КАК РАССЧИТЫВАТЬ НДФЛ С МАТЕРИАЛЬНОЙ ВЫГОДЫ ОТ ЭКОНОМИИ НА ПРОЦЕНТАХ ПРИ ВЫДАЧЕ ЗАЙМА, В ТОМ ЧИСЛЕ БЕСПРОЦЕНТНОГО?
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
СЗВ-М на единственного учредителя сдавать не нужно

Если компания не ведет хозяйственную деятельность, не имеет наемных работников, а с единственным учредителем, исполняющим обязанности руководителя, не заключен трудовой договор или ГПД, такая организация не обязана сдавать СЗВ-М. < ... >

Реестр субъектов малого и среднего бизнеса уже появился

На сайте Налоговой службы появился раздел Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства. Теперь «малышам» не нужно специально подтверждать свой статус для получения преференций. < ... >

6-НДФЛ: опубликована очередная подборка ответов на насущные вопросы

Налоговая служба ответила на ряд вопросов, связанных с заполнением формы 6-НДФЛ. На некоторые из них налоговики уже отвечали ранее, но есть и несколько свежих разъяснений. < ... >

Больничный в 6-НДФЛ: новые разъяснения

Если пособие по временной нетрудоспособности начислено в одном отчетном периоде, а выплачено в другом, отражать такой переходящий больничный нужно в периоде выплаты. < ... >

Бухгалтер-кассир в отпуске: как передать его функции другому сотруднику

В случае, когда в компании временно отсутствует бухгалтер-кассир, его обязанности может исполнять другой работник бухгалтерии в порядке совмещения. Минтруд напомнил, как правильно это оформить. < ... >

База по страховым взносам для ИП: что поменяется в 2017 году

С 01.01.2017 утрачивает силу Закон о страховых взносах от 24.07.2009 № 212-ФЗ. С этого момента порядок уплаты взносов будет регулироваться НК РФ. < ... >

Санитарные требования к рабочим местам обновили

С 01.01.2017 года вводятся в действие новые Санитарно-эпидемиологические требования к физическим факторам на рабочих местах. Одновременно с этим некоторые старые СанПиН утрачивают силу. < ... >

ТИПОВАЯ СИТУАЦИЯ™актуальна на 27 мая 2016 г.

КАК РАССЧИТЫВАТЬ НДФЛ С МАТЕРИАЛЬНОЙ ВЫГОДЫ ОТ ЭКОНОМИИ НА ПРОЦЕНТАХ ПРИ ВЫДАЧЕ ЗАЙМА, В ТОМ ЧИСЛЕ БЕСПРОЦЕНТНОГО?

Когда нужно считать НДФЛ с материальной выгоды

При предоставлении займа (в т.ч. беспроцентного) физическому лицу организации надо рассчитать НДФЛ с материальной выгоды от экономии на процентах :

- если ставка по займу, сумма которого определена в рублях, меньше 2/3 ставки рефинансирования (ключевой ставки) ЦБ РФ ;

- если ставка по займу, сумма которого определена в иностранной валюте, меньше 9% .

Материальной выгоды не возникает при соблюдении двух условий :

- в договоре займа указано, что он предоставлен для покупки или строительства конкретного жилого помещения;

- заемщик принес вам из ИФНС уведомление о подтверждении права на имущественный налоговый вычет по расходам на приобретение жилья, указанного в договоре займа. При этом реквизиты договора займа должны быть указаны в уведомлении . Сумма вычета значения не имеет .

По какой ставке считать НДФЛ с материальной выгоды

НДФЛ с материальной выгоды исчисляется:

- если заемщик является налоговым резидентом РФ - по ставке 35% ;

- если заемщик не является налоговым резидентом РФ - по ставке 30% .

Как рассчитать НДФЛ с материальной выгоды по займу со ставкой меньше 2/3 ставки рефинансирования

Сумма материальной выгоды по займам и НДФЛ с нее исчисляется на последнее число каждого месяца пользования займом .

Сумма материальной выгоды по займу, выданному в рублях (в т.ч. когда его сумма эквивалентна сумме в иностранной валюте), рассчитывается по формуле:

Пример. Расчет НДФЛ с материальной выгоды по займу со ставкой меньше 2/3 ставки рефинансирования

15 января 2016 г. организация предоставила своему работнику - налоговому резиденту РФ заем в сумме 100 000 руб. сроком на 3 месяца под 4% годовых. Проценты уплачиваются единовременно при возврате займа. 15 апреля 2016 г. работник возвратил заем и уплатил проценты в сумме 994,54 руб. (100 000 руб. x 4% / 366 дн. x 91 дн.). Ставка рефинансирования (ключевая ставка) в период пользования займом не менялась и на последнее число каждого месяца этого периода составляла 11%.

Материальная выгода от экономии на процентах по займу составит:

- на 31.01 - 145,72 руб. (100 000 руб. x (2/3 x 11% - 4%) / 366 дн. x 16 дн.). НДФЛ с суммы материальной выгоды - 51 руб. (145,72 руб. x 35%);

- на 29.02 - 264,12 руб. (100 000 руб. x (2/3 x 11% - 4%) / 366 дн. x 29 дн.). НДФЛ с суммы материальной выгоды - 92,44 руб. (264,12 руб. x 35%);

- на 31.03 - 282,33 руб. (100 000 руб. x (2/3 x 11% - 4%) / 366 дн. x 31 дн.). НДФЛ с суммы материальной выгоды - 98,82 руб. (282,33 руб. x 35%);

- на 30.04 - 136,61 руб. (100 000 руб. x (2/3 x 11% - 4%) / 366 дн. x 15 дн.). НДФЛ с суммы материальной выгоды - 47,81 руб. (136,61 руб. x 35%).

Сумма материальной выгоды по займу, выданному в иностранной валюте, рассчитывается по формуле:

Рассчитать сумму матвыгоды от экономии на процентах очень просто с помощью калькулятора (/calculators).

Как рассчитать НДФЛ с материальной выгоды по беспроцентному займу

Сумма материальной выгоды по беспроцентным займам и НДФЛ с нее исчисляется на последнее число каждого месяца пользования займом .

Сумма материальной выгоды по беспроцентному займу, выданному в рублях (в т.ч. когда его сумма эквивалентна сумме в иностранной валюте), рассчитывается по формуле:

Пример. Расчет НДФЛ с материальной выгоды от экономии на процентах по беспроцентному займу, выданному в рублях

20 января 2016 г. организация предоставила своему работнику - налоговому резиденту РФ беспроцентный заем в сумме 150 000 руб. сроком на 4 месяца. 20 мая 2016 г. работник возвратил заем. Ставка рефинансирования (ключевая ставка) на последнее число каждого месяца периода пользования займом не менялась и составила 11%.

Материальная выгода от экономии на процентах по займу составит:

- на 31.01 - 330,60 руб. (150 000 руб. x (2/3 x 11%) / 366 дн. x 11 дн.). НДФЛ с суммы материальной выгоды - 115,71 руб. (330,60 руб. x 35%);

- на 29.02 - 871,58 руб. (150 000 руб. x (2/3 x 11%) / 366 дн. x 29 дн.). НДФЛ с суммы материальной выгоды - 305,05 руб. (871,58 руб. x 35%);

- на 31.03 - 931,69 руб. (150 000 руб. x (2/3 x 11%) / 366 дн. x 31 дн.). НДФЛ с суммы материальной выгоды - 326,09 руб. (931,69 руб. x 35%);

- на 30.04 - 901,64 руб. (150 000 руб. x (2/3 x 11%) / 366 дн. x 30 дн.). НДФЛ с суммы материальной выгоды - 315,57 руб. (901,64 руб. x 35%);

- на 31.05 - 601,09 руб. (150 000 руб. x (2/3 x 11%) / 366 дн. x 20 дн.). НДФЛ с суммы материальной выгоды - 210,38 руб. (601,09 руб. x 35%).

Сумма материальной выгоды по беспроцентному займу, выданному в иностранной валюте, рассчитывается по формуле:

Рассчитать сумму матвыгоды от экономии на процентах очень просто с помощью калькулятора (/calculators).

Когда и как удерживать и перечислять НДФЛ с материальной выгоды

Исчисленную сумму НДФЛ :

- если в текущем году вы выплачиваете заемщику денежные доходы - надо удержать при любой ближайшей выплате денег заемщику. Налог нужно перечислить в бюджет не позднее дня, следующего за днем, когда выплачены деньги . Сумма матвыгоды в справке 2-НДФЛ указывается по коду дохода 2610. В поле "признак" справки 2-НДФЛ надо указать "1". Эту справку надо представить в свою ИФНС не позднее 1 апреля года, следующего за годом получения заемщиком матвыгоды ;

- если в текущем году вы не выплачиваете заемщику денежные доходы - налог в бюджет перечислять не надо. Справку 2-НДФЛ, в которой указаны сумма матвыгоды и неудержанного НДФЛ, надо представить и в свою ИФНС, и заемщику не позднее 1 марта года, следующего за годом получения заемщиком матвыгоды . В этой справке в поле "признак" надо указать "2".

Обратите внимание, матвыгода от экономии на процентах страховыми взносами в ПФР, ФСС и ФФОМС не облагается .

Связанные вопросы

Как учитывать выданные денежные займы и депозиты, а также проценты по ним? >>>

Как заполнить справку по форме 2-НДФЛ? >>>

Какую отчетность и в какие сроки надо сдавать по НДФЛ? >>>

Дополнительно в Путеводителях КонсультантПлюс

Подробнее о порядке расчета и уплаты НДФЛ с материальной выгоды от экономии на процентах по займам читайте в Практическом пособии по НДФЛ >>>

Возникает ли материальная выгода от экономии на процентах, если организация простила заемщику долг по займу? >>>

Как рассчитать материальную выгоду от экономии на процентах, если беспроцентный заем возвращается частями? >>>


.Сборник типовых ситуаций,2016-05-27.

Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

МЫ ЦЕНИМ МНЕНИЕ ПРОФЕССИОНАЛОВ

Пожалуйста, оставьте ваш отзыв
о ТИПОВЫХ СИТУАЦИЯХ™
Я не получил (-а) ответа на свой вопрос, т. к. ожидал (-а) увидеть...
Я получил (-а) ответ на свой вопрос, но мне осталось непонятно...
Я полностью получил (-а) ответ на свой вопрос, спасибо вам!
Мы обновляем ТИПОВЫЕ СИТУАЦИИ™ ежедневно.
Ваше замечание мы учтем в очередном обновлении!
К вам можно обратиться:
Вам можно написать на:

ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.54%
июль 2016 г.
0
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

7 500

Примечание

История

ОПРОС
Какие виды резервов вы формируете в налоговом учете?

Вы можете выбрать до 6 вариантов ответа

По сомнительным долгам
На оплату отпусков
На выплату ежегодных вознаграждений за выслугу лет
На ремонт основных средств
По гарантийному ремонту и гарантийному обслуживанию
По предстоящим расходам на НИОКР
Мы не создаем резервы в налоговом учете

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
БУХГАЛТЕРСКИЙ КАЛЕНДАРЬ

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Универсальный календарь бухгалтера™ 2014-2015Конференция Аудит Вела