Как рассчитать налог и авансовые платежи при УСН "доходы"
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Ввозить в страну заграничные гостинцы станет сложнее

С 01.01.2019 устанавливаются более жесткие правила беспошлинного ввоза в РФ из-за границы товаров для личного пользования. < ... >

Что нужно сделать с 19 по 23 ноября

На следующей неделе (в среду 21 ноября) отмечается День бухгалтера. Не забудьте подготовить место на рабочем столе для ваз с цветами и подарков. Ну а чтобы праздник не был омрачен беспокойством о том, не забыли ли вы сдать важную отчетность или отправить обязательные платежи в бюджет, ознакомьтесь с нашими еженедельными бухгалтерскими напоминаниями. < ... >

Очередная метаморфоза 2-НДФЛ

Налоговая служба утвердила новую форму справки 2-НДФЛ. Применять эту форму налоговые агенты должны будут начиная с представления сведений за 2018 год. Чем же новая справка отличается от ныне действующей? < ... >

«Спасибо» от Сбербанка теперь можно положить в карман

С середины октября у клиентов Сбербанка появилась возможность переводить бонусы, полученные по программе «Спасибо», в рубли. < ... >

Пособие по уходу за ребенком выплачивать частями нельзя

Работодатель не вправе разбить ежемесячное пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет на две части и выплачивать часть пособия в аванс, а часть при окончательном расчете с сотрудниками за месяц. < ... >

Увольнение в субботу: когда выдавать трудовую книжку

По правилам выдать увольняющему сотруднику трудовую книжку нужно в последний день его работы. А что делать, если последний день работы выпал на день, когда бухгалтерия отдыхает (например, на субботу)? < ... >

Вышел новый семинар «Налог на имущество, транспортный и земельный налоги»

В преддверии нового года и отчетной кампании за 2018 г. лектор напоминает общий порядок исчисления этих налогов, а также рассказывает об особенностях расчета налогов за этот год. < ... >

ТИПОВАЯ СИТУАЦИЯ™ актуальна на 16 ноября 2018 г.

Как рассчитать налог и авансовые платежи при УСН "доходы"

Налог за год и авансовые платежи за 1 квартал, полугодие и 9 месяцев считают одинаково .

Посчитайте исчисленный налог, т.е. налог со всех доходов, полученных с начала года:

Уменьшите исчисленный налог на страховые взносы.

Рассчитайте налог к уплате:

Пример. Расчет авансовых платежей и налога при УСН "доходы"

Отчетный периодДоходы нарастающим итогом, руб.Страховые взносы и больничные за счет работодателя нарастающим итогом, руб.
1 квартал3 500 000100 000
Полугодие6 500 000200 000
9 месяцев9 900 000300 000
Год13 500 000400 000

1 квартал

Исчисленный авансовый платеж - 210 000 руб. (3 500 000 руб. x 6%). Взносы за 1 квартал меньше 50% исчисленного платежа (210 000 руб. x 50% = 105 000 руб., 105 000 руб. > 100 000 руб.). Поэтому уменьшаем его на все взносы. Авансовый платеж к уплате - 110 000 руб. (210 000 руб. - 100 000 руб.).

Полугодие

Исчисленный авансовый платеж - 390 000 руб. (6 500 000 руб. x 6%). Взносы за полугодие больше 50% исчисленного платежа (390 000 руб. x 50% = 195 000 руб., 195 000 руб. < 200 000 руб.). Поэтому уменьшаем его на 50%. Авансовый платеж к уплате - 85 000 руб. (390 000 руб. - 195 000 руб. - 110 000 руб.).

9 месяцев

Исчисленный авансовый платеж - 594 000 руб. (9 900 000 руб. x 6%). Взносы за 9 месяцев больше 50% исчисленного платежа (594 000 руб. x 50% = 297 000 руб., 297 000 руб. < 300 000 руб.). Поэтому уменьшаем его на 50%. Авансовый платеж к уплате - 102 000 руб. (594 000 руб. - 297 000 руб. - 110 000 руб. - 85 000 руб.).

Год

Исчисленный налог - 810 000 руб. (13 500 000 руб. x 6%). Взносы за год меньше 50% исчисленного платежа (810 000 руб. x 50% = 405 000 руб., 405 000 руб. > 400 000 руб.). Поэтому уменьшаем его на все взносы. Налог к уплате - 113 000 руб. (810 000 руб. - 400 000 руб. - 110 000 руб. - 85 000 руб. - 102 000 руб.).

Возможно, вам надо считать налог по ставке меньше, чем 6%. Узнать ставки, действующие в вашем регионе, можно на сайте ФНС www.nalog.ru - Налогообложение в РФ - Действующие в РФ налоги и сборы - Специальные налоговые режимы - УСН - Особенности регионального законодательства.

Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

МЫ ЦЕНИМ МНЕНИЕ ПРОФЕССИОНАЛОВ

Пожалуйста, оставьте ваш отзыв
о ТИПОВЫХ СИТУАЦИЯХ™
Я не получил (-а) ответа на свой вопрос, т. к. ожидал (-а) увидеть...
Я получил (-а) ответ на свой вопрос, но мне осталось непонятно...
Я полностью получил (-а) ответ на свой вопрос, спасибо вам!
Мы обновляем ТИПОВЫЕ СИТУАЦИИ™ ежедневно.
Ваше замечание мы учтем в очередном обновлении!
К вам можно обратиться:
Вам можно написать на:



	
	
	
	
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.23%
октябрь 2018 г.
45000000
МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

18 781

Примечание

История


Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.5%

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Как вы предпочитаете направлять в ИФНС заявление о зачете налоговой переплаты?
По телекоммуникационным каналам связи
Через личный кабинет налогоплательщика
Лично приносим в налоговую
По почте

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГКЗимний конгресс ТАКСКОМ