КАК УЧЕСТЬ БЕЗВОЗМЕЗДНО ПОЛУЧЕННОЕ ИМУЩЕСТВО, В ТОМ ЧИСЛЕ ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА?
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Денежные средства, оставшиеся после налогообложения, ИП может тратить, не уплачивая НДФЛ

Индивидуальный предприниматель, совмещающий УСН и ЕНВД, вправе истратить в личных целях деньги, которые остались на его счете после уплаты налогов. При этом НДФЛ с потраченных на себя сумм платить не нужно. < ... >

Обновлено
Иностранный гражданин-учредитель компании должен иметь разрешение на работу

Если учредитель-иностранец активно вмешивается в рабочий процесс и отдает распоряжения персоналу, значит он ведет трудовую деятельность в качестве администратора (руководителя) и, следовательно, обязан оформить рабочий патент. < ... >

Обновлено
6-НДФЛ: еще немного о правилах заполнения

Налоговая служба рассказала о нескольких дополнительных нюансах заполнения формы 6-НДФЛ. В основном, разъяснение касается вопросов оформления отчета. < ... >

Обновлено
СЗВ-М: когда запоздавший отчет не примут даже со штрафом

Некоторые территориальные отделения ПФР могут отказать в приеме СЗВ-М за апрель, если направить отчет после 6 июня. Причем это относится как к первичному отчету, так и к дополняющим или отменяющим формам. < ... >

Обновлено
Перечисление НДФЛ с аванса иногда необходимо - считает ВС

Работодатель, выдающий аванс в последний день месяца, должен платить в бюджет НДФЛ не только при окончательных расчетах за месяц, но при выплате такого аванса. < ... >

Обновлено
Срок сдачи СЗВ-М переносится по общим правилам

В случае, если последний день срока представления страхователями сведений по форме СЗВ-М выпадает на выходной или праздничный день, крайний срок подачи отчета передвигается на ближайший следующий за ним рабочий день. < ... >

Обновлено
Отпускные: как рассчитать коэффициент индексации

Если в течение расчетного периода, работник переводился с одной должности на другую с изменением зарплаты и, кроме того, в компании происходила индексация окладов, при исчислении среднего заработка в целях расчета отпускных нужно рассчитать два коэффициента индексации. < ... >

Обновлено

ТИПОВАЯ СИТУАЦИЯ™актуальна на 27 мая 2016 г.

КАК УЧЕСТЬ БЕЗВОЗМЕЗДНО ПОЛУЧЕННОЕ ИМУЩЕСТВО, В ТОМ ЧИСЛЕ ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА?

Организация может получить имущество (в т.ч. ОС) в безвозмездное пользование (ссуду). О том, как учитывать такое имущество, читайте здесь.

Если организация безвозмездно получила имущество в собственность, учет будет таким.

НДС к вычету принять нельзя, даже если передающая сторона выставит вам счет-фактуру на стоимость переданного имущества .

В доходы для целей налогообложения прибыли и при УСН не надо включать стоимость безвозмездно полученного имущества, если выполняется любое из следующих условий :

- ОС или МПЗ получены от участника, доля которого в уставном капитале организации более 50%. Это имущество не должно передаваться третьим лицам (в том числе в аренду, доверительное управление или в безвозмездное пользование) в течение года со дня его получения ;

- деньги получены от участника, доля которого в уставном капитале организации более 50% ;

- любое имущество (в т.ч. ОС, МПЗ или деньги) получены от участника организации и есть документ (например, решение общего собрания участников), в котором сказано, что цель передачи имущества - увеличение чистых активов организации . При этом величина доли участника в уставном капитале организации значения не имеет.

Если ни одно из этих условий не выполняется (в т.ч., когда имущество получено от лица, не являющегося участником вашей организации), на дату получения имущества в доходы надо включить большую из сумм :

- или подтвержденную документом передающей стороны стоимость (остаточную стоимость) имущества по данным ее налогового учета;

- или рыночную стоимость имущества. Ее можно подтвердить справкой, составленной самой организацией на основе доступной информации о ценах на такое же имущество (например, из СМИ).

Учесть в расходах для целей налогообложения прибыли стоимость безвозмездно полученного имущества можно, только если она была учтена в доходах .

Стоимость ОС, включенная в доходы, формирует первоначальную стоимость объекта, которая списывается на расходы путем начисления амортизации . При этом по такому ОС:

- амортизационную премию применить нельзя ;

- срок полезного использования можно уменьшить на срок эксплуатации ОС организацией или предпринимателем, передавшим имущество, указанный в акте о приеме-передаче ОС . Если ОС получено от физического лица, не являющегося предпринимателем, СПИ такого ОС нельзя уменьшить на срок его использования этим физлицом.

Стоимость МПЗ, включенную в доходы, можно учесть в расходах, когда эти МПЗ будут проданы или переданы в эксплуатацию (производство) .

