КАК РАССЧИТЫВАТЬ НДФЛ С МАТЕРИАЛЬНОЙ ВЫГОДЫ ОТ ЭКОНОМИИ НА ПРОЦЕНТАХ ПРИ ВЫДАЧЕ ЗАЙМА, В ТОМ ЧИСЛЕ БЕСПРОЦЕНТНОГО?
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Оценивать работников по профстандартам будут специализированные организации

С 1 июля вступает в силу ст. 195.3 Трудового кодекса, регламентирующая применение профессиональных стандартов. О том, что ждет в связи с этим работодателей и работников, рассказывает представитель Роструда. < ... >

Кого налоговики могут заподозрить в сокрытии денег и имущества

ФНС рассказала, какие действия организаций и ИП могут стать основанием для их проверки на предмет сокрытия денежных средств или имущества, на которые может быть обращено взыскание налоговой недоимки. < ... >

Амортизационные группы: с 2017 года вступит в силу новая классификация

Правительство РФ обновило классификатор основных средств по амортизационным группам. Новый классификатор начнет применяться с 01.01.2017 года. < ... >

Страховые взносы передали из рук Фондов налоговикам

С 01.01.2017 года администрированием страховых взносов будет заниматься ФНС. < ... >

Страховые взносы - 2017: новые формы отчетности уже разработаны

С 01.01.2017 года взносами на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование будет заниматься ФНС. В руках соцстраха останутся только взносы «на травматизм». В связи с этим налоговики и ФСС уже разработали новые формы расчетов. < ... >

Сдаем 6-НДФЛ за полугодие

Не позднее 1 августа налоговые агенты по НДФЛ должны сдать обобщенный расчет исчисленных и удержанных ими сумм налога по форме 6-НДФЛ за полугодие. < ... >

Налоговая проверка потребует от проверяемого меньше бумаг

С 01.07.2016 года при проверках, проводимых, в т.ч. инспекциями и фондами, компаниям и ИП больше не нужно будет представлять документы, которые уже находятся в распоряжении других госорганов, в т.ч. в электронном виде. < ... >

ТИПОВАЯ СИТУАЦИЯ™актуальна на 27 мая 2016 г.

КАК РАССЧИТЫВАТЬ НДФЛ С МАТЕРИАЛЬНОЙ ВЫГОДЫ ОТ ЭКОНОМИИ НА ПРОЦЕНТАХ ПРИ ВЫДАЧЕ ЗАЙМА, В ТОМ ЧИСЛЕ БЕСПРОЦЕНТНОГО?

Когда нужно считать НДФЛ с материальной выгоды

При предоставлении займа (в т.ч. беспроцентного) физическому лицу организации надо рассчитать НДФЛ с материальной выгоды от экономии на процентах :

- если ставка по займу, сумма которого определена в рублях, меньше 2/3 ставки рефинансирования (ключевой ставки) ЦБ РФ ;

- если ставка по займу, сумма которого определена в иностранной валюте, меньше 9% .

Материальной выгоды не возникает при соблюдении двух условий :

- в договоре займа указано, что он предоставлен для покупки или строительства конкретного жилого помещения;

- заемщик принес вам из ИФНС уведомление о подтверждении права на имущественный налоговый вычет по расходам на приобретение жилья, указанного в договоре займа. При этом реквизиты договора займа должны быть указаны в уведомлении . Сумма вычета значения не имеет .

По какой ставке считать НДФЛ с материальной выгоды

НДФЛ с материальной выгоды исчисляется:

- если заемщик является налоговым резидентом РФ - по ставке 35% ;

- если заемщик не является налоговым резидентом РФ - по ставке 30% .

Как рассчитать НДФЛ с материальной выгоды по займу со ставкой меньше 2/3 ставки рефинансирования

Сумма материальной выгоды по займам и НДФЛ с нее исчисляется на последнее число каждого месяца пользования займом .

