Как учесть безвозмездное получение имущества, в том числе основных средств и товаров
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Аванс за январь: как рассчитать с учетом новогодних «каникул»

Несмотря на то, что первые 8 дней января были нерабочими, январский аванс рассчитывается по тем же правилам, что и в любом другом месяце. Однако из-за длинных праздников некоторые сотрудники могут получить зарплату за первую половину января в значительно меньшем размере, чем за аналогичный период других месяцев. Все зависит от того, что написано в ЛНА, закрепляющем порядок выплаты зарплаты на предприятии. < ... >

Когда налоговики могут отказаться дать разъяснения налогоплательщику

Согласно НК, организации, ИП и физлица вправе получать в налоговых органах бесплатную информацию о действующих налогах и сборах, а также разъяснения по налоговым вопросам. Однако, как сообщает ФНС, это право распространяется только на случаи, когда заданный вопрос непосредственно связан с деятельностью налогоплательщика. < ... >

Сроки выплаты зарплаты за декабрь 2017 года

В конце года актуальным является вопрос, в какие сроки необходимо выплатить зарплату за декабрь 2017. Ведь, как правило, окончательный расчет за месяц выпадает на начало следующего месяца. А в январе нас ждут довольно длинные новогодние каникулы. < ... >

Какие коды указывать в справках 2-НДФЛ за 2017 год

Налоговая служба своим октябрьским приказом обновила перечни кодов доходов и вычетов, используемых при заполнении справок 2-НДФЛ. < ... >

Опубликован сводный план проверок на 2018 год

На официальном сайте Генпрокуратуры опубликован сводный план проверок организаций и ИП, назначенных на 2018 год. < ... >

Не индексировали работникам зарплату: каким будет штраф

Трудовой кодекс обязывает работодателей проводить индексацию заработной платы своих сотрудников. Порядок такой индексации устанавливается коллективным договором (соглашениями, ЛНА). Возникает вопрос: если из-за материальных трудностей компания не смогла вовремя проиндексировать зарплаты, то ей придется уплатить штраф за нарушение трудового законодательства или за невыполнение условий коллективного договора? < ... >

Новый год – новая книга учета доходов и расходов

С 01.01.2018 вступил в силу приказ, вносящий изменения в форму книги учета доходов и расходов, которую заполняют компании и ИП, применяющие УСН. < ... >

ТИПОВАЯ СИТУАЦИЯ™актуальна на 25 декабря 2017 г.

Как учесть безвозмездное получение имущества, в том числе основных средств и товаров

Организация может получить имущество, в т.ч. ОС, в безвозмездное пользование (ссуду). О том, как учитывать такое имущество, читайте здесь.

Если организация безвозмездно получила имущество, в т.ч. ОС и товары, в собственность, учет будет таким.

НДС к вычету принять нельзя, даже если передающая сторона выставит вам счет-фактуру на стоимость переданного имущества .

В доходы для целей налогообложения прибыли и при УСН не надо включать стоимость безвозмездно полученного имущества в случаях, когда выполняется любое из следующих условий :

имущество, в т.ч. ОС, МПЗ или деньги, получено:

или от участника, доля которого в уставном капитале организации более 50% ;

или от компании, в уставном капитале которой ваша организация владеет долей, составляющей более 50%. Эта компания не должна быть зарегистрирована в офшорной зоне .

Полученное имущество (кроме денег) не должно передаваться третьим лицам в течение года со дня его получения ;

любое имущество, в т.ч. ОС, МПЗ или деньги, получено от участника организации и есть документ, например решение общего собрания участников, в котором сказано, что цель передачи имущества - увеличение чистых активов организации . При этом величина доли участника в уставном капитале организации значения не имеет.

В других ситуациях (в т.ч., когда имущество получено от лица, не являющегося участником вашей организации) на дату получения имущества в доходы надо включить большую из сумм :

или подтвержденную документом передающей стороны стоимость (остаточную стоимость) имущества по данным ее налогового учета;

или рыночную стоимость имущества. Ее можно подтвердить справкой, составленной самой организацией на основе доступной информации о ценах на такое же имущество (например, из СМИ).

