КАК СОЗДАТЬ И ИСПОЛЬЗОВАТЬ РЕЗЕРВ НА ОПЛАТУ ОТПУСКОВ В НАЛОГОВОМ УЧЕТЕ?
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Доверенность на получение материалов теперь без печати

Официально опубликован Приказ Минфина, вносящий изменения в Методические указания по бухучету МПЗ. Утвержденные поправки связаны с тем, что использование организациями печати больше не обязательно. < ... >

Статотчетность за 2016: какой ОКВЭД указывать

С 01.01.2017 старый классификатор видов экономической деятельности (ОКВЭД) больше не действует. С этого года применяется только ОКВЭД2. Московское отделение Росстата разъяснило, какие коды указывать при сдаче статистической отчетности за 2016 год. < ... >

Практика рассмотрения налоговых споров в 2016 году

Иногда чужой опыт помогает плательщикам отбиться от претензий налоговиков, а иногда наоборот – понять, что в случае судебного спора судьи поддержат именно ИФНС. Поэтому для вас мы сделали подборку самых интересных судебных решений. < ... >

КБК по взносам-2017: опубликована сопоставительная таблица

ФНС напоминает, что с 01.01.2017 администрированием страховых взносов будут заниматься налоговики. В связи с этим, со следующего года при перечислении взносов в бюджет будут использоваться новые КБК. Для удобства плательщиков, подготовлена сопоставительная таблица старых и новых кодов. < ... >

Чего ждать от нового года...

Каждый приходящий год знаменуется какими-то бухгалерско-налоговыми новшествами. Наступающий 2017 год не стал исключением. Мы расскажем о самых интересных из них. < ... >

6-НДФЛ: как устранить ранее допущенные ошибки и не сделать новых

Если в конце года работодатель обнаружил, что 6-НДФЛ за I квартал был сдан с ошибкой (например, была завышена сумма дохода и, соответственно, налога), сдать уточненные расчеты придется не только за I квартал, но и за все последующие отчетные периоды. < ... >

План проверок на 2017 год уже готов

На официальном сайте Генпрокуратуры опубликован сводный план проверок организаций и ИП, назначенных на 2017 год. < ... >

ТИПОВАЯ СИТУАЦИЯ™актуальна на 20 января 2017 г.

КАК СОЗДАТЬ И ИСПОЛЬЗОВАТЬ РЕЗЕРВ НА ОПЛАТУ ОТПУСКОВ В НАЛОГОВОМ УЧЕТЕ?

Правила создания и использования резерва на оплату отпусков для целей налогообложения прибыли:

1. Укажите в налоговой учетной политике, что вы создаете резерв на оплату отпусков .

2. По состоянию на 1 января текущего года определите следующие показатели :

- предполагаемую сумму расходов на оплату отпусков за год, включая сумму обязательных страховых взносов, начисляемых на отпускные;

- предполагаемую сумму расходов на оплату труда за год, включая сумму обязательных страховых взносов.

За основу можно взять данные об этих суммах за предыдущий год.

3. Рассчитайте ежемесячный процент отчислений в резерв по формуле :

4. Рассчитывайте сумму ежемесячных отчислений в резерв по формуле:

Расчет ежемесячных отчислений в резерв надо делать в специальном налоговом регистре - расчете (смете) .

5. На последнее число каждого месяца включайте сумму ежемесячных отчислений в резерв в расходы на оплату труда до тех пор, пока сумма резерва, начисленного с начала года, не станет равна предполагаемой сумме расходов на оплату отпусков за год . После этого отчисления в резерв не рассчитываются и в налоговые расходы не включаются.

6. Фактические расходы на оплату отпусков, включая сумму начисленных страховых взносов, в течение года отдельно в налоговых расходах не признаются .

Компенсации, выплачиваемые за неиспользованный отпуск, включая сумму начисленных страховых взносов, за счет резерва списывать нельзя, они признаются в расходах на оплату труда .

