КАК УЧЕСТЬ БЕЗВОЗМЕЗДНУЮ ПЕРЕДАЧУ ИМУЩЕСТВА, В ТОМ ЧИСЛЕ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ И ТОВАРОВ?
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Дополнительный выходной для работников: как оплачивать

Если работодатель решил установить для своих сотрудников дополнительный выходной день (например, сделать выходным 1 сентября для работников, имеющих детей-школьников), оплата такого дня зависит от способа, которым дополнительный выходной был оформлен. < ... >

Перечень документов, необходимых для получения возмещения из ФСС, обновлен

Со следующего года для того, чтобы получить из Соцстраха возмещение на выплату пособий, помимо прочих документов, страхователь должен будет представить специальную справку-расчет. < ... >

Кассовый чек при получении аванса будет особенным

Налоговая служба сообщила о требованиях к реквизитам на кассовом чеке в случае получения и зачета аванса. В разрабатываемых налоговиками форматах чеков, которые будут пробивать онлайн-ККТ, есть особая отметка для расчетов авансом. < ... >

Предельный размер базы для начисления взносов на 2017 год уже утвержден

Правительство РФ окончательно определилось с лимитами страховой базы для начисления взносов на следующий год. < ... >

Подготовьтесь к переходу на новые взносы

С нового года взыскивать недоимки по взносам (кроме взносов «на травматизм») за периоды до 01.01.2017 будет ФНС – на основании данных, которые передадут ей фонды. Чтобы снизить вероятность неизбежных в таких случаях накладок, до конца декабря нужно: < ... >

Компенсация за неиспользованный отпуск: особенности расчета

Если к моменту увольнения сотрудник проработал без отпуска 10 месяцев и 20 дней, компенсация за неиспользованный отпуск ему выплачивается в полном размере, т.е. за 28 календарных дней. < ... >

Пора утвердить график отпусков на 2017 год

Крайний срок – 16 декабря. За отсутствие графика после этой даты трудинспекция может оштрафовать и организацию, и директора (ИП). < ... >

ТИПОВАЯ СИТУАЦИЯ™актуальна на 9 декабря 2016 г.

КАК УЧЕСТЬ БЕЗВОЗМЕЗДНУЮ ПЕРЕДАЧУ ИМУЩЕСТВА, В ТОМ ЧИСЛЕ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ И ТОВАРОВ?

Вариант 1. Имущество передано в собственность другой организации. При этом неважно, является ваша организация участником (учредителем) принимающей стороны или нет.

Передача имущества (кроме денег) оформляется:

- если передается ОС, бывшее в эксплуатации у вашей организации, - актом о приеме-передаче объекта ОС . Не забудьте указать в акте срок фактической эксплуатации ОС;

- если передается другое имущество (в т.ч. товары) - актом приемки-передачи .

Для целей налога на прибыль у передающей стороны ни доходов, ни расходов не возникает .

Амортизационную премию по безвозмездно переданному ОС восстанавливать не надо .

НДС по переданному имуществу (в т.ч. ОС и товарам), ранее принятый к вычету, восстанавливать не надо. При этом в течение 5 календарных дней со дня передачи имущества (кроме денег) вы должны:

1) начислить НДС на рыночную стоимость переданного имущества ;

2) составить счет-фактуру в одном экземпляре и зарегистрировать его в книге продаж .

Пример. Заполнение счета-фактуры при безвозмездной передаче имущества

ООО "Альфа" безвозмездно передает ООО "Бета" шиномонтажный станок, рыночная стоимость которого составляет 118 000 руб.

                            111      2   февраля 2016 г.
             СЧЕТ-ФАКТУРА N --- от "--" ------------------ (1)
             ИСПРАВЛЕНИЕ N ___ от "__" __________________ (1а)
                            ООО "Альфа"
Продавец ------------------------------------------------------------- (2)
      140180, Московская обл., г. Жуковский, ул. Энергетическая, д. 9
Адрес ---------------------------------------------------------------- (2а)
                             5040123456/504001001
ИНН/КПП продавца ----------------------------------------------------- (2б)
                                 Он же
Грузоотправитель и его адрес ----------------------------------------- (3)
                                 ООО "Бета" 140180, Московская обл.,
                            г. Жуковский, ул. Гудкова, д. 3 "б"
Грузополучатель и его адрес ------------------------------------------ (4)
                                      -                    -
К платежно-расчетному документу N --------- от ----------------------  (5)
                           ООО "Бета"
Покупатель ----------------------------------------------------------- (6)
        140180, Московская обл., г. Жуковский, ул. Гудкова, д. 3 "б"
Адрес ---------------------------------------------------------------- (6а)
                               5040654321/504001001
ИНН/КПП покупателя --------------------------------------------------- (6б)
                                    российский рубль, 643
Валюта: наименование, код -------------------------------------------- (7)

