Как рассчитать налог и авансовые платежи при УСН "доходы"
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Премии работникам: чего не должно быть в приказе о премировании

Если работодатель издает «списочный» приказ о премировании по организации, объяснять в этом документе, почему кто-то получил премию в меньшем размере, не нужно. < ... >

Оплата лечения будущей супруги не дает права на соцвычет по НДФЛ

Муж не может претендовать на получение социального НДФЛ-вычета по расходам на лечение жены, если медицинские процедуры были оплачены до свадьбы. < ... >

Декларацию на бумаге налоговики могут не принять

Прежде чем отнести в инспекцию налоговую декларацию на бумажном носителе, убедитесь, что она читабельна. < ... >

Онлайн-ККТ: приготовьтесь к изменениям

Совет Федерации одобрил ряд поправок в Закон о ККТ. Это значит, что в скором времени поправочный закон будет официально опубликован и вступит в силу. Так что бизнесменам пора готовиться к грядущим переменам. < ... >

ФНС подтвердила: тотального контроля за счетами граждан не будет

Запрашивать у банков информацию о поступлениях на счета физлиц сотрудники инспекций вправе лишь в особых случаях. < ... >

Блокировка счета банком: как избежать и не попасть в список подозрительных клиентов

Сбербанк опубликовал памятку для своих клиентов, в которой подробно объяснил, когда банк вправе «заморозить» деньги на счете и что клиенту делать в такой ситуации. < ... >

Деньги от контрагентов ИП может получать и на свой личный счет

Налоговое законодательство не запрещает ИП использовать свой личный банковский счет (т.е. открытый не как бизнесмену, а как частному лицу) для получения оплаты за оказанные в рамках бизнес-деятельности услуги. < ... >

ТИПОВАЯ СИТУАЦИЯ™ актуальна на 17 июля 2018 г.

Как рассчитать налог и авансовые платежи при УСН "доходы"

Налог за год и авансовые платежи за 1 квартал, полугодие и 9 месяцев считают одинаково .

Посчитайте исчисленный налог, т.е. налог со всех доходов, полученных с начала года:

Уменьшите исчисленный налог на страховые взносы.

Рассчитайте налог к уплате:

Пример. Расчет авансовых платежей и налога при УСН "доходы"

Отчетный периодДоходы нарастающим итогом, руб.Страховые взносы и больничные за счет работодателя нарастающим итогом, руб.
1 квартал3 500 000100 000
Полугодие6 500 000200 000
9 месяцев9 900 000300 000
Год13 500 000400 000

1 квартал

Исчисленный авансовый платеж - 210 000 руб. (3 500 000 руб. x 6%). Взносы за 1 квартал меньше 50% исчисленного платежа (210 000 руб. x 50% = 105 000 руб., 105 000 руб. > 100 000 руб.). Поэтому уменьшаем его на все взносы. Авансовый платеж к уплате - 110 000 руб. (210 000 руб. - 100 000 руб.).

Полугодие

Исчисленный авансовый платеж - 390 000 руб. (6 500 000 руб. x 6%). Взносы за полугодие больше 50% исчисленного платежа (390 000 руб. x 50% = 195 000 руб., 195 000 руб. < 200 000 руб.). Поэтому уменьшаем его на 50%. Авансовый платеж к уплате - 85 000 руб. (390 000 руб. - 195 000 руб. - 110 000 руб.).

9 месяцев

Исчисленный авансовый платеж - 594 000 руб. (9 900 000 руб. x 6%). Взносы за 9 месяцев больше 50% исчисленного платежа (594 000 руб. x 50% = 297 000 руб., 297 000 руб. < 300 000 руб.). Поэтому уменьшаем его на 50%. Авансовый платеж к уплате - 102 000 руб. (594 000 руб. - 297 000 руб. - 110 000 руб. - 85 000 руб.).

Год

Исчисленный налог - 810 000 руб. (13 500 000 руб. x 6%). Взносы за год меньше 50% исчисленного платежа (810 000 руб. x 50% = 405 000 руб., 405 000 руб. > 400 000 руб.). Поэтому уменьшаем его на все взносы. Налог к уплате - 113 000 руб. (810 000 руб. - 400 000 руб. - 110 000 руб. - 85 000 руб. - 102 000 руб.).

Возможно, вам надо считать налог по ставке меньше, чем 6%. Узнать ставки, действующие в вашем регионе, можно на сайте ФНС www.nalog.ru - Налогообложение в РФ - Действующие в РФ налоги и сборы - Специальные налоговые режимы - УСН - Особенности регионального законодательства.

Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

МЫ ЦЕНИМ МНЕНИЕ ПРОФЕССИОНАЛОВ

Пожалуйста, оставьте ваш отзыв
о ТИПОВЫХ СИТУАЦИЯХ™
Я не получил (-а) ответа на свой вопрос, т. к. ожидал (-а) увидеть...
Я получил (-а) ответ на свой вопрос, но мне осталось непонятно...
Я полностью получил (-а) ответ на свой вопрос, спасибо вам!
Мы обновляем ТИПОВЫЕ СИТУАЦИИ™ ежедневно.
Ваше замечание мы учтем в очередном обновлении!
К вам можно обратиться:
Вам можно написать на:



	
	
	
	
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.73%
июнь 2018 г.
45000000
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

18 742

Примечание

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Вы уже применяете онлайн-ККТ?
Да, мы перешли на онлайн-версию еще в прошлом году
Да, мы начали использовать ККТ с 1 июля 2018 г.
Нет, мы работаем только по безналу с юрлицами/ИП
Нет, мы торгуем через посредников
Нет, у нас отсрочка до 1 июля 2019 г.
Нет, мы освобождены от применения ККТ

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Смарт-комплектПодписка на ГК