КАК УЧИТЫВАТЬ ВЫДАННЫЕ ЗАЙМЫ, ДЕПОЗИТЫ И ПРОЦЕНТЫ ПО НИМ?
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Дополнительный выходной для работников: как оплачивать

Если работодатель решил установить для своих сотрудников дополнительный выходной день (например, сделать выходным 1 сентября для работников, имеющих детей-школьников), оплата такого дня зависит от способа, которым дополнительный выходной был оформлен. < ... >

Перечень документов, необходимых для получения возмещения из ФСС, обновлен

Со следующего года для того, чтобы получить из Соцстраха возмещение на выплату пособий, помимо прочих документов, страхователь должен будет представить специальную справку-расчет. < ... >

Кассовый чек при получении аванса будет особенным

Налоговая служба сообщила о требованиях к реквизитам на кассовом чеке в случае получения и зачета аванса. В разрабатываемых налоговиками форматах чеков, которые будут пробивать онлайн-ККТ, есть особая отметка для расчетов авансом. < ... >

Предельный размер базы для начисления взносов на 2017 год уже утвержден

Правительство РФ окончательно определилось с лимитами страховой базы для начисления взносов на следующий год. < ... >

Компенсация за неиспользованный отпуск: особенности расчета

Если к моменту увольнения сотрудник проработал без отпуска 10 месяцев и 20 дней, компенсация за неиспользованный отпуск ему выплачивается в полном размере, т.е. за 28 календарных дней. < ... >

Подготовьтесь к переходу на новые взносы

С нового года взыскивать недоимки по взносам (кроме взносов «на травматизм») за периоды до 01.01.2017 будет ФНС – на основании данных, которые передадут ей фонды. Чтобы снизить вероятность неизбежных в таких случаях накладок, до конца декабря нужно: < ... >

Мошенники маскируют вредоносные письма под рассылку ПФР

Если на вашу электронную почту пришло письмо с почтового адреса, похожего на адрес Пенсионного фонда (pfrf.ru), не переходите по ссылке, указанной в таком письме. Там содержится вредоносное ПО, способное нарушить работу компьютера! < ... >

ТИПОВАЯ СИТУАЦИЯ™актуальна на 8 декабря 2016 г.

КАК УЧИТЫВАТЬ ВЫДАННЫЕ ЗАЙМЫ, ДЕПОЗИТЫ И ПРОЦЕНТЫ ПО НИМ?

Выданные займы и деньги, размещенные в банковских вкладах (на депозитах), в бухгалтерском и налоговом учете (как при ОСН, так и при УСН) учитываются одинаково.

В бухучете заимодавца выданные займы (депозиты) и начисление процентов по ним отражаются такими проводками :

ПроводкаОперация
Д 58 - К 51Выдан процентный заем
Д 76 (73) - К 51Выдан беспроцентный заем
Д 58 (55-3) - К 51Деньги внесены на депозит
Д 76 (73) - К 91Начислены проценты по займу (депозиту, остатку денег на расчетном счете)
Д 51 - К 76 (73)Получены проценты по займу (депозиту, остатку средств на расчетном счете)
Д 51 - К 58 (55-3, 76, 73)Возвращен заем (депозит)

Проценты, в т.ч. начисленные на остаток денег на расчетном счете, признаются на каждую из следующих дат:

- и на последнее число каждого месяца в течение периода, на который предоставлен заем (депозит) ;

- и на каждую дату их уплаты, предусмотренную договором.

Сумму процентов, признаваемую в доходах, рассчитываем по формуле:

Пример. Расчет процентов по займу, признаваемых в доходах

Организация выдала заем в сумме 1 000 000 руб. сроком на год. Процентная ставка - 15%. Заем выдан 11.01.2016. Сумма займа и проценты выплачиваются по окончании срока действия договора.

