КАК ПОСРЕДНИКУ УЧЕСТЬ ПРОДАЖУ ТОВАРОВ КОМИТЕНТА (ПРИНЦИПАЛА)?
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Налоговики против изменения порядка уплаты НДФЛ работодателями

В последние годы неоднократно появлялась информация о разработке законопроектов, авторы которых хотели заставить работодателей платить НДФЛ с доходов своих работников не по месту постановки на учет работодателя-налогового агента, а по месту жительства каждого сотрудника. Недавно ФНС высказалась резко против подобных идей. < ... >

Налоговики могут прийти с выездной проверкой домой к «физику»

Но только при условии, если сам проверяемый гражданин пустит их в свою квартиру. < ... >

Счет-фактура: строку «идентификатор госконтракта» можно не заполнять

С 01.07.2017 года в счетах-фактурах появилась новая строка 8 «Идентификатор государственного контракта, договора (соглашения)». Естественно, заполнять этот реквизит нужно лишь при его наличии. В противном случае эту строку можно просто оставить пустой. < ... >

Штраф за представление пояснений по НДС не по установленной форме можно оспорить

Налогоплательщики, обязанные сдавать НДС-декларацию в электронном виде, и пояснения к ней в ответ на требования налоговиков должны направлять по ТКС. Существует утвержденный формат для таких электронных пояснений. Но как следует из недавнего решения ФНС, даже если пренебречь установленным форматом, штрафа быть не должно. < ... >

ПФР обновил программу для подготовки СЗВ-М

На сайте Пенсионного фонда размещены актуальные версии бесплатных программ для подготовки и проверки отчетных документов, представляемых в фонд. < ... >

Налоговики и фонды договорились о корректировке сальдо по взносам на 01.01.2017

Процедура передачи полномочий по администрированию взносов от фондов налоговикам прошла не так гладко, как планировалось. Многие страхователи столкнулись с тем, что инспекции требуют погасить задолженность по взносам, существующую лишь на бумаге. И наконец-то ФНС, ФСС и ПФР разработали механизм уточнения неверных данных. < ... >

Налог на прибыль: как подтвердить расходы на электронный авиабилет

Если авиабилет для командированного сотрудника был приобретен в электронной форме, для подтверждения в «прибыльных» целях «дорожных» расходов, среди прочего, требуется посадочный талон с отметкой о досмотре. А что делать, если в заграничном аэропорту такие отметки ставить не принято? < ... >

ТИПОВАЯ СИТУАЦИЯ™актуальна на 16 октября 2017 г.

КАК ПОСРЕДНИКУ УЧЕСТЬ ПРОДАЖУ ТОВАРОВ КОМИТЕНТА (ПРИНЦИПАЛА)?

Если ваша компания - комиссионер или агент, действующий от своего имени (посредник), продажу товаров комитента (принципала) учитывайте так.

Налогообложение при ОСН. Вы должны начислять НДС на ваше вознаграждение и вашу часть дополнительной выгоды . Сделать это надо на дату утверждения вашего отчета комитентом (принципалом). Счет-фактуру надо выставить комитенту (принципалу) в течение пяти календарных дней со дня утверждения отчета .

НДС на вознаграждение начисляется по ставке 18%, даже если проданные товары облагаются по другим ставкам или не облагаются НДС. НДС на сумму дополнительной выгоды начисляется "сверху" по ставке 18% . То есть, получив 118 руб. дополнительной выгоды, надо начислить НДС в сумме 21,24 руб. (118 руб. x 18%).

Если вы удерживаете свое вознаграждение из денег, поступивших от покупателей, то на дату получения денег вы должны начислить на сумму вознаграждения авансовый НДС. Авансовый счет-фактуру надо выставить комитенту (принципалу) в течение пяти календарных дней со дня получения от него денег . НДС по этому счету-фактуре вы примете к вычету на дату утверждения отчета.

Обратите внимание: счета-фактуры, выставленные комитенту (принципалу) на сумму вашего вознаграждения и вашей части дополнительной выгоды, не надо регистрировать в журнале учета счетов-фактур .

При расчете налога на прибыль стоимость товаров, полученных от комитента (принципала), и выручку от их продажи вы не учитываете ни в доходах, ни в расходах .

Причитающиеся вам вознаграждение и часть дополнительной выгоды вы признаете в доходах на дату утверждения вашего отчета комитентом (принципалом) .

Налогообложение при УСН. Стоимость товаров, полученных от комитента (принципала), и выручку от их продажи вы не учитываете ни в доходах, ни в расходах .

Причитающиеся вам вознаграждение и часть дополнительной выгоды вы признаете в доходах на дату получения денег за товары от покупателей .

В бухгалтерском учете для отражения операций по каждому посредническому договору открывают отдельный субсчет к счету 76. Получение товаров от комитента (принципала) и их продажу отражайте так:

Д 004Получены товары от комитента (принципала)
Д 51 - К 62Получен аванс от покупателя
Д 76-принципал - К 51Поступившая от покупателя предоплата перечислена комитенту (принципалу) за вычетом удержанного вознаграждения
Д 76-принципал - К 68Начислен НДС с вознаграждения, удержанного из поступившей от покупателя предоплаты
Д 62 - К 76-принципалПроданы товары
К 004Списана стоимость товаров
Д 76-принципал - К 51Перечислена комитенту (принципалу) выручка от продажи за минусом вознаграждения и причитающейся посреднику дополнительной выгоды
Д 76-принципал - К 90Вознаграждение и дополнительная выгода признаны доходом (проводка делается на дату утверждения вашего отчета комитентом (принципалом))
Д 90 - К 68Начислен НДС с вознаграждения и дополнительной выгоды
Д 68 - К 76-принципалПринят к вычету НДС, начисленный при удержании вознаграждения из аванса покупателя

Образец оформления отчета комиссионера о реализации товара

Образец оформления отчета комиссионера о фактически понесенных расходах

Образец оформления отчета агента об исполнении агентского поручения

Образец оформления отчета агента о реализации объекта недвижимости

Связанные вопросы

Как посреднику (агенту, комиссионеру) выставлять, перевыставлять и регистрировать в журнале счета-фактуры при продаже товаров? >>>


.Сборник типовых ситуаций,2017-10-16.

Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

МЫ ЦЕНИМ МНЕНИЕ ПРОФЕССИОНАЛОВ

Пожалуйста, оставьте ваш отзыв
о ТИПОВЫХ СИТУАЦИЯХ™
Я не получил (-а) ответа на свой вопрос, т. к. ожидал (-а) увидеть...
Я получил (-а) ответ на свой вопрос, но мне осталось непонятно...
Я полностью получил (-а) ответ на свой вопрос, спасибо вам!
Мы обновляем ТИПОВЫЕ СИТУАЦИИ™ ежедневно.
Ваше замечание мы учтем в очередном обновлении!
К вам можно обратиться:
Вам можно написать на:



	
	
	
	
ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

-0.15%
сентябрь 2017 г.
0
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

7 800

Примечание

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
В вашей компании индексируют зарплаты и есть ли внутренний документ об индексации?
Документ есть, и индексация проводится
Документа нет, но индексация проводится
Документа нет, и индексация не проводится

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
ИЗМЕНЕНИЯ 2017 ГОДА: НА ЧТО ОБРАТИТЬ ВНИМАНИЕПодписка на ГК