Как создать резерв на оплату отпусков в налоговом учете
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
НДФЛ с декабрьской зарплаты в 2017 году

Достаточно часто работодатели выплачивают работникам зарплату за декабрь до новогодних праздников, например 28 декабря. И в связи с этим у бухгалтеров возникает вопрос: как быть с НДФЛ с зарплаты за декабрь 2017? < ... >

Аванс за январь: как рассчитать с учетом новогодних «каникул»

Несмотря на то, что первые 8 дней января были нерабочими, январский аванс рассчитывается по тем же правилам, что и в любом другом месяце. Однако из-за длинных праздников некоторые сотрудники могут получить зарплату за первую половину января в значительно меньшем размере, чем за аналогичный период других месяцев. Все зависит от того, что написано в ЛНА, закрепляющем порядок выплаты зарплаты на предприятии. < ... >

Когда налоговики могут отказаться дать разъяснения налогоплательщику

Согласно НК, организации, ИП и физлица вправе получать в налоговых органах бесплатную информацию о действующих налогах и сборах, а также разъяснения по налоговым вопросам. Однако, как сообщает ФНС, это право распространяется только на случаи, когда заданный вопрос непосредственно связан с деятельностью налогоплательщика. < ... >

Сроки выплаты зарплаты за декабрь 2017 года

В конце года актуальным является вопрос, в какие сроки необходимо выплатить зарплату за декабрь 2017. Ведь, как правило, окончательный расчет за месяц выпадает на начало следующего месяца. А в январе нас ждут довольно длинные новогодние каникулы. < ... >

Опубликован сводный план проверок на 2018 год

На официальном сайте Генпрокуратуры опубликован сводный план проверок организаций и ИП, назначенных на 2018 год. < ... >

Новый год – новая книга учета доходов и расходов

С 01.01.2018 вступил в силу приказ, вносящий изменения в форму книги учета доходов и расходов, которую заполняют компании и ИП, применяющие УСН. < ... >

По неработающим фирмам можно отчитаться единой декларацией

Сдать за 2017 год (IV квартал 2017 года) единую упрощенную декларацию вправе те налогоплательщики, у которых за налоговый период не было движения денег на счетах в банках и в кассе, а также объектов налогообложения ни по одному из налогов п. 2 ст. 80 НК. Крайний срок – 22 января. < ... >

ТИПОВАЯ СИТУАЦИЯ™актуальна на 25 декабря 2017 г.

Как создать резерв на оплату отпусков в налоговом учете

Зачем нужен резерв

Создавая резерв на оплату отпусков в налоговом учете, вы ежемесячно учитываете в расходах отчисления в резерв. Но не учитываете сами отпускные и страховые взносы с них. Компенсации за неиспользованный отпуск вы списываете в расходы как обычно .

Если в период летних отпусков из-за выплаты отпускных у вас возникают убытки, резерв поможет этого избежать. В остальных случаях создавать резерв нет смысла.

Кроме того, в конце каждого года применения резерва вам придется рассчитывать количество дней отпуска, неотгулянных работниками, и причитающиеся за эти дни отпускные.

Как рассчитать резерв

Напишите в учетной политике, что с начала года создаете резерв. Далее действуйте так .

В начале года определите процент отчислений по формуле:

Предполагаемой суммой расходов могут быть данные об отпускных и оплате труда за прошлый год.

Пример. Расчет процента отчислений в резерв

Предполагаемая сумма отпускных за год - 1 300 000 руб., предполагаемая сумма расходов на оплату труда за год - 15 000 000 руб.

Процент отчислений в резерв - 8,7% (1 300 000 руб. / 15 000 000 руб.).

На последнее число каждого месяца рассчитайте отчисления в резерв:

Эту сумму включайте в расходы. Делайте так, пока резерв, начисленный с начала года, не станет равен предполагаемой сумме отпускных за год. После этого отчисления не делайте.

Пример. Отчисления в резерв на оплату отпусков

Отчисления в резерв на 30 ноября - 111 186 руб. ((1 000 000 руб. + 278 000 руб.) x 8,7%). Но если полностью включить их в расходы, общая сумма отчислений с начала года составит 1 371 186 руб. (1 260 000 руб. + 111 186 руб.), что больше предполагаемой величины отпускных на 71 186 руб. (1 371 186 руб. - 1 300 000 руб.).

На 30 ноября включаем в расходы отчисления в пределах предполагаемой величины отпускных - 40 000 руб. (111 186 руб. - 71 186 руб.). На 31 декабря отчисления в резерв не рассчитываем.

На 31 декабря проведите инвентаризацию, чтобы фактические расходы на отпускные совпали с отчислениями в резерв .


.Сборник типовых ситуаций,2017-12-25.

Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

МЫ ЦЕНИМ МНЕНИЕ ПРОФЕССИОНАЛОВ

Пожалуйста, оставьте ваш отзыв
о ТИПОВЫХ СИТУАЦИЯХ™
Я не получил (-а) ответа на свой вопрос, т. к. ожидал (-а) увидеть...
Я получил (-а) ответ на свой вопрос, но мне осталось непонятно...
Я полностью получил (-а) ответ на свой вопрос, спасибо вам!
Мы обновляем ТИПОВЫЕ СИТУАЦИИ™ ежедневно.
Ваше замечание мы учтем в очередном обновлении!
К вам можно обратиться:
Вам можно написать на:



	
	
	
	
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.42%
декабрь 2017 г.
45000000
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

18 742

Примечание

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Должна ли ваша компания проводить обязательный аудит бухгалтерской отчетности за 2017 год?
Мы ознакомились с новым минфиновским перечнем и нам нужно проводить обязательный аудит
Нет, мы не должны проводить такой аудит
Впервые слышим о подобном аудите

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Смарт-комплектПодписка на ГК
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
Информации о мероприятиях в данный момент нет