Как создать резерв на оплату отпусков в налоговом учете
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Премии работникам: чего не должно быть в приказе о премировании

Если работодатель издает «списочный» приказ о премировании по организации, объяснять в этом документе, почему кто-то получил премию в меньшем размере, не нужно. < ... >

ВС не стал спорить с Минфином по вопросу расчета взносов ИП-упрощенцев за себя

Верховный суд отказался признавать недействующим письмо Минфина от 12.02.2018 № 03-15-07/8369. < ... >

Онлайн-ККТ: приготовьтесь к изменениям

Совет Федерации одобрил ряд поправок в Закон о ККТ. Это значит, что в скором времени поправочный закон будет официально опубликован и вступит в силу. Так что бизнесменам пора готовиться к грядущим переменам. < ... >

Деньги от контрагентов ИП может получать и на свой личный счет

Налоговое законодательство не запрещает ИП использовать свой личный банковский счет (т.е. открытый не как бизнесмену, а как частному лицу) для получения оплаты за оказанные в рамках бизнес-деятельности услуги. < ... >

Неперечисление удержанного НДФЛ: когда штрафа не избежать

Если компания уплатила в бюджет «агентский» НДФЛ позже установленного срока и после того, как налоговики узнали о просрочке, фирму оштрафуют. < ... >

Что нужно сделать с 23 по 27 июля

Наверняка, вы уже с нетерпением ждете выходных и, возможно, прикидываете, какие из не требующих спешки дел можно безболезненно перенести на следующую неделю. Но не забудьте, что новая неделя принесет новые задачи. Чтобы составляя свой рабочий план на грядущую трудовую пятидневку вы ничего не упустили, представляем вашему вниманию наши еженедельные бухгалтерские напоминания. < ... > < ... >

Опубликованы рекомендуемые форматы электронной бухотчетности

Организации обязаны ежегодно сдавать бухгалтерскую (финансовую) отчетность в ИФНС. Рекомендуемые форматы для представления бухотчетности в электронном виде размещены на сайте ФНС. < ... >

ТИПОВАЯ СИТУАЦИЯ™ актуальна на 20 июля 2018 г.

Как создать резерв на оплату отпусков в налоговом учете

Зачем нужен резерв

Создавая резерв на оплату отпусков в налоговом учете, вы ежемесячно учитываете в расходах отчисления в резерв. Но не учитываете сами отпускные и страховые взносы с них. Компенсации за неиспользованный отпуск вы списываете в расходы как обычно .

Если в период летних отпусков из-за выплаты отпускных у вас возникают убытки, резерв поможет этого избежать. В остальных случаях создавать резерв нет смысла.

Кроме того, в конце каждого года применения резерва вам придется рассчитывать количество дней отпуска, неотгулянных работниками, и причитающиеся за эти дни отпускные.

Как рассчитать резерв

Напишите в учетной политике, что с начала года создаете резерв. Далее действуйте так .

В начале года определите процент отчислений по формуле:

Предполагаемой суммой расходов могут быть данные об отпускных и оплате труда за прошлый год.

Пример. Расчет процента отчислений в резерв

Предполагаемая сумма отпускных за год - 1 300 000 руб., предполагаемая сумма расходов на оплату труда за год - 15 000 000 руб.

Процент отчислений в резерв - 8,7% (1 300 000 руб. / 15 000 000 руб.).

На последнее число каждого месяца рассчитайте отчисления в резерв:

Эту сумму включайте в расходы. Делайте так, пока резерв, начисленный с начала года, не станет равен предполагаемой сумме отпускных за год. После этого отчисления не делайте.

Пример. Отчисления в резерв на оплату отпусков

Отчисления в резерв на 30 ноября - 111 186 руб. ((1 000 000 руб. + 278 000 руб.) x 8,7%). Но если полностью включить их в расходы, общая сумма отчислений с начала года составит 1 371 186 руб. (1 260 000 руб. + 111 186 руб.), что больше предполагаемой величины отпускных на 71 186 руб. (1 371 186 руб. - 1 300 000 руб.).

На 30 ноября включаем в расходы отчисления в пределах предполагаемой величины отпускных - 40 000 руб. (111 186 руб. - 71 186 руб.). На 31 декабря отчисления в резерв не рассчитываем.

На 31 декабря проведите инвентаризацию, чтобы фактические расходы на отпускные совпали с отчислениями в резерв .


Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

МЫ ЦЕНИМ МНЕНИЕ ПРОФЕССИОНАЛОВ

Пожалуйста, оставьте ваш отзыв
о ТИПОВЫХ СИТУАЦИЯХ™
Я не получил (-а) ответа на свой вопрос, т. к. ожидал (-а) увидеть...
Я получил (-а) ответ на свой вопрос, но мне осталось непонятно...
Я полностью получил (-а) ответ на свой вопрос, спасибо вам!
Мы обновляем ТИПОВЫЕ СИТУАЦИИ™ ежедневно.
Ваше замечание мы учтем в очередном обновлении!
К вам можно обратиться:
Вам можно написать на:



	
	
	
	
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.73%
июнь 2018 г.
45000000
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

18 742

Примечание

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Вы уже применяете онлайн-ККТ?
Да, мы перешли на онлайн-версию еще в прошлом году
Да, мы начали использовать ККТ с 1 июля 2018 г.
Нет, мы работаем только по безналу с юрлицами/ИП
Нет, мы торгуем через посредников
Нет, у нас отсрочка до 1 июля 2019 г.
Нет, мы освобождены от применения ККТ

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГКСмарт-комплект