Учесть в расходах для целей налогообложения прибыли стоимость безвозмездно полученного имущества можно, только если она была учтена в доходах .

Стоимость ОС, включенная в доходы, формирует первоначальную стоимость объекта, которая списывается на расходы путем начисления амортизации . При этом по такому ОС:

амортизационную премию применить нельзя ;

срок полезного использования можно уменьшить на срок эксплуатации ОС организацией или предпринимателем, передавшим имущество, указанный в акте о приеме-передаче ОС . Если ОС получено от физического лица, не являющегося предпринимателем, СПИ такого ОС нельзя уменьшить на срок его использования этим физлицом.

Стоимость МПЗ, включенную в доходы, можно учесть в расходах, когда эти МПЗ будут проданы или переданы в эксплуатацию (производство) .

Если безвозмездно получены деньги, то независимо от того, была ли полученная сумма учтена в доходах, стоимость ОС и МПЗ, а также работ и услуг, приобретенных за счет этих денег, учитывается в расходах в общем порядке .

Учесть в расходах при УСН стоимость любых безвозмездно полученных ОС нельзя.

При продаже безвозмездно полученных товаров и других МПЗ в расходах признается их стоимость, по которой они были включены в доходы . Если МПЗ не продаются, учесть их стоимость в расходах нельзя.

Если безвозмездно получены деньги, то независимо от того, была ли полученная сумма учтена в доходах, стоимость ОС и МПЗ, а также работ и услуг, приобретенных за счет этих денег, учитывается в расходах в общем порядке.

В бухгалтерском учете безвозмездно полученное имущество отражается по рыночной стоимости .

С каким именно счетом будут корреспондировать счета учета имущества по кредиту, зависит от того, кто передал имущество.

Имущество, безвозмездно полученное от участника вашей организации, учитывайте как добавочный капитал.

Д 01 (10, 41, 51) - К 83Принято к учету имущество, переданное участником в собственность организации
Д 20 (26, 44) - К 02Начислена амортизация по безвозмездно полученному ОС

ОС, безвозмездно переданное лицом, которое не является участником вашей организации, примите к учету в корреспонденции со счетом 98 "Доходы будущих периодов" . По мере начисления амортизации на это ОС доходы будущих периодов списываются в прочие доходы.

Д 08 - К 98Учтена рыночная стоимость безвозмездно полученного ОС
Д 01 - К 08Объект учтен в составе ОС
Д 20 (26, 44) - К 02Начислена амортизация по безвозмездно полученному ОС
Д 98 - К 91Учтена часть доходов будущих периодов в сумме амортизации, начисленной по безвозмездно полученному ОС

МПЗ, полученные от лица, которое не является участником вашей организации, сразу учитываются в прочих доходах.

Д 10 (41) - К 91Приняты к учету безвозмездно полученные МПЗ


.Сборник типовых ситуаций,2017-12-25.

Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

МЫ ЦЕНИМ МНЕНИЕ ПРОФЕССИОНАЛОВ

Пожалуйста, оставьте ваш отзыв
о ТИПОВЫХ СИТУАЦИЯХ™
Я не получил (-а) ответа на свой вопрос, т. к. ожидал (-а) увидеть...
Я получил (-а) ответ на свой вопрос, но мне осталось непонятно...
Я полностью получил (-а) ответ на свой вопрос, спасибо вам!
Мы обновляем ТИПОВЫЕ СИТУАЦИИ™ ежедневно.
Ваше замечание мы учтем в очередном обновлении!
К вам можно обратиться:
Вам можно написать на:



	
	
	
	
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.42%
декабрь 2017 г.
45000000
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

18 742

Примечание

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Должна ли ваша компания проводить обязательный аудит бухгалтерской отчетности за 2017 год?
Мы ознакомились с новым минфиновским перечнем и нам нужно проводить обязательный аудит
Нет, мы не должны проводить такой аудит
Впервые слышим о подобном аудите

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГКСмарт-комплект