КОГДА И КАК НАЧИСЛЯТЬ НДС ПРИ СТРОИТЕЛЬСТВЕ ХОЗСПОСОБОМ, ЕСЛИ ВСЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ ОБЛАГАЕТСЯ ЕНВД?
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Скриншот поможет избежать штрафа за несдачу статотчетности

Всем компаниям и ИП нужно представлять ту или иную статистическую отчетность. И форм этой отчетности такое множество, что не мудрено в них запутаться. Чтобы помочь респондентам, Росстат разработал специальный сервис, воспользовавшись которым можно определить, какую статотчетность нужно сдавать конкретному респонденту. Однако, к сожалению, данный сервис работает не всегда корректно. < ... >

Статус плательщика при перечислении взносов: ФНС передумала

Налоговая служба изменила свою позицию, касательно заполнения поля 101 «Статус плательщика» в платежках на перечисление страховых взносов. Теперь юрлицам рекомендуется использовать статус «01», а ИП – «09». < ... >

Подтверждение основного вида деятельности: какой ОКВЭД указывать и в какой срок сдавать

Несмотря на то, что с 01.01.2017 виды экономической деятельности определяются по новому классификатору ОКВЭД2, для определения тарифа взносов «на травматизм» на 2017 год в заявлении о подтверждении основного вида деятельности и справке-подтверждении нужно указывать старые коды ОКВЭД. < ... >

Зачет и возмещение соцпособий – 2017: что поменялось

С 01.01.2017 года страховые взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством нужно уплачивать в ИФНС. А за возмещением пособий, как и раньше, необходимо обращаться в ФСС. < ... >

Актуальную кадастровую стоимость своего жилья можно узнать онлайн

На сайте Росреестра заработал обновленный сервис «Справочная информация по объектам недвижимости в режиме online», при помощи которого все желающие могут узнать кадастровую стоимость принадлежащей им недвижимости совершенно бесплатно. < ... >

Новая персотчетность наконец-то утверждена

ПФР официально утвердил новые документы, необходимые для ведения индивидуального (персонифицированного) учета. < ... >

6-НДФЛ: как отразить выплату премий

Если приказ о премировании работника за работу в 2016 году датирован январем 2017, то данные о годовой премии нужно включить в расчет 6-НДФЛ за I квартал 2017 года. < ... >

ТИПОВАЯ СИТУАЦИЯ™актуальна на 22 февраля 2017 г.

КОГДА И КАК НАЧИСЛЯТЬ НДС ПРИ СТРОИТЕЛЬСТВЕ ХОЗСПОСОБОМ, ЕСЛИ ВСЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ ОБЛАГАЕТСЯ ЕНВД?

Даже если вся деятельность вашей организации облагается ЕНВД, на стоимость СМР, выполненных для собственного потребления, надо начислять НДС в двух случаях :

- если ваши работники сами строят (реконструируют, модернизируют) объект недвижимости, который будет эксплуатировать ваша организация ;

- если ваши работники сами монтируют оборудование или конструкции, которые являются частью недвижимости (например, лифт), эксплуатируемой вашей организацией .

В таких ситуациях вам придется :

- начислять НДС на стоимость СМР и платить налог в бюджет;

- составлять счета-фактуры на стоимость СМР;

- вести книгу покупок и книгу продаж в тех кварталах, в которых выполнялись СМР;

- сдавать декларации по НДС за те кварталы, в которых выполнялись СМР.

По окончании каждого квартала, в котором выполнялись СМР, нужно сделать следующее.

1. На последнее число квартала рассчитайте сумму НДС по формуле :

2. Составьте в единственном экземпляре счет-фактуру на стоимость СМР, где в строках 2, , , 6, и укажите реквизиты вашей организации. Этот счет-фактуру надо зарегистрировать в книге продаж за тот квартал, в котором выполнены СМР .

3. Определите сумму налогового вычета, на который можно уменьшить начисленную сумму НДС. К вычету можно принять НДС, предъявленный вам поставщиками материалов, приобретенных для строительства. "Входной" НДС принимается к вычету не ранее квартала, в котором получен счет-фактура поставщика, но в пределах трех лет после принятия материалов к учету . Например, последним кварталом, в котором можно заявить вычет НДС по материалам, принятым к учету в I квартале 2015 г., будет I квартал 2018 г.

Возможна ситуация, когда счет-фактура от поставщика поступит к вам после окончания квартала, в котором материалы приняты к учету, но до 25-го числа месяца, следующего за этим кварталом. В этом случае вы можете заявить вычет НДС по этому счету-фактуре в декларации за квартал, в котором материалы приняты к учету .

Для применения вычета зарегистрируйте счета-фактуры поставщиков в книге покупок за квартал, в котором хотите принять НДС к вычету .

Совет. "Входной" НДС по материалам, приобретенным для СМР, лучше принять к вычету в том же квартале, в котором будет начислен НДС по СМР. Так вы уменьшите сумму налога к уплате и риск углубленной камеральной проверки декларации по НДС за этот квартал. Ведь если в декларации за квартал, в котором НДС принят к вычету, будет исчислен налог к возмещению, то в рамках камеральной проверки этой декларации ИФНС сможет потребовать от вас представить документы, подтверждающие правомерность вычетов, например счета-фактуры поставщиков и первичные документы на приобретение материалов .

4. В бухучете сделайте следующие проводки:

ПроводкаОперация
При получении счетов-фактур на материалы в течение квартала, когда выполнялись СМР
Д 19 - К 60Отражен НДС, предъявленный поставщиками материалов
На последнее число квартала
Д 19 - К 68Начислен НДС по СМР для собственного потребления
Д 08-3 - К 19НДС по СМР для собственного потребления включен в стоимость строящегося объекта
В квартале, когда будет принят к вычету НДС по материалам, приобретенным для СМР
Д 68 - К 19НДС по материалам принят к вычету

5. Не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором выполнялись СМР, сдайте в свою ИФНС декларацию по НДС за этот квартал. В составе декларации надо представить :

- титульный лист;

- разд. 1;

- разд. 3 (без приложений);

- разд. 8 ;

- разд. 9 .

В декларации укажите:

- в строке 060 и 110 разд. 3 - НДС, начисленный по СМР;

- в строке 120 и 190 разд. 3 - вычет НДС по материалам, приобретенным для СМР ;

- в строке 200 разд. 3 и строке 040 разд. 1 - разницу между НДС, начисленным по СМР, и вычетом, если она больше или равна нулю.

Внимание! Декларацию по НДС за I квартал 2017 г. нужно сдавать по обновленной форме .

6. Не позднее 25-го числа каждого месяца квартала, следующего за кварталом, в котором выполнялись СМР, уплатите в бюджет 1/3 НДС, указанного в строке 040 разд. 1 декларации по НДС . НДС уплачивается по КБК 182 1 03 01000 01 1000 110.

Например, СМР выполнялись в I квартале 2015 г., и в строке 040 разд. 1 декларации за этот квартал указана сумма 90 000 руб. НДС уплачивается так:

- 30 000 руб. - не позднее 27 апреля;

- 30 000 руб. - не позднее 25 мая;

- 30 000 руб. - не позднее 25 июня.

Связанные вопросы

Как на ОСН начислять НДС при строительстве хозспособом? >>>

Что такое ремонт (текущий и капитальный), реконструкция, модернизация, дооборудование основных средств? >>>

Дополнительно в Путеводителях КонсультантПлюс

Подробнее об исчислении НДС при выполнении СМР для собственного потребления читайте в Практическом пособии по НДС >>>


.Сборник типовых ситуаций,2017-02-22.

Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

МЫ ЦЕНИМ МНЕНИЕ ПРОФЕССИОНАЛОВ

Пожалуйста, оставьте ваш отзыв
о ТИПОВЫХ СИТУАЦИЯХ™
Я не получил (-а) ответа на свой вопрос, т. к. ожидал (-а) увидеть...
Я получил (-а) ответ на свой вопрос, но мне осталось непонятно...
Я полностью получил (-а) ответ на свой вопрос, спасибо вам!
Мы обновляем ТИПОВЫЕ СИТУАЦИИ™ ежедневно.
Ваше замечание мы учтем в очередном обновлении!
К вам можно обратиться:
Вам можно написать на:

ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.62%
январь 2017 г.
0
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

7 500

Примечание

История

ОПРОС
Как вы отмечаете 23 февраля / 8 марта на работе?
Шумно, выбираемся всем коллективом в ресторан или кафе
Весело, дарим друг другу подарки и организуем фуршет в офисе
Ограничиваемся скромными (формальными) презентами коллегам
Максимум поздравляем коллег устно или делаем рассылки
Никак, у нас это не принято

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГК_2017
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
06.03.2017

XXXIII практическая конференция «Новое в налогообложении в 2017 году»,г.Москва, ООО "ПРАВО-Конструкция"

11.03.2017

Обучение МСФО. ДипИФР. Весна 2017., Компания "Профессиональная Арена"