КОГДА И КАК НАЧИСЛЯТЬ НДС ПРИ СТРОИТЕЛЬСТВЕ ХОЗСПОСОБОМ, ЕСЛИ ВСЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ ОБЛАГАЕТСЯ ЕНВД?
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Дополнительный выходной для работников: как оплачивать

Если работодатель решил установить для своих сотрудников дополнительный выходной день (например, сделать выходным 1 сентября для работников, имеющих детей-школьников), оплата такого дня зависит от способа, которым дополнительный выходной был оформлен. < ... >

Перечень документов, необходимых для получения возмещения из ФСС, обновлен

Со следующего года для того, чтобы получить из Соцстраха возмещение на выплату пособий, помимо прочих документов, страхователь должен будет представить специальную справку-расчет. < ... >

Кассовый чек при получении аванса будет особенным

Налоговая служба сообщила о требованиях к реквизитам на кассовом чеке в случае получения и зачета аванса. В разрабатываемых налоговиками форматах чеков, которые будут пробивать онлайн-ККТ, есть особая отметка для расчетов авансом. < ... >

Отчет СЗВ-М сдан с ошибкой: что делать

Может случиться так, что после представления СЗВ-М в ПФР выяснится, что представленный отчет содержит ошибки. Как исправить эту оплошность и не «налететь» на штраф? < ... >

Предельный размер базы для начисления взносов на 2017 год уже утвержден

Правительство РФ окончательно определилось с лимитами страховой базы для начисления взносов на следующий год. < ... >

Компенсация за неиспользованный отпуск: особенности расчета

Если к моменту увольнения сотрудник проработал без отпуска 10 месяцев и 20 дней, компенсация за неиспользованный отпуск ему выплачивается в полном размере, т.е. за 28 календарных дней. < ... >

Мошенники маскируют вредоносные письма под рассылку ПФР

Если на вашу электронную почту пришло письмо с почтового адреса, похожего на адрес Пенсионного фонда (pfrf.ru), не переходите по ссылке, указанной в таком письме. Там содержится вредоносное ПО, способное нарушить работу компьютера! < ... >

ТИПОВАЯ СИТУАЦИЯ™актуальна на 2 декабря 2016 г.

КОГДА И КАК НАЧИСЛЯТЬ НДС ПРИ СТРОИТЕЛЬСТВЕ ХОЗСПОСОБОМ, ЕСЛИ ВСЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ ОБЛАГАЕТСЯ ЕНВД?

Даже если вся деятельность вашей организации облагается ЕНВД, на стоимость СМР, выполненных для собственного потребления, надо начислять НДС в двух случаях :

- если ваши работники сами строят (реконструируют, модернизируют) объект недвижимости, который будет эксплуатировать ваша организация ;

- если ваши работники сами монтируют оборудование или конструкции, которые являются частью недвижимости (например, лифт), эксплуатируемой вашей организацией .

В таких ситуациях вам придется :

- начислять НДС на стоимость СМР и платить налог в бюджет;

- составлять счета-фактуры на стоимость СМР;

- вести книгу покупок и книгу продаж в тех кварталах, в которых выполнялись СМР;

- сдавать декларации по НДС за те кварталы, в которых выполнялись СМР.

По окончании каждого квартала, в котором выполнялись СМР, нужно сделать следующее.

1. На последнее число квартала рассчитайте сумму НДС по формуле :

2. Составьте в единственном экземпляре счет-фактуру на стоимость СМР, где в строках 2, , , 6, и укажите реквизиты вашей организации. Этот счет-фактуру надо зарегистрировать в книге продаж за тот квартал, в котором выполнены СМР .

3. Определите сумму налогового вычета, на который можно уменьшить начисленную сумму НДС. К вычету можно принять НДС, предъявленный вам поставщиками материалов, приобретенных для строительства. "Входной" НДС принимается к вычету не ранее квартала, в котором получен счет-фактура поставщика, но в пределах трех лет после принятия материалов к учету . Например, последним кварталом, в котором можно заявить вычет НДС по материалам, принятым к учету в I квартале 2015 г., будет I квартал 2018 г.

Возможна ситуация, когда счет-фактура от поставщика поступит к вам после окончания квартала, в котором материалы приняты к учету, но до 25-го числа месяца, следующего за этим кварталом. В этом случае вы можете заявить вычет НДС по этому счету-фактуре в декларации за квартал, в котором материалы приняты к учету .

Для применения вычета зарегистрируйте счета-фактуры поставщиков в книге покупок за квартал, в котором хотите принять НДС к вычету .

Совет. "Входной" НДС по материалам, приобретенным для СМР, лучше принять к вычету в том же квартале, в котором будет начислен НДС по СМР. Так вы уменьшите сумму налога к уплате и риск углубленной камеральной проверки декларации по НДС за этот квартал. Ведь если в декларации за квартал, в котором НДС принят к вычету, будет исчислен налог к возмещению, то в рамках камеральной проверки этой декларации ИФНС сможет потребовать от вас представить документы, подтверждающие правомерность вычетов, например счета-фактуры поставщиков и первичные документы на приобретение материалов .

4. В бухучете сделайте следующие проводки:

ПроводкаОперация
При получении счетов-фактур на материалы в течение квартала, когда выполнялись СМР
Д 19 - К 60Отражен НДС, предъявленный поставщиками материалов
На последнее число квартала
Д 19 - К 68Начислен НДС по СМР для собственного потребления
Д 08-3 - К 19НДС по СМР для собственного потребления включен в стоимость строящегося объекта
В квартале, когда будет принят к вычету НДС по материалам, приобретенным для СМР
Д 68 - К 19НДС по материалам принят к вычету

5. Не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором выполнялись СМР, сдайте в свою ИФНС декларацию по НДС за этот квартал. В составе декларации надо представить :

- титульный лист;

- разд. 1;

- разд. 3 (без приложений);

- разд. 8 ;

- разд. 9 .

В декларации укажите:

- в строке 060 и 110 разд. 3 - НДС, начисленный по СМР;

- в строке 120 и 190 разд. 3 - вычет НДС по материалам, приобретенным для СМР ;

- в строке 200 разд. 3 и строке 040 разд. 1 - разницу между НДС, начисленным по СМР, и вычетом, если она больше или равна нулю.

6. Не позднее 25-го числа каждого месяца квартала, следующего за кварталом, в котором выполнялись СМР, уплатите в бюджет 1/3 НДС, указанного в строке 040 разд. 1 декларации по НДС . НДС уплачивается по КБК 182 1 03 01000 01 1000 110.

Например, СМР выполнялись в I квартале 2015 г., и в строке 040 разд. 1 декларации за этот квартал указана сумма 90 000 руб. НДС уплачивается так:

- 30 000 руб. - не позднее 27 апреля;

- 30 000 руб. - не позднее 25 мая;

- 30 000 руб. - не позднее 25 июня.

Связанные вопросы

Как на ОСН начислять НДС при строительстве хозспособом? >>>

Что такое ремонт (текущий и капитальный), реконструкция, модернизация, дооборудование основных средств? >>>

Дополнительно в Путеводителях КонсультантПлюс

Подробнее об исчислении НДС при выполнении СМР для собственного потребления читайте в Практическом пособии по НДС >>>


.Сборник типовых ситуаций,2016-12-02.

Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

МЫ ЦЕНИМ МНЕНИЕ ПРОФЕССИОНАЛОВ

Пожалуйста, оставьте ваш отзыв
о ТИПОВЫХ СИТУАЦИЯХ™
Я не получил (-а) ответа на свой вопрос, т. к. ожидал (-а) увидеть...
Я получил (-а) ответ на свой вопрос, но мне осталось непонятно...
Я полностью получил (-а) ответ на свой вопрос, спасибо вам!
Мы обновляем ТИПОВЫЕ СИТУАЦИИ™ ежедневно.
Ваше замечание мы учтем в очередном обновлении!
К вам можно обратиться:
Вам можно написать на:

ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.43%
октябрь 2016 г.
0
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

7 500

Примечание

История

ОПРОС
Встречались ли вам ошибки в уведомлениях об уплате личных налогов (на имущество физлиц/транспортный /земельный)?
Да, я сообщил(а) о них в свою ИФНС
Нет, все данные указаны верно
Я не являюсь плательщиком имущественных налогов

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
БУХГАЛТЕРСКИЙ КАЛЕНДАРЬ

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
«ГОДОВОЙ ОТЧЕТ 2016» от Ольги ЛапинойПодписка на ГК_2017
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
13.12.2016 г.

Семинар «Годовой отчет 2016: бухгалтерский и налоговый. Изменения на 2017 год», Москва, Издательско-консалтинговая группа «АйСи Групп»

14.12.2016 г.

Деловой конгресс «Успешный бизнес в новом 2017 году», г. Москва, компания «Такском»

15.12.2016 г.

Конференция «Годовой отчет за 2016 год», Москва, ООО «ПРАВО-Конструкция»