов своих работников не по месту постановки на учет работодателя-налогового агента, а по месту жительства каждого сотрудника. Недавно ФНС высказалась резко против подобных идей. < ... >

Облагать или не облагать – вопросов больше нет!

Не редкость, когда бухгалтер, выплачивая ту или иную сумму работнику, задается вопросом: а облагается ли эта выплата НДФЛ и страховыми взносами? А учитывается ли она для целей налогообложения? < ... >

Один и тот же счет-фактура может быть одновременно и бумажным, и электронным

Налоговая служба разрешила продавцам, выставившим покупателю счет-фактуру на бумаге, не распечатывать второй экземпляр документа, оставляемый у себя, а хранить его в электронном виде. Но при этом он обязательно должен быть подписан усиленной квалифицированной ЭП руководителя/главного бухгалтера/уполномоченных лиц. < ... >

Расчет пособия по беременности и родам всего за несколько минут

В семье Калькуляторов на нашем сайте пополнение! В помощь бухгалтерам мы разработали онлайн-калькулятор расчета пособия по БиР. < ... >

На основании какого документа выдавать деньги под отчет

Выдача подотчетных сумм может производиться либо на основании письменного заявления подотчетного лица, либо по распорядительному документу самого юрлица. < ... >

Будет ли штраф за досрочную выплату зарплаты

Если зарплата выплачивается новым сотрудникам в срок, превышающий полмесяца со дня их приема на работу, это не будет нарушением. Но лишь при условии, что законодательные требования по срокам и периодичности выплат соблюдаются в отношении всех остальных сотрудников фирмы. < ... >

ТИПОВАЯ СИТУАЦИЯ™актуальна на 22 сентября 2017 г.

КАК РАССЧИТАТЬ НАЛОГ И АВАНСОВЫЕ ПЛАТЕЖИ ПРИ УСН "ДОХОДЫ"?

Налог за год и авансовые платежи за 1 квартал, полугодие и 9 месяцев считают одинаково .

1. Посчитайте исчисленный налог, т.е. налог со всех доходов, полученных с начала года:

2. Уменьшите исчисленный налог на страховые взносы.

3. Рассчитайте налог к уплате:

Пример. Расчет авансовых платежей и налога при УСН "доходы"

Отчетный периодДоходы нарастающим итогом, руб.Страховые взносы и больничные за счет работодателя нарастающим итогом, руб.

1 квартал

3 500 000

100 000

Полугодие

6 500 000

200 000

9 месяцев

9 900 000

300 000

Год

13 500 000

400 000

1 квартал

Исчисленный авансовый платеж - 210 000 руб. (3 500 000 руб. x 6%). Взносы за 1 квартал меньше 50% исчисленного платежа (210 000 руб. x 50% = 105 000 руб., 105 000 руб. > 100 000 руб.). Поэтому уменьшаем его на все взносы. Авансовый платеж к уплате - 110 000 руб. (210 000 руб. - 100 000 руб.).

Полугодие

Исчисленный авансовый платеж - 390 000 руб. (6 500 000 руб. x 6%). Взносы за полугодие больше 50% исчисленного платежа (390 000 руб. x 50% = 195 000 руб., 195 000 руб. < 200 000 руб.). Поэтому уменьшаем его на 50%. Авансовый платеж к уплате - 85 000 руб. (390 000 руб. - 195 000 руб. - 110 000 руб.).

9 месяцев

Исчисленный авансовый платеж - 594 000 руб. (9 900 000 руб. x 6%). Взносы за 9 месяцев больше 50% исчисленного платежа (594 000 руб. x 50% = 297 000 руб., 297 000 руб. < 300 000 руб.). Поэтому уменьшаем его на 50%. Авансовый платеж к уплате - 102 000 руб. (594 000 руб. - 297 000 руб. - 110 000 руб. - 85 000 руб.).

Год

Исчисленный налог - 810 000 руб. (13 500 000 руб. x 6%). Взносы за год меньше 50% исчисленного платежа (810 000 руб. x 50% = 405 000 руб., 405 000 руб. > 400 000 руб.). Поэтому уменьшаем его на все взносы. Налог к уплате - 113 000 руб. (810 000 руб. - 400 000 руб. - 110 000 руб. - 85 000 руб. - 102 000 руб.).

Важно! Возможно, вам надо считать налог по ставке меньше, чем 6%. Узнать ставки, действующие в вашем регионе, можно на сайте ФНС www.nalog.ru - Налогообложение в РФ - Действующие в РФ налоги и сборы - Специальные налоговые режимы - УСН - Особенности регионального законодательства.

Связанные вопросы

Какой срок уплаты налога и авансовых платежей при УСН? >>>

Как заполнить декларацию по УСН с объектом "доходы"? >>>

Какими проводками отражать начисление и уплату авансовых платежей и налога при УСН с объектом "доходы"? >>>


.Сборник типовых ситуаций,2017-09-22.

Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

МЫ ЦЕНИМ МНЕНИЕ ПРОФЕССИОНАЛОВ

Пожалуйста, оставьте ваш отзыв
о ТИПОВЫХ СИТУАЦИЯХ™
Я не получил (-а) ответа на свой вопрос, т. к. ожидал (-а) увидеть...
Я получил (-а) ответ на свой вопрос, но мне осталось непонятно...
Я полностью получил (-а) ответ на свой вопрос, спасибо вам!
Мы обновляем ТИПОВЫЕ СИТУАЦИИ™ ежедневно.
Ваше замечание мы учтем в очередном обновлении!
К вам можно обратиться:
Вам можно написать на:




ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

-0.54%
август 2017 г.
0
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

7 800

Примечание

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Как вы провели отпуск этим летом?
На даче (садовом участке, в деревне)
На Черном море (Крым, Кавказ и т.д.)
Путешествовал по другим регионам России, странам СНГ
Отдыхал за границей
Дома
Не было отпуска

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГК