КОГДА И КАК АННУЛИРОВАТЬ ОШИБОЧНЫЙ И РЕГИСТРИРОВАТЬ ИСПРАВЛЕННЫЙ СЧЕТ-ФАКТУРУ В КНИГЕ ПОКУПОК И КНИГЕ ПРОДАЖ?
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Скриншот поможет избежать штрафа за несдачу статотчетности

Всем компаниям и ИП нужно представлять ту или иную статистическую отчетность. И форм этой отчетности такое множество, что не мудрено в них запутаться. Чтобы помочь респондентам, Росстат разработал специальный сервис, воспользовавшись которым можно определить, какую статотчетность нужно сдавать конкретному респонденту. Однако, к сожалению, данный сервис работает не всегда корректно. < ... >

Подтверждение основного вида деятельности: какой ОКВЭД указывать и в какой срок сдавать

Несмотря на то, что с 01.01.2017 виды экономической деятельности определяются по новому классификатору ОКВЭД2, для определения тарифа взносов «на травматизм» на 2017 год в заявлении о подтверждении основного вида деятельности и справке-подтверждении нужно указывать старые коды ОКВЭД. < ... >

Статус плательщика при перечислении взносов: ФНС передумала

Налоговая служба изменила свою позицию, касательно заполнения поля 101 «Статус плательщика» в платежках на перечисление страховых взносов. Теперь юрлицам рекомендуется использовать статус «01», а ИП – «09». < ... >

Отсрочка по уплате налогов и взносов: новые правила

ФНС утвердила новый порядок получения отсрочки (рассрочки) по платежам в бюджет. Теперь и для налогов, и для страховых взносов (кроме взносов «на травматизм») правила одни и те же. < ... >

Трудовые проверки будут проводиться с применением риск-ориентированного подхода

Расширен перечень видов госконтроля, при которых применяется риск-ориентированный подход. Теперь в этот список включены и проверки за соблюдением требований трудового законодательства, проводимые трудинспекцией. < ... >

Новая персотчетность наконец-то утверждена

ПФР официально утвердил новые документы, необходимые для ведения индивидуального (персонифицированного) учета. < ... >

Зачет и возмещение соцпособий – 2017: что поменялось

С 01.01.2017 года страховые взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством нужно уплачивать в ИФНС. А за возмещением пособий, как и раньше, необходимо обращаться в ФСС. < ... >

ТИПОВАЯ СИТУАЦИЯ™актуальна на 22 февраля 2017 г.

КОГДА И КАК АННУЛИРОВАТЬ ОШИБОЧНЫЙ И РЕГИСТРИРОВАТЬ ИСПРАВЛЕННЫЙ СЧЕТ-ФАКТУРУ В КНИГЕ ПОКУПОК И КНИГЕ ПРОДАЖ?

Продавец аннулирует ошибочный и регистрирует исправленный счет-фактуру в книге продаж. Порядок регистрации зависит от того, когда вы составили исправленный счет-фактуру.

Период составления продавцом исправленного счета-фактурыПорядок регистрации в книге продаж
Квартал, в котором вы составили счет-фактуру с ошибками 1) ошибочный счет-фактуру регистрируют еще раз. При этом его показатели вносят в графы 13а - 19 со знаком "-"; 2) исправленный счет-фактуру регистрируют в обычном порядке. При этом в графе 4 указывают номер и дату из строки 1а исправленного счета-фактуры
По окончании квартала, в котором вы составили и зарегистрировали в книге продаж счет-фактуру с ошибками За квартал, когда был зарегистрирован счет-фактура с ошибками, оформляется дополнительный лист книги продаж, в котором регистрируют : 1) ошибочный счет-фактуру. При этом показатели ошибочного счета-фактуры вносят в графы 13а - 19 со знаком "-";графе 4 указывают номер и дату из строки 1а исправленного счета-фактуры

Покупатель аннулирует ошибочный и регистрирует исправленный счет-фактуру в книге покупок. Порядок регистрации зависит от того, когда вы получили от продавца исправленный счет-фактуру.

