КАК ОФОРМИТЬ СЧЕТ-ФАКТУРУ ПРИ ОТГРУЗКЕ?
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Облагать или не облагать – вопросов больше нет!

Не редкость, когда бухгалтер, выплачивая ту или иную сумму работнику, задается вопросом: а облагается ли эта выплата НДФЛ и страховыми взносами? А учитывается ли она для целей налогообложения? < ... >

Налоговики против изменения порядка уплаты НДФЛ работодателями

В последние годы неоднократно появлялась информация о разработке законопроектов, авторы которых хотели заставить работодателей платить НДФЛ с доходов своих работников не по месту постановки на учет работодателя-налогового агента, а по месту жительства каждого сотрудника. Недавно ФНС высказалась резко против подобных идей. < ... >

Один и тот же счет-фактура может быть одновременно и бумажным, и электронным

Налоговая служба разрешила продавцам, выставившим покупателю счет-фактуру на бумаге, не распечатывать второй экземпляр документа, оставляемый у себя, а хранить его в электронном виде. Но при этом он обязательно должен быть подписан усиленной квалифицированной ЭП руководителя/главного бухгалтера/уполномоченных лиц. < ... >

Расчет пособия по беременности и родам всего за несколько минут

В семье Калькуляторов на нашем сайте пополнение! В помощь бухгалтерам мы разработали онлайн-калькулятор расчета пособия по БиР. < ... >

На основании какого документа выдавать деньги под отчет

Выдача подотчетных сумм может производиться либо на основании письменного заявления подотчетного лица, либо по распорядительному документу самого юрлица. < ... >

Будет ли штраф за досрочную выплату зарплаты

Если зарплата выплачивается новым сотрудникам в срок, превышающий полмесяца со дня их приема на работу, это не будет нарушением. Но лишь при условии, что законодательные требования по срокам и периодичности выплат соблюдаются в отношении всех остальных сотрудников фирмы. < ... >

ТИПОВАЯ СИТУАЦИЯ™актуальна на 25 сентября 2017 г.

КАК ОФОРМИТЬ СЧЕТ-ФАКТУРУ ПРИ ОТГРУЗКЕ?

В строке (1) укажите дату составления счета-фактуры и его порядковый номер .

В строках (2), (2а), (2б), (6), (6а), (6б) укажите наименование, адрес продавца и покупателя, их ИНН и КПП. Наименования и адреса приводятся в соответствии с учредительными документами продавца и покупателя. Наименования можно указывать как полные, так и сокращенные. При продаже товаров через обособленное подразделение (ОП) продавца или при продаже товаров обособленному подразделению покупателя указывайте КПП этих ОП .

В строках (3), (4) укажите наименование и почтовый адрес грузоотправителя и грузополучателя товаров . Если товар отгружает сам продавец, в строке 3 можно написать "Он же". Если товар отгружает или получает ОП, указывается его почтовый адрес . Если счет-фактура составлен по работам (услугам), в этих строках поставьте прочерк.

В строке (5) укажите номер и дату платежного документа, если под поставку был получен аванс. Если аванс был неденежным, поставьте прочерк .

В строке (7) укажите наименование валюты платежа и ее цифровой код по ОКВ . Если цена определена в иностранной валюте (у. е.), но оплачивается в рублях, напишите "российский рубль" и код "643" .

Строку (8) заполняйте, только если выставляете счет-фактуру по госконтракту, у которого есть идентификатор . В остальных случаях поставьте в ней прочерк.

В графе 1 укажите наименование товаров (описание работ, услуг), как оно указано в договоре (накладной, акте) .

В графах 2, , 3, 4 укажите код и условное национальное обозначение единицы измерения товаров (работ, услуг) по ОКЕИ, количество (объем) товаров (работ, услуг) и цену за единицу измерения без НДС . В этих графах ставятся прочерки:

- если в договоре предусмотрена единица измерения, которой нет в разд. 1 или разд. 2 в ОКЕИ;

- если договором не определена единица измерения, например при реализации работ (услуг);

- если единицу измерения указать невозможно, например при аренде или лизинге .

