КАК ПОСРЕДНИКУ УЧЕСТЬ ПРОДАЖУ ТОВАРОВ КОМИТЕНТА (ПРИНЦИПАЛА)?
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Дополнительный выходной для работников: как оплачивать

Если работодатель решил установить для своих сотрудников дополнительный выходной день (например, сделать выходным 1 сентября для работников, имеющих детей-школьников), оплата такого дня зависит от способа, которым дополнительный выходной был оформлен. < ... >

Перечень документов, необходимых для получения возмещения из ФСС, обновлен

Со следующего года для того, чтобы получить из Соцстраха возмещение на выплату пособий, помимо прочих документов, страхователь должен будет представить специальную справку-расчет. < ... >

Кассовый чек при получении аванса будет особенным

Налоговая служба сообщила о требованиях к реквизитам на кассовом чеке в случае получения и зачета аванса. В разрабатываемых налоговиками форматах чеков, которые будут пробивать онлайн-ККТ, есть особая отметка для расчетов авансом. < ... >

Отчет СЗВ-М сдан с ошибкой: что делать

Может случиться так, что после представления СЗВ-М в ПФР выяснится, что представленный отчет содержит ошибки. Как исправить эту оплошность и не «налететь» на штраф? < ... >

Предельный размер базы для начисления взносов на 2017 год уже утвержден

Правительство РФ окончательно определилось с лимитами страховой базы для начисления взносов на следующий год. < ... >

Компенсация за неиспользованный отпуск: особенности расчета

Если к моменту увольнения сотрудник проработал без отпуска 10 месяцев и 20 дней, компенсация за неиспользованный отпуск ему выплачивается в полном размере, т.е. за 28 календарных дней. < ... >

Мошенники маскируют вредоносные письма под рассылку ПФР

Если на вашу электронную почту пришло письмо с почтового адреса, похожего на адрес Пенсионного фонда (pfrf.ru), не переходите по ссылке, указанной в таком письме. Там содержится вредоносное ПО, способное нарушить работу компьютера! < ... >

ТИПОВАЯ СИТУАЦИЯ™актуальна на 2 декабря 2016 г.

КАК ПОСРЕДНИКУ УЧЕСТЬ ПРОДАЖУ ТОВАРОВ КОМИТЕНТА (ПРИНЦИПАЛА)?

Если ваша компания - комиссионер или агент, действующий от своего имени (посредник), продажу товаров комитента (принципала) учитывайте так.

Налогообложение при ОСН. Вы должны начислять НДС на ваше вознаграждение и вашу часть дополнительной выгоды . Сделать это надо на дату утверждения вашего отчета комитентом (принципалом). Счет-фактуру надо выставить комитенту (принципалу) в течение пяти календарных дней со дня утверждения отчета .

НДС на вознаграждение начисляется по ставке 18%, даже если проданные товары облагаются по другим ставкам или не облагаются НДС. НДС на сумму дополнительной выгоды начисляется "сверху" по ставке 18% . То есть, получив 118 руб. дополнительной выгоды, надо начислить НДС в сумме 21,24 руб. (118 руб. x 18%).

Если вы удерживаете свое вознаграждение из денег, поступивших от покупателей, то на дату получения денег вы должны начислить на сумму вознаграждения "авансовый" НДС. "Авансовый" счет-фактуру надо выставить комитенту (принципалу) в течение пяти календарных дней со дня получения от него денег . НДС по этому счету-фактуре вы примете к вычету на дату утверждения отчета.

Обратите внимание: счета-фактуры, выставленные комитенту (принципалу) на сумму вашего вознаграждения и вашей части дополнительной выгоды, не надо регистрировать в журнале учета счетов-фактур .

При расчете налога на прибыль стоимость товаров, полученных от комитента (принципала), и выручку от их продажи вы не учитываете ни в доходах, ни в расходах .

Причитающиеся вам вознаграждение и часть дополнительной выгоды вы признаете в доходах на дату утверждения вашего отчета комитентом (принципалом) .

