Как посреднику учесть продажу товаров комитента (принципала)
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Аванс за январь: как рассчитать с учетом новогодних «каникул»

Несмотря на то, что первые 8 дней января были нерабочими, январский аванс рассчитывается по тем же правилам, что и в любом другом месяце. Однако из-за длинных праздников некоторые сотрудники могут получить зарплату за первую половину января в значительно меньшем размере, чем за аналогичный период других месяцев. Все зависит от того, что написано в ЛНА, закрепляющем порядок выплаты зарплаты на предприятии. < ... >

Когда налоговики могут отказаться дать разъяснения налогоплательщику

Согласно НК, организации, ИП и физлица вправе получать в налоговых органах бесплатную информацию о действующих налогах и сборах, а также разъяснения по налоговым вопросам. Однако, как сообщает ФНС, это право распространяется только на случаи, когда заданный вопрос непосредственно связан с деятельностью налогоплательщика. < ... >

Сроки выплаты зарплаты за декабрь 2017 года

В конце года актуальным является вопрос, в какие сроки необходимо выплатить зарплату за декабрь 2017. Ведь, как правило, окончательный расчет за месяц выпадает на начало следующего месяца. А в январе нас ждут довольно длинные новогодние каникулы. < ... >

Какие коды указывать в справках 2-НДФЛ за 2017 год

Налоговая служба своим октябрьским приказом обновила перечни кодов доходов и вычетов, используемых при заполнении справок 2-НДФЛ. < ... >

Опубликован сводный план проверок на 2018 год

На официальном сайте Генпрокуратуры опубликован сводный план проверок организаций и ИП, назначенных на 2018 год. < ... >

Не индексировали работникам зарплату: каким будет штраф

Трудовой кодекс обязывает работодателей проводить индексацию заработной платы своих сотрудников. Порядок такой индексации устанавливается коллективным договором (соглашениями, ЛНА). Возникает вопрос: если из-за материальных трудностей компания не смогла вовремя проиндексировать зарплаты, то ей придется уплатить штраф за нарушение трудового законодательства или за невыполнение условий коллективного договора? < ... >

Новый год – новая книга учета доходов и расходов

С 01.01.2018 вступил в силу приказ, вносящий изменения в форму книги учета доходов и расходов, которую заполняют компании и ИП, применяющие УСН. < ... >

ТИПОВАЯ СИТУАЦИЯ™актуальна на 25 декабря 2017 г.

Как посреднику учесть продажу товаров комитента (принципала)

Если ваша компания - комиссионер или агент, действующий от своего имени (посредник), продажу товаров комитента (принципала) учитывайте так.

Налогообложение при ОСН. Вы должны начислять НДС на ваше вознаграждение и вашу часть дополнительной выгоды . Сделать это надо на дату утверждения вашего отчета комитентом (принципалом). Счет-фактуру надо выставить комитенту (принципалу) в течение пяти календарных дней со дня утверждения отчета .

НДС на вознаграждение начисляется по ставке 18%, даже если проданные товары облагаются по другим ставкам или не облагаются НДС. НДС на сумму дополнительной выгоды начисляется "сверху" по ставке 18% . То есть, получив 118 руб. дополнительной выгоды, надо начислить НДС в сумме 21,24 руб. (118 руб. x 18%).

Если вы удерживаете свое вознаграждение из денег, поступивших от покупателей, то на дату получения денег вы должны начислить на сумму вознаграждения авансовый НДС. Авансовый счет-фактуру надо выставить комитенту (принципалу) в течение пяти календарных дней со дня получения от него денег . НДС по этому счету-фактуре вы примете к вычету на дату утверждения отчета.

Обратите внимание: счета-фактуры, выставленные комитенту (принципалу) на сумму вашего вознаграждения и вашей части дополнительной выгоды, не надо регистрировать в журнале учета счетов-фактур .

При расчете налога на прибыль стоимость товаров, полученных от комитента (принципала), и выручку от их продажи вы не учитываете ни в доходах, ни в расходах .

Причитающиеся вам вознаграждение и часть дополнительной выгоды вы признаете в доходах на дату утверждения вашего отчета комитентом (принципалом) .

Налогообложение при УСН. Стоимость товаров, полученных от комитента (принципала), и выручку от их продажи вы не учитываете ни в доходах, ни в расходах .

Причитающиеся вам вознаграждение и часть дополнительной выгоды вы признаете в доходах на дату получения денег за товары от покупателей .

В бухгалтерском учете для отражения операций по каждому посредническому договору открывают отдельный субсчет к счету 76.

Проводки у комиссионера (агента) при продаже товаров комитента (принципала)

Д 004Получены товары от комитента (принципала)
Д 51 - К 62Получен аванс от покупателя
Д 76-принципал - К 51Поступившая от покупателя предоплата перечислена комитенту (принципалу) за вычетом удержанного вознаграждения
Д 76-принципал - К 68Начислен НДС с вознаграждения, удержанного из поступившей от покупателя предоплаты
Д 62 - К 76-принципалПроданы товары
К 004Списана стоимость товаров
Д 76-принципал - К 51Перечислена комитенту (принципалу) выручка от продажи за минусом вознаграждения и причитающейся посреднику дополнительной выгоды
Д 76-принципал - К 90Вознаграждение и дополнительная выгода признаны доходом (проводка делается на дату утверждения вашего отчета комитентом (принципалом))
Д 90 - К 68Начислен НДС с вознаграждения и дополнительной выгоды
Д 68 - К 76-принципалПринят к вычету НДС, начисленный при удержании вознаграждения из аванса покупателя

Образец оформления отчета комиссионера о реализации товараОбразец оформления отчета комиссионера о фактически понесенных расходахОбразец оформления отчета агента об исполнении агентского порученияОбразец оформления отчета агента о реализации объекта недвижимости


.Сборник типовых ситуаций,2017-12-25.

Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

МЫ ЦЕНИМ МНЕНИЕ ПРОФЕССИОНАЛОВ

Пожалуйста, оставьте ваш отзыв
о ТИПОВЫХ СИТУАЦИЯХ™
Я не получил (-а) ответа на свой вопрос, т. к. ожидал (-а) увидеть...
Я получил (-а) ответ на свой вопрос, но мне осталось непонятно...
Я полностью получил (-а) ответ на свой вопрос, спасибо вам!
Мы обновляем ТИПОВЫЕ СИТУАЦИИ™ ежедневно.
Ваше замечание мы учтем в очередном обновлении!
К вам можно обратиться:
Вам можно написать на:



	
	
	
	
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.42%
декабрь 2017 г.
45000000
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

18 742

Примечание

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Должна ли ваша компания проводить обязательный аудит бухгалтерской отчетности за 2017 год?
Мы ознакомились с новым минфиновским перечнем и нам нужно проводить обязательный аудит
Нет, мы не должны проводить такой аудит
Впервые слышим о подобном аудите

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Смарт-комплектГодовой отчет с О.Лапиной-2017