КАК ОФОРМИТЬ СЧЕТ-ФАКТУРУ ПРИ ОТГРУЗКЕ?
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Страховые взносы ИП за себя: налоговики подготовили памятку по расчету

Индивидуальные предприниматели независимо от применяемой системы налогообложения обязаны уплачивать взносы за себя на ОПС и ОМС. Налоговая служба напомнила основные положения, связанные с исчислением таких взносов. < ... >

Основной вид деятельности подтверждаем все-таки со старыми ОКВЭД

Наконец-то устранена неопределенность по вопросам заполнения и срока представления документов для подтверждения основного вида деятельности для взносов «на травматизм» на 2017 год. Исчерпывающие разъяснения мы получили от Департамента страхования профессиональных рисков ФСС. < ... >

Оформление работников как ИП – опасная схема уклонения от НДФЛ

Если компания для экономии на налогах, вместо того, чтобы набрать штат работников, заключила с несколькими ИП договоры на оказание услуг, налоговики все равно могут признать работу таких ИП трудовой деятельностью и привлечь хитрого работодателя к ответственности за уклонение от обязанностей налогового агента по НДФЛ. < ... >

Электронную 4-ФСС за I квартал отправляем по новому формату

Соцстрах наконец-то утвердил электронный формат обновленного расчета 4-ФСС. Напомним, что в связи с тем, что с этого года в ведении Фонда остались только взносы «на травматизм», расчет значительно «похудел». < ... >

Сдаем справки 2-НДФЛ за 2016 год с новыми кодами

3 апреля – крайний срок сдачи справок 2-НДФЛ с признаком «1» на каждое физлицо, которое получило от вас в 2016 году облагаемый НДФЛ доход. < ... >

Какую бухотчетность «малыши» должны сдавать в ИФНС

Все организации, независимо от применяемого режима налогообложения, обязаны раз в год представлять в налоговую инспекцию бухгалтерскую (финансовую) отчетность. Для представителей малого бизнеса состав отчетности зависит от выбранного способа ведения бухучета. < ... >

Сдаем бухгалтерскую отчетность за 2016 год

Не позднее 31 марта все организации независимо от режима налогообложения должны сдать бухгалтерскую отчетность – 2016 в ИФНС и в отделение Росстат. < ... >

ТИПОВАЯ СИТУАЦИЯ™актуальна на 28 марта 2017 г.

КАК ОФОРМИТЬ СЧЕТ-ФАКТУРУ ПРИ ОТГРУЗКЕ?

В строке (1) укажите дату составления счета-фактуры и его порядковый номер .

В строках (2), (2а), (2б), (6), (6а), (6б) укажите наименование, адрес продавца и покупателя, их ИНН и КПП. Наименования и адреса приводятся в соответствии с учредительными документами продавца и покупателя. При этом наименования можно указывать как полные, так и сокращенные. При продаже товаров через обособленное подразделение (ОП) продавца или при продаже товаров обособленному подразделению покупателя указывается КПП этих ОП .

В строках (3), (4) укажите наименование и почтовый адрес грузоотправителя и грузополучателя товаров . Если товар отгружает сам продавец, в строке 3 можно написать "Он же". Если товар отгружает или получает ОП, указывается его почтовый адрес . Если счет-фактура составлен по работам (услугам), в этих строках поставьте прочерк.

В строке (5) укажите номер и дату платежного документа, если под поставку был получен аванс. Если аванс был неденежным, поставьте прочерк .

В строке (7) укажите наименование валюты платежа и ее цифровой код по ОКВ . Если цена определена в иностранной валюте (у. е.), но оплачивается в рублях, напишите "российский рубль" и код "643" .

В графе 1 укажите наименование товаров (описание работ, услуг), как оно указано в договоре (накладной, акте) .

В графах 2, , 3, 4 укажите код и условное национальное обозначение единицы измерения товаров (работ, услуг) по ОКЕИ, количество (объем) товаров (работ, услуг) и цену за единицу измерения без НДС . В этих графах ставятся прочерки:

- если в договоре предусмотрена единица измерения, которой нет в разд. 1 или разд. 2 в ОКЕИ;

- если договором не определена единица измерения, например при реализации работ (услуг);

- если единицу измерения указать невозможно, например при аренде или лизинге .

В графе 6 напишите :

- если продажа товаров не облагается акцизом - "без акциза";

- если продажа товаров облагается акцизом - сумму акциза.

В графах 7, 8 укажите налоговую ставку (0%, 10%, 18%, 10/110, 18/118, "без НДС") и предъявляемую покупателю сумму НДС. Сумму НДС надо указывать в рублях и копейках - округлять ее нельзя .

В графах 5, 9 укажите общую стоимость товаров (работ, услуг), поставляемых по счету-фактуре без НДС и с учетом НДС .

Графы 10, 10а, 11 заполняются только при продаже импортных товаров. При продаже импортированных вами товаров укажите в этих графах цифровой код и краткое наименование страны происхождения товаров по ОКСМ и номер таможенной декларации, по которой отгруженные товары ввезены на территорию РФ . Если вы перепродаете импортные товары, перепишите в эти графы сведения из счета-фактуры поставщика. Поставьте в графах 10 - 11 прочерки:

- если отгружаются товары российского производства;

- если в счете-фактуре поставщика, у которого вы купили импортный товар, нет необходимой информации.

Важно! С 01.07.2016 в "отгрузочных" счетах-фактурах, составляемых при экспорте товаров в страны ЕАЭС, нужно указывать код вида товара в соответствии с единой ТН ВЭД ЕАЭС . Отдельной строки (графы) для этого кода в действующей форме счета-фактуры пока нет. Поэтому указать код можно, например, в графе 1 счета-фактуры вместе с наименованием экспортированных товаров. Также для этого можно дополнить форму счета-фактуры отдельной графой или строкой .

Счет-фактура подписывается руководителем организации и главным бухгалтером (или иными лицами, уполномоченными доверенностью или приказом руководителя) .

Счет-фактура, составленный на бумаге, может быть заполнен на компьютере или от руки, а также частично на компьютере и частично от руки .

Пример. Заполнение счета-фактуры при отгрузке

ООО "Трейд" 15.11.2013 отгрузило ООО "ТоргПлюс" саморезы кровельные российского производства в количестве 1 000 упаковок. Стоимость одной упаковки без НДС - 300 руб., НДС - 54 руб., с налогом - 354 руб. (300 руб. + 54 руб.). Общая стоимость товаров без НДС - 300 000 руб. (300 руб/упак. x 1 000 упак.), с НДС - 354 000 руб. (354 руб/упак. x 1 000 упак.). В счет этой поставки был перечислен аванс по платежному поручению от 01.11.2013 N 1212.

                            1316     15  ноября 2013 г.
             СЧЕТ-ФАКТУРА N ---- от "--" ------------------ (1)
                           -        -   -
             ИСПРАВЛЕНИЕ N ---- от "--" ------------------ (1а)
         ООО "Трейд"
Продавец ------------------------------------------------------------- (2)
      117418, г. Москва, ул. Новочеремушкинская, д. 25
Адрес ---------------------------------------------------------------- (2а)
                 7727415630/772701001
ИНН/КПП продавца ----------------------------------------------------- (2б)
                             Он же
Грузоотправитель и его адрес ----------------------------------------- (3)
                            ООО "ТоргПлюс", 117437, г. Москва,
                            ул. Академика Волгина, д. 14, к. 2
Грузополучатель и его адрес ------------------------------------------ (4)
                                  1212         01.11.2013
К платежно-расчетному документу N --------- от ----------------------- (5)
           ООО "ТоргПлюс"
Покупатель ----------------------------------------------------------- (6)
      117437, г. Москва, ул. Академика Волгина, д. 14, к. 2
Адрес ---------------------------------------------------------------- (6а)
                   7728123321/772801001
ИНН/КПП покупателя --------------------------------------------------- (6б)
                          российский рубль, 643
Валюта: наименование, код --------------------------------------------- (7)

