КАК РАССЧИТЫВАТЬ НДФЛ С МАТЕРИАЛЬНОЙ ВЫГОДЫ ОТ ЭКОНОМИИ НА ПРОЦЕНТАХ ПРИ ВЫДАЧЕ ЗАЙМА, В ТОМ ЧИСЛЕ БЕСПРОЦЕНТНОГО?
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Денежные средства, оставшиеся после налогообложения, ИП может тратить, не уплачивая НДФЛ

Индивидуальный предприниматель, совмещающий УСН и ЕНВД, вправе истратить в личных целях деньги, которые остались на его счете после уплаты налогов. При этом НДФЛ с потраченных на себя сумм платить не нужно. < ... >

Обновлено
Иностранный гражданин-учредитель компании должен иметь разрешение на работу

Если учредитель-иностранец активно вмешивается в рабочий процесс и отдает распоряжения персоналу, значит он ведет трудовую деятельность в качестве администратора (руководителя) и, следовательно, обязан оформить рабочий патент. < ... >

Обновлено
6-НДФЛ: еще немного о правилах заполнения

Налоговая служба рассказала о нескольких дополнительных нюансах заполнения формы 6-НДФЛ. В основном, разъяснение касается вопросов оформления отчета. < ... >

Обновлено
СЗВ-М: когда запоздавший отчет не примут даже со штрафом

Некоторые территориальные отделения ПФР могут отказать в приеме СЗВ-М за апрель, если направить отчет после 6 июня. Причем это относится как к первичному отчету, так и к дополняющим или отменяющим формам. < ... >

Обновлено
Перечисление НДФЛ с аванса иногда необходимо - считает ВС

Работодатель, выдающий аванс в последний день месяца, должен платить в бюджет НДФЛ не только при окончательных расчетах за месяц, но при выплате такого аванса. < ... >

Обновлено
Срок сдачи СЗВ-М переносится по общим правилам

В случае, если последний день срока представления страхователями сведений по форме СЗВ-М выпадает на выходной или праздничный день, крайний срок подачи отчета передвигается на ближайший следующий за ним рабочий день. < ... >

Обновлено
Отпускные: как рассчитать коэффициент индексации

Если в течение расчетного периода, работник переводился с одной должности на другую с изменением зарплаты и, кроме того, в компании происходила индексация окладов, при исчислении среднего заработка в целях расчета отпускных нужно рассчитать два коэффициента индексации. < ... >

Обновлено

ТИПОВАЯ СИТУАЦИЯ™актуальна на 25 мая 2016 г.

КАК РАССЧИТЫВАТЬ НДФЛ С МАТЕРИАЛЬНОЙ ВЫГОДЫ ОТ ЭКОНОМИИ НА ПРОЦЕНТАХ ПРИ ВЫДАЧЕ ЗАЙМА, В ТОМ ЧИСЛЕ БЕСПРОЦЕНТНОГО?

Когда нужно считать НДФЛ с материальной выгоды

При предоставлении займа (в т.ч. беспроцентного) физическому лицу организации надо рассчитать НДФЛ с материальной выгоды от экономии на процентах :

- если ставка по займу, сумма которого определена в рублях, меньше 2/3 ставки рефинансирования (ключевой ставки) ЦБ РФ ;

- если ставка по займу, сумма которого определена в иностранной валюте, меньше 9% .

Материальной выгоды не возникает при соблюдении двух условий :

- в договоре займа указано, что он предоставлен для покупки или строительства конкретного жилого помещения;

- заемщик принес вам из ИФНС уведомление о подтверждении права на имущественный налоговый вычет по расходам на приобретение жилья, указанного в договоре займа. При этом реквизиты договора займа должны быть указаны в уведомлении . Сумма вычета значения не имеет .

По какой ставке считать НДФЛ с материальной выгоды

НДФЛ с материальной выгоды исчисляется:

- если заемщик является налоговым резидентом РФ - по ставке 35% ;

- если заемщик не является налоговым резидентом РФ - по ставке 30% .

Как рассчитать НДФЛ с материальной выгоды по займу со ставкой меньше 2/3 ставки рефинансирования

Сумма материальной выгоды по займам и НДФЛ с нее исчисляется на последнее число каждого месяца пользования займом .

Сумма материальной выгоды по займу, выданному в рублях (в т.ч. когда его сумма эквивалентна сумме в иностранной валюте), рассчитывается по формуле:

Пример. Расчет НДФЛ с материальной выгоды по займу со ставкой меньше 2/3 ставки рефинансирования

15 января 2016 г. организация предоставила своему работнику - налоговому резиденту РФ заем в сумме 100 000 руб. сроком на 3 месяца под 4% годовых. Проценты уплачиваются единовременно при возврате займа. 15 апреля 2016 г. работник возвратил заем и уплатил проценты в сумме 994,54 руб. (100 000 руб. x 4% / 366 дн. x 91 дн.). Ставка рефинансирования (ключевая ставка) в период пользования займом не менялась и на последнее число каждого месяца этого периода составляла 11%.

Материальная выгода от экономии на процентах по займу составит:

- на 31.01 - 145,72 руб. (100 000 руб. x (2/3 x 11% - 4%) / 366 дн. x 16 дн.). НДФЛ с суммы материальной выгоды - 51 руб. (145,72 руб. x 35%);

- на 29.02 - 264,12 руб. (100 000 руб. x (2/3 x 11% - 4%) / 366 дн. x 29 дн.). НДФЛ с суммы материальной выгоды - 92,44 руб. (264,12 руб. x 35%);

- на 31.03 - 282,33 руб. (100 000 руб. x (2/3 x 11% - 4%) / 366 дн. x 31 дн.). НДФЛ с суммы материальной выгоды - 98,82 руб. (282,33 руб. x 35%);

- на 30.04 - 136,61 руб. (100 000 руб. x (2/3 x 11% - 4%) / 366 дн. x 15 дн.). НДФЛ с суммы материальной выгоды - 47,81 руб. (136,61 руб. x 35%).

Сумма материальной выгоды по займу, выданному в иностранной валюте, рассчитывается по формуле:

Рассчитать сумму матвыгоды от экономии на процентах очень просто с помощью калькулятора (/calculators).

Как рассчитать НДФЛ с материальной выгоды по беспроцентному займу

Сумма материальной выгоды по беспроцентным займам и НДФЛ с нее исчисляется на последнее число каждого месяца пользования займом .

Сумма материальной выгоды по беспроцентному займу, выданному в рублях (в т.ч. когда его сумма эквивалентна сумме в иностранной валюте), рассчитывается по формуле:

Пример. Расчет НДФЛ с материальной выгоды от экономии на процентах по беспроцентному займу, выданному в рублях

20 января 2016 г. организация предоставила своему работнику - налоговому резиденту РФ беспроцентный заем в сумме 150 000 руб. сроком на 4 месяца. 20 мая 2016 г. работник возвратил заем. Ставка рефинансирования (ключевая ставка) на последнее число каждого месяца периода пользования займом не менялась и составила 11%.

Материальная выгода от экономии на процентах по займу составит:

- на 31.01 - 330,60 руб. (150 000 руб. x (2/3 x 11%) / 366 дн. x 11 дн.). НДФЛ с суммы материальной выгоды - 115,71 руб. (330,60 руб. x 35%);

- на 29.02 - 871,58 руб. (150 000 руб. x (2/3 x 11%) / 366 дн. x 29 дн.). НДФЛ с суммы материальной выгоды - 305,05 руб. (871,58 руб. x 35%);

- на 31.03 - 931,69 руб. (150 000 руб. x (2/3 x 11%) / 366 дн. x 31 дн.). НДФЛ с суммы материальной выгоды - 326,09 руб. (931,69 руб. x 35%);

- на 30.04 - 901,64 руб. (150 000 руб. x (2/3 x 11%) / 366 дн. x 30 дн.). НДФЛ с суммы материальной выгоды - 315,57 руб. (901,64 руб. x 35%);

- на 31.05 - 601,09 руб. (150 000 руб. x (2/3 x 11%) / 366 дн. x 20 дн.). НДФЛ с суммы материальной выгоды - 210,38 руб. (601,09 руб. x 35%).

Сумма материальной выгоды по беспроцентному займу, выданному в иностранной валюте, рассчитывается по формуле:

Рассчитать сумму матвыгоды от экономии на процентах очень просто с помощью калькулятора (/calculators).

Когда и как удерживать и перечислять НДФЛ с материальной выгоды

Исчисленную сумму НДФЛ :

- если в текущем году вы выплачиваете заемщику денежные доходы - надо удержать при любой ближайшей выплате денег заемщику. Налог нужно перечислить в бюджет не позднее дня, следующего за днем, когда выплачены деньги . Сумма матвыгоды в справке 2-НДФЛ указывается по коду дохода 2610. В поле "признак" справки 2-НДФЛ надо указать "1". Эту справку надо представить в свою ИФНС не позднее 1 апреля года, следующего за годом получения заемщиком матвыгоды ;

- если в текущем году вы не выплачиваете заемщику денежные доходы - налог в бюджет перечислять не надо. Справку 2-НДФЛ, в которой указаны сумма матвыгоды и неудержанного НДФЛ, надо представить и в свою ИФНС, и заемщику не позднее 1 марта года, следующего за годом получения заемщиком матвыгоды . В этой справке в поле "признак" надо указать "2".

Обратите внимание, матвыгода от экономии на процентах страховыми взносами в ПФР, ФСС и ФФОМС не облагается .

Связанные вопросы

Как учитывать выданные денежные займы и депозиты, а также проценты по ним? >>>

Как заполнить справку по форме 2-НДФЛ? >>>

Какую отчетность и в какие сроки надо сдавать по НДФЛ? >>>

Дополнительно в Путеводителях КонсультантПлюс

Подробнее о порядке расчета и уплаты НДФЛ с материальной выгоды от экономии на процентах по займам читайте в Практическом пособии по НДФЛ >>>

Возникает ли материальная выгода от экономии на процентах, если организация простила заемщику долг по займу? >>>

Как рассчитать материальную выгоду от экономии на процентах, если беспроцентный заем возвращается частями? >>>


.Сборник типовых ситуаций,2016-05-25.

Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

МЫ ЦЕНИМ МНЕНИЕ ПРОФЕССИОНАЛОВ

Пожалуйста, оставьте ваш отзыв
о ТИПОВЫХ СИТУАЦИЯХ™
Я не получил (-а) ответа на свой вопрос, т. к. ожидал (-а) увидеть...
Я получил (-а) ответ на свой вопрос, но мне осталось непонятно...
Я полностью получил (-а) ответ на свой вопрос, спасибо вам!
Мы обновляем ТИПОВЫЕ СИТУАЦИИ™ ежедневно.
Ваше замечание мы учтем в очередном обновлении!
К вам можно обратиться:
Вам можно написать на:

«Главная книга» в социальных сетях
ИНДЕКСЫ
Выбрать регион
ИНДЕКС ПОТРЕБИТЕЛЬСКИХ ЦЕН

Используется
для индексации зарплаты

0.44%
апрель 2016 г. Выбрать период
МИНИМАЛЬНЫЙ РАЗМЕР ОПЛАТЫ ТРУДА

Используется для
регулирования зарплаты

6 204
Примечание
ОПРОСЫ
Как в вашей компании предоставляется ежегодный оплачиваемый отпуск?
Можно без проблем уйти сразу на 28 календарных дней
Отпускают не более чем на 2 недели за один раз
Можно взять не более одной недели, так что в отпуск ходим 4 раза в год
Из-за кризиса у нас в компании негласное табу на отпуска
ЕЖЕДНЕВНАЯ НОВОСТНАЯ РАССЫЛКА
БУХГАЛТЕРСКИЙ КАЛЕНДАРЬ
май 2016 г.
«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Универсальный календарь бухгалтера™ 2014-2015
Подписка на ГК_2016
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
27-05-2016 г.

Мастер-класс: «Проблемы упрощенной системы налогообложения и ЕНВД»,г.Москва, Международный центр делового развития «АЭФ-КОНСАЛТ»

30-05-2016 г.

«Неделя кадровика», г. Ростов-на-Дону, Официальный представитель Сети КонсультантПлюс в Ростовской области РИЦ «Информ-Групп».

x