КАК СЧИТАТЬ НДФЛ С МАТЕРИАЛЬНОЙ ВЫГОДЫ ОТ ЭКОНОМИИ НА ПРОЦЕНТАХ ПРИ ВЫДАЧЕ ЗАЙМА?
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Доверенность на получение материалов теперь без печати

Официально опубликован Приказ Минфина, вносящий изменения в Методические указания по бухучету МПЗ. Утвержденные поправки связаны с тем, что использование организациями печати больше не обязательно. < ... >

Статотчетность за 2016: какой ОКВЭД указывать

С 01.01.2017 старый классификатор видов экономической деятельности (ОКВЭД) больше не действует. С этого года применяется только ОКВЭД2. Московское отделение Росстата разъяснило, какие коды указывать при сдаче статистической отчетности за 2016 год. < ... >

Практика рассмотрения налоговых споров в 2016 году

Иногда чужой опыт помогает плательщикам отбиться от претензий налоговиков, а иногда наоборот – понять, что в случае судебного спора судьи поддержат именно ИФНС. Поэтому для вас мы сделали подборку самых интересных судебных решений. < ... >

КБК по взносам-2017: опубликована сопоставительная таблица

ФНС напоминает, что с 01.01.2017 администрированием страховых взносов будут заниматься налоговики. В связи с этим, со следующего года при перечислении взносов в бюджет будут использоваться новые КБК. Для удобства плательщиков, подготовлена сопоставительная таблица старых и новых кодов. < ... >

Чего ждать от нового года...

Каждый приходящий год знаменуется какими-то бухгалерско-налоговыми новшествами. Наступающий 2017 год не стал исключением. Мы расскажем о самых интересных из них. < ... >

6-НДФЛ: как устранить ранее допущенные ошибки и не сделать новых

Если в конце года работодатель обнаружил, что 6-НДФЛ за I квартал был сдан с ошибкой (например, была завышена сумма дохода и, соответственно, налога), сдать уточненные расчеты придется не только за I квартал, но и за все последующие отчетные периоды. < ... >

План проверок на 2017 год уже готов

На официальном сайте Генпрокуратуры опубликован сводный план проверок организаций и ИП, назначенных на 2017 год. < ... >

ТИПОВАЯ СИТУАЦИЯ™актуальна на 19 января 2017 г.

КАК СЧИТАТЬ НДФЛ С МАТЕРИАЛЬНОЙ ВЫГОДЫ ОТ ЭКОНОМИИ НА ПРОЦЕНТАХ ПРИ ВЫДАЧЕ ЗАЙМА?

Когда нужно считать НДФЛ с материальной выгоды

Организация, предоставившая заем физическому лицу, должна рассчитать НДФЛ с материальной выгоды от экономии на процентах :

- если заем беспроцентный;

- если ставка по рублевому займу меньше 2/3 ставки рефинансирования (ключевой ставки) Банка России ;

- если ставка по займу в валюте меньше 9% .

Материальной выгоды не возникает при соблюдении двух условий :

- в договоре займа указано, что он предоставлен для покупки или строительства конкретного жилого помещения;

- заемщик принес из ИФНС уведомление или справку, подтверждающие право на имущественный налоговый вычет по расходам на приобретение этого жилья. В уведомлении (справке) должны быть указаны реквизиты договора займа .

По какой ставке считать НДФЛ с материальной выгоды

Если заемщик - налоговый резидент РФ, НДФЛ считайте по ставке 35% .

Если заемщик - нерезидент - по ставке 30% .

Как считать материальную выгоду по займу со ставкой меньше 2/3 ставки рефинансирования

Сумма материальной выгоды по займам и НДФЛ с нее исчисляется на последнее число каждого месяца пользования займом .

Формула такая:

Пример. Расчет НДФЛ с материальной выгоды по займу со ставкой меньше 2/3 ставки рефинансирования

16 января 2017 г. организация предоставила своему работнику - налоговому резиденту РФ заем в сумме 100 000 руб. сроком на 3 месяца под 4% годовых. Проценты уплачиваются единовременно при возврате займа. 17 апреля 2017 г. работник возвратил заем и уплатил проценты в сумме 997,26 руб. (100 000 руб. x 4% / 365 дн. x 91 дн.). Предположим, ставка рефинансирования (ключевая ставка) в период пользования займом не менялась и на последнее число каждого месяца этого периода составляла 10%.

Материальная выгода от экономии на процентах по займу составит:

- на 31.01 - 109,73 руб. (100 000 руб. x (2/3 x 10% - 4%) / 365 дн. x 15 дн.). НДФЛ с суммы материальной выгоды - 38,41 руб. (109,73 руб. x 35%);

- на 28.02 - 204,82 руб. (100 000 руб. x (2/3 x 10% - 4%) / 365 дн. x 28 дн.). НДФЛ с суммы материальной выгоды - 71,69 руб. (204,82 руб. x 35%);

- на 31.03 - 226,77 руб. (100 000 руб. x (2/3 x 10% - 4%) / 365 дн. x 31 дн.). НДФЛ с суммы материальной выгоды - 79,37 руб. (226,77 руб. x 35%);

- на 30.04 - 124,36 руб. (100 000 руб. x (2/3 x 10% - 4%) / 365 дн. x 17 дн.). НДФЛ с суммы материальной выгоды - 43,53 руб. (124,36 руб. x 35%).

Рассчитать сумму матвыгоды от экономии на процентах очень просто с помощью калькулятора (/calculators/ndfl_from_lucre_2016).

Как считать материальную выгоду по беспроцентному займу

Сумма материальной выгоды по беспроцентным займам и НДФЛ с нее исчисляется на последнее число каждого месяца пользования займом .

Формула такая:

Пример. Расчет НДФЛ с материальной выгоды от экономии на процентах по беспроцентному займу, выданному в рублях

20 января 2017 г. организация предоставила своему работнику - налоговому резиденту РФ беспроцентный заем в сумме 150 000 руб. сроком на 4 месяца. 22 мая 2017 г. работник возвратил заем. Предположим, ставка рефинансирования (ключевая ставка) на последнее число каждого месяца периода пользования займом не менялась и составила 10%.

Материальная выгода от экономии на процентах по займу составит:

- на 31.01 - 301,52 руб. (150 000 руб. x (2/3 x 10%) / 365 дн. x 11 дн.). НДФЛ с суммы материальной выгоды - 105,53 руб. (301,52 руб. x 35%);

- на 28.02 - 767,51 руб. (150 000 руб. x (2/3 x 10%) / 365 дн. x 28 дн.). НДФЛ с суммы материальной выгоды - 268,63 руб. (767,51 руб. x 35%);

- на 31.03 - 849,74 руб. (150 000 руб. x (2/3 x 10%) / 365 дн. x 31 дн.). НДФЛ с суммы материальной выгоды - 297,41 руб. (849,74 руб. x 35%);

- на 30.04 - 822,33 руб. (150 000 руб. x (2/3 x 10%) / 365 дн. x 30 дн.). НДФЛ с суммы материальной выгоды - 237,82 руб. (822,33 руб. x 35%);

- на 31.05 - 603,04 руб. (150 000 руб. x (2/3 x 10%) / 365 дн. x 22 дн.). НДФЛ с суммы материальной выгоды - 211,06 руб. (603,04 руб. x 35%).

Рассчитать сумму матвыгоды от экономии на процентах очень просто с помощью калькулятора (/calculators/ndfl_from_lucre_2016).

Когда и как удерживать и перечислять НДФЛ с материальной выгоды

Исчисленную сумму НДФЛ :

- если в текущем году вы выплачиваете заемщику денежные доходы - надо удержать при любой ближайшей выплате денег заемщику. Налог нужно перечислить в бюджет не позднее дня, следующего за днем, когда выплачены деньги . Сумма матвыгоды в справке 2-НДФЛ указывается по коду дохода 2610. В поле "признак" справки 2-НДФЛ надо указать "1". Эту справку надо представить в свою ИФНС не позднее 1 апреля года, следующего за годом получения заемщиком матвыгоды ;

- если в текущем году вы не выплачиваете заемщику денежные доходы - налог в бюджет перечислять не надо. Справку 2-НДФЛ, в которой указаны сумма матвыгоды и неудержанного НДФЛ, надо представить и в свою ИФНС, и заемщику не позднее 1 марта года, следующего за годом получения заемщиком матвыгоды . В этой справке в поле "признак" надо указать "2".

Страховыми взносами матвыгода не облагается .

Связанные вопросы

Как учитывать выданные займы, депозиты и проценты по ним? >>>

Как заполнить справку 2-НДФЛ? >>>

Какую отчетность и в какие сроки надо сдавать по НДФЛ? >>>

Дополнительно в Путеводителях КонсультантПлюс

Подробнее о порядке расчета и уплаты НДФЛ с материальной выгоды от экономии на процентах по займам читайте в Практическом пособии по НДФЛ >>>

Возникает ли материальная выгода от экономии на процентах, если организация простила заемщику долг по займу? >>>

Как рассчитать материальную выгоду от экономии на процентах, если беспроцентный заем возвращается частями? >>>


.Сборник типовых ситуаций,2017-01-19.

Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

МЫ ЦЕНИМ МНЕНИЕ ПРОФЕССИОНАЛОВ

Пожалуйста, оставьте ваш отзыв
о ТИПОВЫХ СИТУАЦИЯХ™
Я не получил (-а) ответа на свой вопрос, т. к. ожидал (-а) увидеть...
Я получил (-а) ответ на свой вопрос, но мне осталось непонятно...
Я полностью получил (-а) ответ на свой вопрос, спасибо вам!
Мы обновляем ТИПОВЫЕ СИТУАЦИИ™ ежедневно.
Ваше замечание мы учтем в очередном обновлении!
К вам можно обратиться:
Вам можно написать на:

ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.4%
декабрь 2016 г.
0
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

7 500

Примечание

История

ОПРОС
С 2017 года страховые взносы переданы на администрирование в ФНС. Что вам больше всего мешает в работе?
Неразбериха с кодами КБК по взносам в начале 2017 года
Необходимость изучать новые правила расчета взносов
Необходимость сдавать отчетность по новым формам
Ничего не мешает – работаем в штатном порядке

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
К_ПЛЮС_на 3 дня бесплатно_1Подписка на ГК_2017
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
20.01.2017 г.

Бизнес-практикум: «Новшества законодательства для бухгалтера-2017: что год пришедший нам готовит?», г.Москва, Международный центр делового развития «АЭФ-КОНСАЛТ»

24.01.2017 г.

Блиц-семинар: «Новые декларация по прибыли и НДС в 2017 году: как заполнить и отчитаться без ошибок», г.Москва, Международный центр делового развития «АЭФ-КОНСАЛТ»

25.01.2017 г.

Бизнес-практикум: «Годовой отчет за 2016 год: какие ключевые вопросы важно учесть при его подготовке»,г.Москва, Международный центр делового развития «АЭФ-КОНСАЛТ»