Наименование товара (описание выполненных работ, оказанных услуг), имущественного праваЕдиница измеренияКоличество (объем)Цена (тариф) за единицу измеренияСтоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав без налога - всегоВ том числе сумма акцизаНалоговая ставкаСумма налога, предъявляемая покупателюСтоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав с налогом - всегоСтрана происхождения товараНомер таможенной декларации
кодусловное обозначение (национальное)цифровой кодкраткое наименование
1234567891010а11
Саморезы кровельные778упак1 000300300 000Без акциза18%54 000354 000---
Всего к оплате300 000X54 000354 000

Руководитель                                 Главный бухгалтер
организации или иное   Долов     Долов В.И.  или иное              Мохова    Мохова Л.Н.
уполномоченное лицо ---------- ------------- уполномоченное лицо ---------- -------------
                     (подпись)    (Ф.И.О.)                        (подпись)   (Ф.И.О.)

Образец приказа о предоставлении права подписи счетов-фактур

Образец доверенности на право подписи счетов-фактур

Образец заполнения счета-фактуры при выполнении работ

Образец заполнения счета-фактуры при реализации товаров, приобретаемых через обособленное подразделение

Образец заполнения счета-фактуры на отгрузку товаров индивидуальному предпринимателю

Образец заполнения счета-фактуры на отгрузку товаров, если продавец и грузоотправитель - разные лица

Образец заполнения счета-фактуры на отгрузку товаров, если покупатель и грузополучатель - разные лица

Образец заполнения счета-фактуры на отгрузку товаров, облагаемых НДС по разным ставкам

Образец заполнения счета-фактуры на отгрузку импортного товара с указанием страны его происхождения и номера таможенной декларации

Связанные вопросы

Какие ошибки в счете-фактуре препятствуют вычету НДС? >>>

В какой срок надо выставить счет-фактуру при отгрузке? >>>

Дополнительно в Путеводителях КонсультантПлюс

Подробнее об оформлении счета-фактуры при выполнении работ (оказании услуг) читайте в Практическом пособии по НДС >>>

Как выставлять счета-фактуры в электронном виде? >>>

Обязательна ли расшифровка подписей на счете-фактуре? >>>


.Сборник типовых ситуаций,2017-03-28.

Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

МЫ ЦЕНИМ МНЕНИЕ ПРОФЕССИОНАЛОВ

Пожалуйста, оставьте ваш отзыв
о ТИПОВЫХ СИТУАЦИЯХ™
Я не получил (-а) ответа на свой вопрос, т. к. ожидал (-а) увидеть...
Я получил (-а) ответ на свой вопрос, но мне осталось непонятно...
Я полностью получил (-а) ответ на свой вопрос, спасибо вам!
Мы обновляем ТИПОВЫЕ СИТУАЦИИ™ ежедневно.
Ваше замечание мы учтем в очередном обновлении!
К вам можно обратиться:
Вам можно написать на:

ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.22%
февраль 2017 г.
0
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

7 500

Примечание

История

ОПРОС
Как вы показали в справках 2-НДФЛ за 2016 год «производственные» премии, выплаченные вместе с зарплатой?
Одной суммой с зарплатой с кодом 2000
Отдельно с кодом 2002 за тот месяц, за работу в котором была начислена премия
Отдельно с кодом 2002 за месяц выплаты премии

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
VIII открытая ежегодная Налоговая неделяПодписка на ГК_2017
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
11.03.2017

Обучение МСФО. ДипИФР. Весна 2017., Компания "Профессиональная Арена"

03.04.2017

VIII ежегодная открытая Налоговая неделя, Палата налоговых консультантов

12.04.2017

XVI Открытая конференция «Бухгалтерский учет, налог на прибыль и НДС в 2017 году», Единый центр правовой поддержки «Ю-Софт»