В графе 6 напишите :

- если продажа товаров не облагается акцизом - "без акциза";

- если продажа товаров облагается акцизом - сумму акциза.

В графах 7, 8 укажите налоговую ставку (0%, 10%, 18%, 10/110, 18/118, "без НДС") и предъявляемую покупателю сумму НДС. Сумму НДС надо указывать в рублях и копейках - округлять ее нельзя .

В графах 5, 9 укажите общую стоимость товаров (работ, услуг), поставляемых по счету-фактуре без НДС и с учетом НДС .

Графы 10, 10а, 11 заполняйте только при продаже импортных товаров. При продаже импортированных вами товаров укажите в этих графах цифровой код и краткое наименование страны происхождения товаров по ОКСМ и номер таможенной декларации, по которой отгруженные товары ввезены на территорию РФ . Если вы перепродаете импортные товары, перепишите в эти графы сведения из счета-фактуры поставщика . Поставьте в графах 10 - 11 прочерки:

- если отгружаются товары российского производства;

- если в счете-фактуре поставщика, у которого вы купили импортный товар, нет необходимой информации.

Важно! С 01.07.2016 в отгрузочных счетах-фактурах, составляемых при экспорте товаров в страны ЕАЭС, нужно указывать код вида товара в соответствии с единой ТН ВЭД ЕАЭС . Отдельной строки (графы) для этого кода в действующей форме счета-фактуры пока нет. Поэтому указать код можно, например, в графе 1 счета-фактуры вместе с наименованием экспортированных товаров. Также для этого можно дополнить форму счета-фактуры отдельной графой или строкой .

Счет-фактура подписывается руководителем организации и главным бухгалтером (или иными лицами, уполномоченными доверенностью или приказом руководителя) .

Счет-фактура, составленный на бумаге, может быть заполнен на компьютере или от руки, а также частично на компьютере и частично от руки .

Пример. Образец заполнения счета-фактуры

ООО "Трейд" 15.11.2017 отгрузило ООО "ТоргПлюс" 1 000 упаковок саморезов кровельных российского производства. Стоимость одной упаковки без НДС - 300 руб., НДС - 54 руб., с налогом - 354 руб. Общая стоимость товаров без НДС - 300 000 руб., с НДС - 354 000 руб. В счет этой поставки был перечислен аванс по платежному поручению от 01.11.2017 N 1212.

Связанные вопросы

Какие ошибки в счете-фактуре препятствуют вычету НДС? >>>

В какой срок надо выставить счет-фактуру при отгрузке? >>>

Дополнительно в Путеводителях КонсультантПлюс

Подробнее об оформлении счета-фактуры при выполнении работ (оказании услуг) читайте в Практическом пособии по НДС >>>

Как выставлять счета-фактуры в электронном виде? >>>

Обязательна ли расшифровка подписей на счете-фактуре? >>>


.Сборник типовых ситуаций,2017-09-25.

Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

МЫ ЦЕНИМ МНЕНИЕ ПРОФЕССИОНАЛОВ

Пожалуйста, оставьте ваш отзыв
о ТИПОВЫХ СИТУАЦИЯХ™
Я не получил (-а) ответа на свой вопрос, т. к. ожидал (-а) увидеть...
Я получил (-а) ответ на свой вопрос, но мне осталось непонятно...
Я полностью получил (-а) ответ на свой вопрос, спасибо вам!
Мы обновляем ТИПОВЫЕ СИТУАЦИИ™ ежедневно.
Ваше замечание мы учтем в очередном обновлении!
К вам можно обратиться:
Вам можно написать на:




ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

-0.54%
август 2017 г.
0
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

7 800

Примечание

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Как вы провели отпуск этим летом?
На даче (садовом участке, в деревне)
На Черном море (Крым, Кавказ и т.д.)
Путешествовал по другим регионам России, странам СНГ
Отдыхал за границей
Дома
Не было отпуска

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГК