КОГДА И КАК НАЧИСЛЯТЬ НДС ПРИ СТРОИТЕЛЬСТВЕ ХОЗСПОСОБОМ, ЕСЛИ ВСЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ ОБЛАГАЕТСЯ ЕНВД?
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Страховые взносы ИП за себя: налоговики подготовили памятку по расчету

Индивидуальные предприниматели независимо от применяемой системы налогообложения обязаны уплачивать взносы за себя на ОПС и ОМС. Налоговая служба напомнила основные положения, связанные с исчислением таких взносов. < ... >

Основной вид деятельности подтверждаем все-таки со старыми ОКВЭД

Наконец-то устранена неопределенность по вопросам заполнения и срока представления документов для подтверждения основного вида деятельности для взносов «на травматизм» на 2017 год. Исчерпывающие разъяснения мы получили от Департамента страхования профессиональных рисков ФСС. < ... >

Оформление работников как ИП – опасная схема уклонения от НДФЛ

Если компания для экономии на налогах, вместо того, чтобы набрать штат работников, заключила с несколькими ИП договоры на оказание услуг, налоговики все равно могут признать работу таких ИП трудовой деятельностью и привлечь хитрого работодателя к ответственности за уклонение от обязанностей налогового агента по НДФЛ. < ... >

Электронную 4-ФСС за I квартал отправляем по новому формату

Соцстрах наконец-то утвердил электронный формат обновленного расчета 4-ФСС. Напомним, что в связи с тем, что с этого года в ведении Фонда остались только взносы «на травматизм», расчет значительно «похудел». < ... >

Какую бухотчетность «малыши» должны сдавать в ИФНС

Все организации, независимо от применяемого режима налогообложения, обязаны раз в год представлять в налоговую инспекцию бухгалтерскую (финансовую) отчетность. Для представителей малого бизнеса состав отчетности зависит от выбранного способа ведения бухучета. < ... >

Декларация по плате «за грязь» наконец-то утверждена

Официально опубликована форма декларации о плате за негативное воздействие на окружающую среду, а также порядок ее представления. < ... >

Страховые взносы-2017: контрольные соотношения к расчету и памятка «про все»

Налоговики опубликовали контрольные соотношения для проверки правильности заполнения нового единого расчета по страховым взносам, а также в краткой форме рассказали страхователям об основных моментах нового порядка уплаты взносов. < ... >

ТИПОВАЯ СИТУАЦИЯ™актуальна на 23 марта 2017 г.

КОГДА И КАК НАЧИСЛЯТЬ НДС ПРИ СТРОИТЕЛЬСТВЕ ХОЗСПОСОБОМ, ЕСЛИ ВСЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ ОБЛАГАЕТСЯ ЕНВД?

Даже если вся деятельность вашей организации облагается ЕНВД, на стоимость СМР, выполненных для собственного потребления, надо начислять НДС в двух случаях :

- если ваши работники сами строят (реконструируют, модернизируют) объект недвижимости, который будет эксплуатировать ваша организация ;

- если ваши работники сами монтируют оборудование или конструкции, которые являются частью недвижимости (например, лифт), эксплуатируемой вашей организацией .

В таких ситуациях вам придется :

- начислять НДС на стоимость СМР и платить налог в бюджет;

- составлять счета-фактуры на стоимость СМР;

- вести книгу покупок и книгу продаж в тех кварталах, в которых выполнялись СМР;

- сдавать декларации по НДС за те кварталы, в которых выполнялись СМР.

По окончании каждого квартала, в котором выполнялись СМР, нужно сделать следующее.

1. На последнее число квартала рассчитайте сумму НДС по формуле :

2. Составьте в единственном экземпляре счет-фактуру на стоимость СМР, где в строках 2, , , 6, и укажите реквизиты вашей организации. Этот счет-фактуру надо зарегистрировать в книге продаж за тот квартал, в котором выполнены СМР .

3. Определите сумму налогового вычета, на который можно уменьшить начисленную сумму НДС. К вычету можно принять НДС, предъявленный вам поставщиками материалов, приобретенных для строительства. "Входной" НДС принимается к вычету не ранее квартала, в котором получен счет-фактура поставщика, но в пределах трех лет после принятия материалов к учету . Например, последним кварталом, в котором можно заявить вычет НДС по материалам, принятым к учету в I квартале 2015 г., будет I квартал 2018 г.

Возможна ситуация, когда счет-фактура от поставщика поступит к вам после окончания квартала, в котором материалы приняты к учету, но до 25-го числа месяца, следующего за этим кварталом. В этом случае вы можете заявить вычет НДС по этому счету-фактуре в декларации за квартал, в котором материалы приняты к учету .