Сумма материальной выгоды по займу, выданному в рублях (в т.ч. когда его сумма эквивалентна сумме в иностранной валюте), рассчитывается по формуле:

Пример. Расчет НДФЛ с материальной выгоды по займу со ставкой меньше 2/3 ставки рефинансирования

15 января 2016 г. организация предоставила своему работнику - налоговому резиденту РФ заем в сумме 100 000 руб. сроком на 3 месяца под 4% годовых. Проценты уплачиваются единовременно при возврате займа. 15 апреля 2016 г. работник возвратил заем и уплатил проценты в сумме 994,54 руб. (100 000 руб. x 4% / 366 дн. x 91 дн.). Ставка рефинансирования (ключевая ставка) в период пользования займом не менялась и на последнее число каждого месяца этого периода составляла 11%.

Материальная выгода от экономии на процентах по займу составит:

- на 31.01 - 145,72 руб. (100 000 руб. x (2/3 x 11% - 4%) / 366 дн. x 16 дн.). НДФЛ с суммы материальной выгоды - 51 руб. (145,72 руб. x 35%);

- на 29.02 - 264,12 руб. (100 000 руб. x (2/3 x 11% - 4%) / 366 дн. x 29 дн.). НДФЛ с суммы материальной выгоды - 92,44 руб. (264,12 руб. x 35%);

- на 31.03 - 282,33 руб. (100 000 руб. x (2/3 x 11% - 4%) / 366 дн. x 31 дн.). НДФЛ с суммы материальной выгоды - 98,82 руб. (282,33 руб. x 35%);

- на 30.04 - 136,61 руб. (100 000 руб. x (2/3 x 11% - 4%) / 366 дн. x 15 дн.). НДФЛ с суммы материальной выгоды - 47,81 руб. (136,61 руб. x 35%).

Сумма материальной выгоды по займу, выданному в иностранной валюте, рассчитывается по формуле:

Рассчитать сумму матвыгоды от экономии на процентах очень просто с помощью калькулятора (/calculators).

Как рассчитать НДФЛ с материальной выгоды по беспроцентному займу

Сумма материальной выгоды по беспроцентным займам и НДФЛ с нее исчисляется на последнее число каждого месяца пользования займом .

Сумма материальной выгоды по беспроцентному займу, выданному в рублях (в т.ч. когда его сумма эквивалентна сумме в иностранной валюте), рассчитывается по формуле:

Пример. Расчет НДФЛ с материальной выгоды от экономии на процентах по беспроцентному займу, выданному в рублях

20 января 2016 г. организация предоставила своему работнику - налоговому резиденту РФ беспроцентный заем в сумме 150 000 руб. сроком на 4 месяца. 20 мая 2016 г. работник возвратил заем. Ставка рефинансирования (ключевая ставка) на последнее число каждого месяца периода пользования займом не менялась и составила 11%.

Материальная выгода от экономии на процентах по займу составит:

- на 31.01 - 330,60 руб. (150 000 руб. x (2/3 x 11%) / 366 дн. x 11 дн.). НДФЛ с суммы материальной выгоды - 115,71 руб. (330,60 руб. x 35%);

- на 29.02 - 871,58 руб. (150 000 руб. x (2/3 x 11%) / 366 дн. x 29 дн.). НДФЛ с суммы материальной выгоды - 305,05 руб. (871,58 руб. x 35%);

- на 31.03 - 931,69 руб. (150 000 руб. x (2/3 x 11%) / 366 дн. x 31 дн.). НДФЛ с суммы материальной выгоды - 326,09 руб. (931,69 руб. x 35%);

- на 30.04 - 901,64 руб. (150 000 руб. x (2/3 x 11%) / 366 дн. x 30 дн.). НДФЛ с суммы материальной выгоды - 315,57 руб. (901,64 руб. x 35%);

- на 31.05 - 601,09 руб. (150 000 руб. x (2/3 x 11%) / 366 дн. x 20 дн.). НДФЛ с суммы материальной выгоды - 210,38 руб. (601,09 руб. x 35%).

