Как участнику ООО учесть продажу своей доли в уставном капитале
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Ввозить в страну заграничные гостинцы станет сложнее

С 01.01.2019 устанавливаются более жесткие правила беспошлинного ввоза в РФ из-за границы товаров для личного пользования. < ... >

Очередная метаморфоза 2-НДФЛ

Налоговая служба утвердила новую форму справки 2-НДФЛ. Применять эту форму налоговые агенты должны будут начиная с представления сведений за 2018 год. Чем же новая справка отличается от ныне действующей? < ... >

Пособие по уходу за ребенком выплачивать частями нельзя

Работодатель не вправе разбить ежемесячное пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет на две части и выплачивать часть пособия в аванс, а часть при окончательном расчете с сотрудниками за месяц. < ... >

Оборудование поставляется частями: как определить дату отгрузки

Если крупногабаритное оборудование из-за большого веса поставляется покупателю частями, дата его отгрузки в НДС-целях определяется по последней поставке. < ... >

ФНС отозвала инструкцию по выявлению «нарисованной» отчетности

Летом 2018 года Налоговая служба направила территориальным инспекциям письмо, в котором содержалась инструкция по аннулированию деклараций по НДС и налогу на прибыль. Теперь ФНС решила отменить этот документ. < ... >

Земельный налог: когда налоговый вычет предоставляется по двум участкам

Отдельные категории граждан (в том числе пенсионеры) имеют право на вычет по земельному налогу в размере кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади одного принадлежащего им участка. Но иногда такой вычет можно получить по нескольким участкам. < ... >

ИП-упрощенцу нужно следить за стоимостью ОС

Если стоимость основных средств ИП на УСН превысила уставленный лимит, он утрачивает право на спецрежим. < ... >

ТИПОВАЯ СИТУАЦИЯ™ актуальна на 19 ноября 2018 г.

Как участнику ООО учесть продажу своей доли в уставном капитале

При ОСН выручка от продажи доли и расходы, связанные с этой операцией, признаются в налоговом учете на дату внесения в ЕГРЮЛ записи о переходе доли к новому участнику .

К расходам, связанным с продажей доли, относятся:

стоимость приобретения доли. В зависимости от способа приобретения она равна :

  • или денежной сумме, внесенной в уставный капитал ООО либо уплаченной продавцу доли;
  • или налоговой (для ОС и НМА - остаточной) стоимости имущества, внесенного в качестве вклада в уставный капитал ООО;
  • стоимость консультационных и юридических услуг и услуг нотариуса, связанных с продажей доли, а также стоимость услуг оценщика по определению рыночной стоимости доли ;
  • сумма, на которую увеличилась номинальная стоимость доли при увеличении уставного капитала ООО за счет нераспределенной прибыли и которая ранее была учтена в доходах для целей налогообложения прибыли .

Ставка налога на прибыль по доходам от продажи доли и порядок отражения этой операции в декларации по налогу на прибыль зависят от даты приобретения доли и срока владения ею.

Ситуация 1. Доля приобретена до 01.01.2011.

В этом случае прибыль от продажи доли облагается налогом на прибыль по ставке 20% .

В декларации по налогу на прибыль отражаются:

  • по строке 013 Приложения N 1 к Листу 02 - выручка от продажи доли;
  • по строке 059 Приложения N 2 к Листу 02 - расходы, связанные с продажей доли.

Если от продажи доли получен убыток, то он признается в полном объеме единовременно .

Ситуация 2. Доля приобретена 01.01.2011 и позже, а срок владения долей на дату продажи не превышает 5 лет.

Прибыль от продажи доли облагается налогом по ставке 20% и отражается в декларации так же, как в Ситуации 1.

Ситуация 3. Доля приобретена 01.01.2011 и позже, а срок владения долей на дату продажи превышает 5 лет.

В этом случае прибыль от продажи доли облагается налогом на прибыль по ставке 0% .

В декларации по налогу на прибыль данные о такой операции отражаются в Листе 04 с кодом вида дохода "7" . При этом надо указать :

  • по строке 010 - положительную разницу между выручкой от продажи доли и расходами, связанными с этой операцией;
  • по строке 030 - налоговую ставку 0%.

Убыток, полученный от продажи такой доли, при расчете налога на прибыль не учитывается .

НДС. Продажа доли в уставном капитале ООО НДС не облагается .

При УСН выручка от продажи доли признается в доходах на дату получения денег от покупателя доли . Стоимость приобретения доли в расходах учесть нельзя.

Проводки при продаже доли в уставном капитале сделайте на дату внесения в ЕГРЮЛ записи о переходе доли к новому участнику

Д 76 - К 91 Продана доля в уставном капитале другой организации
Д 91 - К 58 Списана стоимость приобретения доли

Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

МЫ ЦЕНИМ МНЕНИЕ ПРОФЕССИОНАЛОВ

Пожалуйста, оставьте ваш отзыв
о ТИПОВЫХ СИТУАЦИЯХ™
Я не получил (-а) ответа на свой вопрос, т. к. ожидал (-а) увидеть...
Я получил (-а) ответ на свой вопрос, но мне осталось непонятно...
Я полностью получил (-а) ответ на свой вопрос, спасибо вам!
Мы обновляем ТИПОВЫЕ СИТУАЦИИ™ ежедневно.
Ваше замечание мы учтем в очередном обновлении!
К вам можно обратиться:
Вам можно написать на:



	
	
	
	
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.23%
октябрь 2018 г.
45000000
МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

18 781

Примечание

История


Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.5%

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Как вы предпочитаете направлять в ИФНС заявление о зачете налоговой переплаты?
По телекоммуникационным каналам связи
Через личный кабинет налогоплательщика
Лично приносим в налоговую
По почте

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Такском- ноябрьПодписка на ГК