Период получения исправленного счета-фактурыПорядок регистрации в книге покупок
До представления декларации по НДС за квартал, в котором вы зарегистрировали в книге покупок счет-фактуру с ошибками1) ошибочный счет-фактуру регистрируют еще раз. При этом показатели ошибочного счета-фактуры вносят в графы 15 - 16 со знаком "-"; 2) исправленный счет-фактуру регистрируют в обычном порядке. При этом в графе 4 указывают номер и дату из строки 1а исправленного счета-фактуры
После представления декларации по НДС за квартал, в котором вы зарегистрировали в книге покупок счет-фактуру с ошибками1) за квартал, когда был зарегистрирован счет-фактура с ошибками, оформляется дополнительный лист книги покупок, в котором регистрируется ошибочный счет-фактура. При этом в графы 15 - 16 дополнительного листа показатели ошибочного счета-фактуры вносят со знаком "-" ; 2) исправленный счет-фактуру регистрируют в книге покупок за квартал, в котором он получен, в обычном порядке. При этом в графе 4 указывают номер и дату из строки 1а исправленного счета-фактуры <*>

--------------------------------

<*> Если вы получили исправленный "отгрузочный" счет-фактуру до 25-го числа месяца, следующего за кварталом регистрации счета-фактуры с ошибками, вы можете зарегистрировать этот исправленный счет-фактуру в том же дополнительном листе, где аннулируете счет-фактуру с ошибками. Показатели исправленного счета-фактуры в графы 15 и 16 дополнительного листа вносятся без знака "-" .

Внимание! Если вы внесли исправления в книгу продаж или книгу покупок за квартал, декларация за который уже сдана, и в результате итоговые данные книги изменились, вам надо :

- представить уточненную декларацию за квартал, в котором был зарегистрирован ошибочный счет-фактура;

- доплатить налог за этот квартал, если сумма к уплате по уточненке больше, чем по первичной декларации. Если срок уплаты налога по первичной декларации уже прошел, то налог надо доплатить до подачи уточненки и одновременно уплатить пени, чтобы организацию не оштрафовали за неуплату налога . Рассчитать сумму пеней вам поможет калькулятор (/calculators/peni_nalog).

Образец оформления дополнительного листа книги продаж, составленной с учетом изменений, предусмотренных Постановлением Правительства от 30.07.2014 N 735

Образец оформления дополнительного листа книги продаж, составленной по форме, применявшейся до вступления в силу Постановления Правительства от 30.07.2014 N 735

Образец оформления дополнительного листа книги покупок, составленной с учетом изменений, предусмотренных Постановлением Правительства от 30.07.2014 N 735

Образец оформления дополнительного листа книги покупок, составленной по форме, применявшейся до вступления в силу Постановления Правительства от 30.07.2014 N 735

Связанные вопросы

Какие ошибки в счете-фактуре препятствуют вычету НДС? >>>

Как отражать исправленный счет-фактуру в декларации по НДС? >>>

Дополнительно в Путеводителях КонсультантПлюс

В Практическом пособии по НДС читайте подробнее о том, как внести исправления:

- в книгу продаж >>>

- в книгу покупок >>>


.Сборник типовых ситуаций,2017-02-22.

Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

МЫ ЦЕНИМ МНЕНИЕ ПРОФЕССИОНАЛОВ

Пожалуйста, оставьте ваш отзыв
о ТИПОВЫХ СИТУАЦИЯХ™
Я не получил (-а) ответа на свой вопрос, т. к. ожидал (-а) увидеть...
Я получил (-а) ответ на свой вопрос, но мне осталось непонятно...
Я полностью получил (-а) ответ на свой вопрос, спасибо вам!
Мы обновляем ТИПОВЫЕ СИТУАЦИИ™ ежедневно.
Ваше замечание мы учтем в очередном обновлении!
К вам можно обратиться:
Вам можно написать на:

ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.62%
январь 2017 г.
0
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

7 500

Примечание

История

ОПРОС
Как вы отмечаете 23 февраля / 8 марта на работе?
Шумно, выбираемся всем коллективом в ресторан или кафе
Весело, дарим друг другу подарки и организуем фуршет в офисе
Ограничиваемся скромными (формальными) презентами коллегам
Максимум поздравляем коллег устно или делаем рассылки
Никак, у нас это не принято

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГК_2017
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
06.03.2017

XXXIII практическая конференция «Новое в налогообложении в 2017 году»,г.Москва, ООО "ПРАВО-Конструкция"

11.03.2017

Обучение МСФО. ДипИФР. Весна 2017., Компания "Профессиональная Арена"