7. По состоянию на 31 декабря текущего года проведите инвентаризацию резерва на оплату отпусков. Для этого надо посчитать сумму резерва, начисленного за год, и сумму фактических расходов на оплату отпусков за год. Дальнейшие действия зависят от того, будет ли создаваться резерв в следующем году .

Ситуация 1. Организация будет создавать резерв на оплату отпусков в следующем году.

Определите, сколько дней отпусков, запланированных на текущий год, работники не использовали. По каждому работнику, не полностью использовавшему дни отпуска, запланированного на текущий год, определите сумму, необходимую для оплаты неиспользованных дней отпуска, по формуле :

Сложите суммы, необходимые для оплаты неиспользованных дней отпуска по каждому работнику. Полученная величина - это остаток резерва, переносимый на следующий год.

Если сумма резерва больше суммы фактических расходов на оплату отпусков за год и остатка резерва, переносимого на следующий год, то разницу надо включить во внереализационные доходы на 31 декабря текущего года .

Если сумма резерва меньше суммы фактических расходов на оплату отпусков за год и остатка резерва, переносимого на следующий год, то разницу надо включить в состав расходов на оплату труда на 31 декабря текущего года .

Ситуация 2. Организация приняла решение не создавать резерв на оплату отпусков в следующем году и внесла соответствующие изменения в учетную политику.

Если сумма фактических расходов на оплату отпусков больше суммы резерва, то разницу между этими суммами надо включить в расходы на оплату труда на 31 декабря текущего года.

Если сумма фактических расходов на оплату отпусков меньше суммы резерва, то разницу между этими суммами надо включить во внереализационные доходы на 31 декабря текущего года .

Связанные вопросы

Как создать и использовать резерв на оплату отпусков в бухгалтерском учете? >>>

Дополнительно в Путеводителях КонсультантПлюс

Подробнее о порядке создания и использования резерва на оплату отпусков читайте в Практическом пособии по налогу на прибыль >>>

Можно ли за счет резерва оплатить отпуск, часть которого приходится на другой налоговый период? >>>


.Сборник типовых ситуаций,2017-01-20.

Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

МЫ ЦЕНИМ МНЕНИЕ ПРОФЕССИОНАЛОВ

Пожалуйста, оставьте ваш отзыв
о ТИПОВЫХ СИТУАЦИЯХ™
Я не получил (-а) ответа на свой вопрос, т. к. ожидал (-а) увидеть...
Я получил (-а) ответ на свой вопрос, но мне осталось непонятно...
Я полностью получил (-а) ответ на свой вопрос, спасибо вам!
Мы обновляем ТИПОВЫЕ СИТУАЦИИ™ ежедневно.
Ваше замечание мы учтем в очередном обновлении!
К вам можно обратиться:
Вам можно написать на:

ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.4%
декабрь 2016 г.
0
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

7 500

Примечание

История

ОПРОС
С 2017 года страховые взносы переданы на администрирование в ФНС. Что вам больше всего мешает в работе?
Неразбериха с кодами КБК по взносам в начале 2017 года
Необходимость изучать новые правила расчета взносов
Необходимость сдавать отчетность по новым формам
Ничего не мешает – работаем в штатном порядке

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГК_2017К_ПЛЮС_на 3 дня бесплатно_1
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
24.01.2017 г.

Блиц-семинар: «Новые декларация по прибыли и НДС в 2017 году: как заполнить и отчитаться без ошибок», г.Москва, Международный центр делового развития «АЭФ-КОНСАЛТ»

25.01.2017 г.

Бизнес-практикум: «Годовой отчет за 2016 год: какие ключевые вопросы важно учесть при его подготовке»,г.Москва, Международный центр делового развития «АЭФ-КОНСАЛТ»

26.01.2017 г.

Бизнес-практикум: «УСН для профессионалов: что ждет «упрощенцев» в 2017 году», г.Москва, Международный центр делового развития «АЭФ-КОНСАЛТ»