КАК СОЗДАТЬ РЕЗЕРВ НА ОПЛАТУ ОТПУСКОВ В НАЛОГОВОМ УЧЕТЕ?
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Облагать или не облагать – вопросов больше нет!

Не редкость, когда бухгалтер, выплачивая ту или иную сумму работнику, задается вопросом: а облагается ли эта выплата НДФЛ и страховыми взносами? А учитывается ли она для целей налогообложения? < ... >

Налоговики и фонды договорились о корректировке сальдо по взносам на 01.01.2017

Процедура передачи полномочий по администрированию взносов от фондов налоговикам прошла не так гладко, как планировалось. Многие страхователи столкнулись с тем, что инспекции требуют погасить задолженность по взносам, существующую лишь на бумаге. И наконец-то ФНС, ФСС и ПФР разработали механизм уточнения неверных данных. < ... >

Один и тот же счет-фактура может быть одновременно и бумажным, и электронным

Налоговая служба разрешила продавцам, выставившим покупателю счет-фактуру на бумаге, не распечатывать второй экземпляр документа, оставляемый у себя, а хранить его в электронном виде. Но при этом он обязательно должен быть подписан усиленной квалифицированной ЭП руководителя/главного бухгалтера/уполномоченных лиц. < ... >

Налоговики против изменения порядка уплаты НДФЛ работодателями

В последние годы неоднократно появлялась информация о разработке законопроектов, авторы которых хотели заставить работодателей платить НДФЛ с доходов своих работников не по месту постановки на учет работодателя-налогового агента, а по месту жительства каждого сотрудника. Недавно ФНС высказалась резко против подобных идей. < ... >

Расчет пособия по беременности и родам всего за несколько минут

В семье Калькуляторов на нашем сайте пополнение! В помощь бухгалтерам мы разработали онлайн-калькулятор расчета пособия по БиР. < ... >

На основании какого документа выдавать деньги под отчет

Выдача подотчетных сумм может производиться либо на основании письменного заявления подотчетного лица, либо по распорядительному документу самого юрлица. < ... >

ТИПОВАЯ СИТУАЦИЯ™актуальна на 21 сентября 2017 г.

КАК СОЗДАТЬ РЕЗЕРВ НА ОПЛАТУ ОТПУСКОВ В НАЛОГОВОМ УЧЕТЕ?

Зачем нужен резерв

Создавая резерв на оплату отпусков в налоговом учете, вы ежемесячно учитываете в расходах отчисления в резерв. Но не учитываете сами отпускные и страховые взносы с них. Компенсации за неиспользованный отпуск вы списываете в расходы как обычно .

Совет. Если в период летних отпусков из-за выплаты отпускных у вас возникают убытки, резерв поможет этого избежать. В остальных случаях создавать резерв нет смысла.

Кроме того, в конце каждого года применения резерва вам придется рассчитывать количество дней отпуска, неотгулянных работниками, и причитающиеся за эти дни отпускные.

Как рассчитать резерв

Напишите в учетной политике, что с начала года создаете резерв. Далее действуйте так .

1. В начале года определите процент отчислений по формуле:

Предполагаемой суммой расходов могут быть данные об отпускных и оплате труда за прошлый год.

Пример. Расчет процента отчислений в резерв

Предполагаемая сумма отпускных за год - 1 300 000 руб., предполагаемая сумма расходов на оплату труда за год - 15 000 000 руб.

Процент отчислений в резерв - 8,7% (1 300 000 руб. / 15 000 000 руб.).

2. На последнее число каждого месяца рассчитайте отчисления в резерв:

Эту сумму включайте в расходы. Делайте так, пока резерв, начисленный с начала года, не станет равен предполагаемой сумме отпускных за год. После этого отчисления не делайте.

Пример. Отчисления в резерв на оплату отпусков

Отчисления в резерв на 30 ноября - 111 186 руб. ((1 000 000 руб. + 278 000 руб.) x 8,7%). Но если полностью включить их в расходы, общая сумма отчислений с начала года составит 1 371 186 руб. (1 260 000 руб. + 111 186 руб.), что больше предполагаемой величины отпускных на 71 186 руб. (1 371 186 руб. - 1 300 000 руб.).

На 30 ноября включаем в расходы отчисления в пределах предполагаемой величины отпускных - 40 000 руб. (111 186 руб. - 71 186 руб.). На 31 декабря отчисления в резерв не рассчитываем.

3. На 31 декабря проведите инвентаризацию, чтобы фактические расходы на отпускные совпали с отчислениями в резерв .

Связанные вопросы

Как создать резерв на оплату отпусков в бухгалтерском учете? >>>


.Сборник типовых ситуаций,2017-09-21.

Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

МЫ ЦЕНИМ МНЕНИЕ ПРОФЕССИОНАЛОВ

Пожалуйста, оставьте ваш отзыв
о ТИПОВЫХ СИТУАЦИЯХ™
Я не получил (-а) ответа на свой вопрос, т. к. ожидал (-а) увидеть...
Я получил (-а) ответ на свой вопрос, но мне осталось непонятно...
Я полностью получил (-а) ответ на свой вопрос, спасибо вам!
Мы обновляем ТИПОВЫЕ СИТУАЦИИ™ ежедневно.
Ваше замечание мы учтем в очередном обновлении!
К вам можно обратиться:
Вам можно написать на:




ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

-0.54%
август 2017 г.
0
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

7 800

Примечание

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Как вы провели отпуск этим летом?
На даче (садовом участке, в деревне)
На Черном море (Крым, Кавказ и т.д.)
Путешествовал по другим регионам России, странам СНГ
Отдыхал за границей
Дома
Не было отпуска

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГК