Какие документы и пояснения вправе истребовать ИФНС
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Когда нужны чеки «возврат прихода»

При выдаче денег покупателям, которые вернули товар (отказались от работы, услуги), нужно выбить чек с признаком расчета «возврат прихода». Но не всегда ясно, подпадает ли та или иная ситуация под это правило. Мы обсудили разные случаи со специалистом ФНС. < ... >

Больничные пособия-2018: какими они будут

По информации Минтруда, максимальная величина больничных, пособий по беременности и родам, а также пособий по уходу за ребенком в следующем году будет выше, чем в текущем. < ... >

Как налоговики будут доказывать злоупотребления налогоплательщиков

С 19.08.2017 действует новая статья НК, которой установлены признаки злоупотребления налогоплательщиками своими правами. При наличии этих признаков уменьшение налоговой базы и/или суммы налога к уплате могут быть признаны неправомерными. ФНС опубликовала рекомендации по практическому применению этой нормы. < ... >

Подрядчик уплатил НДС, а суд не признал работы выполненными: что делать?

НДС, начисленный и уплаченный подрядчиком в бюджет по работам, которые суд признал невыполненными, подрядчик может принять к вычету. Вопрос лишь в том, каким образом это лучше сделать: внести корректировки в книгу продаж за соответствующий период или принять налог к вычету на основании своего же счета-фактуры. < ... >

Не каждый НДС-вычет можно отложить на три года

Норма, позволяющая применять вычет НДС не только в периоде, в котором возникло право на него, но в последующие периоды, распространяется не на все виды вычетов. < ... >

Сколько же дней отпуска «заработал» сотрудник?..

Теперь бухгалтерам не придется задаваться этим вопросом! Ведь «отпускная» серия калькуляторов на нашем сайте пополнилась Калькулятором отпускного стажа. < ... >

Сообщать в ИФНС о своей недвижимости и транспорте нужно будет по новой форме

ФНС обновила формы документов, которые физлица представляют в налоговую инспекцию, чтобы сообщить об имеющихся у них объектах обложения налогом на имущество и транспортным налогом, а также о выбранных объектах недвижимости, в отношении которых предоставляется льгота. < ... >

ТИПОВАЯ СИТУАЦИЯ™актуальна на 22 ноября 2017 г.

Какие документы и пояснения вправе истребовать ИФНС

При встречной проверке налоговые органы могут истребовать документы или информацию за любые периоды по любым налогам:

о деятельности третьих лиц, в отношении которых проводится выездная или камеральная проверка, например в отношении вашего контрагента или работника ;

о любых заинтересовавших налоговиков сделках .

При выездной проверке ИФНС вправе потребовать любые документы, относящиеся к проверяемым налогам и периодам, указанным в решении о проведении выездной проверки .

При камеральной проверке ИФНС вправе потребовать от вас представить дополнительные документы или пояснения только в следующих ситуациях .

СитуацияЧто вправе потребовать ИФНС
В декларации обнаружены ошибкиПояснения 1 или исправленную (уточненную) декларацию
Выявлено, что сведения, содержащиеся в декларации, противоречат сведениям из представленных вами документов
Выявлено, что сведения, содержащиеся в декларации, не соответствуют сведениям из документов, имеющихся в ИФНС
Документы, подтверждающие достоверность сведений в декларации
Представлена убыточная декларацияПояснения, обосновывающие размер убытка
Представлена уточненная декларация, в которой сумма налога к уплате меньше, чем в ранее представленной декларации за тот же периодПояснения 1, обосновывающие уменьшение суммы налога
По истечении двух лет с последнего дня срока подачи декларации представлена уточненная декларация, в которой по сравнению с ранее представленной декларацией увеличен убыток или уменьшена сумма налога, исчисленная к уплате. Например, уточненная декларация по НДС за I квартал 2015 г., в которой уменьшена сумма налога к уплате, представлена 28.04.2017 или позднееЛюбые документы, подтверждающие обоснованность уменьшения суммы налога к уплате или увеличения убытка, в том числе : - первичные документы;
К декларации не приложены обязательные сопутствующие документыДокументы, которые должны прилагаться к декларации . Например, документы, подтверждающие нулевую ставку НДС, указанные в ст. 165 НК РФ
В декларации заявлены налоговые льготыПояснения об операциях (имуществе), по которым применены налоговые льготы, и документы, подтверждающие ваше право на эти льготы . Например, документы, подтверждающие реализацию услуг, освобожденных от НДС по пп. 2 п. 2, пп. 29, 30 п. 3 ст. 149 НК РФ
В декларации по НДС заявлена сумма налога к возмещению Документы, подтверждающие правомерность вычетов по НДС . Например, счета-фактуры поставщиков, первичные документы на приобретение товаров, работ, услуг
В декларации по НДС содержатся сведения об операциях, которые: - или противоречат другим сведениям из этой же декларации;Пояснения 1 и любые документы (в т.ч. счета-фактуры и первичные документы), относящиеся к операциям, в сведениях о которых выявлены противоречия или несоответствия
Представлена декларация по НДПИ, водному или земельному налогамДокументы, являющиеся основанием для исчисления и уплаты этих налогов
1 Пояснения, истребованные ИФНС при камеральной проверке декларации по НДС, представляются в электронной форме по ТКС по утвержденному ФНС формату. Если сдать их на бумаге, они будут считаться непредставленными .

Нельзя оштрафовать за непредставление документов, если ИФНС потребовала документы :

в ситуациях иных, чем перечислены выше ;

по истечении трех месяцев со дня представления декларации ;

не относящиеся к проверяемой декларации (Постановление Президиума ВАС от 08.04.2008 N 15333/07);

которые закон не обязывает вас составлять или иметь (аналитические справки, объяснения причин убытков, низких зарплат и т.п.) ;

которые вы ранее представляли в ИФНС для камеральной или выездной проверки (кроме случаев, когда вы представляли подлинники и получили их обратно или когда представленные документы ИФНС утратила в результате форс-мажора (наводнения, пожара и т.п.)) .

Пример. Ситуации, когда ИФНС не вправе требовать документы для камеральной проверки

СитуацияПочему требовать документы нельзя
ИФНС, проверяя декларацию, представленную 25.01.2017, направила требование о представлении документов 26.04.2017Срок проведения камеральной проверки составляет три месяца со дня представления декларации. То есть последний день камеральной проверки декларации, представленной 25.01.2017, - 25.04.2017
ИФНС, проверяя декларацию по НДС, требует документы, подтверждающие: - проведение операций, не являющихся объектом налогообложения по НДС;Отсутствие обязанности исчислять НДС из-за отсутствия объекта налогообложения (в т.ч. если место реализации - не территория РФ), а также ставка 10% - это не налоговые льготы . Ведь эти правила установлены для всех организаций, а не для отдельных категорий налогоплательщиков


.Сборник типовых ситуаций,2017-11-22.

Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

МЫ ЦЕНИМ МНЕНИЕ ПРОФЕССИОНАЛОВ

Пожалуйста, оставьте ваш отзыв
о ТИПОВЫХ СИТУАЦИЯХ™
Я не получил (-а) ответа на свой вопрос, т. к. ожидал (-а) увидеть...
Я получил (-а) ответ на свой вопрос, но мне осталось непонятно...
Я полностью получил (-а) ответ на свой вопрос, спасибо вам!
Мы обновляем ТИПОВЫЕ СИТУАЦИИ™ ежедневно.
Ваше замечание мы учтем в очередном обновлении!
К вам можно обратиться:
Вам можно написать на:



	
	
	
	
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.27%
октябрь 2017 г.
45000000
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

18 742

Примечание

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Принимаете ли вы молодых специалистов на стажировку?
Да, и после ее окончания некоторые стажеры остаются работать в компании
Скорее на практику, не предполагающую последующего трудоустройства
Стажировок нет, но с соискателем могут заключить договор обучения с последующим трудоустройством
Нет, нам некогда заниматься обучением и подготовкой кадров

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Зимний деловой конгресс ТАКСКОМНеделя бухгалтерского учета