КОГДА И КАК АННУЛИРОВАТЬ ОШИБОЧНЫЙ И РЕГИСТРИРОВАТЬ ИСПРАВЛЕННЫЙ СЧЕТ-ФАКТУРУ В КНИГЕ ПОКУПОК И КНИГЕ ПРОДАЖ?
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Доверенность на получение материалов теперь без печати

Официально опубликован Приказ Минфина, вносящий изменения в Методические указания по бухучету МПЗ. Утвержденные поправки связаны с тем, что использование организациями печати больше не обязательно. < ... >

Практика рассмотрения налоговых споров в 2016 году

Иногда чужой опыт помогает плательщикам отбиться от претензий налоговиков, а иногда наоборот – понять, что в случае судебного спора судьи поддержат именно ИФНС. Поэтому для вас мы сделали подборку самых интересных судебных решений. < ... >

КБК по взносам-2017: опубликована сопоставительная таблица

ФНС напоминает, что с 01.01.2017 администрированием страховых взносов будут заниматься налоговики. В связи с этим, со следующего года при перечислении взносов в бюджет будут использоваться новые КБК. Для удобства плательщиков, подготовлена сопоставительная таблица старых и новых кодов. < ... >

Статотчетность за 2016: какой ОКВЭД указывать

С 01.01.2017 старый классификатор видов экономической деятельности (ОКВЭД) больше не действует. С этого года применяется только ОКВЭД2. Московское отделение Росстата разъяснило, какие коды указывать при сдаче статистической отчетности за 2016 год. < ... >

Как начать работу с онлайн-ККТ

Передавать информацию с онлайн-ККТ можно через операторов фискальных данных (ОФД). О том, как организован этот процесс, рассказывает представитель компании, оказывающей такие услуги. < ... >

Чего ждать от нового года...

Каждый приходящий год знаменуется какими-то бухгалерско-налоговыми новшествами. Наступающий 2017 год не стал исключением. Мы расскажем о самых интересных из них. < ... >

6-НДФЛ: как устранить ранее допущенные ошибки и не сделать новых

Если в конце года работодатель обнаружил, что 6-НДФЛ за I квартал был сдан с ошибкой (например, была завышена сумма дохода и, соответственно, налога), сдать уточненные расчеты придется не только за I квартал, но и за все последующие отчетные периоды. < ... >

ТИПОВАЯ СИТУАЦИЯ™актуальна на 23 декабря 2016 г.

КОГДА И КАК АННУЛИРОВАТЬ ОШИБОЧНЫЙ И РЕГИСТРИРОВАТЬ ИСПРАВЛЕННЫЙ СЧЕТ-ФАКТУРУ В КНИГЕ ПОКУПОК И КНИГЕ ПРОДАЖ?

Продавец аннулирует ошибочный и регистрирует исправленный счет-фактуру в книге продаж. Порядок регистрации зависит от того, когда вы составили исправленный счет-фактуру.

Период составления продавцом исправленного счета-фактурыПорядок регистрации в книге продаж
Квартал, в котором вы составили счет-фактуру с ошибками 1) ошибочный счет-фактуру регистрируют еще раз. При этом его показатели вносят в графы 13а - 19 со знаком "-"; 2) исправленный счет-фактуру регистрируют в обычном порядке. При этом в графе 4 указывают номер и дату из строки 1а исправленного счета-фактуры
По окончании квартала, в котором вы составили и зарегистрировали в книге продаж счет-фактуру с ошибками За квартал, когда был зарегистрирован счет-фактура с ошибками, оформляется дополнительный лист книги продаж, в котором регистрируют : 1) ошибочный счет-фактуру. При этом показатели ошибочного счета-фактуры вносят в графы 13а - 19 со знаком "-";графе 4 указывают номер и дату из строки 1а исправленного счета-фактуры

Покупатель аннулирует ошибочный и регистрирует исправленный счет-фактуру в книге покупок. Порядок регистрации зависит от того, когда вы получили от продавца исправленный счет-фактуру.

