КАК РАССЧИТАТЬ АВАНСОВЫЕ ПЛАТЕЖИ И НАЛОГ (МИНИМАЛЬНЫЙ НАЛОГ) ПРИ УСН С ОБЪЕКТОМ "ДОХОДЫ МИНУС РАСХОДЫ"?
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Скриншот поможет избежать штрафа за несдачу статотчетности

Всем компаниям и ИП нужно представлять ту или иную статистическую отчетность. И форм этой отчетности такое множество, что не мудрено в них запутаться. Чтобы помочь респондентам, Росстат разработал специальный сервис, воспользовавшись которым можно определить, какую статотчетность нужно сдавать конкретному респонденту. Однако, к сожалению, данный сервис работает не всегда корректно. < ... >

Подтверждение основного вида деятельности: какой ОКВЭД указывать и в какой срок сдавать

Несмотря на то, что с 01.01.2017 виды экономической деятельности определяются по новому классификатору ОКВЭД2, для определения тарифа взносов «на травматизм» на 2017 год в заявлении о подтверждении основного вида деятельности и справке-подтверждении нужно указывать старые коды ОКВЭД. < ... >

Отсрочка по уплате налогов и взносов: новые правила

ФНС утвердила новый порядок получения отсрочки (рассрочки) по платежам в бюджет. Теперь и для налогов, и для страховых взносов (кроме взносов «на травматизм») правила одни и те же. < ... >

Статус плательщика при перечислении взносов: ФНС передумала

Налоговая служба изменила свою позицию, касательно заполнения поля 101 «Статус плательщика» в платежках на перечисление страховых взносов. Теперь юрлицам рекомендуется использовать статус «01», а ИП – «09». < ... >

Новая персотчетность наконец-то утверждена

ПФР официально утвердил новые документы, необходимые для ведения индивидуального (персонифицированного) учета. < ... >

Отчитаться «за грязь» в настоящий момент невозможно

Росприроднадзор сообщил о временном приостановлении приема деклараций о плате за негативное воздействие на окружающую среду. < ... >

Трудовые проверки будут проводиться с применением риск-ориентированного подхода

Расширен перечень видов госконтроля, при которых применяется риск-ориентированный подход. Теперь в этот список включены и проверки за соблюдением требований трудового законодательства, проводимые трудинспекцией. < ... >

ТИПОВАЯ СИТУАЦИЯ™актуальна на 22 февраля 2017 г.

КАК РАССЧИТАТЬ АВАНСОВЫЕ ПЛАТЕЖИ И НАЛОГ (МИНИМАЛЬНЫЙ НАЛОГ) ПРИ УСН С ОБЪЕКТОМ "ДОХОДЫ МИНУС РАСХОДЫ"?

Авансовые платежи, уплачиваемые в течение года за отчетный период (I квартал, полугодие и 9 месяцев), и налог за год рассчитываются на основе данных о доходах и расходах, указанных в разд. I Книги учета доходов и расходов.

Авансовые платежи вы рассчитываете по формуле :

По общему правилу ставка налога равна 15% . Льготные ставки налога (меньше 15%) могут быть установлены законом субъекта РФ.

Если сумма авансового платежа равна нулю или отрицательна, то в бюджет ничего платить не надо.

Налог, уплачиваемый за год, рассчитывайте так.

1. Исчислите сумму налога по формуле :

2. Исчислите сумму минимального налога по формуле :

3. Рассчитайте сумму налога, подлежащую уплате за год:

- если сумма исчисленного налога больше суммы исчисленного минимального налога или равна ей, по формуле :

- если сумма исчисленного налога меньше суммы исчисленного минимального налога, по формуле :

Если сумма авансовых платежей больше суммы исчисленного минимального налога, перечислять минимальный налог в бюджет не надо.

Авансовые платежи и налог уплачиваются на КБК 182 1 05 01021 01 1000 110. На этот же КБК с 2017 г. перечисляется минимальный налог, в т.ч. за 2016 г. .

Пример. Расчет авансовых платежей и налога при УСН с объектом "доходы минус расходы"

Для организации ставка налога при УСН с объектом "доходы минус расходы" составляет 15%.

ПериодДоходы нарастающим итогом с начала года (руб.)Расходы нарастающим итогом с начала года, входящие в перечень из п. 1 ст. 346.16 НК РФ (руб.)
123

I квартал

220 000100 000

Полугодие

510 000230 000

9 месяцев

830 000505 000
Год1 000 000630 000

Авансовые платежи составят:

- за I квартал - 18 000 руб. ((220 000 руб. - 100 000 руб.) x 15%);

- за полугодие - 24 000 руб. ((510 000 руб. - 230 000 руб.) x 15% - 18 000 руб.);

- за 9 месяцев календарного года - 6 750 руб. ((830 000 руб. - 505 000 руб.) x 15% - 18 000 руб. - 24 000 руб.).

Общая сумма авансовых платежей, подлежащих уплате за отчетные периоды , составит 48 750 руб. ((830 000 руб. - 505 000 руб.) x 15%).

Налог за год составил 55 500 руб. ((1 000 000 руб. - 630 000 руб.) x 15%).

Сумма минимального налога - 10 000 руб. (1 000 000 руб. x 1%).

Так как сумма налога больше суммы минимального налога (55 500 руб. > 10 000 руб.), в бюджет должен быть уплачен налог, исчисленный в общем порядке. Сумма налога к уплате составит 6 750 руб. (55 500 руб. - 48 750 руб.).

Образец заполнения декларации по УСН за 2016 г.

Связанные вопросы

Как отразить в бухгалтерском и налоговом учете авансовые платежи и налог (минимальный налог) при УСН с объектом "доходы минус расходы"? >>>

Как переносить убыток на будущее при УСН? >>>

Как заполнить платежное поручение на уплату налога? >>>

Дополнительно в Путеводителях КонсультантПлюс

Подробнее о том, как исчислить авансовые платежи и налог при УСН с объектом "доходы минус расходы", читайте в Практическом пособии по УСН >>>

В каких случаях уплачивается минимальный налог и как его рассчитать? >>>


.Сборник типовых ситуаций,2017-02-22.

Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

МЫ ЦЕНИМ МНЕНИЕ ПРОФЕССИОНАЛОВ

Пожалуйста, оставьте ваш отзыв
о ТИПОВЫХ СИТУАЦИЯХ™
Я не получил (-а) ответа на свой вопрос, т. к. ожидал (-а) увидеть...
Я получил (-а) ответ на свой вопрос, но мне осталось непонятно...
Я полностью получил (-а) ответ на свой вопрос, спасибо вам!
Мы обновляем ТИПОВЫЕ СИТУАЦИИ™ ежедневно.
Ваше замечание мы учтем в очередном обновлении!
К вам можно обратиться:
Вам можно написать на:

ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.62%
январь 2017 г.
0
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

7 500

Примечание

История

ОПРОС
Как вы отмечаете 23 февраля / 8 марта на работе?
Шумно, выбираемся всем коллективом в ресторан или кафе
Весело, дарим друг другу подарки и организуем фуршет в офисе
Ограничиваемся скромными (формальными) презентами коллегам
Максимум поздравляем коллег устно или делаем рассылки
Никак, у нас это не принято

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГК_2017
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
06.03.2017

XXXIII практическая конференция «Новое в налогообложении в 2017 году»,г.Москва, ООО "ПРАВО-Конструкция"

11.03.2017

Обучение МСФО. ДипИФР. Весна 2017., Компания "Профессиональная Арена"