Организация учтет в доходах:

- на 31.01.2016 - 8196,72 руб. (1 000 000 руб. x 15% / 366 дн. x 20 дн.);

- на 29.02.2016 - 11 885,25 руб. (1 000 000 руб. x 15% / 366 дн. x 29 дн.);

- на 31.03.2016 - 12 704,92 руб. (1 000 000 руб. x 15% / 366 дн. x 31 дн.).

Выдача и возврат суммы займа (депозита) при налогообложении не учитываются .

При расчете налога на прибыль проценты по займу (депозиту), в т.ч. начисленные на остаток денег на расчетном счете, признаются во внереализационных доходах в те же дни и в тех же суммах, что и в бухгалтерском учете .

При УСН проценты признаются в доходах в дни их получения в тех суммах, в которых они получены .

НДС. Проценты по займам НДС не облагаются, и счет-фактуру на сумму процентов можно не выставлять . Поэтому при предоставлении займов вы должны вести раздельный учет "входного" НДС, если не воспользуетесь правилом 5 процентов .

Поскольку доходы в виде процентов по депозиту не связаны с реализацией товаров (работ, услуг) и в налоговую базу по НДС не включаются:

- НДС на сумму процентов не начисляется ;

- раздельный учет "входного" НДС при получении процентов вести не надо .

НДФЛ. При предоставлении физическому лицу займа придется исчислять НДФЛ с материальной выгоды :

- если процентная ставка по займу, выданному в рублях (в том числе когда его сумма эквивалентна сумме в иностранной валюте), ниже 2/3 ставки рефинансирования (ключевой ставки) ;

- если процентная ставка по займу, выданному в иностранной валюте, ниже 9%.

Связанные вопросы

Как учитывать:

- полученные займы и начисленные проценты в бухучете? >>>

- проценты по займам (кредитам) в расходах по налогу на прибыль и при УСН? >>>

- проценты по займу (кредиту), полученному для приобретения ОС? >>>

Дополнительно в Путеводителях КонсультантПлюс

Подробнее о том, как отразить выданный заем в бухгалтерском учете, читайте в Путеводителе по сделкам >>>

Как учесть проценты по займу, выраженному в у. е. или иностранной валюте:

- в бухгалтерском учете? >>>

- в налоговом учете? >>>


.Сборник типовых ситуаций,2016-12-08.

Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

МЫ ЦЕНИМ МНЕНИЕ ПРОФЕССИОНАЛОВ

Пожалуйста, оставьте ваш отзыв
о ТИПОВЫХ СИТУАЦИЯХ™
Я не получил (-а) ответа на свой вопрос, т. к. ожидал (-а) увидеть...
Я получил (-а) ответ на свой вопрос, но мне осталось непонятно...
Я полностью получил (-а) ответ на свой вопрос, спасибо вам!
Мы обновляем ТИПОВЫЕ СИТУАЦИИ™ ежедневно.
Ваше замечание мы учтем в очередном обновлении!
К вам можно обратиться:
Вам можно написать на:

ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.44%
ноябрь 2016 г.
0
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

7 500

Примечание

История

ОПРОС
Встречались ли вам ошибки в уведомлениях об уплате личных налогов (на имущество физлиц/транспортный /земельный)?
Да, я сообщил(а) о них в свою ИФНС
Нет, все данные указаны верно
Я не являюсь плательщиком имущественных налогов

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
БУХГАЛТЕРСКИЙ КАЛЕНДАРЬ

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГК_2017«ГОДОВОЙ ОТЧЕТ 2016» от Ольги Лапиной
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
12.12.2016 г.

Блиц-семинар: «Сделки с государствами-членами ЕАЭС в 2017 году», г.Москва, Международный центр делового развития «АЭФ-КОНСАЛТ»

13.12.2016 г.

Семинар «Годовой отчет 2016: бухгалтерский и налоговый. Изменения на 2017 год», Москва, Издательско-консалтинговая группа «АйСи Групп»

13.12.2016 г.

Бизнес-практикум: «Что нужно знать бухгалтеру о НДС и заработной плате в 2017 году», г.Москва, Международный центр делового развития «АЭФ-КОНСАЛТ»