КАК ОФОРМИТЬ СЧЕТ-ФАКТУРУ ПРИ ОТГРУЗКЕ?
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Пособие по уходу за детьми правомерно, только если у работника есть время на ребенка

Родитель, находящийся в отпуске по уходу за ребенком в возрасте до 1,5 лет, может трудиться в режиме неполного рабочего времени и при этом продолжать получать «детское» пособие. Однако, если рабочий день родителя сокращен формально (например, всего на 5 минут), Соцстрах скорее всего откажет в возмещении расходов на выплату пособия такому работнику. < ... >

Налоговики и следователи договорились, кого можно считать «налоговыми злоумышленниками»

Следственный комитет и Налоговая служба разработали методические рекомендации по установлению фактов умышленной неуплаты налогов и формированию доказательной базы. < ... >

Появились списки работодателей, которых трудинспекторы будут навещать чаще других

На сайте Роструда опубликованы перечни работодателей, деятельность которых отнесена к категориям высокого и значительного риска. < ... >

4-ФСС опять изменилась

Соцстрах откорректировал форму расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам «на травматизм» (4-ФСС). < ... >

Работник обратился за соцвычетом в середине года: нужно ли пересчитать НДФЛ

Если сотрудник принес работодателю заявление на имущественный вычет по НДФЛ в течение года, например, в июне, пересчитать НДФЛ с учетом вычета нужно с начала календарного года. Т.е. НДФЛ за январь-май будет считаться излишне удержанным и должен быть возвращен работнику. Распространяется ли это правило на социальные вычеты (например, по расходам на лечение или обучение)? < ... >

Счет-фактура обновлен: выясняем подробности

Форму счета-фактуры обновили с 01.07.2017. Об этом надо помнить не только продавцу, но и покупателю. Но это еще не все: в ближайшее время форма счета-фактуры опять может измениться. А вместе с ней — и книги покупок и продаж. < ... >

Необоснованная налоговая выгода: утверждены основные принципы

Налоговый кодекс дополнен новой статьей 54.1, в которой прописано, в каких случаях уменьшение налоговой базы или суммы налога к уплате могут быть признаны неправомерными. < ... >

ТИПОВАЯ СИТУАЦИЯ™актуальна на 25 июля 2017 г.

КАК ОФОРМИТЬ СЧЕТ-ФАКТУРУ ПРИ ОТГРУЗКЕ?

В строке (1) укажите дату составления счета-фактуры и его порядковый номер .

В строках (2), (2а), (2б), (6), (6а), (6б) укажите наименование, адрес продавца и покупателя, их ИНН и КПП. Наименования и адреса приводятся в соответствии с учредительными документами продавца и покупателя. Наименования можно указывать как полные, так и сокращенные. При продаже товаров через обособленное подразделение (ОП) продавца или при продаже товаров обособленному подразделению покупателя указывайте КПП этих ОП .

В строках (3), (4) укажите наименование и почтовый адрес грузоотправителя и грузополучателя товаров . Если товар отгружает сам продавец, в строке 3 можно написать "Он же". Если товар отгружает или получает ОП, указывается его почтовый адрес . Если счет-фактура составлен по работам (услугам), в этих строках поставьте прочерк.

В строке (5) укажите номер и дату платежного документа, если под поставку был получен аванс. Если аванс был неденежным, поставьте прочерк .

В строке (7) укажите наименование валюты платежа и ее цифровой код по ОКВ . Если цена определена в иностранной валюте (у. е.), но оплачивается в рублях, напишите "российский рубль" и код "643" .

Строку (8) заполняйте, только если выставляете счет-фактуру по госконтракту, у которого есть идентификатор . В остальных случаях поставьте в ней прочерк.

В графе 1 укажите наименование товаров (описание работ, услуг), как оно указано в договоре (накладной, акте) .

В графах 2, , 3, 4 укажите код и условное национальное обозначение единицы измерения товаров (работ, услуг) по ОКЕИ, количество (объем) товаров (работ, услуг) и цену за единицу измерения без НДС . В этих графах ставятся прочерки:

- если в договоре предусмотрена единица измерения, которой нет в разд. 1 или разд. 2 в ОКЕИ;

- если договором не определена единица измерения, например при реализации работ (услуг);

- если единицу измерения указать невозможно, например при аренде или лизинге .