Наименование товара (описание выполненных работ, оказанных услуг), имущественного праваЕдиница измеренияКоличество (объем)Цена (тариф) за единицу измеренияСтоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав без налога - всегоВ том числе сумма акцизаНалоговая ставкаСумма налога, предъявляемая покупателюСтоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав с налогом - всего

Страна происхождения товара

Номер таможенной декларации
кодусловное обозначение (национальное)
цифровой кодкраткое наименование
1234567891010а11
Шиномонтажный станок N 1234796шт1100 000100 000Без акциза18%18 000118 000---
Всего к оплате100 000X18 000118 000

Руководитель                                   Главный бухгалтер
организации или иное Игнатьева Игнатьева А.Е.  или иное             Ершова   Ершова В.М.
уполномоченное лицо ---------- --------------  уполномоченное лицо --------  -----------
                     (подпись)    (ф.и.о.)                       (подпись)    (ф.и.о.)

Сумму начисленного НДС в расходах учесть нельзя .

При УСН у организации, безвозмездно передающей имущество, доходов и расходов не возникает. Однако, если вы применяете УСН с объектом "доходы минус расходы", надо пересчитать ранее учтенные расходы на приобретение переданных ОС так же, как при их продаже :

- если ОС со сроком полезного использования до 15 лет включительно продано до истечения 3 лет с окончания года, когда его стоимость учтена в расходах;

- если ОС со сроком полезного использования свыше 15 лет продано до истечения 10 лет с момента его приобретения.

В бухгалтерском учете организация, безвозмездно передавшая имущество, учитывает его стоимость в прочих расходах вместе с суммой начисленного при передаче НДС. Проводки будут такие:

ПроводкаОперация
Д 02 - К 01Списана накопленная амортизация, если безвозмездно передается ОС
Д 91 - К 68Начислен НДС на рыночную стоимость имущества (кроме денег), переданного в собственность безвозмездно
Д 91 - К 01 (10, 41, 51)Стоимость имущества, переданного в собственность безвозмездно, учтена в расходах

Вариант 2. Имущество передано в безвозмездное пользование (ссуду) другой организации. О том, как передающей организации (ссудодателю) учитывать эту операцию, читайте здесь.

Связанные вопросы

Как учитывать подарки, в том числе сотрудникам и их детям? >>>

Как учесть расходы на благотворительность? >>>

Как учесть передачу имущества в уставный капитал? >>>

Дополнительно в Путеводителях КонсультантПлюс

Подробнее об исчислении НДС передающей стороной при безвозмездной передаче имущества читайте в Практическом пособии по НДС >>>

Как определить налоговую базу по НДС при безвозмездной передаче товаров? >>>


.Сборник типовых ситуаций,2016-12-09.

Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

МЫ ЦЕНИМ МНЕНИЕ ПРОФЕССИОНАЛОВ

Пожалуйста, оставьте ваш отзыв
о ТИПОВЫХ СИТУАЦИЯХ™
Я не получил (-а) ответа на свой вопрос, т. к. ожидал (-а) увидеть...
Я получил (-а) ответ на свой вопрос, но мне осталось непонятно...
Я полностью получил (-а) ответ на свой вопрос, спасибо вам!
Мы обновляем ТИПОВЫЕ СИТУАЦИИ™ ежедневно.
Ваше замечание мы учтем в очередном обновлении!
К вам можно обратиться:
Вам можно написать на:

ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.44%
ноябрь 2016 г.
0
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

7 500

Примечание

История

ОПРОС
Встречались ли вам ошибки в уведомлениях об уплате личных налогов (на имущество физлиц/транспортный /земельный)?
Да, я сообщил(а) о них в свою ИФНС
Нет, все данные указаны верно
Я не являюсь плательщиком имущественных налогов

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
БУХГАЛТЕРСКИЙ КАЛЕНДАРЬ

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
«ГОДОВОЙ ОТЧЕТ 2016» от Ольги ЛапинойПодписка на ГК_2017
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
12.12.2016 г.

Блиц-семинар: «Сделки с государствами-членами ЕАЭС в 2017 году», г.Москва, Международный центр делового развития «АЭФ-КОНСАЛТ»

13.12.2016 г.

Семинар «Годовой отчет 2016: бухгалтерский и налоговый. Изменения на 2017 год», Москва, Издательско-консалтинговая группа «АйСи Групп»

13.12.2016 г.

Бизнес-практикум: «Что нужно знать бухгалтеру о НДС и заработной плате в 2017 году», г.Москва, Международный центр делового развития «АЭФ-КОНСАЛТ»