Для применения вычета зарегистрируйте счета-фактуры поставщиков в книге покупок за квартал, в котором хотите принять НДС к вычету .

Совет. "Входной" НДС по материалам, приобретенным для СМР, лучше принять к вычету в том же квартале, в котором будет начислен НДС по СМР. Так вы уменьшите сумму налога к уплате и риск углубленной камеральной проверки декларации по НДС за этот квартал. Ведь если в декларации за квартал, в котором НДС принят к вычету, будет исчислен налог к возмещению, то в рамках камеральной проверки этой декларации ИФНС сможет потребовать от вас представить документы, подтверждающие правомерность вычетов, например счета-фактуры поставщиков и первичные документы на приобретение материалов .

4. В бухучете сделайте следующие проводки:

ПроводкаОперация
При получении счетов-фактур на материалы в течение квартала, когда выполнялись СМР
Д 19 - К 60Отражен НДС, предъявленный поставщиками материалов
На последнее число квартала
Д 19 - К 68Начислен НДС по СМР для собственного потребления
Д 08-3 - К 19НДС по СМР для собственного потребления включен в стоимость строящегося объекта
В квартале, когда будет принят к вычету НДС по материалам, приобретенным для СМР
Д 68 - К 19НДС по материалам принят к вычету

5. Не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором выполнялись СМР, сдайте в свою ИФНС декларацию по НДС за этот квартал. В составе декларации надо представить :

- титульный лист;

- разд. 1;

- разд. 3 (без приложений);

- разд. 8 ;

- разд. 9 .

В декларации укажите:

- в строке 060 и 118 разд. 3 - НДС, начисленный по СМР;

- в строке 120 и 190 разд. 3 - вычет НДС по материалам, приобретенным для СМР ;

- в строке 200 разд. 3 и строке 040 разд. 1 - разницу между НДС, начисленным по СМР, и вычетом, если она больше или равна нулю.

6. Не позднее 25-го числа каждого месяца квартала, следующего за кварталом, в котором выполнялись СМР, уплатите в бюджет 1/3 НДС, указанного в строке 040 разд. 1 декларации по НДС . НДС уплачивается по КБК 182 1 03 01000 01 1000 110.

Например, СМР выполнялись в I квартале 2017 г., и в строке 040 разд. 1 декларации за этот квартал указана сумма 90 000 руб. НДС уплачивается так:

- 30 000 руб. - не позднее 25 апреля;

- 30 000 руб. - не позднее 25 мая;

- 30 000 руб. - не позднее 26 июня.

Связанные вопросы

Как на ОСН начислять НДС при строительстве хозспособом? >>>

Что такое ремонт (текущий и капитальный), реконструкция, модернизация, дооборудование основных средств? >>>

Дополнительно в Путеводителях КонсультантПлюс

Подробнее об исчислении НДС при выполнении СМР для собственного потребления читайте в Практическом пособии по НДС >>>


.Сборник типовых ситуаций,2017-03-23.

Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

МЫ ЦЕНИМ МНЕНИЕ ПРОФЕССИОНАЛОВ

Пожалуйста, оставьте ваш отзыв
о ТИПОВЫХ СИТУАЦИЯХ™
Я не получил (-а) ответа на свой вопрос, т. к. ожидал (-а) увидеть...
Я получил (-а) ответ на свой вопрос, но мне осталось непонятно...
Я полностью получил (-а) ответ на свой вопрос, спасибо вам!
Мы обновляем ТИПОВЫЕ СИТУАЦИИ™ ежедневно.
Ваше замечание мы учтем в очередном обновлении!
К вам можно обратиться:
Вам можно написать на:

ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.22%
февраль 2017 г.
0
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

7 500

Примечание

История

ОПРОС
Как вы показали в справках 2-НДФЛ за 2016 год «производственные» премии, выплаченные вместе с зарплатой?
Одной суммой с зарплатой с кодом 2000
Отдельно с кодом 2002 за тот месяц, за работу в котором была начислена премия
Отдельно с кодом 2002 за месяц выплаты премии

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
VIII открытая ежегодная Налоговая неделяПодписка на ГК_2017
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
11.03.2017

Обучение МСФО. ДипИФР. Весна 2017., Компания "Профессиональная Арена"

03.04.2017

VIII ежегодная открытая Налоговая неделя, Палата налоговых консультантов

12.04.2017

XVI Открытая конференция «Бухгалтерский учет, налог на прибыль и НДС в 2017 году», Единый центр правовой поддержки «Ю-Софт»