Как комитенту (принципалу) учесть продажу товаров посредником
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Что нужно сделать с 19 по 22 февраля

Составлять план на рабочую неделю лучше заранее, чтобы не хвататься за голову, вспомнив об очень важном деле в последний момент. Наши еженедельные бухгалтерские напоминания помогут вам распланировать свою работу и ничего не забыть. < ... > < ... >

На офисный мусор тоже нужен паспорт отходов

Компании, в ходе деятельности которых образуются отходы I-IV класса опасности (например, мусор от офисных и бытовых помещений организаций несортированный), обязаны составлять паспорт отходов, а также устанавливать нормативы образования отходов и лимиты на их размещение. < ... >

Срок сдачи СЗВ-СТАЖ: когда все-таки нужно представить персотчетность

На сайтах некоторых региональных отделений ПФР появились графики приема СЗВ-СТАЖ за 2017 год (см., например, сайт Отделения по Тамбовской области). И определенные отделениями сроки идут вразрез со сроком, указанным в п.2 ст.11 Федерального закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ, в соответствии с которым СЗВ-СТАЖ нужно представить не позднее 1 марта года, следующего за отчетным. Как же быть страхователям? < ... >

Виртуальный двойник сайта ФНС ворует деньги у граждан

ФНС сообщила о появлении сайта, на котором мошенники предлагают получить налоговую компенсацию. На деле, вместо получения компенсации, доверчивые граждане рискуют лишиться денег на своем банковском счете. < ... >

Статотчетность: кто что сдает

Список статформ, которые обязана представить именно ваша компания, можно получить в режиме онлайн при помощи специального сервиса. Если же полученный перечень вызывает у вас сомнения (например, тот или иной отчет не относится к деятельности вашей фирмы), уточнить информацию можно в своем территориальном отделении Росстата. < ... >

Несвоевременное перечисление удержанного агентом НДФЛ не всегда приводит к штрафу

В случае, когда налоговый агент не перечислил вовремя удержанный НДФЛ, но сам обнаружил свою ошибку и уплатил недостающую сумму налога вместе с соответствующей суммой пеней, штрафовать его не должны. < ... >

Можно ли подтвердить расходы только кассовым чеком

Чтобы уменьшить базу по налогу на прибыль или по налогу на УСН на сумму понесенных расходов, у организации должны быть документы, подтверждающие эти расходы (п.1 ст.252, п.2 ст.346.16 НК РФ). И кассовый чек является одним из таких документов. < ... >

ТИПОВАЯ СИТУАЦИЯ™актуальна на 25 декабря 2017 г.

Как комитенту (принципалу) учесть продажу товаров посредником

Продажу товаров через посредника (комиссионера или агента, действующего от своего имени) учитывайте так.

Налогообложение при ОСН. Вы должны начислить НДС:

на дату получения аванса посредником от покупателя - на всю сумму полученного аванса;

на дату отгрузки товаров посредником покупателю - на всю продажную стоимость товаров без уменьшения на причитающиеся посреднику вознаграждение и часть дополнительной выгоды. Одновременно надо принять к вычету НДС, начисленный с аванса.

Вы можете принять к вычету НДС по вознаграждению посредника и его части дополнительной выгоды, только после того, как утвердите отчет посредника и получите от него счет-фактуру на эти суммы .

При расчете налога на прибыль вы признаете выручку от продажи товаров на дату их передачи посредником покупателям. Выручка признается в полной сумме, полученной посредником от покупателей (за вычетом НДС, предъявленного покупателю товаров). Ее нельзя уменьшать на причитающиеся посреднику вознаграждение и часть дополнительной выгоды, даже если он удерживает их и перечисляет вам выручку за вычетом этих сумм .

В расходах вы учитываете :

стоимость проданных товаров - на дату продажи товаров посредником;

вознаграждение посредника и его часть дополнительной выгоды - на дату утверждения отчета посредника.

Налогообложение при УСН. При расчете налога вы учитываете:

в доходах - выручку от продажи товаров в полной сумме, полученной посредником от покупателей. Ее нельзя уменьшать на причитающиеся посреднику вознаграждение и часть дополнительной выгоды, даже если он удерживает их и перечисляет вам выручку за вычетом этих сумм ;

в расходах - стоимость проданных товаров, вознаграждение посредника и его часть дополнительной выгоды .

Порядок признания доходов и расходов такой .

Доход/расходДата признания
Выручка от продажи товаровДата оплаты товара покупателем посреднику
Стоимость товаровБолее поздняя из дат: - или дата продажи товара посредником;
Вознаграждение посредника и его часть дополнительной выгодыБолее поздняя из дат: - или дата утверждения отчета посредника;

В бухучете для отражения операций по каждому посредническому договору открывают отдельный субсчет к счету 76.

Проводки по продаже товаров через посредника

Д 45 - К 41Товары переданы посреднику
Д 76-посредник - К 68Начислен НДС на сумму аванса, поступившего посреднику от покупателя
Д 76-посредник - К 90Товары проданы посредником
Д 90 - К 45Списана стоимость проданных товаров
Д 90 - К 68Начислен НДС на стоимость проданных товаров
Д 68 - К 76-посредникПринят к вычету НДС с аванса покупателя
Д 44 - К 76-посредникВознаграждение посредника и его часть дополнительной выгоды включены в расходы на продажу
Д 19 - К 76-посредникУчтен НДС, предъявленный посредником
Д 68 - К 19НДС, предъявленный посредником, принят к вычету
Д 51 - К 76-посредникПолучены деньги от посредника

Образец оформления отчета комиссионера о реализации товараОбразец оформления отчета комиссионера о фактически понесенных расходахОбразец оформления отчета агента об исполнении агентского порученияОбразец оформления отчета агента о реализации объекта недвижимости


.Сборник типовых ситуаций,2017-12-25.

Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

МЫ ЦЕНИМ МНЕНИЕ ПРОФЕССИОНАЛОВ

Пожалуйста, оставьте ваш отзыв
о ТИПОВЫХ СИТУАЦИЯХ™
Я не получил (-а) ответа на свой вопрос, т. к. ожидал (-а) увидеть...
Я получил (-а) ответ на свой вопрос, но мне осталось непонятно...
Я полностью получил (-а) ответ на свой вопрос, спасибо вам!
Мы обновляем ТИПОВЫЕ СИТУАЦИИ™ ежедневно.
Ваше замечание мы учтем в очередном обновлении!
К вам можно обратиться:
Вам можно написать на:



	
	
	
	
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.39%
январь 2018 г.
45000000
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

18 742

Примечание

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Сколько часов в повышенном размере вы оплачиваете работнику в случае выезда в командировку в выходной?
От времени выхода из дома до конца выходного дня
От времени отправления поезда/самолета до конца выходного дня
За дни в пути, приходящиеся на выходной, мы платим только суточные

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Весенний конгресс ТакскомПодписка на ГК