КАК УЧИТЫВАТЬ ВЫДАННЫЕ ЗАЙМЫ, ДЕПОЗИТЫ И ПРОЦЕНТЫ ПО НИМ?
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Контрольные соотношения по НДС откорректировали

ФНС отредактировала контрольные соотношения показателей декларации по НДС. Это связано со вступлением в силу приказа, внесшего поправки в бланк НДС-отчетности. < ... >

Физлицо покупает товары через eBay: нужно ли ему платить НДС

В случае, когда «физик», не зарегистрированный в качестве ИП, приобретает товары с использованием заграничного интернет-сервиса (например, eBay), обязанности налогового агента по НДС на него не возлагаются. < ... >

Расчет по взносам: самая распространенная ошибка

Впервые сдать в ИФНС новый единый расчет по взносам нужно не позднее 2 мая. Однако уже сейчас стало известно, какую ошибку в заполнении отчетности страхователи допускают особенно часто. < ... >

Опубликован список товаров, которыми нельзя торговать без ККТ

Правительство РФ утвердило перечень непродовольственных товаров, при реализации которых на розничных рынках, ярмарках, в выставочных комплексах и на прочих торговых территориях организации и ИП обязаны применять контрольно-кассовую технику. < ... >

Расчет по страховым взносам: для нулевой отчетности тоже есть правила заполнения

Даже если компания не производила выплаты «физикам» в течение отчетного (расчетного) периода, сдать в ИФНС новый единый расчет по взносам все равно нужно. Просто в данном случае все показатели в отчетности будут нулевые. < ... >

Платежки по взносам: основные ошибки

В преддверии очередного срока уплаты страховых взносов налоговики решили обратить внимание плательщиков на наиболее распространенные ошибки, допускаемые при заполнении платежных поручений на перечисление взносов в бюджет. < ... >

Инспекции просят сдавать расчет по взносам заранее

Отчетная кампания по страховым взносам только началась, а уже стало известно о первых проблемах. Отправленные расчеты не принимают из-за несоответствия СНИЛС. Как выяснилось, это системная ошибка и, чтобы выявить масштабы бедствия и принять меры по ее устранению, ИФНС обращаются к плательщикам с просьбой не тянуть с представлением расчета до последнего. < ... >

ТИПОВАЯ СИТУАЦИЯ™актуальна на 24 апреля 2017 г.

КАК УЧИТЫВАТЬ ВЫДАННЫЕ ЗАЙМЫ, ДЕПОЗИТЫ И ПРОЦЕНТЫ ПО НИМ?

Выданные займы и деньги, размещенные в банковских вкладах (на депозитах), в бухгалтерском и налоговом учете (как при ОСН, так и при УСН) учитываются одинаково.

В бухучете заимодавца выданные займы (депозиты) и начисление процентов по ним отражаются такими проводками :

ПроводкаОперация
Д 58 - К 51Выдан процентный заем
Д 76 (73) - К 51Выдан беспроцентный заем
Д 58 (55-3) - К 51Деньги внесены на депозит
Д 76 (73) - К 91Начислены проценты по займу (депозиту, остатку денег на расчетном счете)
Д 51 - К 76 (73)Получены проценты по займу (депозиту, остатку средств на расчетном счете)
Д 51 - К 58 (55-3, 76, 73)Возвращен заем (депозит)

Проценты, в т.ч. начисленные на остаток денег на расчетном счете, признаются на каждую из следующих дат:

- и на последнее число каждого месяца в течение периода, на который предоставлен заем (депозит) ;

- и на каждую дату их уплаты, предусмотренную договором.

Сумму процентов, признаваемую в доходах, рассчитываем по формуле:

Пример. Расчет процентов по займу, признаваемых в доходах

11.01.2017 организация выдала заем в сумме 1 000 000 руб. сроком на год. Процентная ставка - 15%. Сумма займа и проценты выплачиваются по окончании срока действия договора.

Организация учтет в доходах:

- на 31.01.2017 - 8 219,18 руб. (1 000 000 руб. x 15% / 365 дн. x 20 дн.);

- на 28.02.2017 - 11 506,85 руб. (1 000 000 руб. x 15% / 365 дн. x 28 дн.);

- на 31.03.2017 - 12 739,73 руб. (1 000 000 руб. x 15% / 365 дн. x 31 дн.).

Выдача и возврат суммы займа (депозита) при налогообложении не учитываются .

При расчете налога на прибыль проценты по займу (депозиту), в т.ч. начисленные на остаток денег на расчетном счете, признаются во внереализационных доходах в те же дни и в тех же суммах, что и в бухгалтерском учете .

При УСН проценты признаются в доходах в дни их получения в тех суммах, в которых они получены .

НДС. Проценты по займам НДС не облагаются, и счет-фактуру на сумму процентов можно не выставлять . Поэтому при предоставлении займов вы должны вести раздельный учет входного НДС .

Поскольку доходы в виде процентов по депозиту не связаны с реализацией товаров (работ, услуг) и в налоговую базу по НДС не включаются:

- НДС на сумму процентов не начисляется ;

- раздельный учет входного НДС при получении процентов вести не надо .

НДФЛ. При предоставлении физическому лицу займа придется исчислять НДФЛ с материальной выгоды :

- если процентная ставка по займу, выданному в рублях (в том числе когда его сумма эквивалентна сумме в иностранной валюте), ниже 2/3 ставки рефинансирования (ключевой ставки) ;

- если процентная ставка по займу, выданному в иностранной валюте, ниже 9%.

Связанные вопросы

Как учитывать:

- полученные займы и начисленные проценты в бухучете? >>>

- проценты по займам (кредитам) в расходах по налогу на прибыль и при УСН? >>>

- проценты по займу (кредиту), полученному для приобретения ОС? >>>

Дополнительно в Путеводителях КонсультантПлюс

Подробнее о том, как отразить выданный заем в бухгалтерском учете, читайте в Путеводителе по сделкам >>>

Как учесть проценты по займу, выраженному в у. е. или иностранной валюте:

- в бухгалтерском учете? >>>

- в налоговом учете? >>>


.Сборник типовых ситуаций,2017-04-24.

Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

МЫ ЦЕНИМ МНЕНИЕ ПРОФЕССИОНАЛОВ

Пожалуйста, оставьте ваш отзыв
о ТИПОВЫХ СИТУАЦИЯХ™
Я не получил (-а) ответа на свой вопрос, т. к. ожидал (-а) увидеть...
Я получил (-а) ответ на свой вопрос, но мне осталось непонятно...
Я полностью получил (-а) ответ на свой вопрос, спасибо вам!
Мы обновляем ТИПОВЫЕ СИТУАЦИИ™ ежедневно.
Ваше замечание мы учтем в очередном обновлении!
К вам можно обратиться:
Вам можно написать на:

ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.13%
март 2017 г.
0
ОПРОС
Блокировали ли налоговики ваши банковские счета за то, что вы не отправили квитанцию о приеме электронных документов из ИФНС?
Да
Нет, мы всегда своевременно направляем квитанцию о приеме документа
Нет, хотя мы иногда забываем направить квитанцию
Нет, мы не подаем отчетность в электронном виде по ТКС

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГК_2017
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
11.03.2017

Обучение МСФО. ДипИФР. Весна 2017., Компания "Профессиональная Арена"

17.04.2017

Конкурс «Кадровик Дона», РИЦ «Информ-Групп»

22.05.2017

«Неделя кадровика» в Красноярске, компания «ИСКРА», региональный представитель Общероссийской сети КонсультантПлюс.