Как комитенту (принципалу) учесть продажу товаров посредником
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Что нужно сделать с 23 по 28 апреля

На следующей неделе нас ждет целых 6 рабочих дней. Для успешного прохождения этого трудового марафона нужно правильно распределить свои силы. А чтобы вам было проще распланировать свои дела на грядущую рабочую шестидневку и ничего не забыть, мы представляем вашему вниманию наши еженедельные бухгалтерские напоминания. < ... > < ... >

Выдать увольняющемуся работнику копию СЗВ-М нельзя

Согласно закону о персучете работодатель при увольнении сотрудника обязан выдать ему копии персонифицированных отчетов (в частности, СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ). Однако эти формы отчетности списочные, т.е. содержат данные обо всех работниках. А значит передача копии такого отчета одному сотруднику – разглашение персональных данных других работников. < ... >

Компенсация за неиспользованный отпуск: десять с половиной месяцев идут за год

При увольнении сотрудника, проработавшего в организации 11 месяцев, компенсацию за неиспользованный отпуск ему нужно выплатить как за полный рабочий год (п.28 Правил, утв. НКТ СССР 30.04.1930 № 169). Но иногда эти 11 месяцев не такие уж и отработанные. < ... >

Старые «прибыльные» ошибки иногда можно исправить в текущем периоде

Если организация обнаружила, что в одном из предыдущих отчетных (налоговых) периодов при исчислении налога на прибыль была допущена ошибка, исправить ее текущим периодом можно, только если соблюдены два условия. < ... >

Зарегистрировать организацию можно будет по адресу почтового отделения

Минэкономразвития подготовил законопроект, вносящий изменения в правила регистрации юрлиц. Так, в частности, в качестве адреса места нахождения компании можно будет использовать адрес отделения почтовой связи. < ... >

Сдача СЗВ-М на директора-учредителя: ПФР определился

Пенсионный фонд наконец-то поставил точку в спорах о необходимости представлять форму СЗВ-М в отношении руководителя-единственного учредителя. Так вот, на таких лиц нужно сдавать и СЗВ-М, и СЗВ-СТАЖ! < ... >

При оплате «детских» больничных придется быть внимательнее

Листок нетрудоспособности по уходу за больным ребенком в возрасте до 7 лет будет оформляться на весь период болезни без каких-либо ограничений по срокам. Но будьте внимательны: порядок оплаты «детского» больничного остался прежним! < ... >

ТИПОВАЯ СИТУАЦИЯ™актуальна на 25 декабря 2017 г.

Как комитенту (принципалу) учесть продажу товаров посредником

Продажу товаров через посредника (комиссионера или агента, действующего от своего имени) учитывайте так.

Налогообложение при ОСН. Вы должны начислить НДС:

на дату получения аванса посредником от покупателя - на всю сумму полученного аванса;

на дату отгрузки товаров посредником покупателю - на всю продажную стоимость товаров без уменьшения на причитающиеся посреднику вознаграждение и часть дополнительной выгоды. Одновременно надо принять к вычету НДС, начисленный с аванса.

Вы можете принять к вычету НДС по вознаграждению посредника и его части дополнительной выгоды, только после того, как утвердите отчет посредника и получите от него счет-фактуру на эти суммы .

При расчете налога на прибыль вы признаете выручку от продажи товаров на дату их передачи посредником покупателям. Выручка признается в полной сумме, полученной посредником от покупателей (за вычетом НДС, предъявленного покупателю товаров). Ее нельзя уменьшать на причитающиеся посреднику вознаграждение и часть дополнительной выгоды, даже если он удерживает их и перечисляет вам выручку за вычетом этих сумм .

В расходах вы учитываете :

стоимость проданных товаров - на дату продажи товаров посредником;

вознаграждение посредника и его часть дополнительной выгоды - на дату утверждения отчета посредника.

Налогообложение при УСН. При расчете налога вы учитываете:

в доходах - выручку от продажи товаров в полной сумме, полученной посредником от покупателей. Ее нельзя уменьшать на причитающиеся посреднику вознаграждение и часть дополнительной выгоды, даже если он удерживает их и перечисляет вам выручку за вычетом этих сумм ;

в расходах - стоимость проданных товаров, вознаграждение посредника и его часть дополнительной выгоды .

Порядок признания доходов и расходов такой .

Доход/расходДата признания
Выручка от продажи товаровДата оплаты товара покупателем посреднику
Стоимость товаровБолее поздняя из дат: - или дата продажи товара посредником;
Вознаграждение посредника и его часть дополнительной выгодыБолее поздняя из дат: - или дата утверждения отчета посредника;

В бухучете для отражения операций по каждому посредническому договору открывают отдельный субсчет к счету 76.

Проводки по продаже товаров через посредника

Д 45 - К 41Товары переданы посреднику
Д 76-посредник - К 68Начислен НДС на сумму аванса, поступившего посреднику от покупателя
Д 76-посредник - К 90Товары проданы посредником
Д 90 - К 45Списана стоимость проданных товаров
Д 90 - К 68Начислен НДС на стоимость проданных товаров
Д 68 - К 76-посредникПринят к вычету НДС с аванса покупателя
Д 44 - К 76-посредникВознаграждение посредника и его часть дополнительной выгоды включены в расходы на продажу
Д 19 - К 76-посредникУчтен НДС, предъявленный посредником
Д 68 - К 19НДС, предъявленный посредником, принят к вычету
Д 51 - К 76-посредникПолучены деньги от посредника

Образец оформления отчета комиссионера о реализации товараОбразец оформления отчета комиссионера о фактически понесенных расходахОбразец оформления отчета агента об исполнении агентского порученияОбразец оформления отчета агента о реализации объекта недвижимости


.Сборник типовых ситуаций,2017-12-25.

Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

МЫ ЦЕНИМ МНЕНИЕ ПРОФЕССИОНАЛОВ

Пожалуйста, оставьте ваш отзыв
о ТИПОВЫХ СИТУАЦИЯХ™
Я не получил (-а) ответа на свой вопрос, т. к. ожидал (-а) увидеть...
Я получил (-а) ответ на свой вопрос, но мне осталось непонятно...
Я полностью получил (-а) ответ на свой вопрос, спасибо вам!
Мы обновляем ТИПОВЫЕ СИТУАЦИИ™ ежедневно.
Ваше замечание мы учтем в очередном обновлении!
К вам можно обратиться:
Вам можно написать на:



	
	
	
	
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.35%
март 2018 г.
45000000
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

18 742

Примечание

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Доводилось ли вам предоставлять работникам вычет по НДФЛ на основании принесенного ими уведомления из ИФНС?
Пока с этим не сталкивались
Да, приходилось иметь дело с имущественным вычетом
Предоставляли социальный вычет (на обучение и/или лечение)
Сталкивались и с тем, и с другим вычетом

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГКОпрос ПОДПИСЧИКОВ гк