Если безвозмездно получены деньги, то независимо от того, была ли полученная сумма учтена в доходах, стоимость ОС и МПЗ, а также работ и услуг, приобретенных за счет этих денег, учитывается в расходах в общем порядке .

Учесть в расходах при УСН стоимость любых безвозмездно полученных ОС нельзя.

При продаже безвозмездно полученных товаров и других МПЗ в расходах признается их стоимость, по которой они были включены в доходы . Если МПЗ не продаются, учесть их стоимость в расходах нельзя.

Если безвозмездно получены деньги, то независимо от того, была ли полученная сумма учтена в доходах, стоимость ОС и МПЗ, а также работ и услуг, приобретенных за счет этих денег, учитывается в расходах в общем порядке.

В бухгалтерском учете безвозмездно полученное имущество отражается по рыночной стоимости .

С каким именно счетом будут корреспондировать счета учета имущества по кредиту, зависит от того, кто передал имущество.

Имущество, безвозмездно полученное от участника вашей организации, учитывайте как добавочный капитал. Проводки будут такие:

ПроводкаОперация
Д 01 (10, 41, 51) - К 83Принято к учету имущество, переданное участником в собственность организации
Д 20 (26, 44) - К 02Начислена амортизация по безвозмездно полученному ОС

ОС, безвозмездно переданное лицом, которое не является участником вашей организации, примите к учету в корреспонденции со счетом 98 "Доходы будущих периодов" . По мере начисления амортизации на это ОС доходы будущих периодов списываются в прочие доходы. Проводки будут такие:

ПроводкаОперация
Д 08 - К 98Учтена рыночная стоимость безвозмездно полученного ОС
Д 01 - К 08Объект учтен в составе ОС
Д 20 (26, 44) - К 02Начислена амортизация по безвозмездно полученному ОС
Д 98 - К 91Учтена часть доходов будущих периодов в сумме амортизации, начисленной по безвозмездно полученному ОС

МПЗ, полученные от лица, которое не является участником вашей организации, сразу учитываются в прочих доходах. Проводка будет такая:

ПроводкаОперация
Д 10 (41) - К 91Приняты к учету безвозмездно полученные МПЗ

Связанные вопросы

Как учесть безвозмездную передачу имущества, в том числе основных средств и товаров? >>>

Как учесть имущество, полученное в качестве вклада в уставный капитал? >>>

Дополнительно в Путеводителях КонсультантПлюс

Подробнее об учете при исчислении налога на прибыль безвозмездно полученного имущества читайте в Практическом пособии по налогу на прибыль >>>

Подробнее о налогообложении НДС при безвозмездной передаче имущества у принимающей стороны читайте в Практическом пособии по НДС >>>


.Сборник типовых ситуаций,2016-05-27.

Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

МЫ ЦЕНИМ МНЕНИЕ ПРОФЕССИОНАЛОВ

Пожалуйста, оставьте ваш отзыв
о ТИПОВЫХ СИТУАЦИЯХ™
Я не получил (-а) ответа на свой вопрос, т. к. ожидал (-а) увидеть...
Я получил (-а) ответ на свой вопрос, но мне осталось непонятно...
Я полностью получил (-а) ответ на свой вопрос, спасибо вам!
Мы обновляем ТИПОВЫЕ СИТУАЦИИ™ ежедневно.
Ваше замечание мы учтем в очередном обновлении!
К вам можно обратиться:
Вам можно написать на:

«Главная книга» в социальных сетях
ИНДЕКСЫ
Выбрать регион
ИНДЕКС ПОТРЕБИТЕЛЬСКИХ ЦЕН

Используется
для индексации зарплаты

0.44%
апрель 2016 г. Выбрать период
МИНИМАЛЬНЫЙ РАЗМЕР ОПЛАТЫ ТРУДА

Используется для
регулирования зарплаты

6 204
Примечание
ОПРОСЫ
Как в вашей компании предоставляется ежегодный оплачиваемый отпуск?
Можно без проблем уйти сразу на 28 календарных дней
Отпускают не более чем на 2 недели за один раз
Можно взять не более одной недели, так что в отпуск ходим 4 раза в год
Из-за кризиса у нас в компании негласное табу на отпуска
ЕЖЕДНЕВНАЯ НОВОСТНАЯ РАССЫЛКА
БУХГАЛТЕРСКИЙ КАЛЕНДАРЬ
май 2016 г.
«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГК_2016
Универсальный календарь бухгалтера™ 2014-2015
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
30-05-2016 г.

«Неделя кадровика», г. Ростов-на-Дону, Официальный представитель Сети КонсультантПлюс в Ростовской области РИЦ «Информ-Групп».

02-06-2016 г.

Бесплатный вебинар «Учет основных средств по МСФО», компания "Профессиональная арена"

x