КОГДА И КАК НАЧИСЛЯТЬ НДС ПРИ СТРОИТЕЛЬСТВЕ ХОЗСПОСОБОМ, ЕСЛИ ВСЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ ОБЛАГАЕТСЯ ЕНВД?
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Доверенность на получение материалов теперь без печати

Официально опубликован Приказ Минфина, вносящий изменения в Методические указания по бухучету МПЗ. Утвержденные поправки связаны с тем, что использование организациями печати больше не обязательно. < ... >

Практика рассмотрения налоговых споров в 2016 году

Иногда чужой опыт помогает плательщикам отбиться от претензий налоговиков, а иногда наоборот – понять, что в случае судебного спора судьи поддержат именно ИФНС. Поэтому для вас мы сделали подборку самых интересных судебных решений. < ... >

КБК по взносам-2017: опубликована сопоставительная таблица

ФНС напоминает, что с 01.01.2017 администрированием страховых взносов будут заниматься налоговики. В связи с этим, со следующего года при перечислении взносов в бюджет будут использоваться новые КБК. Для удобства плательщиков, подготовлена сопоставительная таблица старых и новых кодов. < ... >

Статотчетность за 2016: какой ОКВЭД указывать

С 01.01.2017 старый классификатор видов экономической деятельности (ОКВЭД) больше не действует. С этого года применяется только ОКВЭД2. Московское отделение Росстата разъяснило, какие коды указывать при сдаче статистической отчетности за 2016 год. < ... >

Как начать работу с онлайн-ККТ

Передавать информацию с онлайн-ККТ можно через операторов фискальных данных (ОФД). О том, как организован этот процесс, рассказывает представитель компании, оказывающей такие услуги. < ... >

Чего ждать от нового года...

Каждый приходящий год знаменуется какими-то бухгалерско-налоговыми новшествами. Наступающий 2017 год не стал исключением. Мы расскажем о самых интересных из них. < ... >

6-НДФЛ: как устранить ранее допущенные ошибки и не сделать новых

Если в конце года работодатель обнаружил, что 6-НДФЛ за I квартал был сдан с ошибкой (например, была завышена сумма дохода и, соответственно, налога), сдать уточненные расчеты придется не только за I квартал, но и за все последующие отчетные периоды. < ... >

ТИПОВАЯ СИТУАЦИЯ™актуальна на 18 января 2017 г.

КОГДА И КАК НАЧИСЛЯТЬ НДС ПРИ СТРОИТЕЛЬСТВЕ ХОЗСПОСОБОМ, ЕСЛИ ВСЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ ОБЛАГАЕТСЯ ЕНВД?

Даже если вся деятельность вашей организации облагается ЕНВД, на стоимость СМР, выполненных для собственного потребления, надо начислять НДС в двух случаях :

- если ваши работники сами строят (реконструируют, модернизируют) объект недвижимости, который будет эксплуатировать ваша организация ;

- если ваши работники сами монтируют оборудование или конструкции, которые являются частью недвижимости (например, лифт), эксплуатируемой вашей организацией .

В таких ситуациях вам придется :

- начислять НДС на стоимость СМР и платить налог в бюджет;

- составлять счета-фактуры на стоимость СМР;

- вести книгу покупок и книгу продаж в тех кварталах, в которых выполнялись СМР;

- сдавать декларации по НДС за те кварталы, в которых выполнялись СМР.

По окончании каждого квартала, в котором выполнялись СМР, нужно сделать следующее.

1. На последнее число квартала рассчитайте сумму НДС по формуле :

2. Составьте в единственном экземпляре счет-фактуру на стоимость СМР, где в строках 2, , , 6, и укажите реквизиты вашей организации. Этот счет-фактуру надо зарегистрировать в книге продаж за тот квартал, в котором выполнены СМР .

3. Определите сумму налогового вычета, на который можно уменьшить начисленную сумму НДС. К вычету можно принять НДС, предъявленный вам поставщиками материалов, приобретенных для строительства. "Входной" НДС принимается к вычету не ранее квартала, в котором получен счет-фактура поставщика, но в пределах трех лет после принятия материалов к учету . Например, последним кварталом, в котором можно заявить вычет НДС по материалам, принятым к учету в I квартале 2015 г., будет I квартал 2018 г.

Возможна ситуация, когда счет-фактура от поставщика поступит к вам после окончания квартала, в котором материалы приняты к учету, но до 25-го числа месяца, следующего за этим кварталом. В этом случае вы можете заявить вычет НДС по этому счету-фактуре в декларации за квартал, в котором материалы приняты к учету .

Для применения вычета зарегистрируйте счета-фактуры поставщиков в книге покупок за квартал, в котором хотите принять НДС к вычету .

Совет. "Входной" НДС по материалам, приобретенным для СМР, лучше принять к вычету в том же квартале, в котором будет начислен НДС по СМР. Так вы уменьшите сумму налога к уплате и риск углубленной камеральной проверки декларации по НДС за этот квартал. Ведь если в декларации за квартал, в котором НДС принят к вычету, будет исчислен налог к возмещению, то в рамках камеральной проверки этой декларации ИФНС сможет потребовать от вас представить документы, подтверждающие правомерность вычетов, например счета-фактуры поставщиков и первичные документы на приобретение материалов .

4. В бухучете сделайте следующие проводки:

ПроводкаОперация
При получении счетов-фактур на материалы в течение квартала, когда выполнялись СМР
Д 19 - К 60Отражен НДС, предъявленный поставщиками материалов
На последнее число квартала
Д 19 - К 68Начислен НДС по СМР для собственного потребления
Д 08-3 - К 19НДС по СМР для собственного потребления включен в стоимость строящегося объекта
В квартале, когда будет принят к вычету НДС по материалам, приобретенным для СМР
Д 68 - К 19НДС по материалам принят к вычету

5. Не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором выполнялись СМР, сдайте в свою ИФНС декларацию по НДС за этот квартал. В составе декларации надо представить :

- титульный лист;

- разд. 1;

- разд. 3 (без приложений);

- разд. 8 ;

- разд. 9 .

В декларации укажите:

- в строке 060 и 110 разд. 3 - НДС, начисленный по СМР;

- в строке 120 и 190 разд. 3 - вычет НДС по материалам, приобретенным для СМР ;

- в строке 200 разд. 3 и строке 040 разд. 1 - разницу между НДС, начисленным по СМР, и вычетом, если она больше или равна нулю.

6. Не позднее 25-го числа каждого месяца квартала, следующего за кварталом, в котором выполнялись СМР, уплатите в бюджет 1/3 НДС, указанного в строке 040 разд. 1 декларации по НДС . НДС уплачивается по КБК 182 1 03 01000 01 1000 110.

Например, СМР выполнялись в I квартале 2015 г., и в строке 040 разд. 1 декларации за этот квартал указана сумма 90 000 руб. НДС уплачивается так:

- 30 000 руб. - не позднее 27 апреля;

- 30 000 руб. - не позднее 25 мая;

- 30 000 руб. - не позднее 25 июня.

Связанные вопросы

Как на ОСН начислять НДС при строительстве хозспособом? >>>

Что такое ремонт (текущий и капитальный), реконструкция, модернизация, дооборудование основных средств? >>>

Дополнительно в Путеводителях КонсультантПлюс

Подробнее об исчислении НДС при выполнении СМР для собственного потребления читайте в Практическом пособии по НДС >>>


.Сборник типовых ситуаций,2017-01-18.

Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

МЫ ЦЕНИМ МНЕНИЕ ПРОФЕССИОНАЛОВ

Пожалуйста, оставьте ваш отзыв
о ТИПОВЫХ СИТУАЦИЯХ™
Я не получил (-а) ответа на свой вопрос, т. к. ожидал (-а) увидеть...
Я получил (-а) ответ на свой вопрос, но мне осталось непонятно...
Я полностью получил (-а) ответ на свой вопрос, спасибо вам!
Мы обновляем ТИПОВЫЕ СИТУАЦИИ™ ежедневно.
Ваше замечание мы учтем в очередном обновлении!
К вам можно обратиться:
Вам можно написать на:

ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.4%
декабрь 2016 г.
0
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

7 500

Примечание

История

ОПРОС
С 2017 года страховые взносы переданы на администрирование в ФНС. Что вам больше всего мешает в работе?
Неразбериха с кодами КБК по взносам в начале 2017 года
Необходимость изучать новые правила расчета взносов
Необходимость сдавать отчетность по новым формам
Ничего не мешает – работаем в штатном порядке

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГК_2017К_ПЛЮС_на 3 дня бесплатно_1
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
20.01.2017 г.

Бизнес-практикум: «Новшества законодательства для бухгалтера-2017: что год пришедший нам готовит?», г.Москва, Международный центр делового развития «АЭФ-КОНСАЛТ»

24.01.2017 г.

Блиц-семинар: «Новые декларация по прибыли и НДС в 2017 году: как заполнить и отчитаться без ошибок», г.Москва, Международный центр делового развития «АЭФ-КОНСАЛТ»

25.01.2017 г.

Бизнес-практикум: «Годовой отчет за 2016 год: какие ключевые вопросы важно учесть при его подготовке»,г.Москва, Международный центр делового развития «АЭФ-КОНСАЛТ»