КАК РАССЧИТАТЬ АВАНСОВЫЕ ПЛАТЕЖИ И НАЛОГ (МИНИМАЛЬНЫЙ НАЛОГ) ПРИ УСН С ОБЪЕКТОМ "ДОХОДЫ МИНУС РАСХОДЫ"?
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Онлайн-ККТ покупать не обязательно

ФНС разрешила поставщикам контрольно-кассовой техники сдавать онлайн-кассы в аренду. < ... >

Возможность уплаты налогов за третьих лиц не безгранична

В прошлом году была законодательно закреплена возможность перечисления в бюджет налогов за другое лицо (как юридическое, так и физическое). Но у этой нормы, как оказалось, есть некоторые ограничения. < ... >

Самовольно начисленная бухгалтером зарплата не облагается страховыми взносами

Если главный бухгалтер регулярно перечислял себе зарплату в большей сумме, чем это оговорено в трудовом договоре, суммы такого превышения не включаются в базу по взносам. < ... >

Неполное рабочее время и сверхурочная работа: новые правила

В Трудовой кодекс внесены поправки, касающиеся порядка установления неполного рабочего времени, а также оплаты сверхурочной работы. < ... >

Выдача работнику трудовой книжки облагается НДС

Если у принятого на работу сотрудника нет трудовой книжки, ее заводит работодатель. При выдаче трудовой книжки (вкладыша в нее) работодатель должен взять с работника плату в размере стоимости бланка (п.47 Правил утв. Постановлением Правительства РФ от 16.04.2003 № 225). Причем эту сумму нужно включить в базу по НДС. < ... >

Минфин настаивает: уменьшать доходы на расходы в целях уплаты взносов ИП на УСН не могут

При определении величины взносов в ПФР за себя предприниматели-упрощенцы должны ориентироваться на всю сумму полученного дохода, а не на разницу между доходами и расходами. < ... >

С 1 июля можно будет работать только на онлайн-ККТ

Использование контрольно-кассовой техники, способной передавать по интернету в ИФНС данные о пробитых чеках, c 1 июля 2017 станет обязательным для всех. Исключение – те организации и ИП, которые сейчас вообще освобождены от применения ККТ. < ... >

ТИПОВАЯ СИТУАЦИЯ™актуальна на 26 июня 2017 г.

КАК РАССЧИТАТЬ АВАНСОВЫЕ ПЛАТЕЖИ И НАЛОГ (МИНИМАЛЬНЫЙ НАЛОГ) ПРИ УСН С ОБЪЕКТОМ "ДОХОДЫ МИНУС РАСХОДЫ"?

Авансовые платежи, уплачиваемые в течение года за отчетный период (I квартал, полугодие и 9 месяцев), и налог за год рассчитываются на основе данных о доходах и расходах, указанных в разд. I Книги учета доходов и расходов.

Авансовые платежи вы рассчитываете по формуле :

По общему правилу ставка налога равна 15% . Льготные ставки налога (меньше 15%) могут быть установлены законом субъекта РФ.

Если сумма авансового платежа равна нулю или отрицательна, то в бюджет ничего платить не надо.

Налог, уплачиваемый за год, рассчитывайте так.

1. Исчислите сумму налога по формуле :

2. Исчислите сумму минимального налога по формуле :

3. Рассчитайте сумму налога, подлежащую уплате за год:

- если сумма исчисленного налога больше суммы исчисленного минимального налога или равна ей, по формуле :

- если сумма исчисленного налога меньше суммы исчисленного минимального налога, по формуле :

Если сумма авансовых платежей больше суммы исчисленного минимального налога, перечислять минимальный налог в бюджет не надо.

Авансовые платежи и налог уплачиваются на КБК 182 1 05 01021 01 1000 110. На этот же КБК с 2017 г. перечисляется минимальный налог, в т.ч. за 2016 г. .

Пример. Расчет авансовых платежей и налога при УСН с объектом "доходы минус расходы"

Для организации ставка налога при УСН с объектом "доходы минус расходы" составляет 15%.

ПериодДоходы нарастающим итогом с начала года (руб.)Расходы нарастающим итогом с начала года, входящие в перечень из п. 1 ст. 346.16 НК РФ (руб.)
123

I квартал

220 000100 000

Полугодие

510 000230 000

9 месяцев

830 000505 000
Год1 000 000630 000

Авансовые платежи:

- за I квартал - 18 000 руб. ((220 000 руб. - 100 000 руб.) x 15%);

- за полугодие - 24 000 руб. ((510 000 руб. - 230 000 руб.) x 15% - 18 000 руб.);

- за 9 месяцев календарного года - 6 750 руб. ((830 000 руб. - 505 000 руб.) x 15% - 18 000 руб. - 24 000 руб.).

Общая сумма авансовых платежей, подлежащих уплате за отчетные периоды , составит 48 750 руб. ((830 000 руб. - 505 000 руб.) x 15%).

Налог за год составил 55 500 руб. ((1 000 000 руб. - 630 000 руб.) x 15%).

Сумма минимального налога - 10 000 руб. (1 000 000 руб. x 1%).

Так как сумма налога больше суммы минимального налога (55 500 руб. > 10 000 руб.), в бюджет должен быть уплачен налог, исчисленный в общем порядке. Сумма налога к уплате составит 6 750 руб. (55 500 руб. - 48 750 руб.).

Пример заполнения декларации по УСН с объектом "доходы минус расходы" за 2016 г.

Связанные вопросы

Как отразить в бухгалтерском и налоговом учете авансовые платежи и налог (минимальный налог) при УСН с объектом "доходы минус расходы"? >>>

Как переносить убыток на будущее при УСН? >>>

Как заполнить платежное поручение по налогам и страховым взносам? >>>

Дополнительно в Путеводителях КонсультантПлюс

Подробнее о том, как исчислить авансовые платежи и налог при УСН с объектом "доходы минус расходы", читайте в Практическом пособии по УСН >>>

В каких случаях уплачивается минимальный налог и как его рассчитать? >>>


.Сборник типовых ситуаций,2017-06-26.

Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

МЫ ЦЕНИМ МНЕНИЕ ПРОФЕССИОНАЛОВ

Пожалуйста, оставьте ваш отзыв
о ТИПОВЫХ СИТУАЦИЯХ™
Я не получил (-а) ответа на свой вопрос, т. к. ожидал (-а) увидеть...
Я получил (-а) ответ на свой вопрос, но мне осталось непонятно...
Я полностью получил (-а) ответ на свой вопрос, спасибо вам!
Мы обновляем ТИПОВЫЕ СИТУАЦИИ™ ежедневно.
Ваше замечание мы учтем в очередном обновлении!
К вам можно обратиться:
Вам можно написать на:

ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.37%
май 2017 г.
0
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

7 500

Примечание

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Провели ли вы специальную оценку условий труда?
Провели еще в 2014 г.
Провели к моменту окончания срока действия аттестации рабочих мест
Проводим поэтапно, до конца 2018 г. завершим
Нет, но проведем до конца 2018 г.
Не будем проводить

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГК_2017Неделя бухгалтерского учета «Летний практикум 2017» + online-трансляция