В графе 6 напишите :

- если продажа товаров не облагается акцизом - "без акциза";

- если продажа товаров облагается акцизом - сумму акциза.

В графах 7, 8 укажите налоговую ставку (0%, 10%, 18%, 10/110, 18/118, "без НДС") и предъявляемую покупателю сумму НДС. Сумму НДС надо указывать в рублях и копейках - округлять ее нельзя .

В графах 5, 9 укажите общую стоимость товаров (работ, услуг), поставляемых по счету-фактуре без НДС и с учетом НДС .

Графы 10, 10а, 11 заполняйте только при продаже импортных товаров. При продаже импортированных вами товаров укажите в этих графах цифровой код и краткое наименование страны происхождения товаров по ОКСМ и номер таможенной декларации, по которой отгруженные товары ввезены на территорию РФ . Если вы перепродаете импортные товары, перепишите в эти графы сведения из счета-фактуры поставщика. Поставьте в графах 10 - 11 прочерки:

- если отгружаются товары российского производства;

- если в счете-фактуре поставщика, у которого вы купили импортный товар, нет необходимой информации.

Важно! С 01.07.2016 в "отгрузочных" счетах-фактурах, составляемых при экспорте товаров в страны ЕАЭС, нужно указывать код вида товара в соответствии с единой ТН ВЭД ЕАЭС . Отдельной строки (графы) для этого кода в действующей форме счета-фактуры пока нет. Поэтому указать код можно, например, в графе 1 счета-фактуры вместе с наименованием экспортированных товаров. Также для этого можно дополнить форму счета-фактуры отдельной графой или строкой .

Счет-фактура подписывается руководителем организации и главным бухгалтером (или иными лицами, уполномоченными доверенностью или приказом руководителя) .

Счет-фактура, составленный на бумаге, может быть заполнен на компьютере или от руки, а также частично на компьютере и частично от руки .

Пример. Образец заполнения счета-фактуры

ООО "Трейд" 15.11.2017 отгрузило ООО "ТоргПлюс" 1 000 упаковок саморезов кровельных российского производства. Стоимость одной упаковки без НДС - 300 руб., НДС - 54 руб., с налогом - 354 руб. Общая стоимость товаров без НДС - 300 000 руб., с НДС - 354 000 руб. В счет этой поставки был перечислен аванс по платежному поручению от 01.11.2017 N 1212.

Связанные вопросы

Какие ошибки в счете-фактуре препятствуют вычету НДС? >>>

В какой срок надо выставить счет-фактуру при отгрузке? >>>

Дополнительно в Путеводителях КонсультантПлюс

Подробнее об оформлении счета-фактуры при выполнении работ (оказании услуг) читайте в Практическом пособии по НДС >>>

Как выставлять счета-фактуры в электронном виде? >>>

Обязательна ли расшифровка подписей на счете-фактуре? >>>


.Сборник типовых ситуаций,2017-07-25.

Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

МЫ ЦЕНИМ МНЕНИЕ ПРОФЕССИОНАЛОВ

Пожалуйста, оставьте ваш отзыв
о ТИПОВЫХ СИТУАЦИЯХ™
Я не получил (-а) ответа на свой вопрос, т. к. ожидал (-а) увидеть...
Я получил (-а) ответ на свой вопрос, но мне осталось непонятно...
Я полностью получил (-а) ответ на свой вопрос, спасибо вам!
Мы обновляем ТИПОВЫЕ СИТУАЦИИ™ ежедневно.
Ваше замечание мы учтем в очередном обновлении!
К вам можно обратиться:
Вам можно написать на:

ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.61%
июнь 2017 г.
0
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

7 800

Примечание

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Удобно ли для работодателя введение электронных больничных с 1 июля 2017 г.?
Да, удобно
Нет, неудобно
Без разницы

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГК
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
Информации о мероприятиях в данный момент нет