КАК СОЗДАТЬ И ИСПОЛЬЗОВАТЬ РЕЗЕРВ НА ОПЛАТУ ОТПУСКОВ В НАЛОГОВОМ УЧЕТЕ?
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Страховые взносы ИП за себя: налоговики подготовили памятку по расчету

Индивидуальные предприниматели независимо от применяемой системы налогообложения обязаны уплачивать взносы за себя на ОПС и ОМС. Налоговая служба напомнила основные положения, связанные с исчислением таких взносов. < ... >

Основной вид деятельности подтверждаем все-таки со старыми ОКВЭД

Наконец-то устранена неопределенность по вопросам заполнения и срока представления документов для подтверждения основного вида деятельности для взносов «на травматизм» на 2017 год. Исчерпывающие разъяснения мы получили от Департамента страхования профессиональных рисков ФСС. < ... >

Оформление работников как ИП – опасная схема уклонения от НДФЛ

Если компания для экономии на налогах, вместо того, чтобы набрать штат работников, заключила с несколькими ИП договоры на оказание услуг, налоговики все равно могут признать работу таких ИП трудовой деятельностью и привлечь хитрого работодателя к ответственности за уклонение от обязанностей налогового агента по НДФЛ. < ... >

Электронную 4-ФСС за I квартал отправляем по новому формату

Соцстрах наконец-то утвердил электронный формат обновленного расчета 4-ФСС. Напомним, что в связи с тем, что с этого года в ведении Фонда остались только взносы «на травматизм», расчет значительно «похудел». < ... >

Какую бухотчетность «малыши» должны сдавать в ИФНС

Все организации, независимо от применяемого режима налогообложения, обязаны раз в год представлять в налоговую инспекцию бухгалтерскую (финансовую) отчетность. Для представителей малого бизнеса состав отчетности зависит от выбранного способа ведения бухучета. < ... >

Декларация по плате «за грязь» наконец-то утверждена

Официально опубликована форма декларации о плате за негативное воздействие на окружающую среду, а также порядок ее представления. < ... >

Сдаем бухгалтерскую отчетность за 2016 год

Не позднее 31 марта все организации независимо от режима налогообложения должны сдать бухгалтерскую отчетность – 2016 в ИФНС и в отделение Росстат. < ... >

ТИПОВАЯ СИТУАЦИЯ™актуальна на 24 марта 2017 г.

КАК СОЗДАТЬ И ИСПОЛЬЗОВАТЬ РЕЗЕРВ НА ОПЛАТУ ОТПУСКОВ В НАЛОГОВОМ УЧЕТЕ?

Правила создания и использования резерва на оплату отпусков для целей налогообложения прибыли:

1. Укажите в налоговой учетной политике, что вы создаете резерв на оплату отпусков .

2. По состоянию на 1 января текущего года определите следующие показатели :

- предполагаемую сумму расходов на оплату отпусков за год, включая сумму обязательных страховых взносов, начисляемых на отпускные;

- предполагаемую сумму расходов на оплату труда за год, включая сумму обязательных страховых взносов.

За основу можно взять данные об этих суммах за предыдущий год.

3. Рассчитайте ежемесячный процент отчислений в резерв по формуле :

4. Рассчитывайте сумму ежемесячных отчислений в резерв по формуле:

Расчет ежемесячных отчислений в резерв надо делать в специальном налоговом регистре - расчете (смете) .

5. На последнее число каждого месяца включайте сумму ежемесячных отчислений в резерв в расходы на оплату труда до тех пор, пока сумма резерва, начисленного с начала года, не станет равна предполагаемой сумме расходов на оплату отпусков за год . После этого отчисления в резерв не рассчитываются и в налоговые расходы не включаются.

6. Фактические расходы на оплату отпусков, включая сумму начисленных страховых взносов, в течение года отдельно в налоговых расходах не признаются .

Компенсации, выплачиваемые за неиспользованный отпуск, включая сумму начисленных страховых взносов, за счет резерва списывать нельзя, они признаются в расходах на оплату труда .

7. По состоянию на 31 декабря текущего года проведите инвентаризацию резерва на оплату отпусков. Для этого надо посчитать сумму резерва, начисленного за год, и сумму фактических расходов на оплату отпусков за год. Дальнейшие действия зависят от того, будет ли создаваться резерв в следующем году .

Ситуация 1. Организация будет создавать резерв на оплату отпусков в следующем году.

Определите, сколько дней отпусков, запланированных на текущий год, работники не использовали. По каждому работнику, не полностью использовавшему дни отпуска, запланированного на текущий год, определите сумму, необходимую для оплаты неиспользованных дней отпуска, по формуле :

Сложите суммы, необходимые для оплаты неиспользованных дней отпуска по каждому работнику. Полученная величина - это остаток резерва, переносимый на следующий год.

Если сумма резерва больше суммы фактических расходов на оплату отпусков за год и остатка резерва, переносимого на следующий год, то разницу надо включить во внереализационные доходы на 31 декабря текущего года .

Если сумма резерва меньше суммы фактических расходов на оплату отпусков за год и остатка резерва, переносимого на следующий год, то разницу надо включить в состав расходов на оплату труда на 31 декабря текущего года .

Ситуация 2. Организация приняла решение не создавать резерв на оплату отпусков в следующем году и внесла соответствующие изменения в учетную политику.

Если сумма фактических расходов на оплату отпусков больше суммы резерва, то разницу между этими суммами надо включить в расходы на оплату труда на 31 декабря текущего года.

Если сумма фактических расходов на оплату отпусков меньше суммы резерва, то разницу между этими суммами надо включить во внереализационные доходы на 31 декабря текущего года .

Связанные вопросы

Как создать и использовать резерв на оплату отпусков в бухгалтерском учете? >>>

Дополнительно в Путеводителях КонсультантПлюс

Подробнее о порядке создания и использования резерва на оплату отпусков читайте в Практическом пособии по налогу на прибыль >>>

Можно ли за счет резерва оплатить отпуск, часть которого приходится на другой налоговый период? >>>


.Сборник типовых ситуаций,2017-03-24.

Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

МЫ ЦЕНИМ МНЕНИЕ ПРОФЕССИОНАЛОВ

Пожалуйста, оставьте ваш отзыв
о ТИПОВЫХ СИТУАЦИЯХ™
Я не получил (-а) ответа на свой вопрос, т. к. ожидал (-а) увидеть...
Я получил (-а) ответ на свой вопрос, но мне осталось непонятно...
Я полностью получил (-а) ответ на свой вопрос, спасибо вам!
Мы обновляем ТИПОВЫЕ СИТУАЦИИ™ ежедневно.
Ваше замечание мы учтем в очередном обновлении!
К вам можно обратиться:
Вам можно написать на:

ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.22%
февраль 2017 г.
0
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

7 500

Примечание

История

ОПРОС
Как вы показали в справках 2-НДФЛ за 2016 год «производственные» премии, выплаченные вместе с зарплатой?
Одной суммой с зарплатой с кодом 2000
Отдельно с кодом 2002 за тот месяц, за работу в котором была начислена премия
Отдельно с кодом 2002 за месяц выплаты премии

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГК_2017VIII открытая ежегодная Налоговая неделя
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
11.03.2017

Обучение МСФО. ДипИФР. Весна 2017., Компания "Профессиональная Арена"

03.04.2017

VIII ежегодная открытая Налоговая неделя, Палата налоговых консультантов

12.04.2017

XVI Открытая конференция «Бухгалтерский учет, налог на прибыль и НДС в 2017 году», Единый центр правовой поддержки «Ю-Софт»