Сумма материальной выгоды по беспроцентному займу, выданному в иностранной валюте, рассчитывается по формуле:

Рассчитать сумму матвыгоды от экономии на процентах очень просто с помощью калькулятора (/calculators).

Когда и как удерживать и перечислять НДФЛ с материальной выгоды

Исчисленную сумму НДФЛ :

- если в текущем году вы выплачиваете заемщику денежные доходы - надо удержать при любой ближайшей выплате денег заемщику. Налог нужно перечислить в бюджет не позднее дня, следующего за днем, когда выплачены деньги . Сумма матвыгоды в справке 2-НДФЛ указывается по коду дохода 2610. В поле "признак" справки 2-НДФЛ надо указать "1". Эту справку надо представить в свою ИФНС не позднее 1 апреля года, следующего за годом получения заемщиком матвыгоды ;

- если в текущем году вы не выплачиваете заемщику денежные доходы - налог в бюджет перечислять не надо. Справку 2-НДФЛ, в которой указаны сумма матвыгоды и неудержанного НДФЛ, надо представить и в свою ИФНС, и заемщику не позднее 1 марта года, следующего за годом получения заемщиком матвыгоды . В этой справке в поле "признак" надо указать "2".

Обратите внимание, матвыгода от экономии на процентах страховыми взносами в ПФР, ФСС и ФФОМС не облагается .

Связанные вопросы

Как учитывать выданные денежные займы и депозиты, а также проценты по ним? >>>

Как заполнить справку по форме 2-НДФЛ? >>>

Какую отчетность и в какие сроки надо сдавать по НДФЛ? >>>

Дополнительно в Путеводителях КонсультантПлюс

Подробнее о порядке расчета и уплаты НДФЛ с материальной выгоды от экономии на процентах по займам читайте в Практическом пособии по НДФЛ >>>

Возникает ли материальная выгода от экономии на процентах, если организация простила заемщику долг по займу? >>>

Как рассчитать материальную выгоду от экономии на процентах, если беспроцентный заем возвращается частями? >>>


.Сборник типовых ситуаций,2016-05-27.

Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

МЫ ЦЕНИМ МНЕНИЕ ПРОФЕССИОНАЛОВ

Пожалуйста, оставьте ваш отзыв
о ТИПОВЫХ СИТУАЦИЯХ™
Я не получил (-а) ответа на свой вопрос, т. к. ожидал (-а) увидеть...
Я получил (-а) ответ на свой вопрос, но мне осталось непонятно...
Я полностью получил (-а) ответ на свой вопрос, спасибо вам!
Мы обновляем ТИПОВЫЕ СИТУАЦИИ™ ежедневно.
Ваше замечание мы учтем в очередном обновлении!
К вам можно обратиться:
Вам можно написать на:

ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.36%
июнь 2016 г.
0
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

7 500

Примечание

История

ОПРОС
Оплачивали ли вам работодатели (хотя бы частично) медицинские услуги (медосмотр, лечение, операцию и т.п.) по договору непосредственно с медицинской организацией?
Да
Нет
Было (есть) лишь добровольное медицинское страхование

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
БУХГАЛТЕРСКИЙ КАЛЕНДАРЬ

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Конференция Аудит ВелаУниверсальный календарь бухгалтера™ 2014-2015
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
19.08.2016 г.

Мастер-класс: «НДС и налог на прибыль: актуальные вопросы исчисления и типичные ошибки»,г.Москва, Международный центр делового развития «АЭФ-КОНСАЛТ»

23.08.2016 г.

Блиц-практикум: «Все изменения 2016 года, о которых важно знать руководителю, бухгалтеру и юристу»,г.Москва, Международный центр делового развития «АЭФ-КОНСАЛТ»

24.08.2016 г.

Флеш - семинар: «Налоговые проверки организаций: правила проведения и стратегия поведения сотрудников», г.Москва, Международный центр делового развития «АЭФ-КОНСАЛТ»