КАК РАССЧИТАТЬ АВАНСОВЫЕ ПЛАТЕЖИ И ГОДОВОЙ НАЛОГ ПРИ УСН С ОБЪЕКТОМ "ДОХОДЫ"?
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Появились списки работодателей, которых трудинспекторы будут навещать чаще других

На сайте Роструда опубликованы перечни работодателей, деятельность которых отнесена к категориям высокого и значительного риска. < ... >

4-ФСС опять изменилась

Соцстрах откорректировал форму расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам «на травматизм» (4-ФСС). < ... >

Работник обратился за соцвычетом в середине года: нужно ли пересчитать НДФЛ

Если сотрудник принес работодателю заявление на имущественный вычет по НДФЛ в течение года, например, в июне, пересчитать НДФЛ с учетом вычета нужно с начала календарного года. Т.е. НДФЛ за январь-май будет считаться излишне удержанным и должен быть возвращен работнику. Распространяется ли это правило на социальные вычеты (например, по расходам на лечение или обучение)? < ... >

Счет-фактура обновлен: выясняем подробности

Форму счета-фактуры обновили с 01.07.2017. Об этом надо помнить не только продавцу, но и покупателю. Но это еще не все: в ближайшее время форма счета-фактуры опять может измениться. А вместе с ней — и книги покупок и продаж. < ... >

Регистрация автомобиля: новые правила

С 10.07.2017 года вступили в силу изменения в процедуре регистрации транспортных средств. Так, в частности, из списка документов, которые необходимо представить в ГИБДД для регистрации авто, исключен полис ОСАГО. < ... >

Телефонные мошенники, маскируясь под налоговиков, воруют деньги

ФНС узнала о случаях телефонного мошенничества, совершенных от имени Налоговой службы. Имейте в виду: инспекции не сообщают гражданам о налоговых задолженностях при помощи автоматического обзвона! < ... >

Уточнить реквизиты платежки на уплату «пенсионных» взносов можно не всегда

Ошибка в платежном поручении на перечисление страховых взносов на ОПС может оказаться непоправимой, даже если речь не идет об ошибке в номере счета Федерального казначейства и наименовании банка получателя. < ... >

ТИПОВАЯ СИТУАЦИЯ™актуальна на 24 июля 2017 г.

КАК РАССЧИТАТЬ АВАНСОВЫЕ ПЛАТЕЖИ И ГОДОВОЙ НАЛОГ ПРИ УСН С ОБЪЕКТОМ "ДОХОДЫ"?

Авансовые платежи, уплачиваемые в течение года за отчетный период (I квартал, полугодие и 9 месяцев), и налог за год (налоговый период) рассчитываются на основе данных о доходах, указанных в разд. I Книги учета доходов и расходов.

1. Определите сумму, уменьшающую авансовый платеж или налог за год. В нее входят следующие платежи, уплаченные в течение отчетного (налогового) периода :

- страховые взносы, уплачиваемые за работников (в т.ч. физлиц, работающих по ГПД) ;

- пособия по временной нетрудоспособности (пособия по больничным), выплаченные за счет организации-работодателя за первые три дня болезни работника.

Обратите внимание: в расчет берутся только суммы, уплаченные в течение отчетного (налогового) периода. Например, взносы за март, уплаченные в апреле, не уменьшают авансовый платеж за I квартал, но учитываются при расчете авансового платежа за полугодие. А взносы за декабрь, уплаченные в январе следующего года, не уменьшают налог за текущий год, но учитываются при расчете авансового платежа за I квартал следующего года .

Данные об общей сумме, уменьшающей авансовый платеж или налог за год, вы берете из разд. IV Книги учета доходов и расходов.

2. Определите максимальную сумму, на которую можно уменьшить авансовый платеж или налог за год, по формуле :

3. По итогам каждого отчетного периода рассчитайте авансовый платеж по формуле :

Пример. Расчет авансового платежа при УСН с объектом "доходы"

Доходы организации за I квартал - 3 000 000 руб. В этом же квартале уплачены страховые взносы за декабрь, январь и февраль в сумме 70 000 руб., а также выплачены пособия по больничным за счет работодателя в сумме 15 000 руб.

Сумма, уменьшающая авансовый платеж, - 85 000 руб. (70 000 руб. + 15 000 руб.). Она не превышает максимальной суммы, на которую можно уменьшить авансовый платеж, - 90 000 руб. (3 000 000 руб. x 6% / 2). Следовательно, авансовый платеж к уплате за I квартал составит 95 000 руб. (3 000 000 руб. x 6% - 85 000 руб.).

4. По итогам налогового периода рассчитайте налог за год по формуле :

Пример. Расчет авансовых платежей и налога за год при УСН с объектом "доходы"

Отчетный периодДоходы нарастающим итогом с начала года (руб.)Сумма страховых взносов и больничных, выплаченных за счет организации за первые три дня болезни работника, уплаченная в течение периода, нарастающим итогом с начала года (руб.)
123

I квартал

2 500 000240 000

Полугодие

4 200 000330 000

9 месяцев

6 800 000510 000
Год11 000 000770 000

Сумма, на которую можно уменьшить авансовый платеж, составит:

- за I квартал - 75 000 руб. (240 000 руб. > 2 500 000 руб. x 6% / 2);

- за полугодие - 126 000 руб. (330 000 руб. > 4 200 000 руб. x 6% / 2);

- за 9 месяцев календарного года - 204 000 руб. (510 000 руб. > 6 800 000 руб. x 6% / 2).

Сумма, на которую можно уменьшить налог за год , - 330 000 руб. (770 000 руб. > 11 000 000 руб. x 6% / 2).

Авансовые платежи:

- за I квартал - 75 000 руб. (2 500 000 руб. x 6% - 75 000 руб.);

- за полугодие - 51 000 руб. (4 200 000 руб. x 6% - 126 000 руб. - 75 000 руб.);

- за 9 месяцев календарного года - 78 000 руб. (6 800 000 руб. x 6% - 204 000 руб. - 75 000 руб. - 51 000 руб.).

Налог за год к уплате - 126 000 руб. (11 000 000 руб. x 6% - 330 000 руб. - 75 000 руб. - 51 000 руб. - 78 000 руб.).

Пример заполнения декларации по УСН с объектом "доходы" за 2016 г.

Связанные вопросы

Какими проводками отражать начисление и уплату авансовых платежей и налога при УСН с объектом "доходы"? >>>

Как заполнить платежное поручение по налогам и страховым взносам? >>>

Дополнительно в Путеводителях КонсультантПлюс

Подробнее о том, как исчислить авансовые платежи и налог при УСН с объектом "доходы", читайте в Практическом пособии по УСН >>>

Может ли налогоплательщик, применяющий УСН с объектом налогообложения "доходы", уменьшить сумму налога (авансового платежа) на страховые взносы, если за последние три месяца (квартал) доходы отсутствовали? >>>

Как уменьшить сумму налога (авансового платежа) при УСН на платежи по ДМС работников на случай их временной нетрудоспособности? >>>


.Сборник типовых ситуаций,2017-07-24.

Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

МЫ ЦЕНИМ МНЕНИЕ ПРОФЕССИОНАЛОВ

Пожалуйста, оставьте ваш отзыв
о ТИПОВЫХ СИТУАЦИЯХ™
Я не получил (-а) ответа на свой вопрос, т. к. ожидал (-а) увидеть...
Я получил (-а) ответ на свой вопрос, но мне осталось непонятно...
Я полностью получил (-а) ответ на свой вопрос, спасибо вам!
Мы обновляем ТИПОВЫЕ СИТУАЦИИ™ ежедневно.
Ваше замечание мы учтем в очередном обновлении!
К вам можно обратиться:
Вам можно написать на:

ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.61%
июнь 2017 г.
0
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

7 800

Примечание

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Удобно ли для работодателя введение электронных больничных с 1 июля 2017 г.?
Да, удобно
Нет, неудобно
Без разницы

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГК_2017
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
Информации о мероприятиях в данный момент нет