Период получения исправленного счета-фактурыПорядок регистрации в книге покупок
До представления декларации по НДС за квартал, в котором вы зарегистрировали в книге покупок счет-фактуру с ошибками1) ошибочный счет-фактуру регистрируют еще раз. При этом показатели ошибочного счета-фактуры вносят в графы 15 - 16 со знаком "-"; 2) исправленный счет-фактуру регистрируют в обычном порядке. При этом в графе 4 указывают номер и дату из строки 1а исправленного счета-фактуры
После представления декларации по НДС за квартал, в котором вы зарегистрировали в книге покупок счет-фактуру с ошибками1) за квартал, когда был зарегистрирован счет-фактура с ошибками, оформляется дополнительный лист книги покупок, в котором регистрируется ошибочный счет-фактура. При этом в графы 15 - 16 дополнительного листа показатели ошибочного счета-фактуры вносят со знаком "-" ; 2) исправленный счет-фактуру регистрируют в книге покупок за квартал, в котором он получен, в обычном порядке. При этом в графе 4 указывают номер и дату из строки 1а исправленного счета-фактуры <*>

--------------------------------

<*> Если вы получили исправленный "отгрузочный" счет-фактуру до 25-го числа месяца, следующего за кварталом регистрации счета-фактуры с ошибками, вы можете зарегистрировать этот исправленный счет-фактуру в том же дополнительном листе, где аннулируете счет-фактуру с ошибками. Показатели исправленного счета-фактуры в графы 15 и 16 дополнительного листа вносятся без знака "-" .

Внимание! Если вы внесли исправления в книгу продаж или книгу покупок за квартал, декларация за который уже сдана, и в результате итоговые данные книги изменились, вам надо :

- представить уточненную декларацию за квартал, в котором был зарегистрирован ошибочный счет-фактура;

- доплатить налог за этот квартал, если сумма к уплате по уточненке больше, чем по первичной декларации. Если срок уплаты налога по первичной декларации уже прошел, то налог надо доплатить до подачи уточненки и одновременно уплатить пени, чтобы организацию не оштрафовали за неуплату налога . Рассчитать сумму пеней вам поможет калькулятор (/calculators/peni_nalog).

Образец оформления дополнительного листа книги продаж, составленной с учетом изменений, предусмотренных Постановлением Правительства от 30.07.2014 N 735

Образец оформления дополнительного листа книги продаж, составленной по форме, применявшейся до вступления в силу Постановления Правительства от 30.07.2014 N 735

Образец оформления дополнительного листа книги покупок, составленной с учетом изменений, предусмотренных Постановлением Правительства от 30.07.2014 N 735

Образец оформления дополнительного листа книги покупок, составленной по форме, применявшейся до вступления в силу Постановления Правительства от 30.07.2014 N 735

Связанные вопросы

Какие ошибки в счете-фактуре препятствуют вычету НДС? >>>

Как отражать исправленный счет-фактуру в декларации по НДС? >>>

Дополнительно в Путеводителях КонсультантПлюс

В Практическом пособии по НДС читайте подробнее о том, как внести исправления:

- в книгу продаж >>>

- в книгу покупок >>>


.Сборник типовых ситуаций,2016-12-23.

Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

МЫ ЦЕНИМ МНЕНИЕ ПРОФЕССИОНАЛОВ

Пожалуйста, оставьте ваш отзыв
о ТИПОВЫХ СИТУАЦИЯХ™
Я не получил (-а) ответа на свой вопрос, т. к. ожидал (-а) увидеть...
Я получил (-а) ответ на свой вопрос, но мне осталось непонятно...
Я полностью получил (-а) ответ на свой вопрос, спасибо вам!
Мы обновляем ТИПОВЫЕ СИТУАЦИИ™ ежедневно.
Ваше замечание мы учтем в очередном обновлении!
К вам можно обратиться:
Вам можно написать на:

ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.44%
ноябрь 2016 г.
0
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

7 500

Примечание

История

ОПРОС
С 2017 года страховые взносы переданы на администрирование в ФНС. Что вам больше всего мешает в работе?
Неразбериха с кодами КБК по взносам в начале 2017 года
Необходимость изучать новые правила расчета взносов
Необходимость сдавать отчетность по новым формам
Ничего не мешает – работаем в штатном порядке

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
БУХГАЛТЕРСКИЙ КАЛЕНДАРЬ

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
К_ПЛЮС_на 3 дня бесплатно_1Подписка на ГК_2017
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
20.01.2017 г.

Бизнес-практикум: «Новшества законодательства для бухгалтера-2017: что год пришедший нам готовит?», г.Москва, Международный центр делового развития «АЭФ-КОНСАЛТ»

24.01.2017 г.

Блиц-семинар: «Новые декларация по прибыли и НДС в 2017 году: как заполнить и отчитаться без ошибок», г.Москва, Международный центр делового развития «АЭФ-КОНСАЛТ»

25.01.2017 г.

Бизнес-практикум: «Годовой отчет за 2016 год: какие ключевые вопросы важно учесть при его подготовке»,г.Москва, Международный центр делового развития «АЭФ-КОНСАЛТ»