Налогообложение при УСН. Стоимость товаров, полученных от комитента (принципала), и выручку от их продажи вы не учитываете ни в доходах, ни в расходах .

Причитающиеся вам вознаграждение и часть дополнительной выгоды вы признаете в доходах на дату получения денег за товары от покупателей .

В бухгалтерском учете для отражения операций по каждому посредническому договору открывают отдельный субсчет к счету 76. Получение товаров от комитента (принципала) и их продажу отражайте так:

ПроводкаОперация
Д 004Получены товары от комитента (принципала)
Д 51 - К 62Получен аванс от покупателя
Д 76-принципал - К 51Поступившая от покупателя предоплата перечислена комитенту (принципалу) за вычетом удержанного вознаграждения
Д 76-принципал - К 68Начислен НДС с вознаграждения, удержанного из поступившей от покупателя предоплаты
Д 62 - К 76-принципалПроданы товары
К 004Списана стоимость товаров
Д 76-принципал - К 51Перечислена комитенту (принципалу) выручка от продажи за минусом вознаграждения и причитающейся посреднику дополнительной выгоды
Д 76-принципал - К 90Вознаграждение и дополнительная выгода признаны доходом (проводка делается на дату утверждения вашего отчета комитентом (принципалом))
Д 90 - К 68Начислен НДС с вознаграждения и дополнительной выгоды
Д 68 - К 76-принципалПринят к вычету НДС, начисленный при удержании вознаграждения из аванса покупателя

Образец оформления отчета комиссионера о реализации товара

Образец оформления отчета комиссионера о фактически понесенных расходах

Образец оформления отчета агента об исполнении агентского поручения

Образец оформления отчета агента о реализации объекта недвижимости

Образец заполнения счета-фактуры на сумму агентского вознаграждения

Связанные вопросы

Как посреднику (агенту, комиссионеру) выставлять, перевыставлять и регистрировать в журнале счета-фактуры при продаже товаров? >>>

Дополнительно в Путеводителях КонсультантПлюс

Подробнее об учете доходов и расходов посредником-упрощенцем читайте в Практическом пособии по УСН >>>

Облагается ли НДС вознаграждение посредника по договору, в рамках которого посредник осуществляет операции, освобожденные от налогообложения? >>>


.Сборник типовых ситуаций,2016-12-02.

Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

МЫ ЦЕНИМ МНЕНИЕ ПРОФЕССИОНАЛОВ

Пожалуйста, оставьте ваш отзыв
о ТИПОВЫХ СИТУАЦИЯХ™
Я не получил (-а) ответа на свой вопрос, т. к. ожидал (-а) увидеть...
Я получил (-а) ответ на свой вопрос, но мне осталось непонятно...
Я полностью получил (-а) ответ на свой вопрос, спасибо вам!
Мы обновляем ТИПОВЫЕ СИТУАЦИИ™ ежедневно.
Ваше замечание мы учтем в очередном обновлении!
К вам можно обратиться:
Вам можно написать на:

ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.43%
октябрь 2016 г.
0
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

7 500

Примечание

История

ОПРОС
Встречались ли вам ошибки в уведомлениях об уплате личных налогов (на имущество физлиц/транспортный /земельный)?
Да, я сообщил(а) о них в свою ИФНС
Нет, все данные указаны верно
Я не являюсь плательщиком имущественных налогов

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
БУХГАЛТЕРСКИЙ КАЛЕНДАРЬ

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
«ГОДОВОЙ ОТЧЕТ 2016» от Ольги ЛапинойПодписка на ГК_2017
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
13.12.2016 г.

Семинар «Годовой отчет 2016: бухгалтерский и налоговый. Изменения на 2017 год», Москва, Издательско-консалтинговая группа «АйСи Групп»

14.12.2016 г.

Деловой конгресс «Успешный бизнес в новом 2017 году», г. Москва, компания «Такском»

15.12.2016 г.

Конференция «Годовой отчет за 2016 год», Москва, ООО «ПРАВО-Конструкция»