КАК СЧИТАТЬ НДФЛ С МАТЕРИАЛЬНОЙ ВЫГОДЫ ОТ ЭКОНОМИИ НА ПРОЦЕНТАХ ПРИ ВЫДАЧЕ ЗАЙМА?
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Страховые взносы ИП за себя: налоговики подготовили памятку по расчету

Индивидуальные предприниматели независимо от применяемой системы налогообложения обязаны уплачивать взносы за себя на ОПС и ОМС. Налоговая служба напомнила основные положения, связанные с исчислением таких взносов. < ... >

Основной вид деятельности подтверждаем все-таки со старыми ОКВЭД

Наконец-то устранена неопределенность по вопросам заполнения и срока представления документов для подтверждения основного вида деятельности для взносов «на травматизм» на 2017 год. Исчерпывающие разъяснения мы получили от Департамента страхования профессиональных рисков ФСС. < ... >

Оформление работников как ИП – опасная схема уклонения от НДФЛ

Если компания для экономии на налогах, вместо того, чтобы набрать штат работников, заключила с несколькими ИП договоры на оказание услуг, налоговики все равно могут признать работу таких ИП трудовой деятельностью и привлечь хитрого работодателя к ответственности за уклонение от обязанностей налогового агента по НДФЛ. < ... >

Электронную 4-ФСС за I квартал отправляем по новому формату

Соцстрах наконец-то утвердил электронный формат обновленного расчета 4-ФСС. Напомним, что в связи с тем, что с этого года в ведении Фонда остались только взносы «на травматизм», расчет значительно «похудел». < ... >

Какую бухотчетность «малыши» должны сдавать в ИФНС

Все организации, независимо от применяемого режима налогообложения, обязаны раз в год представлять в налоговую инспекцию бухгалтерскую (финансовую) отчетность. Для представителей малого бизнеса состав отчетности зависит от выбранного способа ведения бухучета. < ... >

Сдаем бухгалтерскую отчетность за 2016 год

Не позднее 31 марта все организации независимо от режима налогообложения должны сдать бухгалтерскую отчетность – 2016 в ИФНС и в отделение Росстат. < ... >

Страховые взносы-2017: контрольные соотношения к расчету и памятка «про все»

Налоговики опубликовали контрольные соотношения для проверки правильности заполнения нового единого расчета по страховым взносам, а также в краткой форме рассказали страхователям об основных моментах нового порядка уплаты взносов. < ... >

ТИПОВАЯ СИТУАЦИЯ™актуальна на 24 марта 2017 г.

КАК СЧИТАТЬ НДФЛ С МАТЕРИАЛЬНОЙ ВЫГОДЫ ОТ ЭКОНОМИИ НА ПРОЦЕНТАХ ПРИ ВЫДАЧЕ ЗАЙМА?

Когда нужно считать НДФЛ с материальной выгоды

Организация, предоставившая заем физическому лицу, должна рассчитать НДФЛ с материальной выгоды от экономии на процентах :

- если заем беспроцентный;

- если ставка по рублевому займу меньше 2/3 ставки рефинансирования (ключевой ставки) Банка России ;

- если ставка по займу в валюте меньше 9% .

Материальной выгоды не возникает при соблюдении двух условий :

- в договоре займа указано, что он предоставлен для покупки или строительства конкретного жилого помещения;

- заемщик принес из ИФНС уведомление или справку, подтверждающие право на имущественный налоговый вычет по расходам на приобретение этого жилья. В уведомлении (справке) должны быть указаны реквизиты договора займа .

По какой ставке считать НДФЛ с материальной выгоды

Если заемщик - налоговый резидент РФ, НДФЛ считайте по ставке 35% .

Если заемщик - нерезидент - по ставке 30% .

Как считать материальную выгоду по займу со ставкой меньше 2/3 ставки рефинансирования

Сумма материальной выгоды по займам и НДФЛ с нее исчисляется на последнее число каждого месяца пользования займом .

Формула такая:

Пример. Расчет НДФЛ с материальной выгоды по займу со ставкой меньше 2/3 ставки рефинансирования

16 января 2017 г. организация предоставила своему работнику - налоговому резиденту РФ заем в сумме 100 000 руб. сроком на 3 месяца под 4% годовых. Проценты уплачиваются единовременно при возврате займа. 17 апреля 2017 г. работник возвратил заем и уплатил проценты в сумме 997,26 руб. (100 000 руб. x 4% / 365 дн. x 91 дн.). Предположим, ставка рефинансирования (ключевая ставка) в период пользования займом не менялась и на последнее число каждого месяца этого периода составляла 10%.

Материальная выгода от экономии на процентах по займу составит:

- на 31.01 - 109,73 руб. (100 000 руб. x (2/3 x 10% - 4%) / 365 дн. x 15 дн.). НДФЛ с суммы материальной выгоды - 38,41 руб. (109,73 руб. x 35%);

- на 28.02 - 204,82 руб. (100 000 руб. x (2/3 x 10% - 4%) / 365 дн. x 28 дн.). НДФЛ с суммы материальной выгоды - 71,69 руб. (204,82 руб. x 35%);

- на 31.03 - 226,77 руб. (100 000 руб. x (2/3 x 10% - 4%) / 365 дн. x 31 дн.). НДФЛ с суммы материальной выгоды - 79,37 руб. (226,77 руб. x 35%);

- на 30.04 - 124,36 руб. (100 000 руб. x (2/3 x 10% - 4%) / 365 дн. x 17 дн.). НДФЛ с суммы материальной выгоды - 43,53 руб. (124,36 руб. x 35%).

Рассчитать сумму матвыгоды от экономии на процентах очень просто с помощью калькулятора (/calculators/ndfl_from_lucre_2016).

Как считать материальную выгоду по беспроцентному займу

Сумма материальной выгоды по беспроцентным займам и НДФЛ с нее исчисляется на последнее число каждого месяца пользования займом .

Формула такая:

Пример. Расчет НДФЛ с материальной выгоды от экономии на процентах по беспроцентному займу, выданному в рублях

20 января 2017 г. организация предоставила своему работнику - налоговому резиденту РФ беспроцентный заем в сумме 150 000 руб. сроком на 4 месяца. 22 мая 2017 г. работник возвратил заем. Предположим, ставка рефинансирования (ключевая ставка) на последнее число каждого месяца периода пользования займом не менялась и составила 10%.

Материальная выгода от экономии на процентах по займу составит:

- на 31.01 - 301,52 руб. (150 000 руб. x (2/3 x 10%) / 365 дн. x 11 дн.). НДФЛ с суммы материальной выгоды - 105,53 руб. (301,52 руб. x 35%);

- на 28.02 - 767,51 руб. (150 000 руб. x (2/3 x 10%) / 365 дн. x 28 дн.). НДФЛ с суммы материальной выгоды - 268,63 руб. (767,51 руб. x 35%);

- на 31.03 - 849,74 руб. (150 000 руб. x (2/3 x 10%) / 365 дн. x 31 дн.). НДФЛ с суммы материальной выгоды - 297,41 руб. (849,74 руб. x 35%);

- на 30.04 - 822,33 руб. (150 000 руб. x (2/3 x 10%) / 365 дн. x 30 дн.). НДФЛ с суммы материальной выгоды - 237,82 руб. (822,33 руб. x 35%);

- на 31.05 - 603,04 руб. (150 000 руб. x (2/3 x 10%) / 365 дн. x 22 дн.). НДФЛ с суммы материальной выгоды - 211,06 руб. (603,04 руб. x 35%).

Рассчитать сумму матвыгоды от экономии на процентах очень просто с помощью калькулятора (/calculators/ndfl_from_lucre_2016).

Когда и как удерживать и перечислять НДФЛ с материальной выгоды

Исчисленную сумму НДФЛ :

- если в текущем году вы выплачиваете заемщику денежные доходы - надо удержать при любой ближайшей выплате денег заемщику. Налог нужно перечислить в бюджет не позднее дня, следующего за днем, когда выплачены деньги . Сумма матвыгоды в справке 2-НДФЛ указывается по коду дохода 2610. В поле "признак" справки 2-НДФЛ надо указать "1". Эту справку надо представить в свою ИФНС не позднее 1 апреля года, следующего за годом получения заемщиком матвыгоды ;

- если в текущем году вы не выплачиваете заемщику денежные доходы - налог в бюджет перечислять не надо. Справку 2-НДФЛ, в которой указаны сумма матвыгоды и неудержанного НДФЛ, надо представить и в свою ИФНС, и заемщику не позднее 1 марта года, следующего за годом получения заемщиком матвыгоды . В этой справке в поле "признак" надо указать "2".

Страховыми взносами матвыгода не облагается .

Связанные вопросы

Как учитывать выданные займы, депозиты и проценты по ним? >>>

Как заполнить справку 2-НДФЛ? >>>

Какую отчетность и в какие сроки надо сдавать по НДФЛ? >>>

Дополнительно в Путеводителях КонсультантПлюс

Подробнее о порядке расчета и уплаты НДФЛ с материальной выгоды от экономии на процентах по займам читайте в Практическом пособии по НДФЛ >>>

Возникает ли материальная выгода от экономии на процентах, если организация простила заемщику долг по займу? >>>

Как рассчитать материальную выгоду от экономии на процентах, если беспроцентный заем возвращается частями? >>>


.Сборник типовых ситуаций,2017-03-24.

Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

МЫ ЦЕНИМ МНЕНИЕ ПРОФЕССИОНАЛОВ

Пожалуйста, оставьте ваш отзыв
о ТИПОВЫХ СИТУАЦИЯХ™
Я не получил (-а) ответа на свой вопрос, т. к. ожидал (-а) увидеть...
Я получил (-а) ответ на свой вопрос, но мне осталось непонятно...
Я полностью получил (-а) ответ на свой вопрос, спасибо вам!
Мы обновляем ТИПОВЫЕ СИТУАЦИИ™ ежедневно.
Ваше замечание мы учтем в очередном обновлении!
К вам можно обратиться:
Вам можно написать на:

ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.22%
февраль 2017 г.
0
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

7 500

Примечание

История

ОПРОС
Как вы показали в справках 2-НДФЛ за 2016 год «производственные» премии, выплаченные вместе с зарплатой?
Одной суммой с зарплатой с кодом 2000
Отдельно с кодом 2002 за тот месяц, за работу в котором была начислена премия
Отдельно с кодом 2002 за месяц выплаты премии

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГК_2017VIII открытая ежегодная Налоговая неделя
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
11.03.2017

Обучение МСФО. ДипИФР. Весна 2017., Компания "Профессиональная Арена"

03.04.2017

VIII ежегодная открытая Налоговая неделя, Палата налоговых консультантов

12.04.2017

XVI Открытая конференция «Бухгалтерский учет, налог на прибыль и НДС в 2017 году», Единый центр правовой поддержки «Ю-Софт»